曹增新 石宇鴻

[摘要]本文基于電力企業(yè)大修技改項目的特點及管理現(xiàn)狀，探索嘗試與實際相結(jié)合的非現(xiàn)場審計方法并加以實踐，以達(dá)到提高審計成效的目的。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng) ? ?大修技改 ? ?非現(xiàn)場審計 ? ?探索實踐

一、借助調(diào)度管控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點

一般運維檢修項目都需要停電施工，如懷疑某項目為虛假項目或?qū)椖恐心承┕こ塘坑幸蓡?，可以利用調(diào)度管理系統(tǒng)核查工程停電記錄。若無停電記錄，則該項目存在虛假項目嫌疑。例如，在某線路更換絕緣子項目中，工程量確認(rèn)單顯示為更換1號到50號桿懸式絕緣子共計300支，通過停電記錄查詢得知，此工程停電范圍為1號到30號電桿，存在虛報工程量的行為。

二、利用臺區(qū)精益化系統(tǒng)深入審計

對于已停電項目、變壓器分換裝工程及斷路器安裝工程，借助臺區(qū)精益化系統(tǒng)深入審計，能夠增加審計的準(zhǔn)確性。如對某工程進(jìn)行非現(xiàn)場審計時，借助臺區(qū)精益化系統(tǒng)導(dǎo)出現(xiàn)階段工程所在地區(qū)變壓器的實時運行情況表，與項目變壓器安裝明細(xì)表進(jìn)行對比，確定數(shù)據(jù)不相符的變壓器型號或位置，進(jìn)一步進(jìn)行核實確認(rèn)，增加審計的準(zhǔn)確性。

由于變電站的重要性及危險性，導(dǎo)致其內(nèi)部施工的工程量無法現(xiàn)場核實，如變電站內(nèi)安裝油色譜在線監(jiān)測、溢水報警裝置等項目，借助臺區(qū)精益化系統(tǒng)深入審計，通過臺區(qū)精益化系統(tǒng)可以在線監(jiān)測站內(nèi)設(shè)備的實時狀態(tài)及設(shè)備安裝、維護(hù)等信息，與項目施工內(nèi)容進(jìn)行對比，簡單、高效地完成審計工作，增加審計的準(zhǔn)確性。

三、利用ERP系統(tǒng)規(guī)范管理

由于部分大修技改項目的特殊性，工程不存在設(shè)計單位，工程資料只有施工單位繪制的竣工簡圖或以工程量確認(rèn)單的形式對施工工程量進(jìn)行確認(rèn)。由于準(zhǔn)確性有限，若以此作為審計依據(jù)，審計效果難以保證。對此，可以利用ERP系統(tǒng)確保審計成效，加強物資管理規(guī)范，如在某線路改造工程審計過程中，竣工報告及現(xiàn)場工程量確認(rèn)單及結(jié)算書顯示均為新架設(shè)BLVV-50導(dǎo)線4488米，經(jīng)查閱ERP系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)甲供材料數(shù)量只有3600米，甲轉(zhuǎn)乙材料數(shù)量為60米，考慮材料損耗，多結(jié)算BLVV-50架線工程量達(dá)828米。

審計發(fā)現(xiàn)，大修技改工程由于工程量小、工程繁多、工期較短、工程隱蔽性強，無法對其是否施工以及實際完成工程量進(jìn)行核實，進(jìn)而造成部分大修技改工程存在未施先結(jié)的情況。面對每年數(shù)量眾多的大修技改工程，通過利用ERP系統(tǒng)發(fā)貨時間與工程完工時間作對比，找出疑點工程，進(jìn)行重點審計。同時，在現(xiàn)有電力ERP管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，研究開發(fā)有助于審計的模塊，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計，確保審計成果，加強物資管理規(guī)范。

四、綜合運用各大系統(tǒng)提升審計成果

借助PMS系統(tǒng)，對系統(tǒng)內(nèi)變壓器、斷路器、油色譜在線監(jiān)測裝置、溢水報警裝置等設(shè)備的安裝時間、生產(chǎn)廠家信息進(jìn)行整理，將數(shù)字化模型與ERP系統(tǒng)中工程物資采購設(shè)備信息進(jìn)行對比，確保工程采購物資與設(shè)備安裝物資時間、數(shù)量等相符。

通過綜合運用調(diào)度管控系統(tǒng)、臺區(qū)精益化系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等建立大數(shù)據(jù)模型，對大數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行層層對比篩選，確保非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)容準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)合理有效。

（作者單位：國網(wǎng)北京市電力公司，郵政編碼：100031，電子郵箱：shi.yuhong@126.com）