舒服華

（武漢理工大學(xué)機電工程學(xué)院，湖北武漢430070）

財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過預(yù)算安排，支持農(nóng)村發(fā)展，支持環(huán)境保護和生態(tài)建設(shè)，促進教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的發(fā)展，確保社會保障和社會福利。財政預(yù)算也是用于交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施和城市的公共建設(shè)以及國防建設(shè)，用于政府的行政管理，開展外交活動，滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要的主要途徑和手段。財政還具有促進社會資源合理、優(yōu)化配置的作用。另外，財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。當(dāng)經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性的財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。當(dāng)經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性的財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。探討地方財政收入發(fā)展趨勢，對制定當(dāng)?shù)刎斦罩в媱?，加強稅收征管，合理安排預(yù)算，更好發(fā)揮財政服務(wù)經(jīng)濟的職能，保證經(jīng)濟社會平穩(wěn)有序發(fā)展等具有重要意義。

政府的財政收入主要來自稅收，稅收的來源是各經(jīng)濟體生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅、對外貿(mào)易關(guān)稅、固定資產(chǎn)投資征稅、居民個人所得稅等。我國已在2006年免除了農(nóng)業(yè)稅，因此，各地稅收主要與第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、對外貿(mào)易、城鎮(zhèn)居民收入有關(guān)。由于對外貿(mào)易出口稅有加有減，不便分析，故本文研究地方財政收入影響因素僅限于從第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民收入四個方面考察。

關(guān)于財政收入的預(yù)測問題，國內(nèi)學(xué)者進行了大量的研究，采取了多種數(shù)學(xué)模型[1-6]，歸納起來主要有自回歸模型、移動平均、自回歸模型移動平均、平滑指數(shù)法、一元非線性回歸、灰色模型、多元線性回歸、VAR模型等，但絕大部分研究集中在對財政收入本身所包含的信息挖掘的基礎(chǔ)上進行推演，包括灰色模型，主要是灰色GM（1，1）。如上所述，影響財政收入的因素是多方面的，這種孤立的研究難以保證預(yù)測的準(zhǔn)確性，只有把財政收入和與之相關(guān)的因素聯(lián)系分析，才有可能得到可靠的預(yù)測結(jié)果。灰色GM（1，N）預(yù)測模型，反映了（N-1）個變量對某一個變量1階導(dǎo)數(shù)的影響。該模型由于（N-1）個因子的作用，不僅可以反映分析對象本身隨時間的動態(tài)變化，還可以了解整個系統(tǒng)的變化規(guī)律。在工程控制、管理決策和社會經(jīng)濟等許多領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。[3，4]本研究以第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民收入為驅(qū)動因子，以財政收入為考察對象，運用灰色GM（1，N）預(yù)測河北省財政收入總額。

一、灰色GM（1，N）模型

灰色GM（1，N）模型用于刻畫n個相關(guān)聯(lián)的變量之間的聯(lián)系和變化，其中，1個變量作為主要考察對象（因變量），其他變量作為驅(qū)動因子（自變量），考察變量的變化發(fā)展趨勢以驅(qū)動因子為基礎(chǔ)，因變量表示為自變量的指數(shù)函數(shù)形式，從而實現(xiàn)對考察對象的預(yù)測。[5，6]

對于n個變量：x1，x2，…，xn，如果每個變量都有m個相互對應(yīng)的數(shù)據(jù)，則可形成n個時間序列即（m）}，i=1，2，…，n；k=1，2，…，m。

則GM（1，N）模型為：

GM（1，N）模型的白化方程為：

根據(jù)最小二乘法，可得到參數(shù)列A的估計：

①采用MB亞甲藍(lán)試驗，通過粉料的吸附情況來輔助判定粉料中的摻雜情況，有較好的指導(dǎo)意義，對于MB值超標(biāo)存疑的材料可進一步采取顯微觀察判定。②在樣品篩分處理后進行顯微觀測，可有效發(fā)現(xiàn)是否有過量摻雜不合格材料。③聯(lián)合采用MB亞甲藍(lán)試驗和顯微觀測手段，可較快完成存疑樣品的性能判定，節(jié)約試驗周期和檢測經(jīng)費，具有良好的應(yīng)用效果。

則GM（1，N）模型的近似時間響應(yīng)為：

二、河北省財政收入預(yù)測

圖1 河北省財政總收入統(tǒng)計數(shù)據(jù)

圖1為2006-2016年河北省財政總收入統(tǒng)計數(shù)據(jù)。從圖1可知，河北省財政總收入從2006年的1 223.1億元增長到2016年的4 373.4億元，增幅達257.566 8%，平均年增幅25.756 7%，為河北省經(jīng)濟社會的發(fā)展作出了重要貢獻。

圖2為河北省第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)增加值統(tǒng)計數(shù)據(jù)。第二產(chǎn)業(yè)增加值從2006年的6 701.3億元增長到2016年的15 058.5億元，增幅達124.710 1%，平均年增幅12.471%，是財政創(chuàng)收的重要力量。第三產(chǎn)業(yè)增加值從2006年的3 937億元增長到2016年的13 276.6億元，增幅達237.226 3%，平均年增幅323.722 6%，大大高于第二產(chǎn)業(yè)增加值。第三產(chǎn)業(yè)增加值在未來兩年有望超過第二產(chǎn)業(yè)增加值，這是后工業(yè)時代的必然發(fā)展趨勢，也是財政創(chuàng)收最重要的增長點。

圖3是河北省全社會固定資產(chǎn)投資和城鎮(zhèn)化居民人均可支配收入統(tǒng)計數(shù)據(jù)。河北省全社會固定資產(chǎn)從2006年的5 501億元，增長到2016年的31 750億元，增長了477.167 8%，年平均增長47.716 8%，不僅有力地支撐了河北省經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，也為其財政收入作出了重要貢獻。但同時也可以看出，這些年河北省經(jīng)濟增長的動力主要依靠投資拉動，經(jīng)濟發(fā)展模式仍然為粗放式。加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，努力實現(xiàn)集約型經(jīng)濟增長模式，是河北省經(jīng)濟發(fā)展今后面臨的重要課題。河北省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從2006年的10 304.6元增長到2016年的28 249.0元，增長174.139 7%，年平均增長17.414%。河北省城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的增長，表示高收入群體人數(shù)相應(yīng)有一定程度的增長，帶動了個人所得稅的增長。

圖2 河北省第二、第三產(chǎn)業(yè)增加值變化曲線

圖3 河北省社會固定資產(chǎn)投資和城鎮(zhèn)居民收入變化曲線

由于河北省財政總收入與第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入有關(guān)，故采用能夠描述（N-1）個變量對1個變量影響的GM（1，N）模型預(yù)測更為合適。選取河北省財政總收入為因變量，第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為自變量，建立GM（1，5）模型。河北省歷年財政總收入、第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入數(shù)據(jù)統(tǒng)計見表1。

于是有：

表1 河北省第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)化居民收入數(shù)據(jù)

對式（9）進行一次累減及標(biāo)準(zhǔn)化逆變化，得到各年河北省財政總收入的預(yù)測值，結(jié)果見表2。

由表2可見，模型的平均預(yù)測誤差為5.381 2%，除2007年、2008年最初2年的誤差較大外，其他年份誤差均較小，最近8年的平均預(yù)測誤差為3.9134%。這是由模型的特點決定的，GM（1，N）建模時，為了達到后期理想的預(yù)測精度，前期數(shù)據(jù)需要進行調(diào)整震蕩，誤差一般較大。但這個并不重要，預(yù)測模型是用于預(yù)測將來的未知量，前期數(shù)據(jù)僅用于建模，模型的價值主要體現(xiàn)在后期預(yù)測精度上，隨著預(yù)測期限的延長，前期的數(shù)據(jù)可以作部分刪除?？梢?，GM（1，N）模型的預(yù)測精度是有保障的，用于河北省財政總收入不但可行，而且有效和可靠。預(yù)測曲線見圖4。由圖4可見，隨著預(yù)測期數(shù)的延長，預(yù)測誤差逐步縮小，2條曲線走勢逐漸貼合。

此外，根據(jù)驅(qū)動系數(shù)的大小，我們還可以分析各驅(qū)動因子對河北省財政總收入的影響程度。由于b3＞b2＞b4＞b5，因此，對河北省財政收入影響由大到小的因素為第三產(chǎn)業(yè)增加值、第二產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入。第三產(chǎn)業(yè)增加值影響最大，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入最小。這與目前我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展的狀況和稅收征稽特點基本相吻合?，F(xiàn)階段，我國各地第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展普遍較快，發(fā)展速度大大高于第二產(chǎn)業(yè)，不少地方第三產(chǎn)業(yè)的比重高于第二產(chǎn)業(yè)，且第三產(chǎn)業(yè)利潤率較高，增值稅收入增長較快；[7]雖然我國城鎮(zhèn)居民收入在持續(xù)快速增長，但由于國家的惠民政策，各地普遍調(diào)高了個人所得稅起征點，應(yīng)納稅的人群和數(shù)量有所減少，個人所得稅占整個稅收收入的比例并不高。

表2 預(yù)測結(jié)果及比較

圖4 河北省財政總收入預(yù)測曲線

三、結(jié)語

財政收入是國家實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，在構(gòu)建社會主義和諧社會中具有重要作用。保證財政收入穩(wěn)固增加，是發(fā)揮財政宏觀調(diào)控和優(yōu)化資源配置的根本途徑。必須加大財政的創(chuàng)收力度，加強稅收征管；同時要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強化對財政收支的監(jiān)督管理，提高資金使用效益；要大力深化財政改革，全面推進預(yù)算公開。尤其是在當(dāng)前全國各地財政收入增長放緩的背景下，財政支出更要精打細(xì)算，把錢花在刀刃上，不浪費納稅人的每一分錢。要把保障和改善民生作為財政安排的重點，加大對教育、醫(yī)療、社會保障、公益性文化事業(yè)方面的投入，大力壓縮經(jīng)常性人員支出和一般性項目支出，把更多財力用在減輕市場負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力，確?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和民生改善上；要使財政向擴大就業(yè)創(chuàng)業(yè)，促進教育公平發(fā)展，推進醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革方向傾斜，讓經(jīng)濟發(fā)展成果普惠民生，讓全體人民充滿獲得感。文中以第二產(chǎn)業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民收入為自變量，財政收入為函數(shù)，運用灰色GM（1，N）預(yù)測河北省財政收入總額，取得了理想效果，最近8年的平均預(yù)測誤差僅為3.913 4%；研究還發(fā)現(xiàn)，對河北省財政總收入影響由大到小的因素為第三產(chǎn)業(yè)增加值、第二產(chǎn)業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入。

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