孫益　張婷姝

摘要：科研經(jīng)費(fèi)管理是高校財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分。如何合理使用和監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)是政府部門、高校管理層甚至普通科研工作者都關(guān)心的問題。本研究將以美國(guó)著名的公立研究型大學(xué)——加州大學(xué)洛杉磯分校的科研經(jīng)費(fèi)管理為個(gè)案，探討美國(guó)公立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的核心理念、管理體系、政策文件及監(jiān)督機(jī)制等方面的情況，以期對(duì)我國(guó)高校的科研經(jīng)費(fèi)管理的建設(shè)與改進(jìn)提供有益的借鑒。

關(guān)鍵詞：美國(guó)公立研究型大學(xué)；科研經(jīng)費(fèi)管理；加州大學(xué)洛杉磯分校

為促進(jìn)高校各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效開展，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整及有效使用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，杜絕舞弊與欺詐行為，保證財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，有力提高高校財(cái)務(wù)管理水平，中國(guó)正努力加強(qiáng)高校內(nèi)部控制制度建設(shè)，力圖構(gòu)建一個(gè)具有自我檢查、自我調(diào)整和自我制約功能的系統(tǒng)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理作為高校財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，是加強(qiáng)高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分之一。

近年來，中國(guó)大學(xué)總體科技競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和社會(huì)服務(wù)功能顯著增強(qiáng)，承載了越來越多的國(guó)家科技重大任務(wù)，相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)收入占大學(xué)總收入的比例逐年提高，部分研究型大學(xué)已接近50%。由于科研經(jīng)費(fèi)總量大、涉及面廣、類型多且要求各異，且科研工作本身的探索性帶來科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用及決算的不確定性，加之快速發(fā)展的科研形勢(shì)與大學(xué)原有管理體制、機(jī)制不相適應(yīng)的問題日益凸顯，科研經(jīng)費(fèi)管理問題頻現(xiàn)，使得大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。

如何合理使用和監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)，使其發(fā)揮最佳效益，既能滿足科學(xué)研究的需要，又不會(huì)造成普遍的濫用浪費(fèi)甚至腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，成為亟待討論和解決的熱點(diǎn)話題。這樣的話題，不僅政府部門重視，普通教師、科研工作者甚至普通民眾也非常關(guān)心。本研究旨在以美國(guó)典型且杰出的公立研究型大學(xué)——加州大學(xué)洛杉磯分校（為行文簡(jiǎn)便，以下統(tǒng)稱為UCLA）科研經(jīng)費(fèi)管理為個(gè)案，了解美國(guó)公立研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，以期對(duì)我國(guó)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理的建設(shè)和改進(jìn)有所借鑒。

一、UCLA科研經(jīng)費(fèi)總體情況

（一）科研經(jīng)費(fèi)總量

加州大學(xué)洛杉磯分校（University of California， Los Angeles，簡(jiǎn)稱為UCLA）是美國(guó)一流的公立研究型大學(xué)，常年穩(wěn)坐泰晤士報(bào)全球大學(xué)排行榜前十五名（2017年最新排名第14），并且在2017年US News全球大學(xué)排名中位列第10。它是因特網(wǎng)的誕生地，是世界上海水淡化技術(shù)最早應(yīng)用于實(shí)際的地方，也是包括軟件云等在內(nèi)各種改變世界的重大新技術(shù)發(fā)明創(chuàng)造之所。所有這些科研上的成就都離不開巨大的經(jīng)費(fèi)支持。2009年以來，UCLA年平均科研經(jīng)費(fèi)在10億美元左右，支撐著共290個(gè)醫(yī)學(xué)研究中心和各種研究機(jī)構(gòu)，為UCLA長(zhǎng)期處于全球研究型大學(xué)頂尖位置奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。圖1反映的是UCLA從2001-2015年共15年以來的科研經(jīng)費(fèi)總量情況。①

（二）科研經(jīng)費(fèi)來源構(gòu)成

像美國(guó)其他研究型大學(xué)一樣，UCLA的科研經(jīng)費(fèi)主要來源于聯(lián)邦政府、州以及地方政府、慈善基金會(huì)與非營(yíng)利性組織、企業(yè)與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)、高等教育學(xué)費(fèi)。其中尤以聯(lián)邦政府的投入最為顯著，通常會(huì)占到總科研經(jīng)費(fèi)的六成左右。圖2反映的是2015年度UCLA科研經(jīng)費(fèi)的主要來源構(gòu)成情況。②

圖22015年度UCLA科研經(jīng)費(fèi)來源構(gòu)成

值得一提的是，從2010-2015年UCLA的科研經(jīng)費(fèi)中，聯(lián)邦政府的投入總量及所占比重整體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。例如在2012年，聯(lián)邦政府投入U(xiǎn)CLA的科研經(jīng)費(fèi)總量在674，261，057美元，而在2013年，這一數(shù)字下降到538，518，759美元，減少了135，742，298美元，下降幅度高達(dá)20.1%；聯(lián)邦政府投入U(xiǎn)CLA的科研經(jīng)費(fèi)在UCLA科研經(jīng)費(fèi)總量中所占比重也由66.6%下降至60.3%，到2014年這一比例更是下降到了58.8%，僅在2015年有了少量的增長(zhǎng)，達(dá)到60.4%。而企業(yè)與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)投入高校的經(jīng)費(fèi)卻呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，2010年僅為5.6%，到2015年比例上升到了9.7%。③

圖2反映出州政府及地方政府在科研經(jīng)費(fèi)的投入中所占份額相對(duì)較少，僅占11.5%。UCLA作為公立研究型大學(xué)，其州立大學(xué)的性質(zhì)難道在科研方面不應(yīng)得到更多州政府的支持嗎？原來，對(duì)于公立研究型大學(xué)而言，聯(lián)邦政府、州政府以及學(xué)校自身所扮演的角色是不同的。聯(lián)邦政府重點(diǎn)支持研究經(jīng)費(fèi)，而州政府主要負(fù)責(zé)教學(xué)經(jīng)費(fèi)，包括學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)、人員工資等。美國(guó)的大學(xué)極少有像中國(guó)大學(xué)里開展的專門的教學(xué)研究項(xiàng)目。學(xué)校自身的經(jīng)費(fèi)主要用于兩種平臺(tái)建設(shè)：一是知識(shí)交流平臺(tái)，如建立研究院，讓教師有教學(xué)和交流的平臺(tái)、招收研究生的平臺(tái)等；二是技術(shù)平臺(tái)，如大型儀器，以及某些很多教授都需要用的技術(shù)等等。另外學(xué)校的費(fèi)用也會(huì)用來補(bǔ)貼部分科研中成本較高的開支，比如醫(yī)學(xué)或藥學(xué)試驗(yàn)室中需要用到很多白鼠，成本很高，學(xué)校需要負(fù)擔(dān)部分成本。

（三）聯(lián)邦政府投入U(xiǎn)CLA的科研經(jīng)費(fèi)構(gòu)成

美國(guó)聯(lián)邦政府中并不存在一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的科研領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，科研經(jīng)費(fèi)的分配和管理權(quán)分散在國(guó)立衛(wèi)生院（National Institutes of Health，NIH）、國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（National Science Foundation，NSF）、國(guó)防部（Department of Defense，DOD）、衛(wèi)生與人類服務(wù)部（Department of Health and Human Services，DHHS）、能源部（Department of Energy，DOE）、宇航局（National Aeronautics and Space Administration，NASA）、教育部（Department of Education，DOED）、商務(wù)部（Department of Commerce，DOC）以及其他一些聯(lián)邦部門，它們?cè)诼?lián)邦政府投入U(xiǎn)CLA的科研經(jīng)費(fèi)總量中的數(shù)量和份額也是由多到少、由重到輕，其中尤以NIH的科研經(jīng)費(fèi)最多。以2013年為例，UCLA在該年度共獲得NIH（包括DHHS在內(nèi)）資助的科研經(jīng)費(fèi)363，083，463美元，占整個(gè)聯(lián)邦政府投入U(xiǎn)CLA科研經(jīng)費(fèi)的 67.4%。2012年，該數(shù)據(jù)分別為450，682，192美元和66.8%。圖3反映的就是2013年聯(lián)邦政府各部門對(duì)UCLA科研經(jīng)費(fèi)投入的具體情況。④endprint

二、UCLA科研經(jīng)費(fèi)管理

（一）理念

與美國(guó)其他研究型大學(xué)一樣，UCLA在科研經(jīng)費(fèi)管理方面深刻地體現(xiàn)出“自由競(jìng)爭(zhēng)”和“以人為本”的管理理念，分別對(duì)應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)階段和使用階段。

“自由競(jìng)爭(zhēng)”主要指，在研究經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)階段，基本上依靠教授在外部的學(xué)術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力自由申報(bào)，校內(nèi)一般不會(huì)進(jìn)行額外的篩選。學(xué)校會(huì)積極引導(dǎo)教授直接向校外資源申請(qǐng)研究經(jīng)費(fèi)。為了便于教授們申報(bào)科研項(xiàng)目，學(xué)校會(huì)做部分投資，用于搭建技術(shù)平臺(tái)和學(xué)術(shù)交流平臺(tái)。偶爾遇有學(xué)校有限額的申報(bào)項(xiàng)目，學(xué)校會(huì)組織一個(gè)第三方獨(dú)立項(xiàng)目評(píng)審小組，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行投票評(píng)估。這種同行評(píng)議的好處是，不管申請(qǐng)者是諾貝爾獎(jiǎng)得主還是助理教授，只要課題令人信服就可得到經(jīng)費(fèi)，資金流向最有創(chuàng)造力或社會(huì)最需要的課題。

“以人為本”主要體現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍和具體管理等方面?？蒲薪?jīng)費(fèi)是按項(xiàng)目撥發(fā)給學(xué)校的，學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)的擁有者，教授是科研經(jīng)費(fèi)的使用者。學(xué)校根據(jù)國(guó)家或者某個(gè)基金會(huì)的要求來管理基金，教授需要用錢的時(shí)候向?qū)W校報(bào)賬支付。與美國(guó)其他大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)一樣，UCLA教授研究團(tuán)隊(duì)的人員費(fèi)用往往從外部經(jīng)費(fèi)獲得。不僅教授本人可以從科研經(jīng)費(fèi)中支取一定費(fèi)用來補(bǔ)償未發(fā)的工資⑤，而且可以用來支付研究團(tuán)隊(duì)中研究生的學(xué)費(fèi)，更可以用來支付所有教師、博士后及其他聘用人員的工資和福利?？蒲许?xiàng)目與人才培養(yǎng)相結(jié)合，有經(jīng)費(fèi)就有研究生已經(jīng)成為包括UCLA在內(nèi)的美國(guó)研究型大學(xué)的一般法則。在預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)甚至沒有硬性比例限制，最多高達(dá)80%左右，給了教授極大的自主權(quán)和靈活度。預(yù)算在執(zhí)行過程中若需要調(diào)整，20%以內(nèi)的變更可以由教授自己確定，20%以上需要提交報(bào)告審批。此外，教授只需要負(fù)責(zé)申請(qǐng)直接的研究經(jīng)費(fèi)，并不需要參與間接經(jīng)費(fèi)的管理和使用，提高了教授工作的效率。

（二）管理組織體系

在UCLA內(nèi)部，有健全的組織架構(gòu)來幫助教授們申報(bào)科研項(xiàng)目和管理科研經(jīng)費(fèi)。科研經(jīng)費(fèi)管理的最高負(fù)責(zé)部門是科研副校長(zhǎng)辦公室（Office of the Vice Chancellor for Research，OVCR），它由三個(gè)部分組成：科研行政辦公室（Office of Research Administration，ORA）， 科研副校長(zhǎng)（Vice Chancellor for Research，VCR），工業(yè)界科研資助和知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦公室（Office of Intellectual Property and Industry Sponsored Research，OIP-ISR）。⑥

ORA主要負(fù)責(zé)對(duì)校內(nèi)所有申報(bào)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的教授們提供專業(yè)的指導(dǎo)和行政支持。它下設(shè)科研辦公室副校長(zhǎng)助理（Associate Vice Chancellor for Research Office，AVCRO）、財(cái)務(wù)服務(wù)辦公室（Office of Business & Finance Services，OBFS）、合同與補(bǔ)助行政辦公室（Office of Contract and Grants Administration，OCGA）、校外資助管理辦公室（Extramural Fund Management，EFM）、人類研究保護(hù)項(xiàng)目辦公室（Office of Human Research Protection Program，OHRPP）、輻射安全委員會(huì)辦公室（Office of Radiation Safety Committees，ORSC）、動(dòng)物研究監(jiān)督辦公室（Office of Animal Research Oversight，OARO）、科研數(shù)據(jù)管理辦公室（Office of Research Data Management，ORDM）、科研信息系統(tǒng)辦公室（Office of Research Information Systems，ORIS）等。

VCR主要負(fù)責(zé)科研工作的整體運(yùn)行，主要包括行政運(yùn)行以及安全、服從等職能，下設(shè)近十個(gè)分部門以及若干教師委員會(huì)，協(xié)助其完成相關(guān)工作。

OIP-ISR主要負(fù)責(zé)新技術(shù)商業(yè)化評(píng)估、測(cè)定專利及其商業(yè)價(jià)值、專利權(quán)訴訟、專利許可與轉(zhuǎn)讓、促進(jìn)UCLA教師創(chuàng)業(yè)、許可協(xié)議和物品轉(zhuǎn)讓協(xié)議談判、接受和分配版稅及其他收入等。

（三）科研經(jīng)費(fèi)管理政策文件

美國(guó)大學(xué)研究經(jīng)費(fèi)主要實(shí)施課題制管理，表現(xiàn)為一種分散管理模式。大學(xué)受各種科研經(jīng)費(fèi)來源的委托，按照各類課題經(jīng)費(fèi)的管理要求和方式對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理。由于科研經(jīng)費(fèi)來源多樣化，各資助方的要求也不盡相同，因此各個(gè)科研經(jīng)費(fèi)在管理上也會(huì)根據(jù)合同有所差異，每一筆科研經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)均需要個(gè)別對(duì)待。院系負(fù)責(zé)科研管理的秘書以及教授科研團(tuán)隊(duì)中專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員會(huì)及時(shí)提醒教授們合理使用科研經(jīng)費(fèi)。

在UCLA，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用的政策文件主要有以下幾個(gè)層次。⑦第一層次，聯(lián)邦政府各部門科研管理相關(guān)文件和法律，主要有A-21、A-110、A-133以及FAR通告文件。第二個(gè)層次，各資助方的科研管理政策。第三個(gè)層次，UCLA的科研管理政策，如UCLA910號(hào)文件、UCLA財(cái)務(wù)政策。第四個(gè)層次，院系里的科研管理政策。第五個(gè)層次，其它特殊的資助條款。

在上述五個(gè)層次的科研管理政策文件中，第一個(gè)層次，即聯(lián)邦政府層次的相關(guān)政策文件尤為重要，其科研資助、協(xié)議與合同的管理規(guī)定中提出對(duì)于高等院校、醫(yī)院、非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的權(quán)威性規(guī)范，包括申請(qǐng)者權(quán)益、基金執(zhí)行政策、申請(qǐng)基金的基本要求、財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和記錄、項(xiàng)目結(jié)題要求、成果的分享和知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利等等。一系列的管理規(guī)范使科研基金從申請(qǐng)、批準(zhǔn)、實(shí)施到中后期結(jié)題都有嚴(yán)格的法規(guī)，使基金提供機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)、單位明確各自的權(quán)益和約束，為各種層次的研究項(xiàng)目實(shí)施提供依據(jù)。

由于美國(guó)各級(jí)科研經(jīng)費(fèi)資助機(jī)構(gòu)均制定了詳細(xì)完備的政策和管理方法，UCLA要求教授們?cè)谑褂每蒲薪?jīng)費(fèi)時(shí)要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，并制定了完備的審核程序。endprint

（四）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍及比例

與大多數(shù)研究型大學(xué)一樣，UCLA對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算也實(shí)施成本管理，明確規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算包括直接成本與間接成本兩大部分。直接成本（DIRECT COST）通常包括科研人員的薪酬和福利、科研設(shè)備和材料費(fèi)、出版費(fèi)用、差旅費(fèi)和咨詢費(fèi)等。間接成本（INDIRECT COST）相當(dāng)于中國(guó)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)中的管理費(fèi)，主要包括設(shè)施成本、管理成本以及其他需要分?jǐn)偟某杀?，科研設(shè)備使用與維護(hù)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室日常使用與維護(hù)費(fèi)，以及必要的行政管理費(fèi)用也包含在間接成本之中。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算的直接成本與間接成本是按照一定的比例構(gòu)成，不同的科研經(jīng)費(fèi)來源所規(guī)定的這個(gè)比例是有差異的。這個(gè)比例通常是大學(xué)與資助方談判的結(jié)果，每隔幾年就談判一次。以聯(lián)邦政府資助的科研經(jīng)費(fèi)為例，目前UCLA與聯(lián)邦政府達(dá)成的協(xié)議規(guī)定，直接成本與間接成本比為54.5%，大部分公立大學(xué)在該比例上比較接近，私立大學(xué)在該比例上要高一些，大概在60%左右。如果直接成本與間接成本比為54.5%，也就是說聯(lián)邦政府每給一位教授100萬科研經(jīng)費(fèi)的話，實(shí)際上要撥付的科研經(jīng)費(fèi)總量應(yīng)為154.5萬。房屋維修、財(cái)務(wù)處理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、水電、采購(gòu)等費(fèi)用均可以從間接成本中支取。

如前所述，科研經(jīng)費(fèi)直接成本中絕大部分會(huì)用于人員經(jīng)費(fèi)，用于“物”的直接成本實(shí)際上只占很小一部分。在UCLA，用于“人”和“物”上的科研經(jīng)費(fèi)比例會(huì)因?yàn)閷W(xué)科不同而有所差異，通常由教授靈活設(shè)置，用于“物”的比例在5～30%之間都是可以的。

直接成本中的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算全部用于科研的直接開支，不能用于行政管理支出。預(yù)算若有剩余要全部退回，其管理實(shí)行非常嚴(yán)格的定期審計(jì)制度。購(gòu)買大型儀器設(shè)備的經(jīng)費(fèi)也需要作為項(xiàng)目單獨(dú)申請(qǐng)，一般需要以公共平臺(tái)的名目申請(qǐng)，同時(shí)學(xué)校需要提供配套經(jīng)費(fèi)（如20%）。需要時(shí)教授也可向?qū)W校借款購(gòu)買科研需要的設(shè)備，再分期還付給學(xué)校。

在UCLA，54.5%的間接成本經(jīng)費(fèi)到賬后，也會(huì)存在不同的分配政策。有的會(huì)有一小部分回到學(xué)院，有的學(xué)院選擇全部留在學(xué)院統(tǒng)一支配，也有的學(xué)院會(huì)再分配其中一部分給教授。教授可以用這筆錢更換辦公室地毯或支付國(guó)際差旅等開銷（這些費(fèi)用不能在科研預(yù)算中列支）。

UCLA 橫向項(xiàng)目的間接成本管理政策也是一樣的，實(shí)行嚴(yán)格的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度。橫向項(xiàng)目的知識(shí)產(chǎn)權(quán)也屬于學(xué)校所有，但資助企業(yè)可能獲得優(yōu)先的轉(zhuǎn)讓權(quán)。除非公司以科研贈(zèng)予（RESEARCH GIFT）的形式資助，不提任何要求，這種情況下學(xué)校只收6.5%的管理費(fèi)。

此外，特別需要指出的是，科研經(jīng)費(fèi)支出的具體項(xiàng)目中也有食宿方面的支出，并配有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，總的來說標(biāo)準(zhǔn)比較務(wù)實(shí)，便于執(zhí)行。UCLA出差的餐飲標(biāo)準(zhǔn)是晚餐60多美元，午餐50多美元，早餐30多美元，用于招待的餐飲費(fèi)用需要就招待的人員和緣由提供相應(yīng)的說明；住宿標(biāo)準(zhǔn)，因出差地不同標(biāo)準(zhǔn)有所差異，通常能滿足要求；交通方面，通常只可以坐經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況需要坐公務(wù)艙得有醫(yī)生的證明，大學(xué)校長(zhǎng)也不可以坐公務(wù)艙。

三、UCLA科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督

在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用方面的監(jiān)督，與美國(guó)多數(shù)研究型大學(xué)類似，UCLA也采用內(nèi)部管理與外部監(jiān)督相結(jié)合的模式。內(nèi)部管理是在實(shí)施科研項(xiàng)目過程中，學(xué)?？蒲泄芾頇C(jī)構(gòu)發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，以保障科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中，通常會(huì)設(shè)置分管財(cái)務(wù)和行政的副校長(zhǎng)，對(duì)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的開支進(jìn)行控制和對(duì)賬目進(jìn)行管理，保證經(jīng)費(fèi)開支和預(yù)算的一致，做到項(xiàng)目全程監(jiān)督和管理相結(jié)合。大學(xué)科研項(xiàng)目管理辦公室工作人員由科研項(xiàng)目管理人員和財(cái)務(wù)人員組成，由他們監(jiān)督科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，并嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行管理。

外部監(jiān)督主要包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督兩個(gè)方面。政府監(jiān)督主要指的是聯(lián)邦政府的審計(jì)部門對(duì)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督。當(dāng)科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)，聯(lián)邦政府的審計(jì)部門對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況做出專門的審計(jì)報(bào)告，并向社會(huì)公布，接受公眾的監(jiān)督。同時(shí)，聯(lián)邦政府對(duì)高?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用制定并出臺(tái)了一系列配套監(jiān)督措施，以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的有效使用。社會(huì)監(jiān)督主要指的是社會(huì)公眾或組織對(duì)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督形式。大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)大部分來源于政府對(duì)社會(huì)公眾的稅收，少部分科研經(jīng)費(fèi)來源于社會(huì)組織的投入。無論是作為納稅人的社會(huì)公眾或參與投入科研經(jīng)費(fèi)的社會(huì)組織都十分重視監(jiān)督大學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。

總的來說，UCLA的科研經(jīng)費(fèi)在使用中需要接受三個(gè)層次的監(jiān)督。首先，大學(xué)里每個(gè)系都有專門人員管理各種經(jīng)費(fèi)，他們會(huì)直接和科研人員溝通每一項(xiàng)支出是否合理，應(yīng)該在哪項(xiàng)費(fèi)用里支出，哪些費(fèi)用存在問題；其次是學(xué)校的基金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)科研人員申請(qǐng)的各種費(fèi)用進(jìn)行管理、監(jiān)督；第三是相關(guān)撥款機(jī)構(gòu)的審計(jì)，這種審計(jì)采用抽查方式，一旦發(fā)現(xiàn)問題，視情況嚴(yán)重程度，受資助者與機(jī)構(gòu)必須糾正或退還款項(xiàng)，有關(guān)機(jī)構(gòu)還可暫停撥款甚至提請(qǐng)司法處理。

在美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理中，預(yù)防腐敗的一條重要措施是嚴(yán)格實(shí)行回避制度。例如在同行評(píng)議中，相關(guān)人員事先都要填寫表格，審核是否與被評(píng)審人相熟或存在經(jīng)濟(jì)往來，如果存在這種情況就應(yīng)自動(dòng)申請(qǐng)避嫌。

總體而言，通過對(duì)UCLA科研經(jīng)費(fèi)管理情況的考察，可以看出美國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的分配、使用和監(jiān)督機(jī)制還是較為成熟，科研經(jīng)費(fèi)的撥款與審核彼此獨(dú)立，從而避免了“外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行”，最大限度地減少了“欺詐項(xiàng)目”和“人情項(xiàng)目”，較好地保證了公平和公正。當(dāng)然，再完善的制度設(shè)計(jì)，也無法完全避免腐敗行為?？蒲腥藛T的自律、健康的行業(yè)風(fēng)氣也同樣重要。在美國(guó)，科研人員一旦被發(fā)現(xiàn)有涉及經(jīng)費(fèi)的腐敗行為，后果將十分嚴(yán)重，即便夠不上法律制裁也會(huì)在業(yè)內(nèi)身敗名裂，無法再吃“科研飯”。

（本研究獲得了UCLA醫(yī)學(xué)院副院長(zhǎng)、國(guó)際部副教務(wù)長(zhǎng)孫仁教授的鼎力支持，孫仁教授在UCLA接受了研究者的訪談并提供了部分關(guān)鍵數(shù)據(jù)。）

注釋：

①數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

②數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

③數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY14-15_Annual_Report.pdf。

④數(shù)據(jù)來源：http：//portal.research.ucla.edu/AnnualReports/MR_FY12-13_Annual_Report.pdf。

⑤美國(guó)教授一般只發(fā)9個(gè)月工資，因此最多可以從科研項(xiàng)目中支取3個(gè)月工資額的費(fèi)用作為個(gè)人薪資和福利。

⑥2011年7月1日之后并入。

⑦根據(jù)以下來源的文件整理而成：http：//ora.research.ucla.edu/Training%20Documents/web_workbook_jan-2010.pdf。

（責(zé)任編輯陳志萍）endprint