劉永紅

【摘 要】資金猶如血液，在企業(yè)的運行發(fā)展中至關重要。加強對企業(yè)資金的管理是確保企業(yè)資金安全性與完整性、降低資金運用風險、強化資金運用效率、推動企業(yè)良好運轉(zhuǎn)的重要保證。筆者在文中以供水企業(yè)為研究對象，首先分析了資金管理在供水企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性，然后對供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在問題進行分析，并以此為基礎，對如何強化供水企業(yè)資金管理，提出相關建議。

【關鍵詞】供水企業(yè)；資金管理 ；管理模式

一、資金管理在供水企業(yè)中的重要性

資金猶如血液，在企業(yè)的運行發(fā)展中至關重要。對企業(yè)資金的有效管理與企業(yè)血液能否良好循環(huán)緊密相連。加強對企業(yè)資金的管理是確保企業(yè)資金安全性與完整性、降低資金運用風險、強化資金運用效率、推動企業(yè)良好運轉(zhuǎn)的重要保證。企業(yè)資金管理囊括了企業(yè)資金運作的各個環(huán)節(jié)，包含了企業(yè)資金的來源及流向、企業(yè)資金的運作以及企業(yè)資金的分配，不僅反應了企業(yè)內(nèi)部資金的正常流轉(zhuǎn)過程，還蘊含了其與外部的資金關系。

因供水企業(yè)的主營業(yè)務屬于公共事業(yè)范疇，所以其在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中及投資決策中，需要將社會效益作為重點考慮因素。然而，供水企業(yè)作為企業(yè)的一種，也應以追求經(jīng)濟利益最大化為遵旨。所以，供水企業(yè)在生產(chǎn)運作過程中，應當兼顧好社會效益與經(jīng)濟效益之間的關系，以促進企業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢。近年來，因城市人口增加、城市發(fā)展壯大、城市格局擴張等客觀現(xiàn)實的存在，供水企業(yè)需要考慮擴展其業(yè)務范圍以擴大供水量，進而履行好其職能及實現(xiàn)更大的盈利。供水企業(yè)要拓展業(yè)務范圍，就需要考慮投資更先進的與擴大業(yè)務規(guī)模匹配的供水設備。然而，水費收入帶來的凈現(xiàn)金流只能滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，難以彌補供水企業(yè)擴大業(yè)務范圍所發(fā)生的資金缺口。因此，加強對企業(yè)資金的管理是該類企業(yè)亟待解決的重要問題。供水企業(yè)加強資金管理需要以合理的方式籌集資金、運用資金，分配資金，并減小企業(yè)對資金的應用成本，以提高資金使用效率。加強供水企業(yè)資金管理是促進該類企業(yè)擴大規(guī)模，增加收入，提高利潤，增強可持續(xù)發(fā)展能力的有效途徑，也是該類企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容。

二、供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與存在問題分析

近年來，供水企業(yè)加強了對資金管理的重視程度，在強化對資金的控制與管理，管好用活資金上傾入了大量的精力，也取得了一定的成效，但仍然存在一些亟需解決的問題，阻礙著供水企業(yè)的健康發(fā)展。具體主要體現(xiàn)在以下方面：

1.缺乏科學的資金管理理念

財務人員對供水企業(yè)的業(yè)務技能掌握不夠熟練，財務人員在該類企業(yè)中的職能主要是履行企業(yè)日常的核算工作。在供水企業(yè)的建設項目中，財務人員的參與程度較低。例如，在對供水管網(wǎng)安裝過程中所需材料和人工，賬務部門都沒有對其及時核算，也未及時掌握工程成本。所以財務人員對供水企業(yè)建設項目的審核與監(jiān)督工作效果較差，因其對該類項目的參與程度較低，其審核、監(jiān)督工作的范圍僅拘泥于對基本資料的核查。財務人員對供水企業(yè)業(yè)務不夠熟練，很難從企業(yè)的實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動出發(fā)，對供水企業(yè)擴大規(guī)模，開展項目建設所需資金做出準確的預測，也未能準確把握企業(yè)籌集資金的最佳時機，進而增加企業(yè)籌集資金的成本。因此，財務人員難以對企業(yè)資金做出有效的管理。

2.財務內(nèi)控制度不健全，資金管理模式存在漏洞

目前，不少供水企業(yè)存在內(nèi)部控制制度不健全，資金管理模式與企業(yè)實際情況不相匹配的問題。主要表現(xiàn)為：（1）資金收支審批控制不完善，資金流入和流出業(yè)務審批權(quán)限的劃分不合理。（2）供水企業(yè)對內(nèi)部復核環(huán)節(jié)的控制力度不夠。在日常的會計核算工作中，存在未經(jīng)會計主管審核，就填制原始憑證的現(xiàn)實情況，這樣可能導致原始憑證反應的收支信息不合法。（3）不能做到及時收付資金、及時入賬。資金的收付環(huán)節(jié)反應了企業(yè)資金的流入與流出，體現(xiàn)了企業(yè)資金的來龍去脈，假如財務人員未能及時依據(jù)經(jīng)審核后的原始憑證履行收付款職能，并登記日記賬，很容易導致整個會計信息處理結(jié)果失真。（4）對票據(jù)和印章的管理控制不夠規(guī)范，未嚴格執(zhí)行印章保管制度，對與辦理資金支付業(yè)務相關的印章和票據(jù)未能實現(xiàn)分人保管，造成資金管理上的漏洞，極有可能誘發(fā)財務舞弊，進而不利于對企業(yè)資金的優(yōu)化管理。

3.信息失真，難以為科學決策提供合理依據(jù)

供水企業(yè)的決策者對資金流入、流出的信息的準確把握是其做出科學決策的重要保障。然而，在現(xiàn)實中，部分供水企業(yè)的生產(chǎn)部門為了維護部門利益，隱匿了真實的會計信息，甚至提供一些虛假的會計信息，信息失真現(xiàn)象尤為嚴重，給財務工作帶來了極大的困難，財務部門無法進行準確的核算，提供的報表也無法真實反映生產(chǎn)經(jīng)營部門的真實經(jīng)營業(yè)績，大大降低了管理者做出決策的科學性與準確性。

三、強化供水企業(yè)資金管理的對策措施

針對供水企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，建議從以下方面改進供水企業(yè)資金管理：

1.增強科學的資金管理理念

增強科學的資金管理理念是供水企業(yè)強化資金管理的重要環(huán)節(jié)。在具體的實踐中，供水企業(yè)應頻繁舉辦培訓班，強化對財務人員的培訓，以促使財務人員熟悉供水企業(yè)的主營業(yè)務流程，在做好日常核算工作的基礎上，積極參與到供水項目的建設過程中，增強財務人員對供水企業(yè)建設項目的審核與監(jiān)督工作效果，促使財務人員對企業(yè)擴大業(yè)務所需資金的籌資金額及籌資的最佳時機做出準確判斷，從而減少企業(yè)的籌資成本，提高財務人員全面管理企業(yè)資金的效率。管理者也要把增強科學的資金管理理念深化到日常的工作當中去，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，重點關注對資金內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的控制，針對水費賬戶多，水費收費方式多的特點，指定專門的出納人員按時與收費室作好水費發(fā)票的交接工作，保證發(fā)票的準確完整，水費收入及時收繳入銀行。針對各類工程收入特點，公司根據(jù)有關政策由生技部門編制預決算，領導審批，財務部門收費，方可施工。.針對安裝材料及配件銷售收入特點，對材料的進出、移動，都要據(jù)實填制憑證，認真審核無誤后，營業(yè)款每日上繳及時存入銀行。.針對基建項目資金管理，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等各個環(huán)節(jié)控制，實行?？顚Ｓ?，還應對工程建設項目實施嚴格的監(jiān)督與考核，嚴格預算管理，確保資金的合理籌集和使用，促進科學施工。

2.健全嚴格的財務內(nèi)控制度，優(yōu)化資金管理模式

（1）完善資金收支審批制度，為了控制供水企業(yè)資金的流入和流出，保證其資金活動的順利開展，企業(yè)資金收支應進行審批，并合理劃分審批權(quán)限。（2）健全供水企業(yè)資金內(nèi)部復核控制制度，為杜絕財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，供水企業(yè)的內(nèi)部應該進行嚴格的復核控制，提高會計信息的合法性和真實性。（3）制定嚴格的資金收付、記賬、對賬、票據(jù)和印章管理制度，供水企業(yè)應該建立一套嚴格的資金收付、記賬、對賬、票據(jù)和印章管理制度。明確出納、會計及主管會計的職責與權(quán)限。防范小金庫，加強業(yè)務管理，降低賬務風險，嚴禁資金體外循環(huán)。

3.建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，確保信息準確傳遞

建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，相關部門能對資金進行集中核算，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。同時有了統(tǒng)一的資金管理信息中心，下屬生產(chǎn)經(jīng)營部門資金的收支情況都處于實時監(jiān)管之下，資金使用的安全性大大提高。因此，建立統(tǒng)一的資金管理信息中心，對提高供水企業(yè)生產(chǎn)部門在信息披露上的誠信度，強化資金管理，擴大融資渠道，提高企業(yè)融資能力意義重大。

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