王明卓

摘 要：企業(yè)在運營的過程中必須要有采購的過程，而無論是從外部還是從內(nèi)部，因企業(yè)采購帶來的風險都是不可避免的，本文根據(jù)企業(yè)采購所面臨的風險的來源來分析如何控制企業(yè)采購的風險。

關(guān)鍵詞：企業(yè)采購；風險；控制

采購工作無論在產(chǎn)品的生產(chǎn)還是企業(yè)的運營方面都是必不可少的環(huán)節(jié)，無論是企業(yè)的管理者還是與采購相關(guān)的負責人、財務(wù)等部門都非常重視采購工作，因為，采購工作不單單是關(guān)系到運營和生產(chǎn)成本的大小，同時采購的過程中還有可能隱藏著人為的欺詐行為。隨著企業(yè)管理的日趨完善，管理人員越來越重視企業(yè)采購的風險控制。

一、風險的定義

（一）企業(yè)風險

風險是指在某事件未來的發(fā)展過程中，有可能出現(xiàn)多種不同結(jié)果，而其中的某些結(jié)果會對事件主體產(chǎn)生危害的可能性。這種危害主體的可能性可以通過分析等方法加以評估和識別。換言之，風險就是指可以評估的事物發(fā)生損失的可能性。企業(yè)風險特指企業(yè)在其運營的各個環(huán)節(jié)中可能遭受到的損失與威脅。它涉及采購、生產(chǎn)、銷售等不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)，而且是在計劃、組織、決策等不同的職能領(lǐng)域，都可能會遇到的。

（二）采購風險

物資的采購是企業(yè)經(jīng)營過程中的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本、獲取利潤的基礎(chǔ)。企業(yè)的物資采購主要包括制定采購計劃、審批采購計劃、選擇合適的供應(yīng)商、咨詢同品種價格、招標、合同簽訂和執(zhí)行、貨物驗收、核算、付款等環(huán)節(jié)，由于每個環(huán)節(jié)受到不同的因素的影響，因此在采購的各個環(huán)節(jié)中都存在著不同的風險，如果相關(guān)部門或者主管對這些風險意識淡薄、風險控制不力，那么企業(yè)采購的過程中也就容易滋生暗箱操作、弄虛作假、以權(quán)謀私、舍賤求貴、收受回扣、以次充好等現(xiàn)象，在企業(yè)的內(nèi)部還容易出現(xiàn)不必要的積壓，造成浪費。

二、企業(yè)采購的風險

（一）采購風險產(chǎn)生的原因

復(fù)雜多變的市場環(huán)境，使企業(yè)在經(jīng)營中面臨更多的不確定因素，給企業(yè)的發(fā)展帶來了更大的機遇和挑戰(zhàn)。這些客觀存在的不確定因素對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了直接的影響，是企業(yè)發(fā)展過程中的最大隱患。這些風險主要有采購計劃編制依據(jù)不充分和方法不科學造成的風險，供應(yīng)商的選擇造成的風險，采購價格的風險，采購合同引起的法律風險，物資倉儲和物資儲備的風險，采購人員職業(yè)道德造成的風險以及預(yù)付款產(chǎn)生的風險等。

（二）采購風險的分類

采購風險包括人為風險、經(jīng)濟風險、自然風險等，按照采購風險產(chǎn)生的原因主要可以分為采購內(nèi)因型風險和采購?fù)庖蛐惋L險。

1.內(nèi)因型風險

（1）計劃風險。企業(yè)的采購部門要按照年度生產(chǎn)計劃和銷售計劃來制定不同部門的物資采購計劃。在這一過程當中，采購部門要進行全面、廣泛的市場調(diào)查，來確定物資的價格和數(shù)量。而一旦市場的環(huán)境發(fā)生了變化，就會對物資的采購計劃產(chǎn)生影響，致使采購計劃與實際需要產(chǎn)生偏差，甚至發(fā)生較大的偏離。即便市場的環(huán)境沒有發(fā)生變化，采購計劃的制定也需要經(jīng)過縝密的市場調(diào)研，采購計劃也不可能和市場的情況完全一致。這些都是采購過程中的計劃風險。

（2）存量風險。物資的采購不僅要保證企業(yè)在運營過程中的需求，還要盡量的降低企業(yè)因物資存儲而占用流動資金。所以采購存在著多方面的風險，第一，如果采購量不足、不及時，就會影響產(chǎn)品的生產(chǎn)速度和銷售，從而減少企業(yè)的收入、影響企業(yè)的信譽度，甚至會使企業(yè)喪失固定的客戶群，給企業(yè)帶來嚴重的損失。第二，如果存量過多、物資積壓，就會占用大量的流動資金，這樣非常容易形成大量物資廢棄的風險，減少企業(yè)的利潤、增加企業(yè)的損失。因此，控制合理的存量非常重要。

（3）合同風險。合同風險常常具有一定的隱蔽性，而且是蓄意人為的惡意事件。騙子利用各種偽造、虛假的證明騙到貨款后立即消失，或無故終止、更改合同，會給企業(yè)造成嚴重的損失。

（4）驗收風險。采購的物資入庫之前，要對數(shù)量、品種、規(guī)格、價格和質(zhì)量等多方面進行審查和驗收，在物資驗收的過程中，要嚴格保證物資的質(zhì)量。

（5）供應(yīng)商確定風險。由于對供應(yīng)商的品牌、信譽、規(guī)模、銷售業(yè)績、研發(fā)的詳細情況等缺乏了解而造成的風險。

（6）道德責任風險。道德責任風險屬于人為風險，是由于工作人員缺乏足夠的責任心引起了合同糾紛或者因為工作人員的假公濟私、收取和接受回扣以及謀取私利而產(chǎn)生的風險。

（7）人員素質(zhì)風險。人員素質(zhì)風險就是采購人員缺乏基本的采購業(yè)務(wù)技能和法律常識而造成的風險。

2.外因型風險

（1）技術(shù)進步風險。技術(shù)進步風險就是因為社會技術(shù)進步導致產(chǎn)品貶值，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在競爭中被淘汰或者因為新項目的開發(fā)時間比較短，采購的設(shè)備已經(jīng)落后或者使用效率不高而產(chǎn)生的風險。

（2）價格風險。物資采購的過程中出現(xiàn)的價格風險主要有以下兩種情況：一是供應(yīng)商壟斷商品價格并投標價格，從而給采購者造成損失；二是采購時價格合理，但采購?fù)瓿珊?，價格下跌，造成采購風險。

（3）質(zhì)量風險。產(chǎn)品的質(zhì)量多體現(xiàn)在采購過程中的質(zhì)量控制上，如果供應(yīng)商提供的物資與產(chǎn)品生產(chǎn)要求不符，就會使產(chǎn)品達不到質(zhì)量標準，進而給采購企業(yè)造成嚴重損失。如果物資的采購人員及驗收人員不能及時識別物資質(zhì)量或沒有按照要求檢查物資，就會造成劣質(zhì)產(chǎn)品的出現(xiàn)。

（4）意外風險。意外風險是因為自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素造成的風險。

（5）合同欺詐的風險。合同欺詐風險是因為合同主體的虛假、發(fā)票虛假或者作廢產(chǎn)生的產(chǎn)權(quán)虛假，此外，還有簽訂空頭合同和合同陷阱等風險。

三、采購風險的控制

企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營中，對于原材料、低價值的易耗品、工程物資等采購在生產(chǎn)成本和工程成本所占的比重越大對采購風險的控制就會越好。企業(yè)在日常采購的業(yè)務(wù)中，主要通過以下的方法對采購風險進行控制。

（一）完善物資采購的管理機制

物資采購的制度主要包括計劃、采購、招標、供貨商和質(zhì)量管理等諸多環(huán)節(jié)的制度。要加強企業(yè)采購的風險控制，就要建立健全物資采購各環(huán)節(jié)的管理制度，以明確的規(guī)章制度對物資采購進行有效管理，從而規(guī)范物資采購的過程、降低物資采購的風險。

1.企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展狀況和需求，科學設(shè)計采購的需求計劃，且在編制的過程中，不能顯示指定的供應(yīng)商。在年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃之中，可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求制定采購計劃。同時，也可以綜合考慮庫存狀況合理地安排和制定采購計劃。采購的計劃應(yīng)該歸入預(yù)算管理之中并通過專業(yè)人員審批之后執(zhí)行。

2.相關(guān)的企業(yè)可以設(shè)立采購申請管理的制度，并且根據(jù)采購的相關(guān)物資或者接受勞務(wù)的主要類型，確立相關(guān)的管理部門；與此同時，可以賦予其自主申請的權(quán)利，明確不同部門以及不同工作人員的職責和權(quán)限。企業(yè)還可以設(shè)置專門的審核部門審核采購的需求，并對同類別采購申請進行歸類，對其進行統(tǒng)一的購買。相關(guān)的申請部門還要嚴格按照預(yù)算進行申請，對于超過預(yù)算之外的采購項目要首先對預(yù)算進行調(diào)整，經(jīng)過審批之后再進行采購方面的申請；要注重相關(guān)申請內(nèi)容的準確性、完整性和合理性，對不符合規(guī)定的采購計劃申請可以讓其調(diào)整申請采購的內(nèi)容或者不批準。

（二）明確采購的價格

價格是影響采購的主要因素，采購相關(guān)部門要對市場同種物資的價格進行調(diào)研和對比，建立物資的物價參照體系，并隨市場的變化而更新，在物資采購的過程中根據(jù)所建的參照體系，同時綜合物資的質(zhì)量、供應(yīng)商的信譽、資質(zhì)、售后進行綜合的評估，最終選擇性價比較高的物資進行采購。

通過完善采購的定價體制，利用不同的方，科學合理地確立采購的價格。對于要求比較高、標準化程度比較高、計劃性比較強的并且供應(yīng)價格比較穩(wěn)定的物資采購計劃，可以經(jīng)過招標、聯(lián)合談判的方法實施框架協(xié)議。同時企業(yè)相關(guān)的采購部門應(yīng)該對重要物資成本以及市場價格變化進行大致的了解。并在此基礎(chǔ)上制定價格數(shù)據(jù)庫，定期分析重要物資在市場中的需求量以及價格走向，并將其合理運用于采購工作中。

（三）建立準確的物資采購預(yù)算

物資的采購計劃要各個部門根據(jù)自己部門的生產(chǎn)計劃和銷售情況共同參與制定，制定后根據(jù)市場的環(huán)境進行修訂，然后交給企業(yè)財務(wù)部門進行審核，再落實采購，在采購的過程中既要防止資金的閑置與積壓浪費，又要保證物資的供應(yīng)。

（四）選擇和平等地對待供應(yīng)商

通過建立合理的供應(yīng)商評價體系，加強對供應(yīng)商資質(zhì)和真實性、合法性的審查，制定采購清單，建立和健全供應(yīng)商的網(wǎng)絡(luò)體系，新增加的供應(yīng)商信息都應(yīng)當加入到供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)體系。企業(yè)還可以委托相關(guān)的中介公司對供應(yīng)商的資質(zhì)和信用進行全面的調(diào)查，相關(guān)部門要以公平、公正以及競爭的新原則來加強對供應(yīng)商的選擇。與此同時，要與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。企業(yè)也可以建立供應(yīng)商淘汰制度，對于其提供產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、及時性、資信以及經(jīng)營狀況等對供應(yīng)商進行考核和評價，提出淘汰供應(yīng)商的信息，在考核之后要對其進行合理的調(diào)整。

供應(yīng)商的選擇要有完善的評價標準，要從物資質(zhì)量以及企業(yè)需求等方面綜合考慮，要采取公開競標的方式選擇供應(yīng)商，杜絕暗箱操作、指定代理。

（五）物資驗收要嚴格把關(guān)

企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況制定相應(yīng)的驗收制度，并對所采購的物資進行嚴格的驗收。如果驗收不合格或者在驗收的過程中出現(xiàn)一些突發(fā)的情況，要立即終止驗收并第一時間通知企業(yè)相關(guān)部門，有關(guān)部門要對問題迅速做出處理。

通過對采購驗收計劃的不斷完善，對不同的物資進行驗收，相關(guān)的工作人員也要依據(jù)采購合同以及質(zhì)量檢驗部門所出示的質(zhì)量檢驗證明，關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始數(shù)據(jù)，確保所采購的數(shù)量、質(zhì)量以及規(guī)格型號核對一致。對驗收合格的物資，在填寫到庫單據(jù)時，將單據(jù)傳送給財務(wù)會計部門。在物資入庫之前，采購部門要對質(zhì)量保證、商品的檢驗證書或者合格證書等文件進行仔的檢查。在驗收的過程中，如果含有技術(shù)性比較強、大宗的貨物或者稀有物資，要建立專門的試驗對其進行測試，必要時還要通過相關(guān)機構(gòu)或者聘用的專家進行驗收。如果在檢驗過程中存在異常的狀況，例如沒有采購合同或者超額采購物資、毀損物資等現(xiàn)象，相關(guān)的檢驗機關(guān)要及時把具體情況上報給企業(yè)管理的相關(guān)機構(gòu)，便于查出原因并對這些問題進行及時有效地處理。對于不合格的物資，還要辦理接收、退貨以及索賠等相關(guān)的事宜。對于延遲交貨者因為生產(chǎn)建設(shè)而帶來的一些損失，要依據(jù)簽訂的合同進行賠償。

（六）簽訂和規(guī)范采購合同

合同在簽訂之前，對虛擬簽訂協(xié)議的供應(yīng)商進行資格以及信用狀況的風險評估，框架協(xié)議的簽訂要應(yīng)用競爭的制度，有效地保障供應(yīng)商對合同的的履行能力?？赏ㄟ^模擬簽訂采購合同，對合同條款進行準確的描述，明確合同雙方的權(quán)利、責任和利益。依照規(guī)定簽訂相關(guān)的采購合同，對影響比較大、涉及比較高的專業(yè)技術(shù)或者含有比較復(fù)雜法律關(guān)系的合同，與相關(guān)法律人員進行談判，在必要的時候還可以外聘專家參與到采購的工作中。在重要的物資驗收量與合同量之間允許存在差異的范圍，并對此做出統(tǒng)一性的規(guī)定。

企業(yè)在采購的過程中，要訂立規(guī)范的采購合同，可安排專人對合同進行管理，在合同中明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及違約的行為和代價，出現(xiàn)問題依法辦事。

結(jié)語：企業(yè)采購關(guān)系到企業(yè)的利潤和產(chǎn)品的質(zhì)量問題，加強企業(yè)采購各個環(huán)節(jié)風險控制，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供強有力的保證。（作者單位：吉林省三河礦業(yè)開發(fā)有限公司）

參考文獻：

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