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延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

2015-01-15 11:15林寶
財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究 2014年12期
關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保障退休年齡

摘要:延遲中國(guó)法定退休年齡已經(jīng)勢(shì)在必行。本文提出延遲退休年齡應(yīng)該統(tǒng)籌考慮養(yǎng)老保障和就業(yè)狀況,統(tǒng)籌考慮不同群體利益,統(tǒng)籌考慮短期和長(zhǎng)期影響。退休年齡方案設(shè)計(jì)主要包括目標(biāo)退休年齡的確定、延遲時(shí)機(jī)的選擇和延遲方式的制定等內(nèi)容。本文根據(jù)林寶2001年提出的方案測(cè)算了延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響,結(jié)果表明,按照推薦方案延遲退休年齡將有效改善職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金平衡狀況,改變現(xiàn)行制度下將出現(xiàn)資金缺口的情況,實(shí)現(xiàn)資金盈余且大幅度降低實(shí)現(xiàn)資金平衡所需的繳費(fèi)率。

關(guān)鍵詞:退休年齡;養(yǎng)老金資金平衡;勞動(dòng)力短缺;養(yǎng)老保障

中圖分類(lèi)號(hào):F84067文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1000176X(2014)12004106

一、 問(wèn)題的提出

退休年齡是養(yǎng)老保障制度的一個(gè)重要參數(shù),是勞動(dòng)力供給的一個(gè)重要影響因素。近年來(lái),為了應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn),國(guó)際上延遲退休年齡的趨勢(shì)十分明顯,尤其是在人口老齡化較為嚴(yán)重的國(guó)家,延遲退休年齡已經(jīng)成為一項(xiàng)重要的政策選擇,如日本歷史上曾多次延遲退休年齡。根據(jù)OECD[1]2013年的總結(jié),金融危機(jī)以來(lái),許多國(guó)家延遲了其退休年齡或出臺(tái)了延遲退休年齡的方案,如澳大利亞將在2017—2023年將1952年以后出生人口的退休年齡從65歲延遲至67歲;德國(guó)將在2014—2029年將1964年以后出生人口的退休年齡從65歲延遲至67歲;希臘在2011—2013年將女性退休年齡從60歲延遲至65歲,并在2012年12月將所有人口的退休年齡延遲至67歲。

中國(guó)的退休年齡確定于20世紀(jì)50年代,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,改革的必要性也正在增加。長(zhǎng)期以來(lái),關(guān)于中國(guó)退休年齡改革一直存在很大的爭(zhēng)論。早期主要是提前退休年齡和延遲退休年齡的爭(zhēng)論,前者主要從就業(yè)的角度出發(fā),認(rèn)為提前退休可以緩解就業(yè)壓力,陳頤[2] 建議將現(xiàn)行政府機(jī)關(guān)、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位的職工退休年齡普遍提前5年,從而使中國(guó)的就業(yè)壓力得到緩解;后者則主要從養(yǎng)老金壓力的角度出發(fā),提出應(yīng)該通過(guò)延遲退休年齡來(lái)緩解養(yǎng)老壓力,李珍[3]認(rèn)為在退休金保障水平不變、退休年齡不變的條件下,要想維持退休金保障水平不變,人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)的結(jié)果只能是退休基金的急劇膨脹,因而有必要延遲退休年齡。針對(duì)上述爭(zhēng)論,林寶[4]提出在改革退休年齡時(shí)應(yīng)該綜合考察就業(yè)和養(yǎng)老保障兩個(gè)因素,退休年齡的確定應(yīng)該從養(yǎng)老保障制度的角度來(lái)確定長(zhǎng)期趨勢(shì),并根據(jù)就業(yè)狀況選擇一個(gè)合適的改革時(shí)機(jī),通過(guò)對(duì)兩個(gè)因素的綜合考察,其認(rèn)為2015年左右是較為合適的延遲退休年齡的時(shí)機(jī),并在此基礎(chǔ)上根據(jù)測(cè)算提出了一個(gè)漸進(jìn)式的退休年齡改革方案。近年來(lái),隨著中國(guó)退休年齡改革時(shí)間窗口的臨近,關(guān)于退休年齡改革的爭(zhēng)論更為激烈,但主張?zhí)崆巴诵菽挲g的已經(jīng)很少見(jiàn),爭(zhēng)論的焦點(diǎn)轉(zhuǎn)移到了是否應(yīng)該延遲退休年齡上。對(duì)主張延遲退休年齡者而言,應(yīng)對(duì)人口老齡化和人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)仍然是最主要的理由,杜鵬[5]認(rèn)為延遲退休年齡是應(yīng)對(duì)人口老齡化的一項(xiàng)重要措施,其明確提出應(yīng)延遲退休年齡以應(yīng)對(duì)人口老齡化。原新和史佳穎[6]認(rèn)為延遲法定退休年齡是發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)對(duì)老齡社會(huì)的普遍選擇,延遲退休有利于緩解人口老齡化問(wèn)題。林寶[7]認(rèn)為,延遲退休年齡是應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)變化的必然選擇,客觀(guān)上有助于緩解養(yǎng)老金壓力。而質(zhì)疑者的理由則較前一時(shí)期更為豐富,如張車(chē)偉和仲大軍[8]認(rèn)為延遲退休將對(duì)城鎮(zhèn)正規(guī)部門(mén)就業(yè)、大學(xué)生等城鎮(zhèn)新增就業(yè)人口的就業(yè)影響巨大,還將使中國(guó)勞動(dòng)力的優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為社會(huì)負(fù)擔(dān),所以不宜延遲退休年齡。姜向群和陳艷[9]認(rèn)為從健康預(yù)期壽命的角度看,延遲退休年齡在中國(guó)還是不具備條件的。蔡昉[10]認(rèn)為延遲退休年齡不應(yīng)該成為中國(guó)近期的選擇,一個(gè)理由是不同年齡階段的人力資本存在差異。因此,張士斌[11] 認(rèn)為在學(xué)術(shù)界至今仍然沒(méi)有形成延遲退休年齡的普遍共識(shí)。

盡管如此,中共十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》已經(jīng)明確提出,要研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策,也就是說(shuō),中國(guó)延遲退休年齡已經(jīng)勢(shì)在必行。那么如何實(shí)現(xiàn)漸進(jìn)式的延遲退休年齡政策?延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金壓力到底有何影響?本文將對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行深入分析。

二、中國(guó)延遲退休年齡的方案設(shè)計(jì)

延遲退休年齡必須制定一個(gè)切實(shí)可行的方案,特別是在當(dāng)前公眾對(duì)延遲退休年齡比較敏感的情況下,方案設(shè)計(jì)必須遵循三個(gè)基本的原則:一是統(tǒng)籌兼顧社會(huì)保障制度和就業(yè)形勢(shì)。延遲退休年齡將對(duì)社會(huì)保障制度和就業(yè)形勢(shì)均產(chǎn)生影響,設(shè)計(jì)的退休年齡改革方案要盡量減小對(duì)兩者的沖擊,根據(jù)社會(huì)保障資金平衡狀況和勞動(dòng)力市場(chǎng)供需平衡狀況努力尋找一個(gè)對(duì)兩者均有利的方案,把握好延遲退休年齡的時(shí)機(jī)和節(jié)奏。二是統(tǒng)籌兼顧不同群體利益。毫無(wú)疑問(wèn),任何改革均有利于一部分人而有損于另一部分人,延遲退休年齡也不例外。為了減小改革阻力,必須統(tǒng)籌兼顧不同群體的利益。一個(gè)可行的做法是為人們提供一定程度的趨利避害的機(jī)會(huì),這就有必要采用彈性原則。彈性原則是指在一定的期限內(nèi)(如改革期間)允許人們?cè)谛屡f退休制度之間自由選擇退休年齡,和改革后允許人們?cè)诜ǘㄍ诵菽挲g左右的一定年齡限度內(nèi)自由選擇退休時(shí)間。三是統(tǒng)籌兼顧短期和長(zhǎng)期影響。退休年齡改革屬于一朝決策、影響數(shù)十年的改革,必須統(tǒng)籌兼顧短期和長(zhǎng)期的影響。關(guān)鍵是要立足當(dāng)前、放眼長(zhǎng)遠(yuǎn),對(duì)各個(gè)領(lǐng)域要盡量看得遠(yuǎn)一些,避免只顧解決眼前問(wèn)題,忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)隱患的做法。對(duì)一些中長(zhǎng)期影響,也要研究相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

從根本上說(shuō),延遲退休年齡的方案要回答這樣三個(gè)問(wèn)題:退休年齡延遲到多少歲?何時(shí)開(kāi)始延遲?如何延遲?從這個(gè)意義上講,方案設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容:目標(biāo)退休年齡的確定、延遲時(shí)機(jī)的選擇和延遲方式的制定。

1目標(biāo)退休年齡的確定

目標(biāo)退休年齡即退休年齡延遲后所達(dá)到的年齡。從世界各國(guó)的退休年齡現(xiàn)狀和改革趨勢(shì)來(lái)看,目標(biāo)退休年齡的選擇多在60—68歲,尤其以60歲和65歲居多。根據(jù)Social Security Association[12]的統(tǒng)計(jì),截至2012年,歐洲31個(gè)國(guó)家和地區(qū)中,男性退休年齡為65歲的有17個(gè),女性退休年齡為65歲的有12個(gè),另有3個(gè)國(guó)家男女退休年齡均超過(guò)65歲;而美洲的36個(gè)國(guó)家和地區(qū)中,男性退休年齡為65歲的有14個(gè),為60歲的有15個(gè)。根據(jù)林寶[4]前期分別以60歲和65歲為目標(biāo)退休年齡對(duì)不同退休年齡改革方案的研究,中國(guó)選擇65歲作為目標(biāo)退休年齡較為理想,可以較好地實(shí)現(xiàn)減小養(yǎng)老壓力應(yīng)對(duì)人口老齡化而又不增加就業(yè)壓力的目標(biāo)。相反,以60歲作為目標(biāo)退休年齡,緩解養(yǎng)老金壓力的效果并不明顯,延遲退休年齡不能達(dá)到有效應(yīng)對(duì)人口老齡化的目的。與此同時(shí),由于延遲退休年齡是一項(xiàng)前瞻性改革,退休年齡一旦確定,會(huì)延續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間,考慮到中國(guó)人口轉(zhuǎn)變進(jìn)程較快,人口老齡化速度也會(huì)較快,以60歲作為目標(biāo)退休年齡顯得偏低。因此,建議中國(guó)延遲退休年齡采用65歲作為目標(biāo)年齡。同時(shí),考慮到女性預(yù)期壽命較長(zhǎng)及退休年齡男女趨同的趨勢(shì),建議男女采用相同的目標(biāo)退休年齡。

2延遲時(shí)機(jī)的選擇

林寶[4]提出,2015年左右存在一個(gè)養(yǎng)老壓力加大、就業(yè)壓力減輕的時(shí)機(jī),從全國(guó)范圍來(lái)看,存在一個(gè)延遲退休年齡的好時(shí)機(jī),并建議以2015年為基點(diǎn)開(kāi)始延遲。從當(dāng)前狀況來(lái)看,這一判斷仍然是成立的。近年來(lái)中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的深刻變化也反映了這個(gè)時(shí)機(jī)的來(lái)臨。自2004年珠江三角洲地區(qū)首次出現(xiàn)民工荒以來(lái),勞動(dòng)力供給的局部短缺現(xiàn)象已經(jīng)連年上演。根據(jù)都陽(yáng)[13]的研究,回顧整個(gè)“十一五”時(shí)期,除了2009年受到金融危機(jī)沖擊,沒(méi)有出現(xiàn)勞動(dòng)力短缺以外,其他年份都出現(xiàn)了不同程度的勞動(dòng)力短缺,而且短缺狀況總體上呈不斷嚴(yán)重的趨勢(shì)。根據(jù)預(yù)測(cè), 預(yù)測(cè)以第六次人口普查的人口性別年齡結(jié)構(gòu)為依據(jù),調(diào)整到2010年底。假設(shè)2050年中國(guó)人口平均預(yù)期壽命達(dá)到795歲,其中,男性776歲,女性815歲;假設(shè)2010年以后總和生育率逐漸上升,到2015年上升至18,然后保持不變;假設(shè)2050年的城鎮(zhèn)化水平達(dá)到75%。未來(lái)中國(guó)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口的增長(zhǎng)速度將持續(xù)減緩,“十二五”和“十三五”時(shí)期年增長(zhǎng)在400—800萬(wàn)人,年增長(zhǎng)率低于1%并將持續(xù)下降。如果能夠保持近年的就業(yè)彈性,即便經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有所放緩,“十二五”時(shí)期就業(yè)壓力也將大為緩解。“十三五”時(shí)期就業(yè)壓力將進(jìn)一步減輕,為改革退休年齡提供了很好的時(shí)機(jī)。

3延遲方式的制定

退休年齡的改革涉及很多人的利益,正如中國(guó)的其他改革一樣,退休年齡改革也將采取漸進(jìn)的模式。筆者認(rèn)為,每3年延遲1歲是比較合適的進(jìn)度,在具體操作上,可以將每3年延遲1歲分解為每3個(gè)月(每1個(gè)季度)延遲1個(gè)月,這樣對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響將更加平緩。但考慮到未來(lái)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口增長(zhǎng)率的下降趨勢(shì),直接每滿(mǎn)3年延遲1歲也是可以接受的。

基于以上考慮,本文仍然建議采用林寶[4]提出的推薦方案:2015年以前把女性退休年齡統(tǒng)一為55歲,從2015年開(kāi)始,男性的退休年齡每6年延遲1歲,女性的退休年齡每3年延遲1歲,到2045年將男女退休年齡同時(shí)延遲至65歲。當(dāng)然,也有一些學(xué)者提出了其他的方案,高慶波和鄧漢[14]提出從2010年開(kāi)始,女性退休年齡每年延遲3個(gè)月,女工人到2050年,女干部到2030年,逐步將退休年齡延遲到60歲。范圍[15]提出在2015—2030年,男性每3年延遲1歲,女性每2年延遲1歲,分別將男性退休年齡延遲到65歲,女性退休年齡延遲到625歲。穆懷中和柳瑞清[16]更是提出了三個(gè)方案,這些方案基本都采用了漸進(jìn)式的改革方式,改革開(kāi)始的時(shí)機(jī)多選擇在2015年左右。 綜合各位學(xué)者的方案,下文將仍延用林寶的推薦方案進(jìn)行深入研究。

為了尊重人們對(duì)退休年齡的選擇權(quán)和減少改革的阻力,建議在中國(guó)退休年齡改革之后,也引入彈性機(jī)制,以法定退休年齡為基準(zhǔn),規(guī)定人們可提前5年退休,但養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)將較按照法定退休有所下降;也可以高于法定退休年齡退休,養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高。同時(shí),考慮到中國(guó)的具體國(guó)情,可以在退休年齡彈性空間設(shè)計(jì)上,適當(dāng)向女性?xún)A斜,即女性的提前退休年齡可以略微寬松。由于目前的養(yǎng)老金替代率與繳費(fèi)年限直接掛鉤,可考慮僅僅提高延遲退休者的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然,具體彈性幅度還需根據(jù)中國(guó)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)和運(yùn)行情況進(jìn)行更細(xì)致的測(cè)算,確保不同年齡退休者之間的公平性,并有利于引導(dǎo)人們?cè)谶_(dá)到法定退休年齡后退休。彈性退休設(shè)計(jì)還可以引入新舊制度之間選擇的彈性,即可以設(shè)立過(guò)渡期(如5年),允許人們?cè)诖藭r(shí)期內(nèi)可以在新舊兩種制度之間進(jìn)行選擇,為人們提供一定的趨利避害的機(jī)會(huì),從而減小改革的阻力。

三、延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

延遲退休年齡對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多方面均會(huì)產(chǎn)生影響,其中對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響是最直接的影響之一。這里以林寶[4]的推薦方案為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算,將原計(jì)劃的每3年或每6年延遲1歲按照每3個(gè)月或每6個(gè)月延遲1個(gè)月進(jìn)行操作。這樣,第一次延遲將在2016年開(kāi)始,而非從2018年開(kāi)始。

退休年齡是養(yǎng)老金足額給付的年齡,延遲退休年齡將改變養(yǎng)老金領(lǐng)取者和繳費(fèi)者的構(gòu)成,理論上有利于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金收支平衡,增加養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性,但具體情況也取決于養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì),特別是對(duì)延遲退休期間養(yǎng)老金待遇的設(shè)計(jì)。為了測(cè)算延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金收支平衡的影響,本文分別測(cè)算延遲退休年齡前后的養(yǎng)老金制度收支情況,在此基礎(chǔ)上計(jì)算實(shí)現(xiàn)資金平衡所需的繳費(fèi)率。

1對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

根據(jù)養(yǎng)老金平衡公式,養(yǎng)老金收入與養(yǎng)老金繳費(fèi)率、社會(huì)平均工資、繳費(fèi)者人數(shù)等因素有關(guān),養(yǎng)老金支出與養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)和平均養(yǎng)老金等因素有關(guān)。即有:

stLtWt=EtVt(1)

其中,st為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率,Lt為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù),Wt為繳費(fèi)職工平均工資,Et為養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù),t為平均養(yǎng)老金水平。

根據(jù)林寶[17]的研究,某年的平均養(yǎng)老金與養(yǎng)老金制度的目標(biāo)替代率、每年新進(jìn)入退休年齡人口數(shù)、上年平均養(yǎng)老金水平和養(yǎng)老金指數(shù)化水平等一系列因素有關(guān)。這里以2012年中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)為基礎(chǔ),繳費(fèi)者人數(shù)根據(jù)勞動(dòng)年齡人數(shù)和養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率進(jìn)行估計(jì)。養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)根據(jù)以人口預(yù)測(cè)得到各年的人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老金制度覆蓋率和參保職工人數(shù)增長(zhǎng)情況等進(jìn)行推算。工資增長(zhǎng)率采用兩個(gè)方案:一是高增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為6%,2031年以后為4%。二是低增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為4%,2031年以后為3%。養(yǎng)老金指數(shù)化水平為工資增長(zhǎng)率的60%,養(yǎng)老保險(xiǎn)遵繳率實(shí)際繳費(fèi)總額占應(yīng)繳費(fèi)總額的比重。為70%,年利率水平為3%。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面逐年擴(kuò)大,到2050年最終達(dá)到覆蓋80%的城鎮(zhèn)就業(yè)人員。由于個(gè)人賬戶(hù)采用積累制,根據(jù)積累額量入為出,理論上可以通過(guò)調(diào)整計(jì)發(fā)月數(shù)來(lái)調(diào)整個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放額,從而實(shí)現(xiàn)資金平衡問(wèn)題,因此,這里只測(cè)算社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡。假定從20歲開(kāi)始工作,按照目前的制度設(shè)計(jì),一個(gè)工作35年的標(biāo)準(zhǔn)人在社會(huì)統(tǒng)籌部分的目標(biāo)替代率為35%,退休年齡延遲后目標(biāo)替代率也相應(yīng)提高,退休年齡每延遲1歲,目標(biāo)替代率提高1%。

資金平衡情況以年度資金余額(缺口)和累計(jì)資金余額(缺口)兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。這里借鑒林寶[18]2010年研究中使用的計(jì)算公式。年度資金余額可從資金平衡公式變化而來(lái):

Bt=stθtLtWt-EtVt(2)

其中,t年遵繳率為θt。設(shè)利率為r,則測(cè)算期t0—tn年(t0為起始年,tn為終年)的期末(tn年末)累計(jì)資金余額為:

B=∑tn1t=t0Bt(1+r)tn-t(3)

測(cè)算結(jié)果表明,延遲退休年齡時(shí)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡狀況將明顯改善。在不考慮2012年以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余情況下,在不延遲退休年齡時(shí),2013—2050年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分各年都將出現(xiàn)一定程度的資金缺口,年度資金缺口最大值將出現(xiàn)在2050年,在高增長(zhǎng)情形下約為21萬(wàn)億元,在低增長(zhǎng)情形下約為19萬(wàn)億元,到2050年將累計(jì)出現(xiàn)資金缺口約為188萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和318萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖1和圖2所示。如果按照前述方案延遲退休年齡,則在高增長(zhǎng)情形下將從2018年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,在低增長(zhǎng)情形下將從2019年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,一直持續(xù)到2050年,整個(gè)測(cè)算期扭虧為盈,期末累計(jì)資金余額約為70萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和286萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖3和圖4所示。

2延遲時(shí)機(jī)的選擇

林寶[4]提出,2015年左右存在一個(gè)養(yǎng)老壓力加大、就業(yè)壓力減輕的時(shí)機(jī),從全國(guó)范圍來(lái)看,存在一個(gè)延遲退休年齡的好時(shí)機(jī),并建議以2015年為基點(diǎn)開(kāi)始延遲。從當(dāng)前狀況來(lái)看,這一判斷仍然是成立的。近年來(lái)中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的深刻變化也反映了這個(gè)時(shí)機(jī)的來(lái)臨。自2004年珠江三角洲地區(qū)首次出現(xiàn)民工荒以來(lái),勞動(dòng)力供給的局部短缺現(xiàn)象已經(jīng)連年上演。根據(jù)都陽(yáng)[13]的研究,回顧整個(gè)“十一五”時(shí)期,除了2009年受到金融危機(jī)沖擊,沒(méi)有出現(xiàn)勞動(dòng)力短缺以外,其他年份都出現(xiàn)了不同程度的勞動(dòng)力短缺,而且短缺狀況總體上呈不斷嚴(yán)重的趨勢(shì)。根據(jù)預(yù)測(cè), 預(yù)測(cè)以第六次人口普查的人口性別年齡結(jié)構(gòu)為依據(jù),調(diào)整到2010年底。假設(shè)2050年中國(guó)人口平均預(yù)期壽命達(dá)到795歲,其中,男性776歲,女性815歲;假設(shè)2010年以后總和生育率逐漸上升,到2015年上升至18,然后保持不變;假設(shè)2050年的城鎮(zhèn)化水平達(dá)到75%。未來(lái)中國(guó)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口的增長(zhǎng)速度將持續(xù)減緩,“十二五”和“十三五”時(shí)期年增長(zhǎng)在400—800萬(wàn)人,年增長(zhǎng)率低于1%并將持續(xù)下降。如果能夠保持近年的就業(yè)彈性,即便經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有所放緩,“十二五”時(shí)期就業(yè)壓力也將大為緩解?!笆濉睍r(shí)期就業(yè)壓力將進(jìn)一步減輕,為改革退休年齡提供了很好的時(shí)機(jī)。

3延遲方式的制定

退休年齡的改革涉及很多人的利益,正如中國(guó)的其他改革一樣,退休年齡改革也將采取漸進(jìn)的模式。筆者認(rèn)為,每3年延遲1歲是比較合適的進(jìn)度,在具體操作上,可以將每3年延遲1歲分解為每3個(gè)月(每1個(gè)季度)延遲1個(gè)月,這樣對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響將更加平緩。但考慮到未來(lái)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口增長(zhǎng)率的下降趨勢(shì),直接每滿(mǎn)3年延遲1歲也是可以接受的。

基于以上考慮,本文仍然建議采用林寶[4]提出的推薦方案:2015年以前把女性退休年齡統(tǒng)一為55歲,從2015年開(kāi)始,男性的退休年齡每6年延遲1歲,女性的退休年齡每3年延遲1歲,到2045年將男女退休年齡同時(shí)延遲至65歲。當(dāng)然,也有一些學(xué)者提出了其他的方案,高慶波和鄧漢[14]提出從2010年開(kāi)始,女性退休年齡每年延遲3個(gè)月,女工人到2050年,女干部到2030年,逐步將退休年齡延遲到60歲。范圍[15]提出在2015—2030年,男性每3年延遲1歲,女性每2年延遲1歲,分別將男性退休年齡延遲到65歲,女性退休年齡延遲到625歲。穆懷中和柳瑞清[16]更是提出了三個(gè)方案,這些方案基本都采用了漸進(jìn)式的改革方式,改革開(kāi)始的時(shí)機(jī)多選擇在2015年左右。 綜合各位學(xué)者的方案,下文將仍延用林寶的推薦方案進(jìn)行深入研究。

為了尊重人們對(duì)退休年齡的選擇權(quán)和減少改革的阻力,建議在中國(guó)退休年齡改革之后,也引入彈性機(jī)制,以法定退休年齡為基準(zhǔn),規(guī)定人們可提前5年退休,但養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)將較按照法定退休有所下降;也可以高于法定退休年齡退休,養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高。同時(shí),考慮到中國(guó)的具體國(guó)情,可以在退休年齡彈性空間設(shè)計(jì)上,適當(dāng)向女性?xún)A斜,即女性的提前退休年齡可以略微寬松。由于目前的養(yǎng)老金替代率與繳費(fèi)年限直接掛鉤,可考慮僅僅提高延遲退休者的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然,具體彈性幅度還需根據(jù)中國(guó)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)和運(yùn)行情況進(jìn)行更細(xì)致的測(cè)算,確保不同年齡退休者之間的公平性,并有利于引導(dǎo)人們?cè)谶_(dá)到法定退休年齡后退休。彈性退休設(shè)計(jì)還可以引入新舊制度之間選擇的彈性,即可以設(shè)立過(guò)渡期(如5年),允許人們?cè)诖藭r(shí)期內(nèi)可以在新舊兩種制度之間進(jìn)行選擇,為人們提供一定的趨利避害的機(jī)會(huì),從而減小改革的阻力。

三、延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

延遲退休年齡對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多方面均會(huì)產(chǎn)生影響,其中對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響是最直接的影響之一。這里以林寶[4]的推薦方案為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算,將原計(jì)劃的每3年或每6年延遲1歲按照每3個(gè)月或每6個(gè)月延遲1個(gè)月進(jìn)行操作。這樣,第一次延遲將在2016年開(kāi)始,而非從2018年開(kāi)始。

退休年齡是養(yǎng)老金足額給付的年齡,延遲退休年齡將改變養(yǎng)老金領(lǐng)取者和繳費(fèi)者的構(gòu)成,理論上有利于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金收支平衡,增加養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性,但具體情況也取決于養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì),特別是對(duì)延遲退休期間養(yǎng)老金待遇的設(shè)計(jì)。為了測(cè)算延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金收支平衡的影響,本文分別測(cè)算延遲退休年齡前后的養(yǎng)老金制度收支情況,在此基礎(chǔ)上計(jì)算實(shí)現(xiàn)資金平衡所需的繳費(fèi)率。

1對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

根據(jù)養(yǎng)老金平衡公式,養(yǎng)老金收入與養(yǎng)老金繳費(fèi)率、社會(huì)平均工資、繳費(fèi)者人數(shù)等因素有關(guān),養(yǎng)老金支出與養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)和平均養(yǎng)老金等因素有關(guān)。即有:

stLtWt=EtVt(1)

其中,st為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率,Lt為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù),Wt為繳費(fèi)職工平均工資,Et為養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù),t為平均養(yǎng)老金水平。

根據(jù)林寶[17]的研究,某年的平均養(yǎng)老金與養(yǎng)老金制度的目標(biāo)替代率、每年新進(jìn)入退休年齡人口數(shù)、上年平均養(yǎng)老金水平和養(yǎng)老金指數(shù)化水平等一系列因素有關(guān)。這里以2012年中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)為基礎(chǔ),繳費(fèi)者人數(shù)根據(jù)勞動(dòng)年齡人數(shù)和養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率進(jìn)行估計(jì)。養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)根據(jù)以人口預(yù)測(cè)得到各年的人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老金制度覆蓋率和參保職工人數(shù)增長(zhǎng)情況等進(jìn)行推算。工資增長(zhǎng)率采用兩個(gè)方案:一是高增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為6%,2031年以后為4%。二是低增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為4%,2031年以后為3%。養(yǎng)老金指數(shù)化水平為工資增長(zhǎng)率的60%,養(yǎng)老保險(xiǎn)遵繳率實(shí)際繳費(fèi)總額占應(yīng)繳費(fèi)總額的比重。為70%,年利率水平為3%。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面逐年擴(kuò)大,到2050年最終達(dá)到覆蓋80%的城鎮(zhèn)就業(yè)人員。由于個(gè)人賬戶(hù)采用積累制,根據(jù)積累額量入為出,理論上可以通過(guò)調(diào)整計(jì)發(fā)月數(shù)來(lái)調(diào)整個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放額,從而實(shí)現(xiàn)資金平衡問(wèn)題,因此,這里只測(cè)算社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡。假定從20歲開(kāi)始工作,按照目前的制度設(shè)計(jì),一個(gè)工作35年的標(biāo)準(zhǔn)人在社會(huì)統(tǒng)籌部分的目標(biāo)替代率為35%,退休年齡延遲后目標(biāo)替代率也相應(yīng)提高,退休年齡每延遲1歲,目標(biāo)替代率提高1%。

資金平衡情況以年度資金余額(缺口)和累計(jì)資金余額(缺口)兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。這里借鑒林寶[18]2010年研究中使用的計(jì)算公式。年度資金余額可從資金平衡公式變化而來(lái):

Bt=stθtLtWt-EtVt(2)

其中,t年遵繳率為θt。設(shè)利率為r,則測(cè)算期t0—tn年(t0為起始年,tn為終年)的期末(tn年末)累計(jì)資金余額為:

B=∑tn1t=t0Bt(1+r)tn-t(3)

測(cè)算結(jié)果表明,延遲退休年齡時(shí)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡狀況將明顯改善。在不考慮2012年以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余情況下,在不延遲退休年齡時(shí),2013—2050年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分各年都將出現(xiàn)一定程度的資金缺口,年度資金缺口最大值將出現(xiàn)在2050年,在高增長(zhǎng)情形下約為21萬(wàn)億元,在低增長(zhǎng)情形下約為19萬(wàn)億元,到2050年將累計(jì)出現(xiàn)資金缺口約為188萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和318萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖1和圖2所示。如果按照前述方案延遲退休年齡,則在高增長(zhǎng)情形下將從2018年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,在低增長(zhǎng)情形下將從2019年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,一直持續(xù)到2050年,整個(gè)測(cè)算期扭虧為盈,期末累計(jì)資金余額約為70萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和286萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖3和圖4所示。

2延遲時(shí)機(jī)的選擇

林寶[4]提出,2015年左右存在一個(gè)養(yǎng)老壓力加大、就業(yè)壓力減輕的時(shí)機(jī),從全國(guó)范圍來(lái)看,存在一個(gè)延遲退休年齡的好時(shí)機(jī),并建議以2015年為基點(diǎn)開(kāi)始延遲。從當(dāng)前狀況來(lái)看,這一判斷仍然是成立的。近年來(lái)中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的深刻變化也反映了這個(gè)時(shí)機(jī)的來(lái)臨。自2004年珠江三角洲地區(qū)首次出現(xiàn)民工荒以來(lái),勞動(dòng)力供給的局部短缺現(xiàn)象已經(jīng)連年上演。根據(jù)都陽(yáng)[13]的研究,回顧整個(gè)“十一五”時(shí)期,除了2009年受到金融危機(jī)沖擊,沒(méi)有出現(xiàn)勞動(dòng)力短缺以外,其他年份都出現(xiàn)了不同程度的勞動(dòng)力短缺,而且短缺狀況總體上呈不斷嚴(yán)重的趨勢(shì)。根據(jù)預(yù)測(cè), 預(yù)測(cè)以第六次人口普查的人口性別年齡結(jié)構(gòu)為依據(jù),調(diào)整到2010年底。假設(shè)2050年中國(guó)人口平均預(yù)期壽命達(dá)到795歲,其中,男性776歲,女性815歲;假設(shè)2010年以后總和生育率逐漸上升,到2015年上升至18,然后保持不變;假設(shè)2050年的城鎮(zhèn)化水平達(dá)到75%。未來(lái)中國(guó)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口的增長(zhǎng)速度將持續(xù)減緩,“十二五”和“十三五”時(shí)期年增長(zhǎng)在400—800萬(wàn)人,年增長(zhǎng)率低于1%并將持續(xù)下降。如果能夠保持近年的就業(yè)彈性,即便經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有所放緩,“十二五”時(shí)期就業(yè)壓力也將大為緩解?!笆濉睍r(shí)期就業(yè)壓力將進(jìn)一步減輕,為改革退休年齡提供了很好的時(shí)機(jī)。

3延遲方式的制定

退休年齡的改革涉及很多人的利益,正如中國(guó)的其他改革一樣,退休年齡改革也將采取漸進(jìn)的模式。筆者認(rèn)為,每3年延遲1歲是比較合適的進(jìn)度,在具體操作上,可以將每3年延遲1歲分解為每3個(gè)月(每1個(gè)季度)延遲1個(gè)月,這樣對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響將更加平緩。但考慮到未來(lái)城鎮(zhèn)勞動(dòng)年齡人口增長(zhǎng)率的下降趨勢(shì),直接每滿(mǎn)3年延遲1歲也是可以接受的。

基于以上考慮,本文仍然建議采用林寶[4]提出的推薦方案:2015年以前把女性退休年齡統(tǒng)一為55歲,從2015年開(kāi)始,男性的退休年齡每6年延遲1歲,女性的退休年齡每3年延遲1歲,到2045年將男女退休年齡同時(shí)延遲至65歲。當(dāng)然,也有一些學(xué)者提出了其他的方案,高慶波和鄧漢[14]提出從2010年開(kāi)始,女性退休年齡每年延遲3個(gè)月,女工人到2050年,女干部到2030年,逐步將退休年齡延遲到60歲。范圍[15]提出在2015—2030年,男性每3年延遲1歲,女性每2年延遲1歲,分別將男性退休年齡延遲到65歲,女性退休年齡延遲到625歲。穆懷中和柳瑞清[16]更是提出了三個(gè)方案,這些方案基本都采用了漸進(jìn)式的改革方式,改革開(kāi)始的時(shí)機(jī)多選擇在2015年左右。 綜合各位學(xué)者的方案,下文將仍延用林寶的推薦方案進(jìn)行深入研究。

為了尊重人們對(duì)退休年齡的選擇權(quán)和減少改革的阻力,建議在中國(guó)退休年齡改革之后,也引入彈性機(jī)制,以法定退休年齡為基準(zhǔn),規(guī)定人們可提前5年退休,但養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)將較按照法定退休有所下降;也可以高于法定退休年齡退休,養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高。同時(shí),考慮到中國(guó)的具體國(guó)情,可以在退休年齡彈性空間設(shè)計(jì)上,適當(dāng)向女性?xún)A斜,即女性的提前退休年齡可以略微寬松。由于目前的養(yǎng)老金替代率與繳費(fèi)年限直接掛鉤,可考慮僅僅提高延遲退休者的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然,具體彈性幅度還需根據(jù)中國(guó)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)和運(yùn)行情況進(jìn)行更細(xì)致的測(cè)算,確保不同年齡退休者之間的公平性,并有利于引導(dǎo)人們?cè)谶_(dá)到法定退休年齡后退休。彈性退休設(shè)計(jì)還可以引入新舊制度之間選擇的彈性,即可以設(shè)立過(guò)渡期(如5年),允許人們?cè)诖藭r(shí)期內(nèi)可以在新舊兩種制度之間進(jìn)行選擇,為人們提供一定的趨利避害的機(jī)會(huì),從而減小改革的阻力。

三、延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

延遲退休年齡對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多方面均會(huì)產(chǎn)生影響,其中對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響是最直接的影響之一。這里以林寶[4]的推薦方案為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算,將原計(jì)劃的每3年或每6年延遲1歲按照每3個(gè)月或每6個(gè)月延遲1個(gè)月進(jìn)行操作。這樣,第一次延遲將在2016年開(kāi)始,而非從2018年開(kāi)始。

退休年齡是養(yǎng)老金足額給付的年齡,延遲退休年齡將改變養(yǎng)老金領(lǐng)取者和繳費(fèi)者的構(gòu)成,理論上有利于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金收支平衡,增加養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性,但具體情況也取決于養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì),特別是對(duì)延遲退休期間養(yǎng)老金待遇的設(shè)計(jì)。為了測(cè)算延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金收支平衡的影響,本文分別測(cè)算延遲退休年齡前后的養(yǎng)老金制度收支情況,在此基礎(chǔ)上計(jì)算實(shí)現(xiàn)資金平衡所需的繳費(fèi)率。

1對(duì)養(yǎng)老金資金平衡的影響

根據(jù)養(yǎng)老金平衡公式,養(yǎng)老金收入與養(yǎng)老金繳費(fèi)率、社會(huì)平均工資、繳費(fèi)者人數(shù)等因素有關(guān),養(yǎng)老金支出與養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)和平均養(yǎng)老金等因素有關(guān)。即有:

stLtWt=EtVt(1)

其中,st為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率,Lt為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù),Wt為繳費(fèi)職工平均工資,Et為養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù),t為平均養(yǎng)老金水平。

根據(jù)林寶[17]的研究,某年的平均養(yǎng)老金與養(yǎng)老金制度的目標(biāo)替代率、每年新進(jìn)入退休年齡人口數(shù)、上年平均養(yǎng)老金水平和養(yǎng)老金指數(shù)化水平等一系列因素有關(guān)。這里以2012年中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老金制度的相關(guān)參數(shù)為基礎(chǔ),繳費(fèi)者人數(shù)根據(jù)勞動(dòng)年齡人數(shù)和養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率進(jìn)行估計(jì)。養(yǎng)老金領(lǐng)取者人數(shù)根據(jù)以人口預(yù)測(cè)得到各年的人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老金制度覆蓋率和參保職工人數(shù)增長(zhǎng)情況等進(jìn)行推算。工資增長(zhǎng)率采用兩個(gè)方案:一是高增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為6%,2031年以后為4%。二是低增長(zhǎng)方案,即假定2030年以前為4%,2031年以后為3%。養(yǎng)老金指數(shù)化水平為工資增長(zhǎng)率的60%,養(yǎng)老保險(xiǎn)遵繳率實(shí)際繳費(fèi)總額占應(yīng)繳費(fèi)總額的比重。為70%,年利率水平為3%。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面逐年擴(kuò)大,到2050年最終達(dá)到覆蓋80%的城鎮(zhèn)就業(yè)人員。由于個(gè)人賬戶(hù)采用積累制,根據(jù)積累額量入為出,理論上可以通過(guò)調(diào)整計(jì)發(fā)月數(shù)來(lái)調(diào)整個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放額,從而實(shí)現(xiàn)資金平衡問(wèn)題,因此,這里只測(cè)算社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡。假定從20歲開(kāi)始工作,按照目前的制度設(shè)計(jì),一個(gè)工作35年的標(biāo)準(zhǔn)人在社會(huì)統(tǒng)籌部分的目標(biāo)替代率為35%,退休年齡延遲后目標(biāo)替代率也相應(yīng)提高,退休年齡每延遲1歲,目標(biāo)替代率提高1%。

資金平衡情況以年度資金余額(缺口)和累計(jì)資金余額(缺口)兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量。這里借鑒林寶[18]2010年研究中使用的計(jì)算公式。年度資金余額可從資金平衡公式變化而來(lái):

Bt=stθtLtWt-EtVt(2)

其中,t年遵繳率為θt。設(shè)利率為r,則測(cè)算期t0—tn年(t0為起始年,tn為終年)的期末(tn年末)累計(jì)資金余額為:

B=∑tn1t=t0Bt(1+r)tn-t(3)

測(cè)算結(jié)果表明,延遲退休年齡時(shí)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌部分的資金平衡狀況將明顯改善。在不考慮2012年以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余情況下,在不延遲退休年齡時(shí),2013—2050年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌部分各年都將出現(xiàn)一定程度的資金缺口,年度資金缺口最大值將出現(xiàn)在2050年,在高增長(zhǎng)情形下約為21萬(wàn)億元,在低增長(zhǎng)情形下約為19萬(wàn)億元,到2050年將累計(jì)出現(xiàn)資金缺口約為188萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和318萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖1和圖2所示。如果按照前述方案延遲退休年齡,則在高增長(zhǎng)情形下將從2018年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,在低增長(zhǎng)情形下將從2019年開(kāi)始出現(xiàn)年度資金余額,一直持續(xù)到2050年,整個(gè)測(cè)算期扭虧為盈,期末累計(jì)資金余額約為70萬(wàn)億元(高增長(zhǎng)情形)和286萬(wàn)億元(低增長(zhǎng)情形),如圖3和圖4所示。

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