作者簡介：邱曉琪（1990- ） 女，漢族，湖北人，研究生，云南民族大學(xué)管理學(xué)院。

摘要：我國是世界上第一人口大國，社會保險制度特別是養(yǎng)老保險制度起步發(fā)展較晚，加之立法滯后、全球金融危機(jī)沖擊、人口老齡化等問題的影響，使得我國養(yǎng)老保險面臨形勢嚴(yán)峻。養(yǎng)老保險金管理體制中存在的問題和漏洞，導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險形勢不容樂觀，養(yǎng)老保險金管理體制改革迫在眉睫。本文以我國老齡化程度日益加速為背景，采用比較分析和數(shù)據(jù)分析的方法，在分析我國當(dāng)前養(yǎng)老金管理存在的問題的基礎(chǔ)上，為其改革提供了一些思路和建議。

關(guān)鍵詞：社會保險制度；養(yǎng)老保險金；人口老齡化

一、養(yǎng)老保險金管理的理論基礎(chǔ)

（一）養(yǎng)老保險制度的相關(guān)概念

1、養(yǎng)老保險的界定

養(yǎng)老保險作為社會保險的主要項目，在符合社會保險的性質(zhì)和一般特征的基礎(chǔ)上，作為專門抵御養(yǎng)老風(fēng)險的一種特定制度安排，它還具備了以下幾個特征：

（1） 全民需求。年老是人類生命周期中不可避免的一個階段，其不同于工傷、失業(yè)、疾病等不確定事件，衰老是一個完全確定的、可以預(yù)見的不可逆事件。年老伴隨著勞動能力下降、健康問題增多等一系列狀況，老年人的需求供給曲線呈一種上升的趨勢；核心家庭逐漸成為社會主流家庭模式，這使得小家庭的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)越來越重；再加之經(jīng)濟(jì)社會壓力、通貨膨脹等不確定經(jīng)濟(jì)因素的干預(yù)，使得養(yǎng)老問題成為人們必須面對的未來生存狀況。

（2） 長期性。養(yǎng)老保險一般都是年輕時候參保，待到年老退休時開始領(lǐng)取，其參保時間跨度大，受益時限較長。例如我國現(xiàn)法律規(guī)定，男性法定退休年齡為60歲，女職工為50歲，女干部為55歲，按現(xiàn)有政策20歲參加工作起開始參保，我國現(xiàn)人均壽命72歲來計算，會存在50年的時間跨度?？梢婐B(yǎng)老保險是一個長期且必須穩(wěn)定可調(diào)控的保障制度。

（3） 管理冗雜。養(yǎng)老保險的管理冗雜在于長期累積性使得制度設(shè)計與管理上的難度，還由于長期基金累積而造成的資金保值增值的繁重負(fù)擔(dān)，這些都需要專門部門和專業(yè)人員來操縱維護(hù)。

2、養(yǎng)老保險金制度的界定

當(dāng)今學(xué)術(shù)界普遍將養(yǎng)老保險金制度劃分為了繳費(fèi)型和非繳費(fèi)型。繳費(fèi)型的養(yǎng)老保險金制度主要是指各種商業(yè)養(yǎng)老保險，而非繳費(fèi)型是通過政府公共財政統(tǒng)一控制調(diào)撥的養(yǎng)老保險制度。

(二) 養(yǎng)老保險金管理的相關(guān)概念

1、 養(yǎng)老保險的財務(wù)模式

（1） 現(xiàn)收現(xiàn)付式。這是德國、美國等發(fā)達(dá)國家普遍采取的一種以支定收的籌資模式，用正在工作中的一代所繳納的養(yǎng)老金來支付已經(jīng)退休的一代人所享受的養(yǎng)老金。

（2） 完全累積式。這種模式下每代人負(fù)責(zé)各自的養(yǎng)老保險賬戶，不強(qiáng)調(diào)代際之間的責(zé)任義務(wù)，參保者都擁有自己的個人賬戶，在工作年限內(nèi)按月以一定比例從工資中扣繳一定金額納入個人養(yǎng)老保險賬戶中，在退休之后，每月從該賬戶中按比例發(fā)放養(yǎng)老金。

（3） 部分累積式。這是一種介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全累積式之間的過渡性籌資模式，它將以支定收和部分比例結(jié)余結(jié)合起來，根據(jù)當(dāng)期和預(yù)期經(jīng)濟(jì)狀況、人口比例等因素靈活調(diào)節(jié)征收費(fèi)率，以確保當(dāng)期養(yǎng)老金支付和個人養(yǎng)老金賬戶的資金累積。

2、 養(yǎng)老保險金的管理體制

國際上依照政府在養(yǎng)老保險金管理中發(fā)回的作用不同，可以將管理體制分為公共管理模式、私人管理模式、混合管理模式三類。我國目前采用的是公共管理模式，即以政府為主導(dǎo)，養(yǎng)老保險金的各種事務(wù)都由政府來負(fù)責(zé)，政府不僅要制定關(guān)于養(yǎng)老保險金的政策措施、規(guī)章制度，還要對養(yǎng)老保險金管理過程進(jìn)行監(jiān)督，同時對養(yǎng)老保險金賬戶運(yùn)營起到關(guān)鍵操作作用。

二、我國養(yǎng)老保險金管理中存在的問題及原因分析

（一） 管理制度中存在的問題及分析

1、 養(yǎng)老保險制度尚未形成統(tǒng)一的法律條文規(guī)范，立法嚴(yán)重滯后。

與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國由于歷史原因，“立法先行”在我國尚處于一個基本空白狀態(tài)，法律的頒布實施修訂更多的是去彌補(bǔ)社會公共實踐過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞。再者，由于立法滯后，人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)也無法根據(jù)現(xiàn)有的法律規(guī)定對關(guān)于養(yǎng)老保險方面的糾紛進(jìn)行裁決，這一情況基本屬于無法可依的狀態(tài)。

由于現(xiàn)行的有關(guān)養(yǎng)老保險方面的條例不具有強(qiáng)制力，只是以決定、通知、部門規(guī)章等形式零散的規(guī)定，使得相關(guān)管理機(jī)構(gòu)也沒能真正將養(yǎng)老保險管理重視起來。另外，不同行業(yè)間的從業(yè)人員養(yǎng)老金待遇差別比較大，例如，我國目前仍采用行政事業(yè)單位與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金“雙軌制”。

2、 分散的管理體制存在漏洞

我國養(yǎng)老金賬戶采用統(tǒng)賬結(jié)合的模式，目前統(tǒng)籌賬戶尚處于省級統(tǒng)籌的階段，而個人賬戶的管理更為分散，沒有形成一套全面統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)制。在這種情況下，很容易造成由于信息不對稱而導(dǎo)致的養(yǎng)老金賬戶挪用。同時，分散管理還會帶來管理高成本低效率、繁雜的層層審批程序，部門之間的業(yè)務(wù)范圍重疊或交叉漏洞也容易使其互相推卸責(zé)任，降低辦事效率。

3、 養(yǎng)老保險制度低覆蓋率并且缺乏公平性

據(jù)統(tǒng)計，我國2011年公共養(yǎng)老保障體系僅僅覆蓋到我國總?cè)藬?shù)的15%，而根據(jù)世界勞工組織的規(guī)定的國際最低標(biāo)準(zhǔn)是20%，我國落后于國際最低標(biāo)準(zhǔn)將近5個百分點(diǎn)，這其中我國中西部農(nóng)村養(yǎng)老保險覆蓋率僅僅只有3%。而在已經(jīng)覆蓋到的范圍內(nèi)，養(yǎng)老保險的繳費(fèi)率也是各不相同，例如，行政事業(yè)單位的養(yǎng)老金完全由國家財政補(bǔ)貼，數(shù)據(jù)顯示，2011年我國社會保障財政支出為11109.40億元，其中對行政事業(yè)單位離退休補(bǔ)貼為2737.75億元，我國每年用于社會保障的財政支出中，約有1/3是用于行政事業(yè)單位離退休補(bǔ)貼；普通企業(yè)職工則是按照個人扣繳8%，單位最高代繳20%的標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，不過，就企業(yè)繳費(fèi)而言，由于尚未實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，各統(tǒng)籌地區(qū)的繳費(fèi)率差別也很大。

（二） 融資環(huán)節(jié)中存在的問題及分析

1、 養(yǎng)老保險金存在較大的收支缺口

根據(jù)中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告 2012》顯示，2010 年有15個省份收不抵支，缺口達(dá)679億元 ；盡管2011年收不抵支的省份減少到14個，但收支缺口與2011年相比已達(dá)766.5億元。

造成這種局面的原因主要是：一是我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險政策是在1997年開始正式施行的，在此之前，我國是按照企業(yè)繳納15%，職工繳納不超過3%的比率進(jìn)行退休費(fèi)的統(tǒng)籌。在轉(zhuǎn)型成為部分累計式之后，企業(yè)職工每月繳納工資總額的8%并計入個人賬戶，用人單位繳納不超過工資總額的20%計入統(tǒng)籌賬戶，這樣一來，在1997年之前退休的“老人”的個人賬戶累積為零，他們的養(yǎng)老金支付需要國家財政補(bǔ)貼，在1997年政策施行之后仍在工作崗位的“中人”才開始有了個人賬戶，但賬戶累積余額比較不足，也受到轉(zhuǎn)型成本的影響。二是我國公共財政對社會保障支出的補(bǔ)貼力度不夠。據(jù)國家統(tǒng)計局2012年發(fā)布資料顯示，我國2009年社會保障支出占財政總支出比例為9.97%，2010年比例為10.16%，2011年比例為10.17%，可見社會保障作為我國民生問題非常重要的組成部分并沒有得到較為充足的財政補(bǔ)貼，相應(yīng)地社會保障對于養(yǎng)老保險的補(bǔ)貼就更少了。

2007——2011年我國社會保障支出占財政總支出比例情況項目合計20072008200920102011年均遞

增率（%）財政總支出

（億元）38779589497813562592667629993898741610924779217社會保障支出

（億元）40098155447166804297606689130621110940195社保占財政

支出比重（%）103410941087997101610172、 養(yǎng)老保險金投資渠道窄、收益率低

有數(shù)據(jù)顯示，2000年到2008年間，我國CPI年均增幅為22%，而養(yǎng)老金年均收益率不足2%，這說明我國養(yǎng)老金處于貶值狀態(tài)，這是由于我國養(yǎng)老金在金融市場的投資方式被嚴(yán)格限制。目前，我國養(yǎng)老保險金主要是以存入銀行獲取利息和購買國債券的形式進(jìn)行保值增值，而單憑這兩種保守渠道所獲得的收益已不能滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件下實然的貨幣購買力。

3、 現(xiàn)行退休機(jī)制不能滿足當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

在新中國建立之初，我國退休制度中就規(guī)定了：男子年滿60周歲，女子年滿50周歲，女干部年滿55周歲即達(dá)到法定退休年齡，并且這一退休制度沿用至今，但是不得不提出的是，50年代的中國人均壽命不足40歲，而到2010年我國平均人口壽命已超過70歲，現(xiàn)存的法定退休年齡已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)人口年齡層結(jié)構(gòu)變化，長期的“低齡養(yǎng)老”給我國帶來了巨大的財政負(fù)擔(dān)。

四、 我國養(yǎng)老保險金管理的對策與建議

（一） 完善養(yǎng)老金管理相關(guān)的法律法規(guī)

首先，必須要建立嚴(yán)格的養(yǎng)老基金監(jiān)管機(jī)制，這個包括補(bǔ)充完善相關(guān)的養(yǎng)老金管理法律法規(guī)，以及建立對應(yīng)的養(yǎng)老基金監(jiān)管部門，從而形成一套養(yǎng)老金監(jiān)管體系。其次，在法律層面上明確養(yǎng)老金的征繳主體，使養(yǎng)老保險費(fèi)的征收有法可依。第三，養(yǎng)老保險金必須做到?？顚Ｓ?，以往有些省市為了部門利益、個人利益私自挪用養(yǎng)老金為他用，嚴(yán)重侵害了參保人的利益。同時，由于公民對養(yǎng)老金的認(rèn)識不足，導(dǎo)致監(jiān)督意識淡薄。最后，必須堅決徹底地杜絕冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象，建立完善的養(yǎng)老金領(lǐng)取和支付程序，加強(qiáng)立法和對冒領(lǐng)這種違法行為的處罰力度。

（二） 優(yōu)化養(yǎng)老金管理模式

我國現(xiàn)行養(yǎng)老金管理是分散的，統(tǒng)籌賬戶層次尚且達(dá)到省級統(tǒng)籌，同時對于個人賬戶存入支取明細(xì)沒有一個確切的說明，個人賬戶在市級之間也未能進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)查詢，而統(tǒng)籌賬戶也是由省財政廳、省人力資源與社會保障廳管理。我國應(yīng)提高養(yǎng)老金管理層次，優(yōu)化管理程序，設(shè)置專門的基金管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)政策制定以及基金的使用、發(fā)放。同時，盡快建立全省乃至全國個人賬戶聯(lián)網(wǎng)跟蹤查詢系統(tǒng)，梳理養(yǎng)老金賬戶明細(xì)賬單，使每一筆養(yǎng)老金都有賬可尋，真正做到賬賬相符、賬實相符。

（三） 提高財政補(bǔ)貼以彌補(bǔ)資金缺口、承擔(dān)“轉(zhuǎn)制成本”

據(jù)統(tǒng)計，我國每年財政收入的增幅在20%以上，而對社保資金的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，對于養(yǎng)老金缺口的問題，也未能及時有效地進(jìn)行財政彌補(bǔ)。我國可以考慮使用強(qiáng)大的外匯儲備來彌補(bǔ)部分養(yǎng)老金缺口。

（四） 制定合理規(guī)范的漸進(jìn)式延遲退休方案

我國當(dāng)前退休年齡已經(jīng)完全不能適應(yīng)社會發(fā)展需要，同時也為我國財政增添了巨大負(fù)擔(dān)。推行延遲退休方案，要注意權(quán)衡勞資需求市場與養(yǎng)老金收繳之間的關(guān)系，建議依照不同行業(yè)、不同工作環(huán)境制定不同的延遲方案，并且在職人員在即將到達(dá)最低退休年齡時可根據(jù)自身的身體素質(zhì)申請延遲退休。

（五）進(jìn)一步放寬養(yǎng)老保險金在金融市場的準(zhǔn)入資格，促進(jìn)投資渠道多元化

我國養(yǎng)老保險金的投資渠道過于單一保守，難以抵抗全球金融危機(jī)對貨幣市場所帶來的沖擊。通過對新加坡模式、香港模式、智利模式的研究比對，我國可以以國家負(fù)責(zé)“朝陽項目”為投資主體逐步放寬養(yǎng)老金在金融市場的準(zhǔn)入。同時，進(jìn)一步完善金融市場，建立多層次的資本市場，發(fā)展一些針對養(yǎng)老保險金投資的金融理財產(chǎn)品。再者，我國可以適當(dāng)將一部分養(yǎng)老基金委托給有實力的專業(yè)金融理財機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本運(yùn)作，對資金進(jìn)行保值增值。

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