劉雙華

摘 要：此篇論文研究的主要對象是大慶是中小企業(yè)為建立內(nèi)控管理機制的必要性，及企業(yè)建立內(nèi)控管理機制應采取的手段和方法。得出的結(jié)果和重要結(jié)論是：中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機制，不僅經(jīng)營管理水平有很大提高，同時企業(yè)經(jīng)濟效益也會大幅度提高，增強了企業(yè)市場競爭力，降低企業(yè)經(jīng)營風險，使中小企業(yè)快速成長。

關鍵詞：建立；中小企業(yè)；內(nèi)控；機制

大慶市中小企業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已逐漸走向成熟，機遇與挑戰(zhàn)并存，經(jīng)營過程中面臨的問題和困難還很多。由于中小企業(yè)管理者經(jīng)驗不足，企業(yè)產(chǎn)品市場占有率較低，企業(yè)產(chǎn)品缺乏市場競爭能力，企業(yè)管理手段落后，經(jīng)營者感到束手無策。因此探索中小企業(yè)的內(nèi)控管理機制，是提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的有效途徑，增強了中小企業(yè)市場競爭力，降低了中小企業(yè)經(jīng)營風險，使中小企業(yè)快速成長。

一、大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理瓶頸及現(xiàn)狀

目前我省中小企業(yè)的經(jīng)營管理尚屬初級階段，經(jīng)營者多靠已有的經(jīng)驗管理企業(yè)，管理水平不高，企業(yè)技術裝備落后，行業(yè)中高能耗、高污染、高成本、低收益的企業(yè)比重較大，產(chǎn)品缺乏競爭力，管理手段落后，人才短缺，原料供應緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)內(nèi)控機制不健全，缺少監(jiān)管與管理，企業(yè)無長遠發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)財務管理水平較低，執(zhí)行層領導缺乏領導水平和管理經(jīng)驗，員工行業(yè)經(jīng)驗少，人員流動性大，產(chǎn)品研發(fā)力量薄弱，這些都是目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙。

二、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機制的基本條件

財政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，筆者認為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理機制，應具備以下幾方面條件：（1）企業(yè)高層領導高度重視，并積極推進內(nèi)控機制的建立；（2）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理已初見成效，具備推進內(nèi)控機制建立的基礎條件；（3）積極組織員工認真學習內(nèi)控制度，加強理論知識的學習，提高管理思想；（4）企業(yè)落實內(nèi)控制度建立部門，制定計劃認真落實。

三、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機制的方法

財政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，筆者認為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理模式上，應做好以下幾方面工作：

1.建立科學合理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)

（1）治理結(jié)構(gòu)涉及股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，企業(yè)應依據(jù)公司法設立高管、中層及和生產(chǎn)經(jīng)營管理機構(gòu)，各機構(gòu)相互獨立、權(quán)責明確、相互牽制，明確各部門崗位職責和工作流程及工作內(nèi)容。

（2）中小企業(yè)組織架構(gòu)的設置。中小企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)的設置應本著科學、精簡、高效、透明、制衡、適用，便于操作的原則規(guī)劃設計，結(jié)合中小企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點，產(chǎn)品市場，管理要求，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等形成各部門各司其職、各負其責、相互牽制、相互協(xié)調(diào)的工作機制，編制企業(yè)組織架構(gòu)圖、業(yè)務流程圖，崗位說明書等。

2.制定和實施中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分發(fā)展定位

制定中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展定位，可以為中小企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)品，確立產(chǎn)品市場定位，是執(zhí)行層行動的指南，是企業(yè)發(fā)展的最高目標。具體應制定中小企業(yè)產(chǎn)品規(guī)劃、市場方略、營銷模式、研發(fā)團隊、人才培養(yǎng)、投資決策、融資戰(zhàn)略、資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營等做出明確規(guī)定。在制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略時，應充分考慮和分析外部環(huán)境，包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析、經(jīng)營環(huán)境分析，同時也要考慮和分析區(qū)域優(yōu)勢資源，科學的分析中小企業(yè)區(qū)域優(yōu)勢與劣勢，對中小企業(yè)現(xiàn)階段生產(chǎn)能力、研發(fā)能力、市場開拓能力、品牌效應、團隊建設、經(jīng)營管理、核心競爭能力等分析，科學有效的利用區(qū)域優(yōu)勢，不斷發(fā)展壯大中小企業(yè)。

3.中小企業(yè)要不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機制

中小企業(yè)必須不斷完善人力資源制度，建立良好的用人和留人機制。建立企業(yè)內(nèi)部的獎勵與處罰機制，科學有效的建立企業(yè)績效管理機制，發(fā)揮績效管理在企業(yè)人力資源管理中的重要作用。因此，中小企業(yè)應不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機制。

4.中小企業(yè)文化建設

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)在多年企業(yè)經(jīng)營管理過程中逐步形成的價值觀、人生觀、企業(yè)精神的高度概括與總結(jié)，是企業(yè)發(fā)展過程中的信念思想，是企業(yè)打造核心的品牌，充分體現(xiàn)以人為本的理念，強化領導責任和企業(yè)精神的體現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展過程中的不可忽視的精神支柱，是企業(yè)戰(zhàn)勝困難的良藥，因此中小企業(yè)應加強企業(yè)文化建設。

5.加強企業(yè)財務管理

（1）資金管控。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，資金管控包括企業(yè)資金的籌集、資金的營運、投資三大環(huán)節(jié)。企業(yè)應制定三大環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，科學、合理、規(guī)范控制和使用資金。

（2）供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的管控。企業(yè)經(jīng)營活動主要體現(xiàn)在供產(chǎn)銷三個環(huán)節(jié)，企業(yè)應制定采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售的內(nèi)控制度及業(yè)務流程，財務應加強財務的核算、監(jiān)督與分析，努力降低生產(chǎn)成本、管理成本，確保中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)，財產(chǎn)安全，財務報表及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率與效果。

（3）定額預算管理。中小企業(yè)年初應制定全年預算，并將預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，財務部門按月控制、核算與考核，從而調(diào)動和激勵員工的積極性，嚴格控制成本費用支持。

（4）財產(chǎn)管理。財產(chǎn)是中小企業(yè)企業(yè)的生命資源，必須加強各類資產(chǎn)管控，制定資產(chǎn)管理流程，建立企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)控制度和管理流程，建立資產(chǎn)管理臺賬，確保各項資產(chǎn)安全，提升企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。

（5）財務報告分析。中小企業(yè)必須建立財務報告分析制度，按月編制企業(yè)財務報告和財務分析，定期召開經(jīng)濟活動分析會，分析企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和管理中存在的問題，提出解決問題的方法及下步工作安排。

6.加強企業(yè)產(chǎn)品升級換代

企業(yè)研究開發(fā)產(chǎn)品是企業(yè)提高核心競爭力的有效途徑，是企業(yè)應實現(xiàn)企校聯(lián)動，共同研究開發(fā)新產(chǎn)品，將研發(fā)結(jié)果轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力，保障企業(yè)的可持續(xù)快速發(fā)展。

7.加強品牌建設

品牌是企業(yè)的聲譽，品牌是企業(yè)價值的體現(xiàn)，品牌可以提高企業(yè)核心競爭力，因此加強企業(yè)品牌建設尤為重要。企業(yè)應重視品牌建設，從產(chǎn)品質(zhì)量、新工藝、安全、健康、美感等方面入手，運用網(wǎng)絡、電視、報紙、廣播擴大宣傳，提升企業(yè)品牌形象，打造行業(yè)全國知名品牌。

參考文獻：

財政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控管理制度》endprint