田祥宇，王曉燕

（山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，山西太原 030006）

財(cái)經(jīng)科學(xué)研究

農(nóng)民專業(yè)合作社理論與實(shí)踐研究述評(píng)

田祥宇，王曉燕

（山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，山西太原 030006）

在對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)研究進(jìn)行歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上，分析了農(nóng)民專業(yè)合作社的基礎(chǔ)理論、治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制、融資渠道與方式、政府規(guī)制及發(fā)展趨勢(shì)等方面的內(nèi)容，以期為農(nóng)民專業(yè)合作社的未來發(fā)展提供指引，為農(nóng)民專業(yè)合作社的成熟完善提供有價(jià)值的借鑒。

農(nóng)民專業(yè)合作社；治理結(jié)構(gòu)；融資；政府規(guī)制

Abstract：farmers’professional cooperative;governance structure;financing;government regulation

隨著國(guó)家支農(nóng)政策力度的加大，關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社的研究成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重點(diǎn)內(nèi)容。國(guó)外對(duì)于合作社的研究比較深入，成果數(shù)量也比較多。本文在借鑒國(guó)外合作社研究成果的基礎(chǔ)上，從基本理論、治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制、融資渠道與方式、政府規(guī)制及規(guī)范化發(fā)展等方面，對(duì)我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社的理論研究進(jìn)行歸納和評(píng)述，以期探索合作社發(fā)展的新方向，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

一、關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社的相關(guān)理論研究

（一）關(guān)于農(nóng)民合作社基本理論的研究

縱觀國(guó)內(nèi)外農(nóng)業(yè)的發(fā)展歷史，不論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是欠發(fā)達(dá)國(guó)家，都存在著不同形式的合作社。對(duì)于合作社的理解，不同的理論學(xué)派有著不同的態(tài)度和解釋，不同的國(guó)家、地區(qū)以及行業(yè)在合作社的實(shí)踐方面也有各自的探索。歐洲是合作經(jīng)濟(jì)思想和實(shí)踐的發(fā)源地，為了準(zhǔn)確理解特殊意義的合作社，我們根據(jù)國(guó)內(nèi)外的理論研究來考察它的發(fā)展過程?？梢哉f，三大空想社會(huì)主義者（圣西門、傅立葉和歐文）提出了改革資本主義制度的構(gòu)想，尤其是合作經(jīng)濟(jì)的思想。歐文還通過創(chuàng)辦《危機(jī)》雜志和《新道德世界書》周刊，大力宣傳合作公社的思想。但是，他們的思想都是把改革資本主義社會(huì)的希望寄托在統(tǒng)治階級(jí)身上，因而理想是好的，結(jié)局注定是失敗的。他們的合作思想可以說是農(nóng)民合作社的創(chuàng)建源泉。

對(duì)于農(nóng)民合作社的研究始于20世紀(jì)40年代，最早是Emelinaoff在《合作經(jīng)濟(jì)理論》（1942）中提到，農(nóng)民合作社是一種廠商類型，合作經(jīng)濟(jì)將作為社會(huì)科學(xué)中的一門獨(dú)立學(xué)科出現(xiàn)。從國(guó)內(nèi)外合作社研究的發(fā)展歷程來看，學(xué)術(shù)界普遍將合作社的理論研究劃分為三個(gè)階段。

第一個(gè)階段是20世紀(jì)40年代到50年代的農(nóng)業(yè)集中制和壟斷制思想，主要是以Aaron Sapiro為代表的美國(guó)加利福尼亞學(xué)派（California School）和以Edwin G.Nourse為代表的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)尺學(xué)派（Competitive Yardstick School）。Sapiro認(rèn)為，農(nóng)場(chǎng)主合作社是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者組織的非股份公司，應(yīng)實(shí)行高度集中制，壟斷某種農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)，以控制產(chǎn)品價(jià)格。Nourse則認(rèn)為，農(nóng)業(yè)合作社作為資本主義制度下的重要組成部分，應(yīng)該與其他企業(yè)共同參與競(jìng)爭(zhēng)，成為高效率的合作經(jīng)濟(jì)組織，以促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的快速、有效運(yùn)轉(zhuǎn)。雖然Sapiro和Nourse對(duì)合作社本質(zhì)的功能定位有所不同，但他們都一致認(rèn)為農(nóng)民合作社具有舉足輕重的作用，它一方面通過參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，另一方面提高了農(nóng)民的整體收入水平。

第二個(gè)階段是20世紀(jì)50年代到70年代將合作社作為“企業(yè)”進(jìn)行研究，即合作社的目標(biāo)是追求其本身價(jià)值的最大化。Enke認(rèn)為，合作社屬于企業(yè)，經(jīng)理人員或者高級(jí)管理者在實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的同時(shí)，追求社員福利的最大化。Fulton和Vercammen認(rèn)為，合作社遵循著一種契約制度，以實(shí)現(xiàn)合作社和社員利益的最大化為終極目標(biāo)。

第三個(gè)階段是20世紀(jì)70年代后至今，學(xué)界從不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論角度研究農(nóng)民合作社。經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論涵蓋了契約理論、交易成本理論、制度變遷與創(chuàng)新理論、企業(yè)契約理論、博弈論、委托代理理論等。Zusman（1992）從企業(yè)契約理論的角度出發(fā)，建立了集體選擇規(guī)則的組織篩選模型，在信息不對(duì)稱、消費(fèi)者有限理性和追求討價(jià)還價(jià)成本最小化的情況下，設(shè)計(jì)出合作社的章程，篩選出合作社的集體選擇規(guī)則。Cook（1995）從產(chǎn)權(quán)理論的角度出發(fā)，分析了合作社的產(chǎn)權(quán)劃分和本質(zhì)問題，認(rèn)為所有權(quán)在本質(zhì)上不能確保合作社社員的完全收益。Hackman和Cook（1997）運(yùn)用代理理論和產(chǎn)權(quán)理論研究后指出，在組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜的情況下，合作社在剩余索取權(quán)和決策控制方面存在沖突。Eilers和Hanf（1999）從委托代理理論的角度出發(fā)，提出了農(nóng)民合作社的最優(yōu)契約設(shè)計(jì)框架，構(gòu)建了適合合作社發(fā)展的框架體系?？梢钥闯?，以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)為主導(dǎo)的新理論和新方法（如企業(yè)契約理論、委托代理理論、交易成本理論、內(nèi)部控制理論、制度變遷與創(chuàng)新理論、博弈論等）不斷進(jìn)入合作社經(jīng)濟(jì)理論研究領(lǐng)域，推動(dòng)了農(nóng)民專業(yè)合作社研究的發(fā)展。

我國(guó)自1978年實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以來，學(xué)者們對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的研究在許多方面有了新的進(jìn)展，研究大致可以分為兩個(gè)階段。第一階段是20世紀(jì)70年代末到90年代，這一時(shí)期陸續(xù)出現(xiàn)了農(nóng)村股份合作制企業(yè)、供銷合作社、農(nóng)民專業(yè)協(xié)會(huì)、農(nóng)村信用社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民專業(yè)合作社等農(nóng)業(yè)組織，這些合作組織構(gòu)成了農(nóng)村微觀組織的重要基礎(chǔ)力量。該階段對(duì)于合作社的研究主要是介紹合作社的基本理論以及合作組織之間的簡(jiǎn)單對(duì)比。具有影響力的著作及期刊主要有《合作社發(fā)展簡(jiǎn)史》（米鴻才，1988）、《農(nóng)村合作制的演變》（陸文強(qiáng)，1988）、《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)學(xué)》（俞家寶，1994）。第二階段是20世紀(jì)90年代末至今，農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)入深入研究階段。學(xué)者們除了繼續(xù)關(guān)注農(nóng)村股份制企業(yè)和專業(yè)協(xié)會(huì)等組織外，開始著力分析和探討農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展現(xiàn)狀、運(yùn)行機(jī)制、治理結(jié)構(gòu)、政府規(guī)制和發(fā)展趨勢(shì)等。具有影響力的著作有《中國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的制度分析》（徐旭初，2005）、《農(nóng)民合作社論》（申龍均等，2009）、《中國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)行機(jī)制與社會(huì)效應(yīng)研究》（孔祥智，2012）、《中國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社的政府規(guī)制研究》（任梅，2012）、《農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展與創(chuàng)新研究》（劉雅靜，2012）。

總之，我國(guó)農(nóng)業(yè)合作社發(fā)展到一定程度后，各種研究百花齊放、百家爭(zhēng)鳴。這些研究大多側(cè)重于宏觀方面，而對(duì)于微觀層次的研究相對(duì)較少，如農(nóng)民專業(yè)合作社具體運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建與實(shí)施、制度變遷與創(chuàng)新的規(guī)范研究、風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)價(jià)研究、業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)體系構(gòu)建等，研究成果數(shù)量不多，發(fā)表級(jí)別相對(duì)較低，內(nèi)容深度淺嘗輒止。

（二）關(guān)于國(guó)內(nèi)農(nóng)民專業(yè)合作社本質(zhì)定位的研究

自1978年十一屆三中全會(huì)以來，國(guó)家的扶農(nóng)政策不斷加強(qiáng)，農(nóng)村建立了家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，很大程度上調(diào)動(dòng)了農(nóng)民的生產(chǎn)積極性，帶動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，2001年我國(guó)加入WTO之后，國(guó)外的產(chǎn)品和服務(wù)不斷涌入，家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位，此時(shí)農(nóng)民合作社悄然興起，并迅速發(fā)展起來?？梢哉f，實(shí)踐是理論豐富的土壤，而理論可以更好地促進(jìn)實(shí)踐的發(fā)展。隨著國(guó)外合作社理論研究的不斷深入，我國(guó)學(xué)者也嘗試對(duì)合作社進(jìn)行理論創(chuàng)新和探索，對(duì)合作社的認(rèn)知也有了進(jìn)一步的拓展。

隨著改革開放的深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革不斷推進(jìn)，合作社出現(xiàn)諸如農(nóng)村股份合作制企業(yè)、農(nóng)民合作社、供銷合作社、農(nóng)民專業(yè)協(xié)會(huì)等形式。這些組織雖然都是立足于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)，但它們之間還是有著本質(zhì)的不同。所謂本質(zhì)的不同，就是一事物區(qū)別于其他事物的特點(diǎn)。我國(guó)對(duì)于合作社的界定比較模糊，孫亞范（2006）、傅晨（2006）把行業(yè)協(xié)會(huì)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村股份合作企業(yè)、供銷合作社和農(nóng)民合作社等均當(dāng)作合作經(jīng)濟(jì)組織來研究。依據(jù)國(guó)內(nèi)外權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)民合作社的界定，國(guó)內(nèi)只有農(nóng)民專業(yè)合作社與國(guó)外的農(nóng)業(yè)合作社接近。正因?yàn)槿绱?，本文的研究?duì)象也僅限于農(nóng)民專業(yè)合作社。從合作社的發(fā)展階段可以看出，國(guó)外對(duì)合作社的性質(zhì)有著不同的界定，而國(guó)內(nèi)對(duì)于合作社的性質(zhì)和目標(biāo)則有著基本一致的認(rèn)知，即合作社是農(nóng)民在合作的基礎(chǔ)上謀求共贏，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。因此，國(guó)內(nèi)對(duì)于合作社本質(zhì)的研究主要集中在合作社的界定、區(qū)分和基本原則等方面。國(guó)外對(duì)于基本原則的認(rèn)知經(jīng)歷了“羅虛戴爾原則”（也稱為“合作社原則”）、1966年原則、1995年原則和新一代合作社原則的演變。國(guó)內(nèi)的基本理論研究相對(duì)滯后，主要集中在合作組織的區(qū)別、基本原則與特征（徐更生，1986；張曉山、苑鵬，1991；黃祖輝、徐旭初，2005；傅晨，2005）、組織形式（徐祥臨，1996；孫天琦，2000；張曉山，2002；杜吟棠，2002）等方面。

總之，國(guó)內(nèi)關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社本質(zhì)的研究，基本上停留在合作組織與其他一般經(jīng)濟(jì)組織的區(qū)別、定位上，而對(duì)于合作社的基本原則、特征和組織形式雖有所涉獵，但數(shù)量非常少，尤其是對(duì)于合作社質(zhì)的規(guī)定性（控制權(quán)、所有權(quán)問題）只是點(diǎn)到為止，沒有結(jié)合我國(guó)的具體情況進(jìn)行更深層次的理論與實(shí)踐探索。

（三）關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社治理的研究

農(nóng)民專業(yè)合作社能夠有效運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)和保障，就在于它的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。從政治學(xué)的角度來看，治理通常是指國(guó)家治理，即政府運(yùn)用國(guó)家權(quán)力來管理國(guó)家和人民。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，它又可延伸到公司治理，即公司等組織中的管理方式、制度、決策過程、分配機(jī)制等。我們研究的是經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的治理，從大的方面來講，它包括治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制兩大部分。目前學(xué)術(shù)界對(duì)農(nóng)民合作社治理結(jié)構(gòu)的研究主要集中在治理結(jié)構(gòu)理論、治理結(jié)構(gòu)的成因分析等方面。治理結(jié)構(gòu)的基本理論主要包括交易費(fèi)用理論、博弈論、所有權(quán)結(jié)構(gòu)理論、委托代理理論和內(nèi)部控制理論等，治理結(jié)構(gòu)的成因分析主要包括產(chǎn)權(quán)、代理、契約、尋租、交易費(fèi)用等。目前，學(xué)界對(duì)合作社治理機(jī)制的研究主要集中在控制機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制方面（理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與合作社的治理關(guān)系、社員投票權(quán)與退出權(quán)問題、社會(huì)及政府監(jiān)督因素等）。

Hendrikse和Veerman（2001）運(yùn)用不完全契約理論和博弈論，分析了農(nóng)民合作社在追求投資利潤(rùn)最大化過程中的最優(yōu)治理結(jié)構(gòu)問題，揭示了合作社與生產(chǎn)者之間的決策沖突。Hendrikse和Bijman（2002）運(yùn)用不完全契約理論進(jìn)行分析，得出最優(yōu)治理結(jié)構(gòu)取決于農(nóng)戶和加工商投資資本比重的結(jié)論。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和合作社規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)理層與社員之間缺少明確的角色分工，導(dǎo)致合作社的代理問題日益突出（Pellervo，2000；Malo，2004）。Menard（2007）從交易成本理論的角度出發(fā)，分析了農(nóng)民合作社和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的所有權(quán)與決策權(quán)的歸屬問題，試圖解決農(nóng)民合作社存在的代理問題。

我國(guó)學(xué)者在借鑒國(guó)外研究成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了相關(guān)研究。傅晨（1999）、黃祖輝（2005）、林堅(jiān)（2006）、孫亞范（2009）從交易費(fèi)用理論的視角進(jìn)行了分析，認(rèn)為建立農(nóng)民專業(yè)合作社可以減少信息不對(duì)稱帶來的機(jī)會(huì)成本，降低交易費(fèi)用，提高農(nóng)民的收益。苑鵬（2004）、徐旭初（2006）、孫亞范（2011）等從產(chǎn)權(quán)理論的視角進(jìn)行了分析，認(rèn)為產(chǎn)權(quán)制度是農(nóng)民合作社高速運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素。馬彥麗、孟彩英（2008）從產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā)，分析了“核心—外圍”、“中心—外圍”的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，認(rèn)為合作社中中小社員與核心社員之間的委托代理關(guān)系是主要矛盾。高貴、孫元華等（2013）從博弈論的角度對(duì)不同成員的參與動(dòng)機(jī)和訴求進(jìn)行了分析，以期解決農(nóng)民合作社發(fā)展過程中的治理結(jié)構(gòu)問題?？梢哉f，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與社員之間存在制衡關(guān)系，但應(yīng)該確保理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)成員間的相對(duì)同質(zhì)性，這樣才能為農(nóng)民合作社的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用（黃勝忠，2008；邵科、徐旭初，2008）。

在規(guī)范研究的基礎(chǔ)上，目前又涌現(xiàn)出對(duì)合作社治理的案例研究和實(shí)證研究，豐富了合作社治理的研究領(lǐng)域?？紫橹恰⑹Y忱忱（2010）以四川省井研縣聯(lián)合水果合作社為典型案例，從“帕累托改進(jìn)”和“激勵(lì)相容”的角度分析了合作社中的人力資本要素，強(qiáng)調(diào)了異質(zhì)性合作關(guān)系，指出合作社的治理機(jī)制偏向于稀缺要素（人力資本要素?fù)碛辛浚┳饔玫陌l(fā)揮。崔寶玉（2012）以安徽綠湖鴨業(yè)合作社為例，認(rèn)為合作社的剩余控制權(quán)和索取權(quán)必須與管理者才能進(jìn)行匹配，才能激勵(lì)合作社管理者充分發(fā)揮積極性。

國(guó)外的研究無論是從研究視角還是研究方法來看都比較成熟，大部分研究是以美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家為背景，即立足于清晰的產(chǎn)權(quán)制度、成熟的市場(chǎng)和完善的法制環(huán)境進(jìn)行研究，這對(duì)我國(guó)治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的研究有一定的促進(jìn)作用。我國(guó)的研究起步較晚，關(guān)于內(nèi)部治理問題的研究主要集中于治理理論和制度建設(shè)上，而針對(duì)典型的理論，如委托代理理論、博弈論等的治理研究雖然也有，但數(shù)量較少。我國(guó)合作社性質(zhì)的變化，即向股份制及向企業(yè)化的方向發(fā)展，都會(huì)影響治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，這有待于我們的進(jìn)一步研究。

（四）關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社融資的研究

對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社來講，資金問題是合作社發(fā)展的瓶頸。目前關(guān)于融資狀況、融資渠道、融資結(jié)構(gòu)、融資的影響因素等方面的研究成果較為豐富。

Angelinietal（1998）、苑鵬（2001）、國(guó)魯來（2001）等主要從合作社所有權(quán)結(jié)構(gòu)、成員資金實(shí)力兩個(gè)方面探討了合作社籌資難的問題。王文獻(xiàn)、董思杰（2008）認(rèn)為，合作社獨(dú)特的內(nèi)在制度設(shè)計(jì)限制了其籌資能力，商業(yè)銀行改革、銀行與農(nóng)民專業(yè)合作社信息不對(duì)稱造成了合作社籌資環(huán)境惡化，政府制度供給不足等形成合作社融資難題。鄭尚能（2009）對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社資金需求的成因、融資渠道、獲得金融機(jī)構(gòu)支持的制約因素等進(jìn)行了描述性分析。趙凱（2012）從我國(guó)現(xiàn)有的三種融資模式（“三方協(xié)議+互保聯(lián)貸+統(tǒng)一賬戶+貼息保險(xiǎn)”融資模式、資金互助社融資模式、銀社合作模式）出發(fā)，對(duì)各種融資模式的運(yùn)行機(jī)制、適用條件與范圍、優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等進(jìn)行了對(duì)比分析。余麗燕（2012）考察了我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社融資現(xiàn)狀，實(shí)證分析了融資的影響因素，如政府規(guī)制、農(nóng)村金融體制、制度因素、社員因素等。周妮笛、李明賢（2013）提出，供應(yīng)鏈金融作為一種新型的融資方式，其應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨融資模式對(duì)解決合作社的融資難題具有重要作用，大力發(fā)展農(nóng)村物流業(yè)，建立多方合作的供應(yīng)鏈金融體系，完善農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境，可以更好地為農(nóng)民專業(yè)合作社服務(wù)。另外，許多學(xué)者結(jié)合具體的案例，研究了農(nóng)民專業(yè)合作社籌資和提供金融服務(wù)的新模式（張冬平、劉旗，2007；何安華、孔祥智，2009）?？傊F(xiàn)有關(guān)于合作社融資的研究偏重于分析融資難的現(xiàn)狀、成因和影響因素，而對(duì)于融資渠道和融資結(jié)構(gòu)的實(shí)證分析缺少嚴(yán)格的把控，一些研究存在原始數(shù)據(jù)不合理、分析模型欠考慮等問題，影響了最終數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

（五）關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社政府規(guī)制的研究

“政府規(guī)制”（government regulation）這一概念來源于西方，也有學(xué)者將之譯為“管制”。關(guān)于“政府規(guī)制”的定義，國(guó)內(nèi)外學(xué)者在研究過程中形成了諸多見解。George J.Stigler（1971）認(rèn)為，集團(tuán)或企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，希望借助于政府進(jìn)行強(qiáng)制權(quán)的運(yùn)用。王?。?008）認(rèn)為，政府規(guī)制是指為了矯正市場(chǎng)失靈，保護(hù)公眾利益，政府以行政、法律和經(jīng)濟(jì)等方式限制和規(guī)范特定市場(chǎng)主體活動(dòng)的行為。任梅（2012）從政府規(guī)制的主體、客體和主要依據(jù)三個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)闡釋。目前學(xué)術(shù)界對(duì)政府規(guī)制的研究，都是針對(duì)規(guī)制的客體展開的。Greenward和Stiglitz指出，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，調(diào)控價(jià)格的是“看不見的手”，但由于市場(chǎng)信息不對(duì)稱，要想達(dá)到“帕累托最優(yōu)”，需要政府進(jìn)行宏觀調(diào)控。農(nóng)民專業(yè)合作社在發(fā)展過程中，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)無法預(yù)知的偏離，這就需要政府加強(qiáng)約束，但政府的約束不能脫離合作社的本質(zhì)及發(fā)展規(guī)律。因此，本文從規(guī)制的客體（農(nóng)民專業(yè)合作社）出發(fā)，歸納和總結(jié)了政府在合作社中的角色、規(guī)制內(nèi)容等。

1.政府在合作社中的角色。各國(guó)的合作社發(fā)展實(shí)踐表明，政府適度扶持是非常必要的，關(guān)鍵在于“度”的把握，這個(gè)“度”在不同國(guó)家、不同時(shí)期都存在一定的差異性。20世紀(jì)30年代世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生之前，政府不過多干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只提供最基本的公共物品，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展采取放任自流的態(tài)度。從30年代世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)到70年代石油危機(jī)，政府在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要職能是消除壟斷、維護(hù)市場(chǎng)秩序和社會(huì)公平。70年代以后，西方發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)合作社發(fā)展的態(tài)度呈現(xiàn)出差異性，這與不同國(guó)家的歷史背景是息息相關(guān)的，國(guó)外學(xué)者也做了一些研究，但涉及內(nèi)容不多，深度也不夠。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)政府在農(nóng)民合作社發(fā)展中的角色更加復(fù)雜。張曉山（2009）在分析了亞非拉發(fā)展中國(guó)家的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作后認(rèn)為，發(fā)展中國(guó)家合作運(yùn)動(dòng)潰敗的根源是國(guó)家的不當(dāng)干預(yù)。畢美家、管愛國(guó)（1991）對(duì)亞洲農(nóng)村合作社經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了全面研究，認(rèn)為亞洲各國(guó)政府充分利用了合作社的形式，支持其發(fā)展，并在發(fā)展中扮演了重要角色。范小建（1999）提出，國(guó)家與合作社的關(guān)系若要合理，國(guó)家就不能不受限制地把行政干預(yù)擴(kuò)張到合作社的內(nèi)部事務(wù)中，這樣會(huì)導(dǎo)致政府行為與合作社行為的混亂。牛若峰（2005）提出了具體的稅收政策、補(bǔ)貼制度，包括設(shè)置專項(xiàng)基金等國(guó)家扶持政策。在政府大力扶持農(nóng)民合作社發(fā)展的大環(huán)境下，國(guó)內(nèi)學(xué)者從不同的視角對(duì)政府規(guī)制進(jìn)行了深入研究，如苑鵬、單學(xué)勇等基于財(cái)政角度的研究，柳金平、崔志坤等基于稅收角度的研究，王曙光、鄭有貴等基于金融角度的研究。

2.農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)制的內(nèi)容。劉振偉（2004）提出，農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織法的立法工作要與時(shí)俱進(jìn)、符合國(guó)情，并對(duì)規(guī)制的內(nèi)容（農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織社員資格、農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織法調(diào)整范圍、農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織法人地位、地區(qū)性農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)合作組織及其民事責(zé)任形式等）進(jìn)行了深入分析。歐陽仁根（2005）指出，我國(guó)應(yīng)該立足于國(guó)情，在借鑒國(guó)外合作社立法的基礎(chǔ)上，引進(jìn)反壟斷法豁免制度，使反壟斷法的利益宗旨與社會(huì)的公共利益達(dá)到一致。馮開文（2005）認(rèn)為，政府在構(gòu)建法律制度的過程中，良好的分配制度是經(jīng)濟(jì)績(jī)效的有效反映，是實(shí)現(xiàn)合作社制度創(chuàng)新的關(guān)鍵。馬躍進(jìn)研究了合作社的法律屬性，為制定合作社基本法提供了參考。另外，石秀和（1996）、應(yīng)瑞瑤（2002）、米新麗（2008）、任大鵬（2009）等也對(duì)立法問題進(jìn)行了分析。

改革開放以來，我國(guó)對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的研究一直立足于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，很少?gòu)姆▽W(xué)的角度探討合作社的立法和定位問題?？梢哉f，法律制度供給不足已經(jīng)成為阻礙農(nóng)民合作社發(fā)展的最大障礙，相關(guān)法律研究存在明顯的不足。一是對(duì)農(nóng)民合作社法律制度的研究普遍集中于對(duì)國(guó)外合作社立法的借鑒上，而關(guān)于我國(guó)農(nóng)民合作社本質(zhì)屬性的具體界定、社員的權(quán)利與義務(wù)、理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)監(jiān)管等方面的規(guī)制研究幾乎是空白。二是關(guān)于我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社政府規(guī)制內(nèi)容的研究?jī)H限于法律條文的立法解讀，而對(duì)農(nóng)民合作社發(fā)展實(shí)踐中的創(chuàng)新性、前瞻性和戰(zhàn)略性研究不夠深入。三是與相關(guān)學(xué)科（如法學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)和管理學(xué)等）的交叉很少，對(duì)于與合作社發(fā)展交叉領(lǐng)域出現(xiàn)的新問題基本上沒有涉及。四是策略性的政策建議較多，很難真正做到理論指導(dǎo)實(shí)踐。五是對(duì)合作社的規(guī)范化發(fā)展雖有所提及，但仍處于探索階段，只有少數(shù)學(xué)者將更多的精力投入到新一代合作社發(fā)展等深層次的研究上來。

（六）關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展趨勢(shì)的研究

國(guó)內(nèi)專門針對(duì)合作社發(fā)展必然性、可行性及發(fā)展路徑的研究不是很多，更多是停留在對(duì)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的借鑒上。對(duì)于合作社的未來發(fā)展，國(guó)外學(xué)者有的持樂觀態(tài)度（Cook，1995），有的則持悲觀態(tài)度（Fulton，1995）。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于合作社產(chǎn)生的原因和發(fā)展的必然趨勢(shì)等看法基本一致，即認(rèn)為我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社的興起是市場(chǎng)化改革與農(nóng)業(yè)弱勢(shì)性相結(jié)合的必然結(jié)果（馮開文，1999；謬建平，1999；黃祖輝，2000；苑鵬，2003），土地制度的改革將進(jìn)一步刺激農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展（張曉山，2009）。還有一些學(xué)者提出了農(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展的基本思路，如范小建（1999）提出的兩種思路，即綜合性合作社（供銷、信用、技術(shù)服務(wù)為一體）和合作組織自成體系（分而治之的思想），而后一個(gè)觀點(diǎn)更符合實(shí)際。在經(jīng)濟(jì)利好的大環(huán)境下，合作組織的形式更加多樣化，各合作組織之間相互促進(jìn)、相互影響。專業(yè)合作社在不斷地順應(yīng)時(shí)代的要求，向新一代合作社模式發(fā)展（Nilsson，1997；Fulton，2000；杜吟棠、潘勁，2000）。新一代合作社是指社員出資購(gòu)買合作社的交易權(quán)，投資到農(nóng)產(chǎn)品加工環(huán)節(jié)以獲取價(jià)值增值。它有兩個(gè)顯著的特點(diǎn)，即交易份額制和限制成員制。

可以說，我國(guó)對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的必要性、重要性和基本思路有了一致的認(rèn)識(shí)，但相關(guān)研究還存在很多不足，如探索合作社的發(fā)展只停留在對(duì)國(guó)外成果的借鑒上，分析方法和工具過于簡(jiǎn)單。

二、研究述評(píng)及啟示

國(guó)內(nèi)外關(guān)于合作社基本理論、本質(zhì)界定、治理、融資、政府規(guī)制和發(fā)展趨勢(shì)的研究，從不同的視角分析了農(nóng)民專業(yè)合作社的相關(guān)問題，表面上看似乎各自獨(dú)立，但各研究視角之間有著相互影響、相互制約的邏輯關(guān)系。農(nóng)民合作社的基礎(chǔ)理論貫穿于農(nóng)民合作社的本質(zhì)、治理、融資、政府規(guī)制及規(guī)范化發(fā)展中，本質(zhì)的界定為治理、融資、政府規(guī)則和規(guī)范化發(fā)展研究奠定了基調(diào)，融資結(jié)構(gòu)決定了合作社的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，良好的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制又促進(jìn)了農(nóng)民合作社的規(guī)范化發(fā)展，同時(shí)，政府規(guī)制為農(nóng)民合作社發(fā)展提供了良好的監(jiān)督環(huán)境。這樣的研究可以更好地促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。在未來的研究中，可以嘗試把各角度統(tǒng)一起來，形成一個(gè)完整的理論框架，使其涵蓋農(nóng)民專業(yè)合作社理論的各個(gè)方面，為農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展壯大提供有力的理論借鑒。

考慮到我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，未來的研究可以關(guān)注五個(gè)方面。

第一，針對(duì)本土特色，對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社質(zhì)的規(guī)定性進(jìn)行探索。農(nóng)民專業(yè)合作社已逐步向股份化、企業(yè)化發(fā)展，農(nóng)民異質(zhì)性及農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈管理環(huán)境對(duì)專業(yè)合作社的影響日益顯著，對(duì)合作社本質(zhì)定位的認(rèn)識(shí)應(yīng)再次引起重視。我國(guó)于2006年10月通過了《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》，但對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社的界定仍有不同的認(rèn)知。其原因在于，對(duì)于合作經(jīng)濟(jì)組織（社區(qū)合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)民專業(yè)合作組織、農(nóng)業(yè)社團(tuán)組織等），很少有學(xué)者對(duì)其進(jìn)行清晰的界定，即使有也只停留在概念層次的介紹上。如果對(duì)合作社的界定和范圍都存在爭(zhēng)議的話，那么對(duì)于合作社數(shù)量、成員收入等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和分析就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差、結(jié)論錯(cuò)誤，這將嚴(yán)重阻礙合作社的發(fā)展。只有對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社的范圍界定清楚，才能看透它的本質(zhì)，并通過采取有效措施，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民或農(nóng)村專業(yè)合作社在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中的地位。

第二，影響農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的因素有很多，多數(shù)學(xué)者從融資、治理和運(yùn)行機(jī)制等方面進(jìn)行了分析，但很少有學(xué)者對(duì)社會(huì)心理層面和文化層面的因素進(jìn)行探討。在合作社建設(shè)初期，心理和文化層面的影響微不足道，但到了合作社的發(fā)展和成熟期，這方面的比重會(huì)不斷加大，急需在理論方面進(jìn)行深入探討。

第三，深化農(nóng)村專業(yè)合作社的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制研究，尤其要關(guān)注新時(shí)期相關(guān)者利益協(xié)同（包括理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和其他外部合作組織）、收益分配、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等?，F(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)農(nóng)民合作社的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)還缺乏深入的揭示和分析，如社員與合作社的依存關(guān)系、核心社員與非核心社員的利益協(xié)同和約束機(jī)制、合作社成員資格的認(rèn)定、合作社治理中的信任與承諾等。尤其是對(duì)于合作社在向股份化發(fā)展的過程中《合作社法》中的一人一票制原則是否適用問題，有待于深入的研究。

第四，讓規(guī)范化研究真正做到“規(guī)范化”。20世紀(jì)80年代合作組織才開始發(fā)展，合作社的組織體制、運(yùn)行機(jī)制、治理機(jī)制等還不成熟，由此推導(dǎo)出的分析和總結(jié)難免會(huì)有誤差。這就需要剔除不正常因素，深化理論分析，豐富分析方法，運(yùn)用實(shí)證分析強(qiáng)化相應(yīng)的理論研究，以規(guī)范合作社的發(fā)展。

第五，基于財(cái)務(wù)學(xué)、社會(huì)學(xué)、歷史學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等相關(guān)學(xué)科的視角，豐富農(nóng)民專業(yè)合作社的研究。隨著經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化，專業(yè)合作社的發(fā)展呈現(xiàn)出橫向和縱向規(guī)?；陌l(fā)展態(tài)勢(shì)，這無疑對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論提出挑戰(zhàn)，迫切需要將更多學(xué)科融入合作社研究，以探索多元化合作社的融資渠道模式和治理問題。

總體來看，在國(guó)家大的方針政策指引下，農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展前景是很好的，但農(nóng)民專業(yè)合作社的理論研究明顯滯后于實(shí)踐探索。如何在借鑒國(guó)外理論的基礎(chǔ)上，立足于我國(guó)國(guó)情，不斷探索適合我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的道路，是我國(guó)學(xué)者未來的研究方向。

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［36］趙閆春．林業(yè)合作社發(fā)展的基本條件研究［D］．長(zhǎng)沙：中南林業(yè)科技大學(xué)，2010.

［37］梁修群．河南省社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)若干問題研究［D］．北京：中央民族大學(xué)，2010.

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［責(zé)任編輯：高?。?/p>

The Research Commentary on Theory and Practice of Farmers'Professional Cooperative

TIAN Xiang-yu,WANG Xiao-yan

（School ofAccounting,Shanxi UniversityofFinance and Economics,Taiyuan 030006,China）

The farmers’professional cooperative plays a very important role in the developing of rural economy and increasing of farmers’income.The paper summarizes the relevant literature at home and abroad.In order to provide guidelines and some reference for farmer cooperatives’future development direction,this paper analyzes and discusses the basic theory of farmers’professional cooperative, governance structure,innovative financing,government regulation and standardization development.

F30

A

2095-106X（2014）02-0079-07

2014-05-02

教育部人文社會(huì)科學(xué)研究青年基金項(xiàng)目“貧困農(nóng)戶小額信貸融資風(fēng)險(xiǎn)度量及控制研究”（12YJC790178）；山西省軟科學(xué)研究項(xiàng)目“山西省農(nóng)民專業(yè)合作社融資創(chuàng)新理論與實(shí)踐研究”（2010041046-02）

田祥宇（1972-），男，山西孝義人，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授，管理學(xué)博士，研究方向是項(xiàng)目投融資管理；王曉燕（1980-），女，山西介休人，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教師，研究方向是財(cái)務(wù)管理。