于英麗

【摘 要】攘外必先安內(nèi)，這是自古以來(lái)流傳的真理，企業(yè)能否良好的發(fā)展，能否在在越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)中走的更遠(yuǎn)，其內(nèi)部的問(wèn)題能否被完美的解決成為了關(guān)鍵。一個(gè)企業(yè)不論規(guī)模大小，其中必定存在或者隱藏著一些問(wèn)題，完善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制，能夠很好的解決這些內(nèi)部的問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制機(jī)制；完善

一、引言

企業(yè)內(nèi)部控制，是由西方引進(jìn)的一種先進(jìn)的管理模式，但在我國(guó)起步較晚，尚處于初步發(fā)展的階段，因此，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制還存在明顯的不足。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，將對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用，其直接關(guān)系企業(yè)能否更好的發(fā)展，能否應(yīng)對(duì)日漸激烈的競(jìng)爭(zhēng)。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題以及如何改善這些問(wèn)題等方面做出探究，以此為后者做出借鑒的作用。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的概念和作用

1.企業(yè)內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制是由西方被引入中國(guó)，在我國(guó)，其概念被定義為企業(yè)為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，而由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層。高級(jí)管理層和全體員工在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的作用

首先，企業(yè)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上可以規(guī)避一些日常浪費(fèi)，避免投資錯(cuò)誤等。

其次，可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，以及會(huì)計(jì)等相關(guān)信息的真實(shí)完整性。

同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制有利于實(shí)施企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和任務(wù)，并且由于優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提升員工的工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題

前文提到，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制在我國(guó)起步較晚，與發(fā)達(dá)國(guó)家還存在一定的差距，理所當(dāng)然的會(huì)存在一些問(wèn)題。

1.內(nèi)部控制的手段和方法落后

因?yàn)閭鹘y(tǒng)守舊的思想，也出于節(jié)約成本等因素的考慮，許多企業(yè)的內(nèi)部控制的手段還十分落后，例如，在財(cái)務(wù)方面，仍然使用傳統(tǒng)的手工記錄，而忽視了會(huì)計(jì)電算化。

這樣做的后果，第一浪費(fèi)了人力，因?yàn)槿斯さ囊蛩?，不但沒(méi)有工作效率，也浪費(fèi)了人力資源，第二控制的精確度不高，使用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，無(wú)法達(dá)到應(yīng)有的精確度，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

2.內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位

由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的不完善，直接導(dǎo)致對(duì)于此的監(jiān)督機(jī)制更加的不完善，目前的大多數(shù)企業(yè)，特別是中小型企業(yè)，還未形成有效的監(jiān)督管理機(jī)制，以至于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷不能被及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和治理。

在很多企業(yè)中，設(shè)立的監(jiān)督機(jī)制十分的局限，大多數(shù)僅僅設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察，雖然能夠達(dá)到一些日常的管理要求，卻無(wú)法有效的發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

3.組織結(jié)構(gòu)不合理

對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)或多或少存在一些問(wèn)題，其董事會(huì)與高層管理成員存在重疊性，機(jī)構(gòu)設(shè)置臃腫，容易出現(xiàn)內(nèi)部權(quán)責(zé)不清，以至于出現(xiàn)互相推諉、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等不良現(xiàn)象，這一現(xiàn)象也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化。

四、如何完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制1.建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督機(jī)制的完善，能夠幫助企業(yè)內(nèi)部控制更好的進(jìn)行，各個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)要?jiǎng)澐置鞔_，并且要保持相應(yīng)的獨(dú)立性，最好做到每一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)不同的人員負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效的實(shí)施，對(duì)嚴(yán)重違反企業(yè)規(guī)定的員工進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的威力，幫助管理者進(jìn)行良好的管理。

2.建立現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)部控制手段和方法

要跟上時(shí)代進(jìn)步的潮流，更新企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)備和思想，積極引進(jìn)現(xiàn)代化的先進(jìn)的設(shè)備，積極培養(yǎng)現(xiàn)代化的人才，將現(xiàn)代化的先進(jìn)的技術(shù)和思想引入企業(yè)當(dāng)中，不但可以加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，還能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)新生的活力和良好的發(fā)展勢(shì)頭。

3.建立企業(yè)文化 加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)

企業(yè)文化是一種抽象卻效果顯著的東西，建立良好的企業(yè)，樹立崇高的企業(yè)形象，加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)，能夠讓員工更加的心有所屬，真正的將企業(yè)的事變?yōu)樽约旱氖?，才能夠有利于?nèi)部控制工作的真正展開，使得員工積極的配合，達(dá)到提高經(jīng)營(yíng)效益的最終目的。

4.有效運(yùn)用人力資源

企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)員工的選聘要求，并且對(duì)原有的員工進(jìn)行在職再培訓(xùn)，不斷的提高他們的專業(yè)技能和素質(zhì)。采用科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。

有效的運(yùn)用人力資源，通過(guò)各種人力資源管理的方法，是企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境得到改善，也就能夠從某種程度支持企業(yè)內(nèi)部控制，完善了錢宇內(nèi)部控制的機(jī)制。

五、結(jié)語(yǔ)

實(shí)施內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，絕不能讓內(nèi)部控制成為阻礙企業(yè)發(fā)展的障礙。如果企業(yè)內(nèi)部控制制度的修訂不及時(shí)，沒(méi)有跟上環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響。

企業(yè)內(nèi)部控制在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間尚短，但其所產(chǎn)生的效果已經(jīng)讓各大企業(yè)看到了潛力，企業(yè)要想在不斷發(fā)展的時(shí)代中繼續(xù)前進(jìn)，不得不通過(guò)這一種先進(jìn)的管理手段來(lái)確保企業(yè)內(nèi)部的良好狀況，從而才能全力的發(fā)展。

內(nèi)部控制依舊存在著不少的問(wèn)題，值得眾多管理者積極的去發(fā)現(xiàn)和改善，隨著不斷的進(jìn)步和發(fā)展，這種先進(jìn)有效的管理方式會(huì)給我國(guó)的企業(yè)帶來(lái)極大的益處。

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