李亞梅

摘 要：隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展，集團(tuán)各公司的資金需求量大，資金交易頻繁，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，降低資金成本，提高資金使用效益，是集團(tuán)資金管理的重要組成部分，如何利用信息技術(shù)對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管控，是各集團(tuán)企業(yè)必須解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：資金管理；銀企直聯(lián)；資金預(yù)算；信息技術(shù)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，下屬成員單位數(shù)量不斷增多，集團(tuán)企業(yè)跨區(qū)域和行業(yè)分布日益廣泛，龐大的組織架構(gòu)造成集團(tuán)企業(yè)管理層級(jí)結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜，管理鏈條越來(lái)越長(zhǎng)，管理難度增加。

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血脈，資金的充裕程度、籌集成本、投資收益和周轉(zhuǎn)效率等，對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，它決定企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力。資金管理活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要活動(dòng)，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，資金管理難度加大，依靠傳統(tǒng)手段，集團(tuán)公司難以實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，集團(tuán)控制力也會(huì)被削弱。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的資金管控，時(shí)時(shí)掌握集團(tuán)資金動(dòng)態(tài)信息，只有將資金管理與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，才能滿足集團(tuán)企業(yè)多業(yè)務(wù)的發(fā)展需求。

一、集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

（1）集團(tuán)層面往往采用法人制結(jié)構(gòu)，銀行賬戶由各公司或法人分別管理，銀行賬戶多，各公司之間的資金的盈余與短缺不能相互調(diào)劑和有效配置，降低集團(tuán)資金的使用效率。

（2）集團(tuán)下屬成員的資金管理相互獨(dú)立，集團(tuán)層面難以監(jiān)控到下屬成員單位的使用情況，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

（3）成員單位將閑置資金獨(dú)立存款或購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，難以達(dá)到銀行的整體要求，往往收益率不高。

（4）缺少資金的信息管理平臺(tái)，難以對(duì)資金進(jìn)行全面掌控。

二、集團(tuán)資金管理與信息技術(shù)結(jié)合的整體目標(biāo)

（1）構(gòu)建資金信息化的統(tǒng)一平臺(tái)。資金信息管理系統(tǒng)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)為核心，資金信息化平臺(tái)需要覆蓋集團(tuán)企業(yè)主要的資金管理活動(dòng)，全面管理集團(tuán)資金業(yè)務(wù)。出具各類資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供幫助。

（2）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，掌握資金流信息。通過(guò)資金信息系統(tǒng)，可以準(zhǔn)確、及時(shí)、全面掌握整個(gè)集團(tuán)在收付款和投融資業(yè)務(wù)處理中的現(xiàn)金流信息，及時(shí)了解資金的流向和資金余額情況，保證企業(yè)具備支付能力和償債能力，控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中，提高資金使用效率。資金信息管理系統(tǒng)需要提供多種資金歸集策略，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金歸集，加強(qiáng)資金管理機(jī)構(gòu)與各單位之間資金往來(lái)的管理，盤活集團(tuán)的資金存量，通過(guò)集團(tuán)企業(yè)之間的資金短缺與資金富余的合理調(diào)配，提高資金收益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

（4）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。資金信息管理系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的集中管理，用技術(shù)手段保證集團(tuán)各級(jí)下屬單位執(zhí)行統(tǒng)一的審批流程和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高決策水平，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，方便各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。

（5）與集團(tuán)其他系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)全程不落地的信息化管理。資金信息管理系統(tǒng)與主流的財(cái)務(wù)ERP對(duì)接，與銀行對(duì)接、與合同信息對(duì)接和費(fèi)用系統(tǒng)對(duì)接等，實(shí)現(xiàn)全程信息化管理。

三、集團(tuán)資金管理與信息技術(shù)結(jié)合的具體項(xiàng)目要求

1.集團(tuán)資金預(yù)算管理

集團(tuán)資金預(yù)算管理的主要目的是提前規(guī)劃和管控資金，充分利用資金的時(shí)間差異，提高資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率，增加資金收益。資金預(yù)算的管理過(guò)程包括預(yù)算的編制、預(yù)算審批、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的考核。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)講，龐大的資金數(shù)據(jù)依靠人工難以統(tǒng)計(jì)，必須依靠信息系統(tǒng)的開發(fā)。資金預(yù)算編制：資金預(yù)算的數(shù)據(jù)，絕大多數(shù)由信息系統(tǒng)完成，減少人為干預(yù)環(huán)節(jié)，比如：①資金預(yù)算系統(tǒng)與合同對(duì)接，根據(jù)合同付款時(shí)間科學(xué)合理的計(jì)算付款信息，實(shí)行全方位的閉合管理；②資金預(yù)算系統(tǒng)與費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)對(duì)接，各費(fèi)用申請(qǐng)環(huán)節(jié)由提交人約定付款時(shí)間，系統(tǒng)自動(dòng)提取資金預(yù)算計(jì)劃；③對(duì)于常規(guī)每月發(fā)生的業(yè)務(wù)，可以依照歷史經(jīng)驗(yàn)或?qū)嶋H需求的時(shí)間在信息系統(tǒng)中設(shè)定。資金預(yù)算審批：資金預(yù)算審批可與審批流程系統(tǒng)對(duì)接，設(shè)定固定審批流程。資金預(yù)算執(zhí)行：出納實(shí)際付款時(shí)，由系統(tǒng)首先判斷是否有資金計(jì)劃，當(dāng)無(wú)資金計(jì)劃或資金計(jì)劃不足時(shí)，信息系統(tǒng)不予支付并進(jìn)入資金預(yù)算審批環(huán)節(jié)。資金支付以后，并將支付結(jié)果反饋給資金預(yù)算系統(tǒng)，從而判斷資金的預(yù)算執(zhí)行情況。資金預(yù)算考核：信息系統(tǒng)可以定期出具資金預(yù)算與執(zhí)行報(bào)表，并將結(jié)果與績(jī)效考核對(duì)接，自動(dòng)計(jì)算考核結(jié)果。

2.資金收款管理

收款管理對(duì)企業(yè)來(lái)講尤為重要，需要解決的是如何實(shí)現(xiàn)資金快速到賬，到賬后如何快速認(rèn)領(lǐng)記賬并提高資金周轉(zhuǎn)，如何實(shí)現(xiàn)資金快速認(rèn)領(lǐng)記賬？①銀企直聯(lián)，集團(tuán)及成員單位從各種渠道采集到的收款信息，由信息系統(tǒng)自動(dòng)匹配或人工認(rèn)領(lǐng)、分派功能確認(rèn)歸屬。信息系統(tǒng)需要支持國(guó)內(nèi)、國(guó)際結(jié)算的所有收款業(yè)務(wù)，同時(shí)支持各種收款方式，含銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金、電匯、托收等；對(duì)于銀行收入明細(xì)，自用賬戶收款的情況，系統(tǒng)直接確認(rèn)收款核算單位并記賬到對(duì)應(yīng)的客戶；公用認(rèn)領(lǐng)賬戶收款的情況，系統(tǒng)支持使用公用賬戶的單位在系統(tǒng)中各自認(rèn)領(lǐng)，認(rèn)領(lǐng)時(shí)支持全額認(rèn)領(lǐng)或部分金額認(rèn)領(lǐng)，支持多人認(rèn)領(lǐng)同一條記錄。②資金收款系統(tǒng)與財(cái)務(wù)的ERP系統(tǒng)對(duì)接，能明確核算單位的，直接生成會(huì)計(jì)憑證并記賬到對(duì)應(yīng)客戶余額。不能明確核算單位的，由人工確認(rèn)后記賬到對(duì)應(yīng)客戶余額。生成會(huì)計(jì)憑證以后的記賬信息再反饋給資金管理信息系統(tǒng)，方便資金信息系統(tǒng)出具銀行余額調(diào)整表。整個(gè)過(guò)程大大縮短了財(cái)務(wù)記賬時(shí)間和核對(duì)時(shí)間，準(zhǔn)確性也提高。

3.資金付款管理

付款管理指各成員單位通過(guò)信息系統(tǒng)發(fā)起的各種付款申請(qǐng)，或來(lái)自于ERP系統(tǒng)的付款指令，在信息系統(tǒng)中通過(guò)線上或線下完成支付，并將支付結(jié)果反饋給ERP系統(tǒng)，減少人為操作環(huán)節(jié)。付款管理的信息系統(tǒng)支持國(guó)內(nèi)和國(guó)際付款業(yè)務(wù)，支持多種結(jié)算工具，支持多種結(jié)算方式。信息系統(tǒng)對(duì)整個(gè)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤處理，保證付款業(yè)務(wù)處理的完整性和及時(shí)性。若有付款被退回的情況，包括有問(wèn)題的票證類付款被退回以及銀行轉(zhuǎn)賬付款的退票情況，信息系統(tǒng)支持退票處理，并關(guān)聯(lián)之前的付款業(yè)務(wù)信息。所有付款完成的業(yè)務(wù)接入ERP模塊，生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，生成憑證以后并將記賬信息反饋給資金信息系統(tǒng)，方便資金信息系統(tǒng)出具銀行余額調(diào)整表。

4.集團(tuán)資金融資和投資理財(cái)管理

資金的融資管理主要包括融資合同的管理，授信和擔(dān)保額度的占用與釋放，抵押物登記，從融資合同管理的相關(guān)信息開始，資金信息系統(tǒng)詳細(xì)記錄融資時(shí)間、金額、利率和其他相關(guān)信息的臺(tái)賬管理。資金信息系統(tǒng)還需要自動(dòng)計(jì)算利息并推送到財(cái)務(wù)的ERP系統(tǒng)，生產(chǎn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。

投資理財(cái)管理主要包括定期存款、通知存款、結(jié)構(gòu)性存款、債券、信托、銀行理財(cái)產(chǎn)品等，資金信息系統(tǒng)需要支持投資理財(cái)業(yè)務(wù)申請(qǐng)、投資理財(cái)業(yè)務(wù)登記、投資理財(cái)變更、到期處理、發(fā)生額登記、廢棄投資理財(cái)、利率變更等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的臺(tái)賬式管理。在投資理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)起時(shí)可以生成計(jì)劃的臺(tái)賬信息，包括存入本金、利息收入和支取本金，可以在實(shí)際收益發(fā)生前查看預(yù)期的收益，實(shí)際發(fā)生的情況可以在實(shí)際發(fā)生額中分筆查，有利于對(duì)資金的預(yù)測(cè)和實(shí)際情況的對(duì)比分析。所有的理財(cái)財(cái)務(wù)還需要依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則定期計(jì)算收益并推送到財(cái)務(wù)的ERP系統(tǒng)，生產(chǎn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。

資金信息系統(tǒng)還需要出具相應(yīng)的融資和投資的報(bào)表，分析各業(yè)務(wù)的成本和收益情況變動(dòng)情況，為后期業(yè)務(wù)提供參考。

5.集團(tuán)資金集中管理

集團(tuán)資金集中主要是實(shí)現(xiàn)資金的自動(dòng)上劃和下?lián)艿墓δ埽Y金上劃是指當(dāng)集團(tuán)下屬企業(yè)資金超過(guò)一定額度時(shí)，下屬企業(yè)的資金自動(dòng)上劃到集團(tuán)資金池中。當(dāng)集團(tuán)下屬企業(yè)資金不足時(shí)，集團(tuán)資金池需要依照下屬企業(yè)的資金計(jì)劃實(shí)現(xiàn)自動(dòng)撥款。整個(gè)過(guò)程由資金信息系統(tǒng)完成，人為控制的節(jié)點(diǎn)就是設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)。

6.現(xiàn)金流臺(tái)賬管理

對(duì)于每個(gè)財(cái)務(wù)人員來(lái)講，現(xiàn)金流量表的編制是很頭疼的事情，主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類，尤其是新入職的財(cái)務(wù)人員，很容易編制錯(cuò)誤。通過(guò)資金信息系統(tǒng)設(shè)定付款類型和關(guān)鍵字段等，設(shè)定與現(xiàn)金流量表的關(guān)聯(lián)，讓資金信息系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)自動(dòng)編制準(zhǔn)確無(wú)誤的現(xiàn)金流量表。如果涉及關(guān)聯(lián)方，還可以在資金系統(tǒng)中設(shè)定關(guān)聯(lián)關(guān)系，付款以后可自動(dòng)編制準(zhǔn)確無(wú)誤的集團(tuán)合并現(xiàn)金流量表。

7.集團(tuán)資金賬戶管理

資金賬戶管理包括對(duì)各公司銀行賬戶的登記，賬戶申請(qǐng)和賬戶銷戶的審批流程設(shè)定。對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶和凍結(jié)賬戶的余額定期提示，提醒資金管理人員關(guān)注。

8.票據(jù)臺(tái)賬管理

資金相關(guān)的票據(jù)主要包括銀行支票、本票、承兌匯票、保函和貨運(yùn)單據(jù)等，票證臺(tái)賬包括票證的出入庫(kù)管理和庫(kù)存狀態(tài)的管理及相關(guān)查詢統(tǒng)計(jì)，此臺(tái)賬和收付業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)支票、匯票、信用證等重要的用于收付業(yè)務(wù)票證的有效管理。

9.其他管理

其他管理主要包括銀行電子回單和自動(dòng)對(duì)賬等。隨著時(shí)代的發(fā)展，銀行紙質(zhì)回單的時(shí)代即將過(guò)去，資金信息系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)上渠道，提供自助辦理內(nèi)部結(jié)算的電子回單打印、電子對(duì)賬單下載及對(duì)賬反饋的服務(wù)，支持第三方電子簽章。同時(shí)將電子回單與財(cái)務(wù)憑證關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)憑證可不打印裝訂，以電子文檔保存。涉及資金的財(cái)務(wù)憑證記賬到ERP系統(tǒng)以后，再關(guān)聯(lián)到資金管理系統(tǒng)，由資金管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)，出具銀行對(duì)賬單并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，減少人工核對(duì)和銀企差異。

總之，信息技術(shù)在突飛猛進(jìn)，企業(yè)管理也要與時(shí)俱進(jìn)，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，單純依靠財(cái)務(wù)人員純粹手工操作時(shí)代早已不能滿足業(yè)務(wù)需求。為維護(hù)資金安全，提高資金收益，滿足集團(tuán)對(duì)資金的管理和決策，快速應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，集團(tuán)的資金管理必須依賴信息技術(shù)的發(fā)展，與信息技術(shù)有機(jī)結(jié)合。

參考文獻(xiàn)

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2.顧惠忠.卓越經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理.清華大學(xué)出版社，2016.

（責(zé)任編輯：蘭卡）