作者簡介：曹秀國，二十二冶有限公司青海分公司，會(huì)計(jì)師。

摘要：集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的多元化和規(guī)?；殉蔀槠髽I(yè)開拓創(chuàng)新的必然之路。資金作為企業(yè)發(fā)展的血液，流通于整個(gè)企業(yè)發(fā)展的始終，企業(yè)在激列市場競爭中使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和整體實(shí)力上迅速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)資金管理的提升更是迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范；資金管理；模式；優(yōu)化

任何的企業(yè)集團(tuán)選擇資金管理模式，都是建立在提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的上的，而且會(huì)受集團(tuán)的組織架構(gòu)、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、規(guī)模大小等因素的影響。集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)特點(diǎn)，采用改良化的資金管理新模式，即結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司并行的資金管理新模式。

一、設(shè)計(jì)原則

（一）集中管理原則?！凹小奔仁鞘侄?，也是目標(biāo)，只有將集團(tuán)內(nèi)部的資金高效“集中”，才會(huì)進(jìn)行后期的管理效益。

（二）協(xié)同性原則。充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮所屬單位的積極性，按照結(jié)算中心日均存款余額所占比例來分配資金結(jié)算中心的資金管理收益，使集團(tuán)與各子企業(yè)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

（三）分類管理原則。集團(tuán)結(jié)算中心的款項(xiàng)按子企業(yè)性質(zhì)不同進(jìn)行分類管理，以有利于提供決策性數(shù)據(jù)。

（四）用款靈活原則。各子企業(yè)存在資金結(jié)算中心的存款，在預(yù)算和限額范圍內(nèi)用款較靈活，所有資金支付符合程序?qū)彾ǖ念A(yù)算內(nèi)計(jì)劃或合同約定的付款條件。按照“歸口審核、逐級(jí)審批、權(quán)限清晰、責(zé)任明確”的要求，根據(jù)資金用途和金額大小主要分為董事長審批、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批等，各部門在提請(qǐng)最終審批之前，必須完善相應(yīng)的前置審核與審批。

二、模塊流程

所謂財(cái)務(wù)公司與資金結(jié)算中心并行的資金管理模式是分二個(gè)步驟，第一步成立資金結(jié)算中心，第二步資金結(jié)算中心作為財(cái)務(wù)公司的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、調(diào)度和監(jiān)控。

財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心示意圖

資金活動(dòng)整個(gè)過程有風(fēng)險(xiǎn)管控的密切關(guān)注，資金結(jié)算部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金走向，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)督促子企業(yè)糾正規(guī)避，重大風(fēng)險(xiǎn)可直接上報(bào)董事會(huì)決策層。

（一）賬戶管理

賬戶管理是集團(tuán)總部及時(shí)、有效、全面了解成員單位資金信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。集團(tuán)總部對(duì)各成員單位的銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用，以及賬戶的授權(quán)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，避免了多頭開戶的分散局面。只有集團(tuán)資金管理部門充分了解全集團(tuán)的賬戶開立情況，關(guān)對(duì)之進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，才能正確調(diào)整合作銀行和資金的有效安排。

流程：子企業(yè)提供合法、完善資料向總部申請(qǐng)開立賬戶和銷戶——上報(bào)上一級(jí)資金結(jié)算中心審批——審批通過后進(jìn)行資金賬戶登記并辦理——開立帳戶資料上報(bào)上一級(jí)資金結(jié)算中心備案。

（二）內(nèi)部資金劃撥

各子企業(yè)必須服從集團(tuán)總部關(guān)于資金集中管理的規(guī)定，成員單位之間不得私自調(diào)撥和拆借。資金結(jié)算管理部門根據(jù)年度投資計(jì)劃合理調(diào)度資金，組織雙方簽訂協(xié)議，并明確資金使用率。過程中監(jiān)督資金的安全性。

流程：資金使用部門提出資金需求——上報(bào)上一級(jí)資金結(jié)算中心審批——審批通過后，由上一級(jí)資金結(jié)算中心安排資金——簽訂資金使用協(xié)議——內(nèi)部資金劃撥到位——到期歸還。

（三）對(duì)外投資

對(duì)于投資業(yè)務(wù)，資金管理部門要及時(shí)、充分了解所有投資項(xiàng)目的資金投入、使用情況，準(zhǔn)確掌握預(yù)算安排。

流程：子企業(yè)在預(yù)算和限額范圍內(nèi)的結(jié)算——子企業(yè)內(nèi)部審批程序完成——對(duì)外支付；

子企業(yè)在預(yù)算外或者限額范圍外的結(jié)算——上報(bào)上一級(jí)資金結(jié)算中心審批——上報(bào)資金決策領(lǐng)導(dǎo)小組審批——對(duì)外支付。

（四）對(duì)外融資

融資工作的關(guān)鍵是遵循年底資金需求計(jì)劃，從企業(yè)集團(tuán)全局出發(fā)，結(jié)合貨幣政策，統(tǒng)籌考慮。資金管理部應(yīng)根據(jù)子公司的具體情況，合理選擇融資渠道、融資規(guī)模和融資期限，并及時(shí)跟蹤監(jiān)督資金的使用范圍。

流程：資金需求單位提出向融資部門提出融資需求——融資部門平衡整體需求提出融資計(jì)劃和方案——上報(bào)上一級(jí)資金結(jié)算中心審批——上報(bào)董事會(huì)等決策層審批——根據(jù)審批后的融資計(jì)劃具體實(shí)施融資方案。

三、搭建高效的信息技術(shù)系統(tǒng)

資金集中管理的必要條件是實(shí)現(xiàn)信息化管理。選擇擴(kuò)展性強(qiáng)的軟件，有利于后期開發(fā)，硬件和網(wǎng)絡(luò)的選擇則應(yīng)本著高穩(wěn)定性、高可靠性、高安全性的原則，選擇先進(jìn)防火墻、侵入偵側(cè)系統(tǒng)、殺毒軟件和反間諜軟件、統(tǒng)一威脅管理系統(tǒng)、保衛(wèi)無線網(wǎng)絡(luò)安全、加密基礎(chǔ)設(shè)施等，以適應(yīng)未來業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要，特別是要支持財(cái)務(wù)公司運(yùn)行的需要。

企業(yè)信息系統(tǒng)為企業(yè)提供了很多改進(jìn)決策的有價(jià)值的信息。信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)有通用的、標(biāo)準(zhǔn)的定義和格式，能被整個(gè)組織接受，以增強(qiáng)實(shí)務(wù)和數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高運(yùn)行效率。

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警體系，嚴(yán)格控制和規(guī)范投資業(yè)務(wù)，防范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)會(huì)計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分析，確定預(yù)警指標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，形成財(cái)務(wù)預(yù)警，并在運(yùn)營能力、償債能力、盈利能力、成長能力四方面建立預(yù)警指標(biāo)。

（二）運(yùn)用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心成立，對(duì)統(tǒng)籌調(diào)試資金和減少資金占用會(huì)收到立竿見影的效果，然后若內(nèi)部單據(jù)滯后送達(dá)，會(huì)造成低效和差錯(cuò)。內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)資金管理和支付流程的中心平臺(tái)，可在實(shí)現(xiàn)金融交易、內(nèi)部結(jié)算和賬戶管理等功能。針對(duì)集團(tuán)的實(shí)際情況，通過讓集團(tuán)內(nèi)子公司與結(jié)算資金部聯(lián)網(wǎng)，相應(yīng)解決網(wǎng)上付款、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上收款、網(wǎng)上對(duì)賬等業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司總部與各分支機(jī)構(gòu)、結(jié)算企業(yè)之間的高效統(tǒng)一，提高資金結(jié)算效率。

集團(tuán)可在現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，增加預(yù)算管理模塊、還款管理模塊、外部融資管理模塊、內(nèi)部融資管理模塊、票據(jù)管理模塊等，使這些模塊和內(nèi)部結(jié)算模塊相結(jié)合，達(dá)到管理與信息工具的完美結(jié)合。扎實(shí)推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)一步拓展信息化的使用功能，使信息化在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面有所突破，使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的“千里眼”、“順風(fēng)耳”、“遙控器”。

（三）嚴(yán)格涉密漏洞監(jiān)控

實(shí)時(shí)監(jiān)控是資金信息系統(tǒng)的延伸，只有從技術(shù)層面的發(fā)展才能達(dá)到，利用銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)和網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資金實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)對(duì)于資金管理環(huán)節(jié)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用，從而實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，保證了各項(xiàng)資金支出的安全性和合理性。利用密碼系統(tǒng)保護(hù)存儲(chǔ)地、自然轉(zhuǎn)移的或通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)字信息。加密后，除了傳輸者和加密者本身，其他人不能進(jìn)去。設(shè)置 24 小時(shí)監(jiān)控，通常會(huì)對(duì)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)最脆弱的地方或最重要的地方，偵查和阻止入侵者，監(jiān)控軟件負(fù)責(zé)檢查在程序運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的安全遭受襲擊的突然事件，如果接收到未被授權(quán)的網(wǎng)絡(luò)交通，安全工具會(huì)根據(jù)需要關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)最脆弱的部分。

集團(tuán)采用結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司相結(jié)合的資金管理新模式后，可使資金及時(shí)回籠，減少銀行存款，降低資產(chǎn)負(fù)債率，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。國內(nèi)的資金管理模式發(fā)展僅是起步階段，與國外無法比擬。特別是在資金池和財(cái)務(wù)公司兩個(gè)模式上，國外的做法還有很多值得進(jìn)一步思索。（作者單位：二十二冶有限公司青海分公司）

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