吳曉蓉++王國兵

摘要：本文主要以安徽縣級供電公司審計工作轉型為切入點，陳述了當前安徽縣級供電公司內(nèi)審工作轉型的背景及應當采取的主要工作方法，希望對改革實踐提供一定的理論參考。

關鍵詞：縣級供電公司 內(nèi)審 轉型

一、前言

自2014年來，安徽縣級供電公司積極促進審計工作轉型，審計工作轉型體現(xiàn)在以加強控制、防范風險、提高效益為目標，將內(nèi)部審計范圍從傳統(tǒng)的財務收支擴展到經(jīng)營管理各個方面，評價公司資源利用的經(jīng)濟性和有效性、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。通過推進審計工作轉型基本實現(xiàn)了縣級供電公司內(nèi)部資源優(yōu)化配置，建立完善了內(nèi)控機制，促進了縣公司干部經(jīng)濟雙平安。

二、縣級供電公司內(nèi)審工作轉型的提出

如何推進縣公司審計工作的轉型，實現(xiàn)縣公司內(nèi)部資源優(yōu)化配置，建立完善內(nèi)控風險規(guī)僻機制，安徽縣級供電公司注重提煉工作思路、找準審計對策和方法，以“觸深水、改習慣、入正軌”循序漸進的手段，促進規(guī)范化管理。

三、縣級供電公司內(nèi)審工作轉型的主要做法

（一）內(nèi)部審計工作流程實現(xiàn)模板化

1、審計常態(tài)化管理

縣公司健全和完善公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系，在組織建設和管理機制上，出臺相關制度和工作細則，為規(guī)范內(nèi)審工作提供一個程序化、規(guī)范化的“操作平臺”。

（1）機構設置：縣公司在組織機構上監(jiān)察審計合并設置監(jiān)察審計室，為開展審計工作提供良好環(huán)境。

（2）人員配備：在縣公司人力資源緊缺的情況下，利用開展全員崗位梳理的契機，為審計室配備一名審計專職人員。

（3）落實審計經(jīng)費：在財務預算化管理時，縣公司領導批準審計專項經(jīng)費，為審計工作順利開展提供經(jīng)費保障。

（4）審計機制：縣公司定期召開審計季員會，學習審計文件、制訂審計工作計劃、討論審計報告，通過多種形式解決和協(xié)調(diào)審計重大事項?？h公司根據(jù)實際，定期召開網(wǎng)絡成員會，學習相關審計業(yè)務，溝通和配合各類項目審計的開展。

2、審計規(guī)范化管理

（1）審計計劃：明確工作思路排定工作計劃，圍繞縣公司年度審計工作思路和計劃安排草案進行討論和修改，最后明確縣公司每年度的審計工作思路，排定審計工作計劃，為縣公司審計工作指明方向。

（2）審計檔案：嚴格按照《安徽省電力公司審計檔案管理辦法》規(guī)定，加強審計資料的整理及歸檔等各項基礎管理工作，保證審計檔案資料完整、真實、準確，逐步實現(xiàn)縣公司檔案管理的制度化、規(guī)范化。

（3）審計臺帳：建立動態(tài)的審計管理臺賬，通過審計臺賬具體化、多元化、動態(tài)化的指標，將日常無時序的管理工作與有時序的審計臺賬相結合，從而及時、充分地掌握縣公司審計工作信息。

（4）審計制度：建立健全縣公司各項規(guī)章制度，縣公司結合自己的實際情況，建立多項最基本審計制度，為開展各類審計提供依據(jù)。

3、審計項目實施管理

（1）審計項目管理：縣公司按照“誰任命、誰審計”的原則，對下屬企業(yè)的領導干部及供電所長任期經(jīng)濟責任進行審計，確保審計覆蓋面達100%。按照“統(tǒng)一管理、分級實施”的原則，對本單位工程項目進行審計，確?？h公司管理范圍內(nèi)的工程審計覆蓋面達100%。加強項目管理，力求審計項目類型多樣化，重點項目覆蓋面達100%。

（2）審計成果運用管理：積極開展審計成果運用管理，確保審計項目實施有成效。縣公司在開展審計項目中，對審計意見進行跟蹤檢查，確保整改到邊到角?？h公司為做好項目整改工作，召開審計意見整改專題會，統(tǒng)一思想，明確整改內(nèi)容；制定整改時間表。就具體內(nèi)容制定出整改責任分解表，建立一把手總督辦工作機制。

（二）控制流程，提高審計項目質(zhì)量

1、基本流程控制

在省公司審計部的大力指導下，縣公司內(nèi)部審計工作流程實現(xiàn)模板化，規(guī)范化，具體為：審前調(diào)查實施；審前調(diào)查；審前調(diào)查分析；審計方案編制；審前培訓；審前業(yè)務會；審計進點會；審訓業(yè)務交流會；審計報告初稿審定會；審計意見交換會；審計報告修訂；審計項目總結分析；審計意見落實情況分析；審計檔案歸檔管理；審計項目實施管理。

2、審計流程控制圖（見表1）

（三）積極推進風險管理（經(jīng)濟平安）工作

實施風險管理，大力宣傳“做干凈事”的經(jīng)濟平安工程核心理念，在梳理企業(yè)經(jīng)濟活動中所有重要部位、重要環(huán)節(jié)的基礎上，確定企業(yè)經(jīng)濟活動關鍵控制點，通過對關鍵控制點的內(nèi)部控制制度是否建立健全、是否有效執(zhí)行兩個方面的判斷來識別風險。

開展好經(jīng)濟平安一線風險控制項目，以點帶面促進經(jīng)濟平安到邊到角。根據(jù)《關于下達“安徽省電力公司‘經(jīng)濟平安一線風險控制項目”的通知》文件精神，結合縣公司實際，認真開展“平安工程” 風險管理工作，將“經(jīng)濟平安”的風險管理融入日常的經(jīng)營工作中，確保實現(xiàn)縣公司經(jīng)濟風險的可控、在控和能控?？h公司成立了“經(jīng)濟平安工程”風險管理工作領導小組，將責任進行分解，明確責任領導和牽頭責任部門的風險管理范圍；召開了“經(jīng)濟平安”領導小組風險管理工作會議，進一步強化“平安工程”建設，推動“經(jīng)濟平安”、“干部自律”風險管理工作的有效開展。為配合開展“經(jīng)濟平安”活動，縣公司關鍵崗位人員積極參加警示教育活動，編寫經(jīng)濟平安簡報，營造廉潔文化氛圍。

著手監(jiān)審聯(lián)動推進風險控制管理的新型工作模式。近幾年縣公司將物資管理作為效能監(jiān)察項目進行立項，按照程序開展標準化監(jiān)察工作，廢舊物資管理是物資管理中重要的組成部分，結合縣公司廢舊物資管理存在的短板，縣公司突出重點，對癥下藥，開展廢舊物資專項清理工作。成立工作領導組，明確責任部門和工作要求，在專項清理工作中引進了監(jiān)審聯(lián)動的工作方式。這一方式呈現(xiàn)出新特點，與當前風險管理工作機制緊密結合起來，達到一點帶面的風險管理工作成效；監(jiān)察審計雙向職能齊發(fā)揮，在廢舊物資專項清理過程中，縣公司監(jiān)察室對物管中心進入廢舊物資處理程序后實施了嚴格的監(jiān)督，公司財務部門、物資部門、監(jiān)察、審計四個部門聯(lián)合到場認真對照臺帳進行處理，確保公司廢舊物資處理顆粒歸倉。

風險管理延伸到供電所，并與績效考核掛鉤?？h公司審計部門作為經(jīng)濟平安工程的牽頭部門，在風險管理上應當充分發(fā)揮審計應有的職能。尤其近年來，小金庫是網(wǎng)省公司關注的熱點，也是風險管理的熱點。針對小金庫問題隱蔽性強的自身特點，縣公司對小金庫的審計采取內(nèi)查外調(diào)的方式，尋找風險突破點：建立大政工監(jiān)督網(wǎng)絡，設立舉報電話，及時獲取信息；建立監(jiān)審聯(lián)動機制，營造高壓氛圍，制訂縣公司紅線制度，給小金庫治理工作提供了懲治依據(jù)，讓違規(guī)者不敢抬頭；加大廉潔文化的推進力度，開展警示教育活動，提高人員抵制小金庫的免疫力。通過對小金庫的治理，縣公司健全了供電所財務制度、物資管理制度、所務公開制度，確保陽光理財。

（四）不斷拓寬審計類型，將績效的理念引入審計項目中

國網(wǎng)公司在歷年工作報告中強調(diào)，“要強化內(nèi)部審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計工作由查錯糾弊向績效型、風險型審計轉變”。為此縣公司審計委員會召開專題會，研究如何適時開展績效審計，拓寬審計類型，通過調(diào)研，縣公司就農(nóng)網(wǎng)工程開展績效審計，重點關注資金規(guī)模和社會影響。主要審計以下方面：一是否按照省公司農(nóng)網(wǎng)工程建設的標準規(guī)劃好、設計好、施工好；二是施工工藝一定要高標準、嚴要求，節(jié)約材料、不浪費；三是否有經(jīng)濟效益和社會效益，通過績效審計既要查處問題，又在宏觀分析問題。

（五）努力構建經(jīng)濟安全文化，加快審計工作信息化建設工作

努力構建經(jīng)濟安全文化，縣公司注重對經(jīng)濟安全文化的營造，通過領導干部和重點崗位人員參觀看守所警示教育活動，將所有參加人員撰寫的心得體會編成《經(jīng)濟安全文化簡報》掛網(wǎng)宣傳；認真組織內(nèi)審人員及公司中層干部及重點崗位人員就《審計工作視點》中的典型案例進行學習，以例說理，效果顯著；同時縣公司將經(jīng)濟安全文化納入到廉潔文化總體工作中進行推進。

加快審計工作信息化建設工作?？h公司注重審計信息的報送，營造良好的審計工作氛圍；縣公司在開展審計項目的同時，認真做好審計信息發(fā)送工作，通過多種形式發(fā)布縣公司審計工作動態(tài)，為縣公司審計工作開展提供了較好的外部環(huán)境。

四、結束語

如何推進縣公司審計工作的轉型，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計工作在企業(yè)的管理作用，還需要審計人員去摸索；如何積極促進審計工作轉型，更好的建立完善內(nèi)控機制，防范和化解各種經(jīng)營風險，還需要審計人員去思考。