唐朝霞

(中國人民銀行濟(jì)南分行，山東　濟(jì)南　250021)

基層人民銀行科技服務(wù)管理審計(jì)探析

唐朝霞

(中國人民銀行濟(jì)南分行，山東濟(jì)南250021)

摘要：隨著人民銀行業(yè)務(wù)信息化的不斷發(fā)展，科技部門承擔(dān)了重要的服務(wù)保障職能。為促進(jìn)科技部門提高科技服務(wù)水平，提升信息技術(shù)保障能力，內(nèi)審部門應(yīng)適時(shí)開展科技服務(wù)管理審計(jì)。本文從構(gòu)建科技服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系入手，對(duì)科技服務(wù)管理審計(jì)進(jìn)行了研究，提出了有效開展科技服務(wù)管理審計(jì)的意見建議。

關(guān)鍵詞：科技；服務(wù)；審計(jì)

科技綜合管理審計(jì)作為人民銀行內(nèi)審部門常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，已在各級(jí)人民銀行開展多年，在促進(jìn)各級(jí)人民銀行科技管理水平提升和信息安全意識(shí)提高，保障人民銀行信息系統(tǒng)安全、高效運(yùn)行方面發(fā)揮了積極作用。隨著人民銀行業(yè)務(wù)處理信息化的高速發(fā)展，科技部門承擔(dān)了越來越重要的信息技術(shù)服務(wù)保障職能，因此，原有以合規(guī)性為主要審計(jì)內(nèi)容的科技綜合管理審計(jì)逐漸不能滿足各級(jí)行黨委對(duì)加強(qiáng)科技管理的要求，迫切需要內(nèi)審部門根據(jù)審計(jì)情況對(duì)科技部門的服務(wù)履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提高科技服務(wù)水平，提升信息技術(shù)保障能力。

一、科技服務(wù)管理審計(jì)概述

人民銀行科技服務(wù)管理審計(jì)是指圍繞基層人民銀行科技工作中心，在繼續(xù)鞏固機(jī)房管理、網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)、應(yīng)急管理、文檔及備份、采購及外包服務(wù)等方面的合規(guī)性審計(jì)基礎(chǔ)上，突出對(duì)科技服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)。人民銀行科技部門的服務(wù)對(duì)象包括行領(lǐng)導(dǎo)、行內(nèi)各業(yè)務(wù)部門、相關(guān)外聯(lián)單位等，其服務(wù)內(nèi)容包括加強(qiáng)全行電子化建設(shè)與管理，為業(yè)務(wù)部門提供電子化設(shè)備支持；強(qiáng)化機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)和信息安全管理，為業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全運(yùn)行提供軟硬件保障；承辦辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)、維護(hù)，為業(yè)務(wù)部門通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展工作、通過綜合管理系統(tǒng)進(jìn)行辦公處理提供技術(shù)支撐，為相關(guān)外聯(lián)單位接入人民銀行網(wǎng)絡(luò)開展資格審核并提供技術(shù)支持等。因此，科技服務(wù)管理審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)圍繞科技服務(wù)人員及設(shè)備配備情況，機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)和信息安全保障程度，系統(tǒng)維護(hù)及時(shí)性，故障響應(yīng)時(shí)間，對(duì)有關(guān)單位、部門或個(gè)人軟、硬件及技術(shù)支持力度，行領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、相關(guān)外聯(lián)單位的滿意度，科技業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展能力等方面進(jìn)行。

二、科技服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

要開展好科技服務(wù)管理審計(jì)，構(gòu)建一套科學(xué)、全面、可操作的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)科技服務(wù)質(zhì)量的客觀評(píng)價(jià)是關(guān)鍵所在。本文依據(jù)平衡計(jì)分卡和層次分析法原理，對(duì)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行了深入研究。

(一)科技服務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容層次分布

根據(jù)人民銀行科技工作職責(zé)和工作特點(diǎn)，借鑒平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度劃分，本文將科技服務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容劃分為財(cái)務(wù)成本、職能運(yùn)行、服務(wù)對(duì)象、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)維度，并應(yīng)用層次分析法原理，對(duì)各維度內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化分類，設(shè)置了個(gè)16評(píng)價(jià)要素，根據(jù)評(píng)價(jià)要素設(shè)置39個(gè)具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建了基層人民銀行科技服務(wù)評(píng)價(jià)三級(jí)指標(biāo)體系(詳見表1)。在具體審計(jì)工作開展過程中，此指標(biāo)體系應(yīng)隨工作發(fā)展變化不斷進(jìn)行調(diào)整完善。不同內(nèi)審部門使用該指標(biāo)體系進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)結(jié)合本單位具體情況對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行微調(diào)。

1.財(cái)務(wù)成本。主要是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位是否以最低的成本投入取得最大的工作和服務(wù)績(jī)效。

2.職能運(yùn)行。主要是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，機(jī)房管理的合規(guī)性，網(wǎng)絡(luò)管理的安全性，系統(tǒng)維護(hù)的及時(shí)性和硬件設(shè)備采購和使用效率。

3.服務(wù)對(duì)象。主要是評(píng)價(jià)人民銀行內(nèi)部科技服務(wù)對(duì)象及外部相關(guān)外聯(lián)單位對(duì)科技部門工作的滿意程度。

4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)。主要是對(duì)被審計(jì)單位科技人員培訓(xùn)、后續(xù)教育開展情況，創(chuàng)新工作探索情況，工作業(yè)績(jī)?nèi)〉们闆r進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(二)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重分配

某一指標(biāo)的權(quán)重是指該指標(biāo)在整體評(píng)價(jià)中的相對(duì)重要程度。由于評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重決定了有關(guān)內(nèi)容在整體評(píng)價(jià)中的比重，因此評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重設(shè)置的合理性直接關(guān)系到評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性。為減少主觀判斷對(duì)權(quán)重分配合理性的影響，本文借助層次分析法原理，通過向有關(guān)專家反復(fù)咨詢，分別賦予各級(jí)指標(biāo)一定權(quán)重，詳見表1。

表1　科技服務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

(三)定量評(píng)價(jià)

本文主要采用遞進(jìn)加權(quán)平均計(jì)分法，計(jì)算各級(jí)指標(biāo)的得分。審計(jì)人員通過對(duì)科技服務(wù)工作實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)于可量化計(jì)算的指標(biāo)，直接計(jì)算指標(biāo)得分，對(duì)于難以量化的指標(biāo)，采用德爾菲法計(jì)算指標(biāo)分值，從而得出各第三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分。然后，運(yùn)用加權(quán)評(píng)分法對(duì)表中第三級(jí)指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，計(jì)算出各二級(jí)指標(biāo)(評(píng)價(jià)要素)得分，使用各二級(jí)指標(biāo)得分進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，得出各一級(jí)指標(biāo)(評(píng)價(jià)維度)得分，由各一級(jí)指標(biāo)得分加權(quán)計(jì)算科技服務(wù)評(píng)價(jià)總分。設(shè)E為服務(wù)評(píng)價(jià)總分，A、B、C分別為評(píng)價(jià)維度、評(píng)價(jià)要素、評(píng)價(jià)指標(biāo)分值，a、b、c分別為相應(yīng)權(quán)重，具體計(jì)算公式如為：B=∑C×C，A=∑B×b，績(jī)效評(píng)價(jià)總分值：E=∑A×a

根據(jù)上文建立的科技服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，依據(jù)計(jì)算公式計(jì)算出的評(píng)價(jià)總分E，可用于對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。而在計(jì)算過程中產(chǎn)生的中間結(jié)果(各級(jí)指標(biāo)得分)可以表明服務(wù)質(zhì)量短板，幫助被審計(jì)對(duì)象明確主要問題所在，進(jìn)而采取有針對(duì)性的改進(jìn)和應(yīng)對(duì)措施。

(四)定性評(píng)價(jià)

借鑒COBIT提出的成熟度模型思想，按照量化方法和評(píng)價(jià)結(jié)論的等級(jí)對(duì)應(yīng)原則，根據(jù)定量評(píng)價(jià)總分E將評(píng)價(jià)等級(jí)劃分為優(yōu)秀、正常、關(guān)注、預(yù)警四個(gè)級(jí)別。

1.“優(yōu)秀級(jí)”(90≤E≤100)：被審計(jì)對(duì)象能合理配置并充分利用人力及信息技術(shù)資源，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、體制健全，內(nèi)部控制嚴(yán)密，內(nèi)部管理規(guī)范，科技服務(wù)工作開展高效，履職效果明顯，創(chuàng)新發(fā)展能力強(qiáng)，各服務(wù)對(duì)象滿意度高。

2.“正常級(jí)”(80≤E<90)：被審計(jì)對(duì)象能夠較好地配置和利用人力和信息技術(shù)資源，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度比較健全，能夠較好地執(zhí)行內(nèi)部控制措施，具有較強(qiáng)的安全防范風(fēng)險(xiǎn)能力和創(chuàng)新發(fā)展能力，雖然在履行科技服務(wù)職責(zé)過程中還存在一些影響服務(wù)質(zhì)量的不足之處，但對(duì)履職效果影響較小，各服務(wù)對(duì)象滿意度較高。

3.“關(guān)注級(jí)”(60≤E<80)：被審計(jì)對(duì)象的科技服務(wù)人員和信息技術(shù)資源配置和利用效率一般，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠健全，風(fēng)險(xiǎn)防控能力和創(chuàng)新發(fā)展能力有所不足，科技部門履職效果和服務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，服務(wù)對(duì)象滿意度較低。

4.“預(yù)警級(jí)”(E≤60)：被審計(jì)對(duì)象未合理配置和利用人力和信息技術(shù)資源，內(nèi)部控制制度弱化，重要內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理混亂，科技服務(wù)履職效果差，服務(wù)對(duì)象滿意度非常低。

結(jié)合定量評(píng)價(jià)結(jié)果確定被審計(jì)對(duì)象所處的科技服務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)，可便于被審計(jì)對(duì)象之間的橫向?qū)Ρ龋约芭c歷史審計(jì)情況的縱向?qū)Ρ?，不管是審?jì)實(shí)施者還是被審計(jì)對(duì)象均能比較全面、客觀掌握被審計(jì)對(duì)象科技服務(wù)履職的整體狀況。

三、有效開展科技服務(wù)管理審計(jì)的相關(guān)建議

(一)充分調(diào)查研究是有效開展科技服務(wù)管理審計(jì)的前提。一是通過審前調(diào)查充分了解被審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍、工作流程、內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況及以往接受審計(jì)情況和其他需要了解的基本情況，做到有點(diǎn)有面，了解全面，有利于制定出重點(diǎn)突出、針對(duì)性和操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案，確保審計(jì)目標(biāo)明確，審計(jì)范圍、內(nèi)容以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法切實(shí)可行。同時(shí)，通過充分的審前調(diào)查，全面掌握被審計(jì)對(duì)象基本情況，有利于根據(jù)具體情況情況安排部署審計(jì)人員和審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，確保審計(jì)組成員分工合理，審計(jì)工作時(shí)間安排科學(xué)。此外，充分的審前調(diào)查，還有利于明確審計(jì)重點(diǎn)所在，便于集中力量進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)檢查，有利于對(duì)構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行校驗(yàn)和補(bǔ)充完善，達(dá)到事半功倍的效果。

(二)科學(xué)確立指標(biāo)和權(quán)重是有效開展科技服務(wù)管理審計(jì)基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)指標(biāo)是對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)的切入點(diǎn)和重要載體。確立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)并分配適當(dāng)權(quán)重，使各類指標(biāo)形成有機(jī)體系，以系統(tǒng)的對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)，可使科技服務(wù)履職評(píng)價(jià)結(jié)果更加科學(xué)、客觀和富有說服力。在確立科技服務(wù)履職績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，要保證指標(biāo)設(shè)計(jì)的具體性、可度量性、可操作性、可實(shí)現(xiàn)性，力求通過對(duì)指標(biāo)的定性、定量分析能夠全面、準(zhǔn)確地對(duì)科技服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)在對(duì)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，盡量避免對(duì)單個(gè)指標(biāo)進(jìn)行片面的評(píng)價(jià)，應(yīng)力求通過對(duì)多個(gè)指標(biāo)的組合分析，對(duì)審計(jì)對(duì)象的科技服務(wù)履職情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。此外，指標(biāo)的設(shè)置不能一成不變，審計(jì)過程中，應(yīng)隨環(huán)境、科技工作職責(zé)和內(nèi)容的變化不斷進(jìn)行調(diào)整完善。

(三)綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法是有效開展科技服務(wù)管理審計(jì)的關(guān)鍵。審計(jì)過程中，多種審計(jì)方法的組合運(yùn)用可使審計(jì)更加簡(jiǎn)單有效。在科技服務(wù)管理審計(jì)中，一方面針對(duì)不同對(duì)象設(shè)計(jì)的調(diào)查問卷可幫助審計(jì)人員了解一些深層次信息。在審計(jì)過程中，緊緊圍繞科技服務(wù)履職目標(biāo)，分別針對(duì)科技人員、業(yè)務(wù)部門和金融機(jī)構(gòu)等的人員和部門設(shè)計(jì)不同的問卷調(diào)查表，可以掌握科技人員及服務(wù)對(duì)象滿意度、設(shè)備利用率等傳統(tǒng)翻閱資料的方式難以了解的情況，為科技服務(wù)履職評(píng)價(jià)結(jié)果提供信息支撐。另一方面，輔助審計(jì)軟件的使用可有效提高審計(jì)效率。審計(jì)過程中，海量系統(tǒng)維護(hù)日志、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行日志、門禁刷卡記錄等審計(jì)內(nèi)容的查閱是審計(jì)重點(diǎn)之一，往往需要花費(fèi)大量的人力、物力來完成。而積極運(yùn)用EXCEL、ACL等計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，對(duì)海量的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行篩選，可為審計(jì)人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供第一手的審計(jì)線索，有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。

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