王珩

[摘要]隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，保險公司迎來了自身蓬勃發(fā)展的有利時機。不論是保險公司的規(guī)模還是覆蓋面都呈現(xiàn)出快速增長的趨勢，在金融領域中有著舉足輕重的地位。與此同時，保險公司的相關財務戰(zhàn)略管理工作也開始受到越來越多的關注，關注保險公司財務管理工作中存在的問題，并對相關問題進行解決和完善成為必然。

[關鍵詞]保險公司；財務戰(zhàn)略；對策研究

一、明確財務戰(zhàn)略目標及定位

一家企業(yè)的核心競爭力就是企業(yè)長期盈利能力以及持續(xù)發(fā)展能力，保險公司的財務戰(zhàn)略要為企業(yè)擁有核心競爭力而服務于公司戰(zhàn)略。財務戰(zhàn)略目標必須明確自身的定位是為整體公司戰(zhàn)略服務，在此基礎上，明確財務戰(zhàn)略目標，通過協(xié)調(diào)各類職能戰(zhàn)略間的關系，使得各類戰(zhàn)略目標具有整體性和科學性。

（1）協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計劃間的關系

財務戰(zhàn)略關系中往往會存在一個兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計劃間的關系。一方面，財務戰(zhàn)略不能過于詳細和程序化，避免財務戰(zhàn)略管理成為日?？刂频南到y(tǒng)，另一方面，財務戰(zhàn)略又不能過于空洞，無法與短期計劃相對接，導致戰(zhàn)略管理不具有可執(zhí)行性。為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務戰(zhàn)略的重點應一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現(xiàn)；另一個是以實現(xiàn)價值為中心，主要協(xié)助公司經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，依據(jù)與日常經(jīng)營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰(zhàn)略，有助于短期計劃的實行。通過協(xié)調(diào)財務長期戰(zhàn)略與短期計劃間的關系，使得財務戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結合的更加密切，不但有效緩解管理層面對業(yè)務發(fā)展的焦慮，更可以進一步明確財務的戰(zhàn)略地位和目標，使得財務戰(zhàn)略與業(yè)務戰(zhàn)略處于同等的水平上，更好的施展財務整體戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）協(xié)調(diào)財務戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關系

由于資金運動貫穿于各個職能部門中，要達到資源的有效配置和合理利用，財務戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級的高層管理人員負責財務以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權威性。但具體得執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當其他職能戰(zhàn)略與財務戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢，又可以減少各部門間的利益沖突。而財務在這個過程中要充當起核心位置的角色，即把控財務戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務于公司的總體戰(zhàn)略。

（3）戰(zhàn)略評價中協(xié)調(diào)財務財務與業(yè)務指標間的關系

戰(zhàn)略財務評價所依賴的信息來源于財務信息和非財務信息，相對于財務指標提供的信息可能存在滯后性，而非財務指標時效性上優(yōu)于財務指標。由于非財務指標是財務指標的前置，它不但能提供定量的信息，而且還能夠提供定性的信息，因而可以使管理人員看到問題的本質(zhì)。非財務指標不但包括保險公司內(nèi)部諸如業(yè)務信息、運營數(shù)據(jù)等，還包括外部信息諸如同業(yè)市場情況等，管理人員可以結合內(nèi)部信息和外部信息進行趨勢比較。將兩者結合對財務戰(zhàn)略進行相關評價，有利于企業(yè)預先采取措施以適應未來市場的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

二、提高戰(zhàn)略財務管理的風險意識

全面提升保險公司財務戰(zhàn)略管理水平，就不可避免的要談及風險控制。目前，部分保險公司由于風險意識不強，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機構處罰，給經(jīng)營及財務管理帶來極大隱患。保險公司必須客觀的分析和認識風險，加強風險管理，采取各種措施避免風險發(fā)生，增強企業(yè)的風險抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。

（1）建立風險意識的企業(yè)文化

在業(yè)務戰(zhàn)略目標和財務風險并存的情況下，一味的談業(yè)務不考慮風險，或者一味的只談控制風險不考慮業(yè)務顯然都是有失偏頗的。管控風險最重要的一個課題就是將企業(yè)目標與風險防范控制在一個合理的范圍內(nèi)。同樣，風險不僅僅是財務的風險，公司的任何經(jīng)營風險都會在財務上反映出來，所以，保險公司應建立起有風險意識的企業(yè)文化，各個職能部門提升風險敏感度，保障企業(yè)財務戰(zhàn)略及全面戰(zhàn)略的健康發(fā)展。風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理融入公司運營的各個環(huán)節(jié)，形成一個自覺自愿的行動。風險控制得力，企業(yè)的隱形成本也大大降低，企業(yè)的財務戰(zhàn)略施行將更加順暢、有效。

（2）合理進行風險評估

風險評估是企業(yè)根據(jù)收集的風險信息進行合理的得分析、判斷和評價，以確立與公司經(jīng)營目標間的關系，以確定如何有效管理的一種手段。風險評估一般分三個層面，一是風險辨識，有無風險？二是風險分析風險發(fā)生的可能性有多大？三是風險評估，風險發(fā)生后會給公司的財務戰(zhàn)略以及公司戰(zhàn)略帶來哪些負面影響？目前各家保險公司都在迅速拓展業(yè)務，在業(yè)務快速發(fā)展的同時，風險的存在不可避免，作為財務戰(zhàn)略管理的一個重要環(huán)節(jié)，就是對目前經(jīng)營中存在的風險進行合理的分析、預測、判斷，從財務環(huán)節(jié)的輸出口徑是否將對公司的經(jīng)驗產(chǎn)生不利影響，影響結果是否是能夠被控制的，是否影響財務戰(zhàn)略的施行。

（3）制定風險解決方案

保險公司在制定公司總體戰(zhàn)略、財務戰(zhàn)略、其他職能部門戰(zhàn)略時，均應滿足合規(guī)要求。但在實際執(zhí)行時，容易出現(xiàn)執(zhí)行偏差，引發(fā)風險，特別是各類經(jīng)營環(huán)節(jié)最后的落腳點都在財務，在財務層面更容易引發(fā)風險。所以在進行合理的風險評估后，應迅速制定出風險解決方案，將風險扼殺在搖籃里。在制定解決方案時，應進一步明確風險是出在制度層面、流程層面還是執(zhí)行層面。各個層面的問題出臺不同的解決方案，對風險的管控更有針對性，明確風險的起因，確定風險管理目標，并將目標分解到各個職能部門，保證各個層級的有效執(zhí)行，形成一套風險防控長效機制，而非碰到一個問題解決一個問題。只有形成了長效機制，公司的運轉(zhuǎn)才更科學、系統(tǒng)、有效。

三、加速財務戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

隨著保險公司的快速發(fā)展，財務管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險公司的財務人員仍然以“核算型”、“守財型”、“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”、“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險行業(yè)普遍重業(yè)務、輕財務的管理模式下，財務戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價值遠沒有體現(xiàn)出來，所以在當下良好的市場大環(huán)境下，業(yè)務迅速發(fā)展的階段，加速財務戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財務管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時機。

（1）加強財務業(yè)務一體化的融合

通常意義上，保險公司提到業(yè)務和財務，總是會想到矛盾的對立面，根源就在于財務業(yè)務不融合。財務轉(zhuǎn)型重點就是使業(yè)務泛財務化、財務泛業(yè)務化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務人員全員理解財務，從成本角度、價值角度來考慮如何拓展業(yè)務，財務從業(yè)務發(fā)展、如何實現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當全員以財務的角度思考問題時，是企業(yè)成本最低、運轉(zhuǎn)效率最高的時候，財務不再是一個對立、控制的角色，而是一個咨詢、分析、建議的角色。當財務戰(zhàn)略管理不再耗費精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時候，那么就有更多的精力去關注企業(yè)的財務和非財務指標，去關注過去、現(xiàn)在和未來的價值，才能更專業(yè)的去做公司的財務戰(zhàn)略管理。財務管理決不是站在業(yè)務的對立面，而是業(yè)務發(fā)展最佳合作伙伴。只有實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

（2）加強信息化轉(zhuǎn)型

財務信息化是財務管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財務管理發(fā)展的必然趨勢。信息化建設不是單純的電子化建設，而是以企業(yè)價值為驅(qū)動，以全面預算管理為主線，以資金管理為抓手，以風險預警為關鍵控制點，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺控制全面預算與資金預算，實現(xiàn)財務管控信息化。加強信息化轉(zhuǎn)型，可以將財務管控體系更加精細化，把所需管控的相關指標和風險分布到公司運轉(zhuǎn)的各個流程的時間和空間節(jié)點上，使財務戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟活動的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預警、分析的作用，

（3）加強財務管理人才的培養(yǎng)

對財務管理人員來說，轉(zhuǎn)型升級關鍵的是要更新思想觀念，要有積極主動的財務意識和管理意識，能站在財務戰(zhàn)略的高度去思考和解決問題。同時，又要有創(chuàng)新意識，從傳統(tǒng)核算向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變的過程中，將傳統(tǒng)的財務職能管理與業(yè)務協(xié)同的價值管理相結合，把分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略支持相結合，在落實公司戰(zhàn)略目標、管控業(yè)務運營、控制全面風險等方面發(fā)揮更大的價值和作用，從而真正實現(xiàn)從傳統(tǒng)財務向價值管理轉(zhuǎn)型的突破和跨越。

結語

總體而言，“新國十條”明確了保險業(yè)在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型改革中重要的戰(zhàn)略地位，有利于保險公司開展業(yè)務和產(chǎn)品創(chuàng)新，促進保險行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級與長期穩(wěn)定發(fā)展，當保險行業(yè)快步走的同時，就必須兼顧企業(yè)財務戰(zhàn)略的同步發(fā)展。雖說目前，財務戰(zhàn)略管理還不成熟，存在著各種各樣的問題，但隨著價值創(chuàng)新和企業(yè)轉(zhuǎn)型的大好時機，財務戰(zhàn)略應明確自身定位，強化財務戰(zhàn)略管理意識，加強財務戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略的協(xié)同性，規(guī)避財務風險、提升財務業(yè)務一體化的融合性，加大人才培養(yǎng)力度，建立健全財務戰(zhàn)略管理體系，服務于公司戰(zhàn)略，為公司創(chuàng)造更大價值。