文/王璐 編輯/謝松燕
加強境外放款本外幣一體化管理
文/王璐 編輯/謝松燕
自2009年以來,我國境外放款政策不斷放寬,極大便利了企業(yè)資金的境外存放。而隨著國際國內(nèi)形勢的變化,特別是去年下半年以來資金跨境流出壓力的不斷加大,企業(yè)境外放款業(yè)務(wù)不斷增加,境外放款政策在執(zhí)行中出現(xiàn)了一些需關(guān)注的問題。對此,筆者認(rèn)為有必要加以改進(jìn),在滿足企業(yè)正常、合理、真實的業(yè)務(wù)需求的同時,切實維護(hù)國際收支基本平衡。
本外幣境外放款政策不統(tǒng)一。為促進(jìn)跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展,人民銀行對人民幣境外放款持鼓勵態(tài)度?!吨袊嗣胥y行關(guān)于簡化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)[2013]168號)對人民幣境外放款未做額度限制,只是規(guī)定“境內(nèi)銀行應(yīng)在認(rèn)真審核境內(nèi)非金融機構(gòu)提交的人民幣境外放款業(yè)務(wù)申請材料后,為其辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)”。而外匯局規(guī)定境內(nèi)企業(yè)累計外匯境外放款額度原則上不得超過其所有者權(quán)益的30%,并且對境外放款實施額度登記管理。
本外幣境外放款政策不完善。目前,境外放款的利率、期限以及用途由企業(yè)自主確定,尤其是本幣放款,既沒有規(guī)模限制,對適用企業(yè)的范圍也未做規(guī)定,且放款資金可根據(jù)企業(yè)需要隨時調(diào)回,甚至可以不回收。企業(yè)隨意性較大,真實的交易背景無法判斷,容易成為部分不法、套利資金借道流出的渠道。
審核材料規(guī)定顯得寬松。外匯局《資本項目外匯業(yè)務(wù)操作指引(2015年版)》要求境外放款額度登記需審核申請表、境外放款協(xié)議、放款人最近一期財務(wù)審計報告等材料,但對放款人與借款人的注冊登記文件及二者之間的股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明文件則未做要求。此外,由于企業(yè)財務(wù)審計報告完成的時間不一樣,文件要求提供放款人最近一期審計報告在實際執(zhí)行中有一定的時間差,不能反映企業(yè)當(dāng)前準(zhǔn)確的財務(wù)狀況。
一是統(tǒng)一本外幣境外放款的法規(guī)文件??梢越梃b人民銀行近期發(fā)布的《關(guān)于在全國范圍內(nèi)實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》,出臺一個包涵本外幣境外放款管理的規(guī)范性文件,對本外幣境外放款實施統(tǒng)一管理。
二是進(jìn)一步明確本外幣境外放款適用企業(yè)的范圍。對于目前本幣境外放款自由度過高的問題,可參照外幣對放款人和借款人范圍的規(guī)定,做出適當(dāng)限制;也可以進(jìn)一步采取分類管理,特別是對有不良行為的企業(yè)實施禁入措施。
三是實施本外幣境外放款余額統(tǒng)一登記管理。統(tǒng)一設(shè)立境外放款風(fēng)險加權(quán)余額上限,科學(xué)設(shè)立風(fēng)險加權(quán)因子,以本外幣全口徑計算境內(nèi)企業(yè)境外放款額度,由放款企業(yè)向外匯局資本項目信息系統(tǒng)統(tǒng)一辦理備案登記。
四是進(jìn)一步完善境外放款審核材料規(guī)定。可以進(jìn)一步明確要求企業(yè)提供股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明,提供上年度審計報告等;同時,要求企業(yè)做出誠信承諾,必要時可以開展真實性延伸審查。
五是建立科學(xué)的評估分析模型,加強事后跟蹤監(jiān)測分析。對個別異常企業(yè)放款的用途、回款情況進(jìn)行監(jiān)測。同時加大對違法企業(yè)的檢查和處罰力度,打擊非法、套利資金的借道流出。
作者單位:外匯局普蘭店市支局