姜航校

《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》第三章第十一條規(guī)定了,中國人民銀行內(nèi)審部門履行基本職責(zé)。從此規(guī)定可以看出,對(duì)各職能部門監(jiān)督是人行內(nèi)審部門的重要職責(zé)。近兩年人行內(nèi)審部門在監(jiān)督各職能部門方面,開展了一些同級(jí)職能部門履職審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì),對(duì)于減少和控制違規(guī)違章、有效防范和控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),提高人行工作質(zhì)量等方面發(fā)揮了作用,但與內(nèi)審工作制度規(guī)定的要求相比,還有一定差距,需進(jìn)一步采取措施改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、目前基層人行內(nèi)審對(duì)同級(jí)職能部門監(jiān)督存在簿弱環(huán)節(jié)

(一)監(jiān)督職能部門的內(nèi)審程序和方式尚欠佳。內(nèi)審部門在實(shí)施監(jiān)督同級(jí)職能部門的審計(jì)中,內(nèi)審部門與其職能部門都是人行的內(nèi)設(shè)職能部門。在完成現(xiàn)場檢查后,如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題尤顯突出。由于內(nèi)審部門沒有對(duì)人對(duì)事的處理權(quán),無法向所監(jiān)督的職能部門發(fā)送“內(nèi)審結(jié)論和處理決定”,只能形成“內(nèi)審意見書”,而《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》中,對(duì)不落實(shí)整改意見應(yīng)該如何處理沒有作出相應(yīng)的規(guī)定。

(二)監(jiān)督同級(jí)職能部門的內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)體制尚未完全理順。根據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》規(guī)定,內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)按規(guī)定向本行行長和上級(jí)內(nèi)審部門提交審計(jì)報(bào)告。但從近幾年的內(nèi)審情況看,存在兩個(gè)方面的矛盾。一是內(nèi)審監(jiān)督同各職能部門的項(xiàng)目有一些是上級(jí)內(nèi)審部門下達(dá)的,從以往的習(xí)慣規(guī)律思考,顯然應(yīng)該由誰下達(dá)項(xiàng)目,內(nèi)審監(jiān)督就對(duì)誰負(fù)責(zé),但事實(shí)上,都還是向本行行長負(fù)責(zé)。二是內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門的審計(jì)報(bào)告,實(shí)際上是以所在行的名義向上級(jí)行報(bào)告,即使是以內(nèi)審部門的名義報(bào)上級(jí)內(nèi)審部門,也都是經(jīng)本行行長審查同意簽發(fā)的。

(三)對(duì)內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門的認(rèn)識(shí)上存在偏差。一是存在畏難情緒,情面上過意不去。二是怕堅(jiān)持了原則而在關(guān)鍵時(shí)候失去了民意的支持。因而在實(shí)施監(jiān)督同級(jí)職能部門時(shí)不可能大膽工作,甚至不堅(jiān)持公正原則,使得內(nèi)審工作在履行對(duì)各職能部門監(jiān)督職責(zé)上受到一定限制,影響了監(jiān)督效果。

(四)內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不適應(yīng)監(jiān)督同級(jí)職能部門的需要。以致檢查中抓不住問題的癥結(jié)和關(guān)鍵,不能發(fā)現(xiàn)深層次的問題,從而使內(nèi)審檢查缺乏深度,流于形式。

二、進(jìn)一步發(fā)揮人行內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門作用的對(duì)策建議

人民銀行內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門是《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》賦予內(nèi)審部門的重要職責(zé)。無論是基層人行內(nèi)審履行職責(zé)還是職能部門對(duì)內(nèi)審監(jiān)督的需求來說,都需要采取有效措施,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能部門的作用。筆者認(rèn)為,可從以下幾個(gè)方面入手。

(一)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)“基層人行內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門”重要性的認(rèn)識(shí)?；鶎尤诵袃?nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門是人民銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分,而且,這種監(jiān)督是其他監(jiān)督所不能替代的。基層人行內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督主要是針對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng),事后監(jiān)督部門的監(jiān)督主要是按規(guī)定的程序和方法,對(duì)會(huì)計(jì)(營業(yè))、國庫、貨幣金銀等部門日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審。而基層人行內(nèi)審部門主要是對(duì)各職能部門及其工作人員履行工作職責(zé)的情況監(jiān)督,可以說是對(duì)基層人行各職能部門進(jìn)行全方位的監(jiān)督。內(nèi)審部門監(jiān)督的全面性、權(quán)威性是內(nèi)部其他監(jiān)督所不能比擬的。從全面性上看,內(nèi)審監(jiān)督可以對(duì)內(nèi)部各職能部門履行職責(zé)的各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督,根據(jù)上級(jí)行內(nèi)審部門的部署和本行領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),可以對(duì)本行某一部門、某幾個(gè)部門或所有職能部門進(jìn)行全面審計(jì)。從權(quán)威性看,內(nèi)審監(jiān)督以事實(shí)為根據(jù),以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和人民銀行內(nèi)部管理規(guī)范為準(zhǔn)繩,對(duì)監(jiān)督事項(xiàng)情況的反映、對(duì)問題的定性和處理都具有客觀公正性,是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策的依據(jù)。

(二)把監(jiān)督同級(jí)職能部門作為人行內(nèi)審監(jiān)督的首位。人行內(nèi)審部門除對(duì)所轄縣(市)支行進(jìn)行常規(guī)內(nèi)審、對(duì)縣(市)支行行長進(jìn)行履職、離任審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)外,要把內(nèi)審監(jiān)督的主要精力放在“監(jiān)督同級(jí)職能部門”上。做好內(nèi)審監(jiān)督同級(jí)職能部門的年度計(jì)劃安排。至少一年應(yīng)對(duì)重要特殊部門或容易出現(xiàn)差錯(cuò)事故或容易發(fā)生違紀(jì)違規(guī)行為的部門履行職責(zé)的情況進(jìn)行2~3次全面審計(jì)。

(三)在內(nèi)審監(jiān)督職能部門的方式上做到四個(gè)結(jié)合。一是注重將事前、事中監(jiān)督與事后審計(jì)相結(jié)合。通過對(duì)有關(guān)職能部門及要害崗位內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督評(píng)價(jià)等辦法,把著眼點(diǎn)放在“事前”和“事中”監(jiān)督,以強(qiáng)化同級(jí)監(jiān)督的針對(duì)性、及時(shí)性和實(shí)效性。二是上級(jí)規(guī)定必審項(xiàng)目和自選項(xiàng)目相結(jié)合。內(nèi)審部門在完成好上級(jí)安排的審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí),還要有針對(duì)性地選擇一些疑點(diǎn)問題和風(fēng)險(xiǎn)較大的自選項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),加大同級(jí)監(jiān)督力度,有效防范人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。三是科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合。在目前情況下,一方面要對(duì)內(nèi)審工作的地位,內(nèi)審人員的篩選、充實(shí),內(nèi)審人員的職務(wù)晉升、待遇和獎(jiǎng)勵(lì)等方面在政策上給予傾斜,激勵(lì)內(nèi)審人員干好工作的信心,激發(fā)他們的熱情。另一方面還要建立內(nèi)審工作責(zé)任制、內(nèi)審質(zhì)量復(fù)查制等工作制度,使內(nèi)審人員有工作動(dòng)力,也有工作壓力。四是現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題或苗頭進(jìn)行有目的、有重點(diǎn)的現(xiàn)場檢查和內(nèi)審工作機(jī)制,使內(nèi)審工作有的放矢,減少盲目性。

(四)培養(yǎng)、造就和建設(shè)高素質(zhì)的人行內(nèi)審隊(duì)伍。作為內(nèi)審人員,更要牢固樹立“學(xué)習(xí)改變現(xiàn)在,創(chuàng)造未來”的理念,更需要堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí),努力適應(yīng)工作的需要。應(yīng)該說,內(nèi)審人員有得天獨(dú)厚的學(xué)習(xí)環(huán)境,廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多層次的工作關(guān)系、多樣化的工作任務(wù),使內(nèi)審部門成為培養(yǎng)和鍛煉人才的基地。人民銀行職能轉(zhuǎn)變后,內(nèi)審人員調(diào)整變動(dòng)比較多,內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與工作要求的矛盾比較突出。所以,內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)顯得十分必要和緊迫。內(nèi)審干部要深刻領(lǐng)會(huì)各種規(guī)范的規(guī)定精神,熟練運(yùn)用內(nèi)審工作依據(jù)開展內(nèi)審監(jiān)督和評(píng)價(jià)。同時(shí),在科技飛速發(fā)展和現(xiàn)代辦公不斷發(fā)展的情況下,內(nèi)審人員要努力學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代辦公和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),研究和探索利用信息技術(shù)加強(qiáng)監(jiān)督職能部門的途徑。樹立正確的學(xué)習(xí)理念,既要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),又要加強(qiáng)審計(jì)技能的學(xué)習(xí),積極參與上級(jí)行組織的審計(jì)項(xiàng)目,做到工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化,以實(shí)現(xiàn)自身素質(zhì)的全面發(fā)展。在內(nèi)審人員的配備上,要注重內(nèi)審人員在專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能上的互補(bǔ)性,人員結(jié)構(gòu)要盡可能合理搭配。可引入競爭機(jī)制,實(shí)行競聘上崗,把一批德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才納入內(nèi)審隊(duì)伍,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用?！?/p>

(編輯/丹桔)