齊鎮(zhèn)

摘 要：企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變革口趨劇烈，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，防止經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的大幅波動(dòng)，防止負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)等方面開始發(fā)揮越來越重要的作用。尤其是城市化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)，信息科技不斷進(jìn)步的今天，“電”既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎，也是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)向標(biāo)，對(duì)電網(wǎng)工程的內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防控從而成為電力企業(yè)管理層眼下重中之重的戰(zhàn)略方向之一。近年來，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高、全社會(huì)用電負(fù)荷節(jié)節(jié)攀升，電網(wǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，電網(wǎng)工程口益增多，一系列管控風(fēng)險(xiǎn)開始凸顯。比如，在規(guī)劃環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)參與規(guī)劃審查、可研審查不夠，對(duì)經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性源頭把關(guān)不足，部分單位不顧承受能力盲目爭(zhēng)項(xiàng)目、要投資，出現(xiàn)單位資產(chǎn)售電量過低、容載比不合理，效益下降、負(fù)債攀升等問題。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)工程；過程管理；風(fēng)險(xiǎn)防控；研究

引言

由于改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)一直保持高速增長(zhǎng)，尤其是近幾年來，我國國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平穩(wěn)步提高，全社會(huì)用電負(fù)荷節(jié)節(jié)攀升。為了保持電網(wǎng)供應(yīng)跟上國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁需求，保障電網(wǎng)系統(tǒng)的安全運(yùn)營(yíng)與有效供給，國家電網(wǎng)公司以世界先進(jìn)水平為目標(biāo)，在充分結(jié)合我國實(shí)際國情、能源布局及電網(wǎng)發(fā)展規(guī)律的具體情況，深入研究能源分布與能源需求逆向分布的特點(diǎn)，樹立了“大能源觀”與全球化視野，加快建設(shè)特高壓電網(wǎng)、各級(jí)電網(wǎng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展。當(dāng)前，各行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生重大變化，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和增長(zhǎng)方式面臨深刻轉(zhuǎn)型，國家電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)形勢(shì)不容樂觀，改革發(fā)展任務(wù)異常繁重，十八屆三中全會(huì)以來各領(lǐng)域改革不斷深化，十八屆四中全會(huì)提出依法治國新要求，國家電網(wǎng)公司都面臨著新形勢(shì)、新任務(wù)。

1內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)口趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

2電網(wǎng)工程實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

2.1工程立項(xiàng)階段

工程立項(xiàng)具體包括以下四個(gè)節(jié)點(diǎn)：項(xiàng)目建議書、可行性研究、綜合計(jì)劃文件、勘察設(shè)計(jì)文件及審核。在該階段主要面臨著電網(wǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)電網(wǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因，特提出以下措施：1.為應(yīng)對(duì)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，需要提升電網(wǎng)負(fù)荷預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率。2.積極與政府溝通，將電網(wǎng)規(guī)劃與政府規(guī)劃有效銜接。3.針對(duì)電網(wǎng)規(guī)劃項(xiàng)目的調(diào)整要做到及時(shí)、合理、科學(xué)。4.可研技術(shù)方案要在考慮政府規(guī)劃、自然保護(hù)區(qū)、軍事敏感區(qū)等外部條件，站址、線路走廊協(xié)議落實(shí)的基礎(chǔ)上制定。5.項(xiàng)目可研重大技術(shù)原則要適用、方案要合理和主要結(jié)論要明確。6.系統(tǒng)方案、站址路徑、安全穩(wěn)定水平、工作分工等設(shè)計(jì)要求科學(xué)或安排合理，建設(shè)規(guī)模、系統(tǒng)規(guī)模準(zhǔn)確，對(duì)項(xiàng)目的必要性判斷科學(xué)。7.項(xiàng)目計(jì)劃編制要符合電網(wǎng)整體規(guī)劃，與投資計(jì)劃、新開工計(jì)劃合理銜接，項(xiàng)目安排均衡，計(jì)劃事項(xiàng)完整。8.申請(qǐng)開展前期工作的項(xiàng)目與規(guī)劃項(xiàng)目庫要一致或?qū)儆谝?guī)劃外項(xiàng)目不納入前期工作范疇，系統(tǒng)方案合理，對(duì)項(xiàng)目的必要性、緊迫性判斷科學(xué)，按優(yōu)先順序安排項(xiàng)目。9.要及時(shí)更新核準(zhǔn)支持性文件，明確國家有關(guān)主管部門對(duì)項(xiàng)目核準(zhǔn)提出新的要求。10.項(xiàng)目核準(zhǔn)所需的申請(qǐng)材料符合要求、申報(bào)及時(shí)。11.對(duì)公司電網(wǎng)發(fā)展現(xiàn)狀與需求分析深入了解，儲(chǔ)備項(xiàng)目數(shù)量恰當(dāng)，滿足公司年度項(xiàng)目安排需求。12.項(xiàng)目?jī)?chǔ)備滿足專業(yè)管理需要，儲(chǔ)備項(xiàng)目必要性、可行性論證充分，項(xiàng)目取得可研批復(fù)，不符合條件的項(xiàng)目不能被納入儲(chǔ)備庫。

2.2工程招標(biāo)階段

工程招標(biāo)僅指物資、施工、監(jiān)理招標(biāo)節(jié)點(diǎn)，在該階段面臨著：物資（服務(wù)）規(guī)劃及計(jì)劃管理風(fēng)險(xiǎn)和物資（服務(wù)）采購方式執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。依照風(fēng)險(xiǎn)成因，特提出以下措施：1.加強(qiáng)綜合計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算深度，減少臨時(shí)性項(xiàng)目，年度物資需求計(jì)劃編制依據(jù)充分合理，年度采購計(jì)劃編制準(zhǔn)確。2.設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)選型過程中的精確，提升計(jì)劃填報(bào)和審查人員對(duì)設(shè)備、材料的技術(shù)參數(shù)的熟悉度，做到計(jì)劃中需求物料申報(bào)準(zhǔn)確，提高采購效率。3.明確需求計(jì)劃數(shù)量、交貨期等，降低采購成本、提升供應(yīng)效率。4.杜絕由于人為干擾，違反有關(guān)法律法規(guī)，在采購決策方面發(fā)生應(yīng)招未招、規(guī)避招標(biāo)等問題，甚至出現(xiàn)舞弊行為。5.對(duì)于可采取平衡利庫、協(xié)議庫存、超市化采購、單一來源、競(jìng)爭(zhēng)性談判等靈活采購方式的物資（服務(wù)）招標(biāo)方式選擇恰當(dāng)，降低采購成本，提高供應(yīng)效率。6.采購標(biāo)識(shí)規(guī)則設(shè)置合理，采購標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物資標(biāo)準(zhǔn)管理辦法進(jìn)行有效評(píng)審和征求意見，同時(shí)考慮國家行業(yè)規(guī)范要求和企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，滿足技術(shù)發(fā)展要求。7.在招標(biāo)文件中杜絕排斥或歧視潛在投標(biāo)人的資質(zhì)業(yè)績(jī)條件設(shè)定，對(duì)于實(shí)質(zhì)性條款變更及時(shí)對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清及補(bǔ)遺，使招標(biāo)文件不存在歧義或有失公允，保證招標(biāo)工作合規(guī)有效開展。8.按規(guī)定組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，在規(guī)定開標(biāo)時(shí)間前不得泄露投標(biāo)信息，評(píng)標(biāo)委員會(huì)公正評(píng)標(biāo)或評(píng)標(biāo)報(bào)告如實(shí)記錄反應(yīng)評(píng)標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的過程，防止招標(biāo)過程違規(guī)，造成招標(biāo)結(jié)果無效的惡性后果。

2.3工程建設(shè)階段

工程建設(shè)階段包括以下兩個(gè)節(jié)點(diǎn)：工程項(xiàng)目開工建設(shè)、工程成本核算，在該階段面臨著：工程安全風(fēng)險(xiǎn)、工程核算風(fēng)險(xiǎn)。依照風(fēng)險(xiǎn)成因，提出如下措施：1.按規(guī)定履行分包申請(qǐng)、批復(fù)程序，對(duì)不滿足要求的分包隊(duì)伍，實(shí)行停工整頓或清退措施，加強(qiáng)工程分包工程安全管理。2.嚴(yán)格審查施工單位資質(zhì)和綜合能力。3.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工投入，施工現(xiàn)場(chǎng)安全防護(hù)設(shè)施要滿足安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)化要求。4.施工人員嚴(yán)格按施工方案制定的工序開展作業(yè)，安全措施落實(shí)到位，不具備資格和能力的人員不得擅自從事特殊（種）作業(yè)，加強(qiáng)對(duì)特殊環(huán)境、特殊情況下對(duì)異常的認(rèn)知、處置妥當(dāng)。5.對(duì)施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及預(yù)控措施開展培訓(xùn)，安全施工作業(yè)票使用規(guī)范，強(qiáng)調(diào)安全注意事項(xiàng)，或強(qiáng)調(diào)內(nèi)容與作業(yè)實(shí)際需要相一致，嚴(yán)格進(jìn)行安全交底，作業(yè)人員要清楚安全控制要點(diǎn)，不得違章作業(yè)。6.工作負(fù)責(zé)人、安全監(jiān)護(hù)人履行監(jiān)護(hù)責(zé)任，對(duì)安全措施落實(shí)情況勤于檢查，工程監(jiān)理到位，各級(jí)管理單位對(duì)安全措施落實(shí)情況及時(shí)監(jiān)督檢查。7.事故發(fā)生后，需要及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管部門。8.設(shè)定工程管理專責(zé)負(fù)責(zé)不同類型的工程項(xiàng)目核算業(yè)務(wù)。做到了不同類型工程資金實(shí)行專人管理，專項(xiàng)資金的支付，由公司各業(yè)務(wù)部門審簽并報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核支付，做到審批程序齊全、業(yè)務(wù)流程處理規(guī)范。9.利用信息化平臺(tái)，搭建項(xiàng)目WBS架構(gòu)，細(xì)化工程管理。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)化的規(guī)范管理與核算，對(duì)支出進(jìn)行統(tǒng)一明細(xì)核算管理，避免虛列工程項(xiàng)目、虛列工程成本、虛報(bào)工程決算，套取利益問題。

結(jié)語

未來的研究中，電網(wǎng)公司隨科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和科學(xué)的發(fā)展，電網(wǎng)工程項(xiàng)目應(yīng)更加注重風(fēng)險(xiǎn)的量化，加強(qiáng)與信息技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，健全管理機(jī)制，減少風(fēng)險(xiǎn)，注重風(fēng)險(xiǎn)防控在在整個(gè)建設(shè)工程管理中的作用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的精益化，并將電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理與企業(yè)的信念、價(jià)值觀、創(chuàng)造能力融合，形成良好的傳導(dǎo)機(jī)制，最后，希望電網(wǎng)工程管理和風(fēng)險(xiǎn)防控能夠得到更好的改進(jìn)空間，造福民生，造福企業(yè)。

參考文獻(xiàn)

[1]李心合.內(nèi)部控制研究的困惑與思考[[J].會(huì)計(jì)研究，2013（06）.54-61.

[2]向樂樂，陳和平.內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)單位內(nèi)部控制的影響[[J].重慶交通學(xué)院學(xué)報(bào)，2004（03）.73-7-5.

（作者單位：國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司雙鴨山供電公司）