趙田田

摘 要：科學與技術(shù)的進步，帶動了我國社會主義特色市場經(jīng)濟的加速發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)提供了更加優(yōu)越的條件與環(huán)境。科學的企業(yè)財務(wù)管理機制，對于提升公司經(jīng)濟實力與市場競爭力，優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)公司資源配置具有重要意義，并且能夠分析市場動向與供需變化，評估公司經(jīng)營狀況與生產(chǎn)水平，實現(xiàn)對財務(wù)風險的管控與防范。下文中，筆者將結(jié)合個人從事企業(yè)財務(wù)管理工作的經(jīng)驗，分析我國企業(yè)財務(wù)管理的職能，總結(jié)提升公司財務(wù)管理質(zhì)量的策略方法。

關(guān)鍵詞：策略方法；財務(wù)管理；公司企業(yè)

公司財務(wù)管理工作的作用與目標在于通過監(jiān)督評估內(nèi)部的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，分析公司的資金狀況，實現(xiàn)對市場經(jīng)濟環(huán)境的分析，起到防范經(jīng)濟風險的作用。企業(yè)在財務(wù)管理工作中，應(yīng)當與其他部門進行溝通與配合，共同完成財務(wù)管理與控制的目標，我國企業(yè)所面臨的實現(xiàn)情況是，公司需要從計劃經(jīng)濟逐步完成想市場經(jīng)濟經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)型過渡，實現(xiàn)自負盈虧、自主經(jīng)營，向規(guī)?；l(fā)展、集約化經(jīng)營、專業(yè)化管理的方向持續(xù)改革，在此過程中，科學管理理念與理論的應(yīng)用，成為公司企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。財務(wù)管理作為公司組織管理的一個重要方面，能夠幫助公司降低生產(chǎn)與經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟收益。

一、公司財務(wù)管理的意義綜述

財務(wù)管理工作是公司組織經(jīng)營活動中最為重要的工作之一，對于部門信息數(shù)據(jù)的的整理、收集、分析具有管控與指導的作用，通過財務(wù)管理與評估，實現(xiàn)對公司經(jīng)營狀況、市場供需變化、財務(wù)風險的分析與預測。公司財務(wù)管理的意義包括以下幾個方面：

第一，公司財務(wù)管理的融資意義。資金是公司進行生產(chǎn)、購買物質(zhì)生產(chǎn)資料、拓展經(jīng)營規(guī)模的保證，根據(jù)公司資金的使用目標不同，可以將公司的資金劃分長期、中期和短期幾種類型。在經(jīng)濟市場中，公司獲得資金的融資方法呈現(xiàn)多樣化的趨勢，提升公司的融資能力，是財務(wù)管理的主要目標之一；分析不同融資渠道的風險、不足與優(yōu)勢，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營目標，實現(xiàn)公司資金的合理、優(yōu)化分配。

第二，公司財務(wù)管理對于資源優(yōu)化配置的意義。公司在經(jīng)營管理活動中，需要對內(nèi)部物資、人員、資金進行合理科學的配置，其中既包括無形的技術(shù)成果、智力成果、專利項目，也包括辦公場所、設(shè)備和生產(chǎn)原材料等有形財產(chǎn)。財務(wù)管理工作能夠?qū)ι鲜鰺o形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)進行合理配置，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率提升，降低生產(chǎn)成本。

第三，公司財務(wù)管理對于經(jīng)營狀況的分析與評估。通過財務(wù)管理工作，公司經(jīng)營者和領(lǐng)導者能夠獲知公司當前在生產(chǎn)活動、項目合作、融資活動中的狀況與問題，并對公司物資、資金的使用與分配情況進行歸納，判斷公司的經(jīng)營狀況是否與當初的發(fā)展計劃相符合，如果沒有實現(xiàn)制定的生產(chǎn)與管理目標，則分析其中的問題與癥結(jié)所在，從而制定具體的解決方法與管理策略，為公司經(jīng)濟效益的提升，提供幫助與指導。

在上述的公司財務(wù)管理的幾項意義與作用之間，如何實現(xiàn)融資評估、資源優(yōu)化配置與經(jīng)營狀況評估之間的平衡，公司應(yīng)當從應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款制定、流動資金管控、信用采購的合理使用等方面，加強管理控制與監(jiān)督。

二、公司財務(wù)管理的優(yōu)化策略

第一，樹立科學的公司管理理念，做好公司財務(wù)預算工作。為了提升公司的經(jīng)營利潤，應(yīng)當從預算計劃的制定與管理開始，對于公司的預期收入和預期利潤、成本指標等內(nèi)容進行重點關(guān)注，同時對公司的生產(chǎn)活動、經(jīng)營項目進行管控，包括資金預算、業(yè)務(wù)預算、利潤預算、現(xiàn)金流管理、資產(chǎn)負債管理等項目。根據(jù)公司的生產(chǎn)規(guī)劃目標，公司領(lǐng)導者應(yīng)當樹立科學的財務(wù)管理理念，從經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)營過程等方面做好財務(wù)管控。

第二，做好公司的財務(wù)預算工作，科學利用會計信息與數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)當將預算管理工作與利潤結(jié)合起來，計算公司的生產(chǎn)成本、各項費用支出與利潤所得等數(shù)據(jù)，分析公司的負資產(chǎn)與負債能力之間是否平衡，為公司資產(chǎn)的合理優(yōu)化配置奠定基礎(chǔ)。

第三，構(gòu)建全面的科學的財務(wù)管理機制。公司應(yīng)當重視全面財務(wù)管理機制的建立，將公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標與財務(wù)管理機制融合起來。通過全面財務(wù)管理機制的建立與執(zhí)行，確保公司管理秩序、規(guī)范守則得到遵守，建立工作評價、檔案管理、工作交接、崗位責任、信息管理、會計核算等工作機制。企業(yè)的財務(wù)管理工作中，應(yīng)當自覺遵守與維護國家相關(guān)的法律與政策，確保財務(wù)管理信息的真實準確，確保財務(wù)管理的收支平衡及合法，確保公司財產(chǎn)的完整、不遭受損失，確保公司經(jīng)濟活動的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。全面財務(wù)管理機制的建立，還應(yīng)當包括定額管理、財產(chǎn)清查、風險管控、工程結(jié)算、計量驗收、物資采購、資金使用與籌集、財務(wù)收支、成本費用、審批稽核等具體內(nèi)容。其中，財務(wù)分析功能應(yīng)當包括竣工結(jié)算、財務(wù)狀況分析、負債資產(chǎn)分析、收入分析、成本分析、資金分析等內(nèi)容。

第四，公司財務(wù)管理工作應(yīng)當包含風險管控意識。加強風險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中個可或缺的重要組成部分，就當前來看，在許多企業(yè)存在著風險意識淡薄、風險機制缺損，風險管理弱化的現(xiàn)象，樹立風險意識是識別風險、化解風險的前提，也是建立健全風險防范機制的思想基礎(chǔ)。從實際來看，由于風險意識不足導致的風險或者潛在風險占相當比重。有的單位不訂合同；訂立合同時不仔細推敲；有的對合作方資質(zhì)和業(yè)務(wù)實力毫無所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無效合同；有的對經(jīng)濟文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風險意識淡薄有關(guān)。面對這種狀況，必須強化風險意識，進行風險意識的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競爭面前，風險意識必須滲透到企業(yè)各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風險意識和危機意識。特別是各級領(lǐng)導干部，一定要樹立風險觀念，每一個經(jīng)濟行為和經(jīng)濟過程都要想到風險。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

第五，公司財務(wù)管理應(yīng)當包含資金管理內(nèi)容。企業(yè)在財務(wù)管理中要營造和諧的理財環(huán)境，對外財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)、銀行、客戶等方面的關(guān)系，得到他們的指導和支持；對內(nèi)財務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)與公司高層、生產(chǎn)、營銷、勞資等部門的關(guān)系，以得到他們的理解和配合。在這樣的環(huán)境下，財務(wù)部門才能在日?，F(xiàn)金管理、投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金使用的效益。在日常現(xiàn)金管理方面，編制詳細周密的資金計劃，盡量降低庫存商品的資金占用，搞活資金，抓緊貨款的清收，按照輕重緩急的原則用好資金。企業(yè)在融資時更應(yīng)該采取多元化的融資意識，分直接融資和間接融資兩種，建立有條不紊的資金循環(huán)機制。在充分考慮償債能力的前提下，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，防止企業(yè)的效益過多的分流于資金利息。作為公司財務(wù)管理部門，應(yīng)當通過財務(wù)管理工作，幫助完成投資項目的分析、論證與測算，從而防范經(jīng)營風險。

三、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理工作與公司的生產(chǎn)活動、組織管理工作緊密相關(guān)。公司應(yīng)當從現(xiàn)實情況出發(fā)，使得財務(wù)管理工作服務(wù)于生產(chǎn)活動、經(jīng)營活動，建立科學全面的財務(wù)管理工作機制；通過財務(wù)管理機制尋找到公司生產(chǎn)與經(jīng)營中的問題與不足，并提出具體解決建議，為公司節(jié)約生產(chǎn)成本，提升公司的經(jīng)營收益。作為公司的財務(wù)管理人員，應(yīng)當不斷提升個人的專業(yè)能力，促進公司財務(wù)管理工作效率的提升，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

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