2018年，北京鐵路局集團(tuán)公司審計(jì)管理體制改革一步到位：審計(jì)部在集團(tuán)公司黨委會(huì)、董事會(huì)（董事長(zhǎng)）的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向黨委會(huì)、董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;成立審計(jì)委員會(huì)，向集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé);成立派出監(jiān)事管理辦公室，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司派出監(jiān)事履職的日常管理。

優(yōu)化審計(jì)機(jī)構(gòu)。取消地區(qū)審計(jì)室，審計(jì)部下設(shè)三個(gè)科（綜合科、管理信息科、審理科），審計(jì)室下設(shè)置五個(gè)室（經(jīng)營(yíng)質(zhì)量督查審計(jì)室、運(yùn)輸業(yè)審計(jì)室、非運(yùn)輸業(yè)審計(jì)室、工程審計(jì)室、直屬及合資審計(jì)室）;同時(shí)強(qiáng)化審計(jì)人員配備，將現(xiàn)有定編51人增加至64人，并對(duì)審計(jì)人員管理職務(wù)職級(jí)進(jìn)行完善，對(duì)高級(jí)和正高專業(yè)技術(shù)職務(wù)數(shù)量給予增配。

建立激勵(lì)與約束機(jī)制。制定《北京局集團(tuán)公司審計(jì)工作績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在增收節(jié)支、規(guī)范管理方面的監(jiān)督作用，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)審計(jì)專業(yè)人員的工作積極性和主動(dòng)性，調(diào)動(dòng)相關(guān)處室督促審計(jì)問題整改、挽回?fù)p失的主動(dòng)性，有效促進(jìn)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理效能的提升。

融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展戰(zhàn)略

以審計(jì)人員兼任監(jiān)事會(huì)成員為切入點(diǎn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值價(jià)值。隨著集團(tuán)公司公司制改革的推進(jìn)和法人治理結(jié)構(gòu)的完善，集團(tuán)公司及所屬非運(yùn)輸企業(yè)、合資公司均設(shè)立監(jiān)事會(huì)，審計(jì)部主要領(lǐng)導(dǎo)兼任集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)成員，審計(jì)部其他領(lǐng)導(dǎo)兼任多個(gè)非運(yùn)輸企業(yè)和合資公司的派出監(jiān)事，審計(jì)部成立派出監(jiān)事管理辦公室，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司派出監(jiān)事履職的日常管理，對(duì)監(jiān)事履職情況提出評(píng)價(jià)建議。通過列席董事會(huì)及其他與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的會(huì)議，直接參與企業(yè)管理層的重大決策研究，并從全局角度提出相關(guān)建議，有效體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值，更好地服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作和發(fā)展戰(zhàn)略。

以審計(jì)職能拓展為切入點(diǎn)，服務(wù)企業(yè)基礎(chǔ)管理工作。審計(jì)部發(fā)揮專業(yè)工作優(yōu)勢(shì)，及時(shí)捕捉、挖掘?qū)徲?jì)中帶有普遍性、傾向性、典型性的問題，進(jìn)行歸納、總結(jié)和提煉，形成寬視角、高站位、可操作的問題建議，以專報(bào)形式向集團(tuán)公司提報(bào)，并在集團(tuán)公司各部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)案例和法規(guī)制度講解，通過對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題的通報(bào)和典型案例的講解，引起集團(tuán)公司各單位的高度重視，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的全面審視，起到舉一反三和提醒警示作用，為集團(tuán)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮了重要作用，營(yíng)造了良好的內(nèi)審環(huán)境。

聚焦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

開展存貨管理效益專項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)集團(tuán)公司存貨量大、采購(gòu)物資結(jié)算不及時(shí)、資產(chǎn)資金運(yùn)用效率不高的現(xiàn)狀，對(duì)存貨總量較大單位的存貨管理情況進(jìn)行管理效益專項(xiàng)審計(jì)。從存貨管理制度建設(shè)、采購(gòu)計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)管理、材料收發(fā)、再生資源回收、會(huì)計(jì)核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查內(nèi)控制度是否健全有效，相關(guān)決策程序是否合規(guī)，相關(guān)費(fèi)用支出是否科學(xué)、合理，相關(guān)資產(chǎn)運(yùn)用是否高效等內(nèi)容。針對(duì)審計(jì)問題，提出加強(qiáng)與供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作，創(chuàng)新物資儲(chǔ)備模式;降低技術(shù)壁壘，拓寬物資供應(yīng)渠道;集中組織存貨專項(xiàng)清理，提高存貨使用效率等建議。根據(jù)審計(jì)建議，集團(tuán)公司相關(guān)部門在全局范圍內(nèi)進(jìn)行一次集中專項(xiàng)清理，全面清查長(zhǎng)期掛賬暫估材料的形成原因，重點(diǎn)關(guān)注有無虛列支出、重復(fù)入賬等違規(guī)行為，有序銜接物資采購(gòu)與會(huì)計(jì)核算，將長(zhǎng)期閑置的物資進(jìn)行集中調(diào)劑，有效優(yōu)化資源配置，提高了資產(chǎn)使用效率。

開展商貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)。2017年，在對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，2018年又對(duì)7個(gè)重點(diǎn)開展商貿(mào)業(yè)務(wù)的直屬非運(yùn)輸企業(yè)開展了商貿(mào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)審查商貿(mào)業(yè)務(wù)決策、合作對(duì)象選擇、合同管理、貨權(quán)轉(zhuǎn)移、資金安全、納稅管理和債權(quán)債務(wù)清理等環(huán)節(jié)，關(guān)注商貿(mào)業(yè)務(wù)開展是否進(jìn)行集體決策;商貿(mào)業(yè)務(wù)合作對(duì)象選擇是否進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;商貿(mào)業(yè)務(wù)合同審查、簽訂、執(zhí)行是否規(guī)范，有無開展低效商貿(mào)業(yè)務(wù);商貿(mào)業(yè)務(wù)資金運(yùn)用是否安全，風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清理是否及時(shí)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。進(jìn)一步規(guī)范商貿(mào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，有效防控商貿(mào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

開展非運(yùn)輸企業(yè)改制決策落實(shí)事項(xiàng)跟蹤審計(jì)。圍繞公司制改革，從促進(jìn)重組過程合規(guī)、維護(hù)資金安全的角度，對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)在重組整合過程中涉及的企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等影響企業(yè)權(quán)益的事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。通過審計(jì)，及時(shí)全面掌握決策的推進(jìn)情況，發(fā)現(xiàn)落實(shí)推進(jìn)中存在的問題并提出改進(jìn)和完善的建議，促進(jìn)資產(chǎn)優(yōu)化配置，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。

開展職工住房建設(shè)情況和醫(yī)療保險(xiǎn)資金專項(xiàng)審計(jì)。為促進(jìn)集團(tuán)公司改善職工生活、維護(hù)和諧穩(wěn)定政策的有效落實(shí)，開展專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理中存在的問題，確保住房建設(shè)和醫(yī)保資金管理規(guī)范，維護(hù)職工群眾的切身利益。

開展重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)。開展行車安全措施投入資金專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施前后路外安全隱患影響行車問題，以及是否發(fā)揮預(yù)期效益等事項(xiàng)進(jìn)行分析，并深入現(xiàn)場(chǎng)檢查核對(duì)項(xiàng)目實(shí)際完成情況。開展科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)科研項(xiàng)目的申報(bào)、管理和執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注科研項(xiàng)目的內(nèi)部控制、科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況、科研成果的使用和效益情況等，進(jìn)一步促進(jìn)科研項(xiàng)目管理工作的規(guī)范。

開展主辦單位與其集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來情況專項(xiàng)審計(jì)。為加大鐵路運(yùn)輸企業(yè)與集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來的監(jiān)督力度，防范經(jīng)營(yíng)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)公司主辦單位與其集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注主辦單位與集體企業(yè)間的人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)收入、工資、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方面的經(jīng)濟(jì)往來情況。

審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化

2018年，實(shí)現(xiàn)審計(jì)范圍“全覆蓋”，涵蓋集團(tuán)公司全部運(yùn)輸業(yè)及輔助單位、直屬非運(yùn)輸企業(yè);對(duì)建設(shè)項(xiàng)目堅(jiān)持建設(shè)期超過3年至少審計(jì)2次，抽審參建單位數(shù)量提高到每次2-3個(gè)，并延伸檢查工區(qū)（分部）等機(jī)構(gòu);對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)所屬二級(jí)以下公司抽審比例不低于50%;按照“逢離任必委托、逢委托必審計(jì)”的原則，規(guī)范開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，堅(jiān)持任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在領(lǐng)導(dǎo)人員離任1年內(nèi)實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)人員任期滿3年必審1次。

審計(jì)內(nèi)容覆蓋，加大了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)力度，覆蓋經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息和績(jī)效指標(biāo)的真實(shí)性、重大會(huì)計(jì)政策執(zhí)行情況、資金資產(chǎn)安全以及與合資公司、非運(yùn)輸企業(yè)、集經(jīng)單位的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。開展大中型建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，豐富審計(jì)內(nèi)容，將建設(shè)程序、物資采購(gòu)、合同管理等內(nèi)容納入審計(jì)視野，突出重大決策的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性、大額資金支付的合理性、涉及路外單位相關(guān)事項(xiàng)的合法性等內(nèi)容，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范、行為廉潔。

深化領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵少數(shù)的審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)情況的日常監(jiān)督，繼續(xù)將落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神作為各類審計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容;加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款等風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)的監(jiān)督，進(jìn)一步防范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的各類風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)資產(chǎn)資金安全的監(jiān)督，關(guān)注資金支付合規(guī)性的同時(shí)，對(duì)支付的資金效益性進(jìn)行分析;突出領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定和上級(jí)重大決策情況、落實(shí)“三重一大”決策程序及執(zhí)行效果、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容，覆蓋領(lǐng)導(dǎo)人員在投資、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)處置等履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全過程，準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

加大非運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)的審計(jì)力度和企業(yè)重組改制過程中國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督力度。重點(diǎn)關(guān)注非運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性以及商貿(mào)業(yè)務(wù)運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)，突出審查投資決策、資金支付、大額聯(lián)簽、合同管理等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

北京鐵路局集團(tuán)公司審計(jì)管理體制改革成為審計(jì)部立身、立業(yè)、立信的重要源動(dòng)力。