彭偉

摘要：在當(dāng)前的社會背景下，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司迎來了全新的發(fā)展契機(jī)，為保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、快速的發(fā)展，需要其進(jìn)一步加大內(nèi)部控制的力度。在這樣的條件下，本文將闡述紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵，分析其工作中所存在的不足，并且對內(nèi)部控制的原則、策略等進(jìn)行更加合理的分析、總結(jié)。通過本文的分析，其目的就是加深我們對內(nèi)部控制的認(rèn)識，同時(shí)為紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制的方案、體系提供參考。

關(guān)鍵詞：紫金礦業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)控制

在不斷完善的有色金屬產(chǎn)業(yè)鏈上，處于產(chǎn)業(yè)鏈前端的企業(yè)，將會獲得更多的發(fā)展機(jī)會，并且其經(jīng)營與發(fā)展對于采礦業(yè)有著重要的影響。在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，有色金屬礦業(yè)屬于支柱性行業(yè)、基礎(chǔ)性行業(yè)，它的發(fā)展決定著很多重工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。所以，很多有色金屬開采企業(yè)，過度重視經(jīng)濟(jì)利潤，在一定程度上忽視了內(nèi)部控制工作，對企業(yè)的發(fā)展帶來了不良的影響。因此，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司就應(yīng)該加大對內(nèi)部控制的重視，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，為自身的發(fā)展提供有力的保障。

一、紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制內(nèi)涵

內(nèi)部控制，實(shí)際上就是在相應(yīng)的環(huán)境下，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司為了能夠進(jìn)一步提高經(jīng)營效益，提高各種資源利用率而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱，從而實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的管理目標(biāo)。就紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的內(nèi)部控制（如圖1所示）而言，其內(nèi)部主要包含以下幾方面：

（1）內(nèi)部環(huán)境。對于紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司來說，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的的基礎(chǔ)，需要相關(guān)人員加大重視力度，其主要涉及機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化等內(nèi)容。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估。在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的經(jīng)營發(fā)展中，需要對各項(xiàng)工作、方案的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評估，主要的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等，并制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（3）控制活動(dòng)。就控制活動(dòng)來說，就是在確定紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司存在的風(fēng)險(xiǎn)以后，結(jié)合具體的評估結(jié)果，制定具有針對性的控制方案，以便于將當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，控制在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司可承受的范圍之中，避免對企業(yè)產(chǎn)生不良的影響。

（4）信息溝通。紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司要想得到良好的發(fā)展，就應(yīng)該重現(xiàn)信息溝通，其是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的的主要方式，可以為企業(yè)準(zhǔn)確、及時(shí)的獲取有價(jià)值的控制信息，并能夠確保各個(gè)部門、單位之間實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督就是企業(yè)，對建設(shè)實(shí)施、建立的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的監(jiān)督、檢查，對內(nèi)部控制的相關(guān)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督、評價(jià)，以便于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的不足，并第一時(shí)間進(jìn)行合理的改正、完善。

二、紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的不足

（1）案例分析

在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的經(jīng)營發(fā)展中，由于內(nèi)部控制存在明顯的不足，導(dǎo)致很多相應(yīng)問題的發(fā)生。對此，本文將結(jié)合具體的案例進(jìn)行分析：2010年，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司所在的紫金山銅礦地區(qū)，其所建設(shè)的污水池水位下降存在異常，同時(shí)其中的酸性含銅污水存在滲漏的現(xiàn)象，其中一部分伴隨地下水進(jìn)入汀江，并造成了嚴(yán)重的污水現(xiàn)象。針對這一問題，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司成立了“應(yīng)急處理工作小組”，立即啟動(dòng)了應(yīng)急預(yù)案，對污水進(jìn)行堵截、回抽、加藥等處理方式，經(jīng)過計(jì)算大約進(jìn)入汀江的廢水高達(dá)9100立方米。隨后，在紫金山銅礦的開采中，又發(fā)生了應(yīng)急中轉(zhuǎn)池污水泄露問題，經(jīng)過計(jì)算大約有500立方米的廢水流入到汀江中，工作人員同樣進(jìn)行了應(yīng)急處理。

由于上述問題的出現(xiàn)，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司紫金山銅礦進(jìn)行了停牌處理，對董事長、常務(wù)副總裁（紫金山礦長）進(jìn)行了罰款處理，分別705997元、449768元。同時(shí)，環(huán)保廳結(jié)合紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司所發(fā)生的問題，對其進(jìn)行了重罰，要求該公司繳納956.313萬元罰款，并且對河水的污染進(jìn)行治理，直到消除污染為止。經(jīng)過人民法院的裁決，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司獲重大環(huán)境污染事故罪，罰金為3000萬元（含原繳納的956.313萬元）。

（2）主要原因總結(jié)

結(jié)合上文所闡述的紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司事故案例，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原意，主要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：一是污水處理池的防滲膜破損造成滲漏;二是對排污通道進(jìn)行非法設(shè)置，導(dǎo)致污水流入汀江之中;三是工作人員沒有及時(shí)修復(fù)檢測設(shè)備，所以不能在第一時(shí)間察覺問題的發(fā)生;四是企業(yè)延誤了最佳處理時(shí)間。由此能夠看出，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司在經(jīng)營發(fā)展中，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)問題的重視，甚至存在明顯的僥幸心理。換言之，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司并沒系統(tǒng)的、科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)而不能對問題進(jìn)行客觀評價(jià)、量化分析，致使企業(yè)的管理者很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無法制定及時(shí)的、針對性強(qiáng)的方案。

就上述的事故來說，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司在事故發(fā)生后第九天，才公布了相關(guān)的信息。而出現(xiàn)這一現(xiàn)象的原因，就是企業(yè)中信息溝通的環(huán)節(jié)存在不足，使得管理者不能及時(shí)獲取有價(jià)值的信息，使得紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的內(nèi)部管理流于表面，不能發(fā)揮其關(guān)鍵的作用與價(jià)值。同時(shí)，也可以發(fā)現(xiàn)紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司中，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制處于失效的狀態(tài)，因此沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)采礦現(xiàn)場存在的安全隱患。結(jié)合紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，其并沒有設(shè)置環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督崗位，進(jìn)而不能對環(huán)境問題進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查、監(jiān)督，所以不能在根本上發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，影響紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的綜合發(fā)展。

三、紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的原則

為了能夠保證在市場中穩(wěn)定發(fā)展，提高自身的競爭力，并進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的效果，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司在日常的工作中，就應(yīng)該將以下的原則，落實(shí)在具體的工作中：

（1）全面性。在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的發(fā)展中，內(nèi)部控制應(yīng)該全面落實(shí)在各個(gè)環(huán)節(jié)之中，即貫穿于決策環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)、監(jiān)督環(huán)節(jié)中，保證覆蓋企業(yè)中所有的業(yè)務(wù)，從而更有利于發(fā)揮自身的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)工作中所存在的問題。

（2）重要性。在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的管理工作中，將全面控制放在了重要的位置，而實(shí)際上應(yīng)該將內(nèi)部控制，放在比全面控制更重要的位置中，以便于對各項(xiàng)工作、風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行及時(shí)的控制，最大程度將乒印金消滅在萌芽的狀態(tài)中。

（3）制衡性。紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的內(nèi)部控制，其應(yīng)該關(guān)注業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)分配、機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)等方面，并且應(yīng)該在各個(gè)部門、各項(xiàng)工作之間，逐漸形成相互監(jiān)督、相互制衡的局面，通過這樣的方式可以將內(nèi)部控制的作用發(fā)揮到極致。

（4）適應(yīng)性。對于紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司來說，無論是各項(xiàng)工作還是各個(gè)部門，都應(yīng)該保證內(nèi)部控制的方式，適應(yīng)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)水平、競爭狀況、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模，并且應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的變化，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整，以便于能夠保證其方案的有效性。

（5）效益性。紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的經(jīng)營，其目的就是獲取經(jīng)濟(jì)效益，而內(nèi)部控制應(yīng)該具有較強(qiáng)的預(yù)期性、成本性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

四、紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的策略

針對紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的問題，其應(yīng)該加大對內(nèi)部控制的重視，并且詳細(xì)分析問題的所在、原因，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀、內(nèi)部控制原則等，制定詳細(xì)的內(nèi)部控制策略。通過這樣方式，能夠保證內(nèi)部控制的科學(xué)性、有效性、針對性，為紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的發(fā)展提供保障。對此，本文將從完善內(nèi)部控制機(jī)制、貫徹內(nèi)部控制制度、重視資產(chǎn)的安全性、加大信息披露力度、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部文化五方面入手，探究紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的具體策略，以此為相關(guān)人員提供參考。

（1）完善內(nèi)部控制機(jī)制

實(shí)際上，我國在2009年，就已經(jīng)頒布了《企業(yè)內(nèi)剖腔制基本規(guī)范》。但是，在目前為止，依然存在很多企業(yè)尚未形成內(nèi)部控制機(jī)制，或者現(xiàn)行的內(nèi)部控制機(jī)制，存在很多需要完善的地方，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。結(jié)合上文的案例闡述，可以發(fā)現(xiàn)完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對于紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的發(fā)展，具有不可忽視的重要作用，所以相關(guān)人員就應(yīng)該依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際，積極對自身的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善，保證其更加嚴(yán)格、更加利學(xué)，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

例如：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司針對上述問題，應(yīng)該依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，制定內(nèi)部控制機(jī)制體系，同時(shí)結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，對內(nèi)部控制機(jī)制體系進(jìn)行細(xì)化。就信息溝通來說，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司應(yīng)該構(gòu)建通暢的信息溝通機(jī)制，保證管理者能夠第一時(shí)間掌握基層的信息，便于及時(shí)更具針對性的方案，避免錯(cuò)過問題的最佳控制時(shí)期。同時(shí)，基于通暢的信息溝通機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)的思想要求等，也可以第一時(shí)間傳達(dá)到基層，在基層職工進(jìn)行思想學(xué)習(xí)的同時(shí)，還便于將其及時(shí)貫徹在日常的工作中，進(jìn)而提高工作的時(shí)代性、有效性。簡言之，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司需要針對內(nèi)部控制的問題，對控制機(jī)制進(jìn)行有針對性的完善，保證其能夠發(fā)揮自身的作用。

（2）貫徹內(nèi)部控制制度

在完善內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)上，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司就應(yīng)該將相關(guān)的制度，全面貫徹落實(shí)在日常的工作中。就內(nèi)部控制制度來說，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司應(yīng)該將獎(jiǎng)懲制度、宣傳制度等，均納入其中，對相關(guān)的工作人員進(jìn)行有效的管理，以此來充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用、價(jià)值。除此之外，在落實(shí)內(nèi)部控制制度的過程中，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司需要對各個(gè)部門、工作人員，進(jìn)行全面的監(jiān)督，保證制度的落實(shí)程度。在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，及時(shí)結(jié)合制度的內(nèi)容，對工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，并納入績效考核的范圍之中，進(jìn)而全面提高內(nèi)部控制制度的效用。

例如：內(nèi)部監(jiān)督部門，其職責(zé)就是對紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的各項(xiàng)工作、項(xiàng)目、環(huán)節(jié)等，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的監(jiān)督，以此來及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題。如果該部門在工作中，其工作質(zhì)量顯著，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司能夠第一時(shí)間解決存在的風(fēng)險(xiǎn)、問題，企業(yè)就應(yīng)該對該部門的工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。相反，如果內(nèi)部監(jiān)督部門沒有第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司出現(xiàn)嚴(yán)重的損失，領(lǐng)導(dǎo)入員就應(yīng)該對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P，進(jìn)而強(qiáng)化相關(guān)部門對內(nèi)部控制的認(rèn)識，并積極主動(dòng)將相關(guān)制度落實(shí)在工作中，為紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的長久發(fā)展助力。

（3）重視資產(chǎn)的安全性

資產(chǎn)是紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的關(guān)鍵，決定著其在市場中的生死存亡，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，就應(yīng)該加大對資產(chǎn)安全性的關(guān)注，避免發(fā)生資產(chǎn)流失的問題。對于資產(chǎn)的流失而言，其相關(guān)的原因可能是資產(chǎn)浪費(fèi)、資產(chǎn)偷竊、企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)?shù)?，甚至可能是企業(yè)自身決策失誤導(dǎo)致的。在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的經(jīng)營中，資產(chǎn)不僅包括現(xiàn)金、存貨，還包括大量的無形財(cái)產(chǎn)，如果企業(yè)自身管理不當(dāng)，就會導(dǎo)致資產(chǎn)流失等嚴(yán)重的問題。實(shí)際上，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司屬于大型的國有企業(yè)，如果不能對資金的安全性進(jìn)行保障，無疑會對企業(yè)造成嚴(yán)重的后果。

為了能夠解決這一問題，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司就應(yīng)該在強(qiáng)化內(nèi)部控制的過程中，對資金的安全性進(jìn)行控制，避免導(dǎo)致國有資產(chǎn)的浪費(fèi)，所以有必要提高內(nèi)部控制的完善程度。例如：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司可以結(jié)合自身的實(shí)際，提高各項(xiàng)資金的實(shí)際利用率，避免資金產(chǎn)生不合理的流失，保證資產(chǎn)的安全性。對此，企業(yè)需要對各項(xiàng)資金的申請、下?lián)?、使用等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過程的監(jiān)督，即發(fā)揮監(jiān)督部門的作用，確保各項(xiàng)資金都落實(shí)在實(shí)處，避免出現(xiàn)貪污、挪用公款等問題，進(jìn)而營造一個(gè)和諧的內(nèi)部環(huán)境，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的綜合發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（4）加大信息披露力度

對于紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司來說是，經(jīng)常采用對外報(bào)告的方式，對自身內(nèi)部的信息進(jìn)行披露，主要內(nèi)容包括節(jié)能減排、生產(chǎn)經(jīng)營等各個(gè)方面的信息。所以，內(nèi)部控制的體系報(bào)告，其必須具備較強(qiáng)的可靠性。究其原因，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的內(nèi)部控制報(bào)告，與外部投資者的決策有著緊密的關(guān)系，所以加大信息披露力度，就吸引更多的投資者，實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、提高生產(chǎn)率的目的。因此，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際、市場的發(fā)展，對信息披露的程度進(jìn)行合理設(shè)置，以此來向外展示自身的能力、實(shí)力等。

例如：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司在長期的發(fā)展中，積累了豐富的采礦經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)資金實(shí)力雄厚，并積極運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)，對傳統(tǒng)的開采技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，提高了采礦的質(zhì)量、效率。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該樹立節(jié)能環(huán)保理念，對上述的案例問題進(jìn)行合理的治理與規(guī)避。在這一基礎(chǔ)上，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司對相關(guān)的信息，均進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐叮谡故咀陨砭C合實(shí)力的同時(shí)，吸引更多投資者的關(guān)注，進(jìn)而能夠吸收更多的外來資金、技術(shù)、人才，擴(kuò)大紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司當(dāng)前的規(guī)模。而這樣的方式，實(shí)際上是以內(nèi)部控制的為基礎(chǔ)，對各項(xiàng)信息進(jìn)行合理的管理、控制，從而營造良好的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)吸引外資的根本目的。

（5）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部文化

在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的長期發(fā)展中，由于其并沒有加大對內(nèi)部控制的重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)發(fā)揮價(jià)值，企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生諸多問題。因此，為了能夠推動(dòng)紫金礦業(yè)集團(tuán)殷份有限公司穩(wěn)定發(fā)展，管理人員就應(yīng)該加大對內(nèi)部控制的重視，并積極制定相應(yīng)的體系，形成內(nèi)部控制文化，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的提供環(huán)境保障。同時(shí)，基于這樣的方式，還可以實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制的宣傳，激發(fā)各個(gè)工作人員參與內(nèi)部控制的積極性，進(jìn)而形成良好的內(nèi)部環(huán)境。

例如：紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的管理者，可以通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，對內(nèi)部控制的理念、思想、方案等，進(jìn)行合理的宣傳，加深工作人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識。同時(shí)，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，對積極參與內(nèi)部控制的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性，成為內(nèi)部控制的一份子。長此以往，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司中，就可以達(dá)成內(nèi)部控制的“共識”，為后續(xù)的控制工作、管理工作提供基本保障?？偟膩碚f，要想解決企業(yè)發(fā)展中存在的問題，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司就需要構(gòu)建與之相應(yīng)的企業(yè)文化，激發(fā)員工參與控制工作的興趣，規(guī)范自身的思想、行為，進(jìn)而降低內(nèi)部控制的難度，推動(dòng)企業(yè)長久發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的發(fā)展中，存在很多內(nèi)部控制的問題，影響其發(fā)展的穩(wěn)定性、長久性，所以就應(yīng)該積極采用恰當(dāng)?shù)姆绞剑瑢?nèi)部控制進(jìn)行有針對性的優(yōu)化。在這一基礎(chǔ)上，完善了紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制的體系，提高了內(nèi)部控制的有效性，降低了公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了其長久、穩(wěn)定發(fā)展的目的。因此，結(jié)合本文的分析發(fā)現(xiàn)，文中所提及的內(nèi)部控制原則、策略，可以應(yīng)用在紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司的發(fā)展中。

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