齊小琳

摘 要：資金管理的內(nèi)部控制在企業(yè)的運(yùn)營過程中具有非常重要的意義。尤其在近些年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，世界市場不斷開放，企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，此時加強(qiáng)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制并提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識顯得更加重要。本文主要闡述了企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的含義和關(guān)系，并分析和探討應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范和解決措施。

關(guān)鍵詞：資金管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；防范

隨著我國改革開放的步伐日益加快，社會競爭更加激烈，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)峻。資金影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，是企業(yè)的命脈所在，而資金管理的內(nèi)部控制能力關(guān)系著企業(yè)是否可以順利發(fā)展壯大。因此企業(yè)必須不斷加強(qiáng)資金管理，制定科學(xué)的管理措施，不斷提升相關(guān)人員的綜合能力，并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的防范措施。

1.資金管理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

資金即企業(yè)當(dāng)前所擁有或控制的一切貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、備用現(xiàn)金等。資金管理主要分為籌款活動、投資業(yè)務(wù)、資金經(jīng)營活動三個方面。資金管理的內(nèi)部控制即企業(yè)應(yīng)對資金管理問題制定的一套完整的措施，可以有效的引導(dǎo)企業(yè)正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)既定的資金管理目標(biāo)，進(jìn)而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

風(fēng)險(xiǎn)防范就是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，為了應(yīng)對可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失或是盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失，提前制定一系列的計(jì)劃和措施。一個風(fēng)險(xiǎn)防范能力較強(qiáng)的企業(yè)，可以有效的防止或減少資金的外流，使企業(yè)健康地發(fā)展。

企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系是相輔相成、相互促進(jìn)的。一個資金管理能力很高的企業(yè)，其對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力必然很強(qiáng)；相對的，一個風(fēng)險(xiǎn)防范能力很高企業(yè)，能夠提高資金的收益數(shù)量，促進(jìn)企業(yè)資金管理能力的提升。

2.企業(yè)在資金管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問題

2.1 企業(yè)內(nèi)部缺少完善的控制制度

想要規(guī)范企業(yè)內(nèi)各個部門和員工的職責(zé)，必須要有完善有效的內(nèi)部控制制度，否則無法對資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格管理，會出現(xiàn)各種不合法、不合規(guī)的資金使用行為。甚至?xí)斐晒ぷ魅藛T在管理中的混亂現(xiàn)象，使工作人員和管理者市區(qū)了工作依據(jù)，沒有辦法落實(shí)崗位職責(zé)，企業(yè)的作業(yè)會變得十分混亂，可能會造成大量的資金外流，進(jìn)而嚴(yán)重影響企業(yè)的效益。

2.2 領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利濫用致使資金分配不合理

正常來說，企業(yè)日常的資金使用必須按照嚴(yán)格的制度，但是部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者濫用自己的權(quán)利，隨意違反公司的內(nèi)部制度要求，進(jìn)行違法違規(guī)的資金操作。公司員工迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力，無法按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金分配，致使企業(yè)資金管理控制制度失效，資金分配的合理性越來越差，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 投資或籌資政策不合理帶來企業(yè)的盲目擴(kuò)張或者失去發(fā)展機(jī)遇

當(dāng)下社會，企業(yè)間的競爭越來越激烈，部分企業(yè)為了自身獲得短暫的利益盲目得籌資或投資，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂或著企業(yè)資金的使用效率極低，給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一般有兩種籌資方法：債務(wù)籌資和權(quán)益籌資，很多企業(yè)盲目認(rèn)為債務(wù)籌資安全低成本，不會使企業(yè)所有權(quán)發(fā)生變化，但是如果債務(wù)籌資的規(guī)模較大，而且對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)的認(rèn)識，會導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率上升，影響企業(yè)的信譽(yù)和形象。

2.4 資金管理內(nèi)部控制缺乏創(chuàng)新意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識

隨著企業(yè)發(fā)展不斷飛速，科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，人們越來越要求企業(yè)具有良好的創(chuàng)新能力，以適應(yīng)社會發(fā)展的新需求。但目前絕大多數(shù)企業(yè)缺少創(chuàng)新的意識，仍舊在使用以往的老舊管理辦法，致使企業(yè)文化的匱乏，自身的獨(dú)立特色無法形成，企業(yè)無法適應(yīng)多變的市場環(huán)境，可能帶來無法挽回的損失。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對策

從上一節(jié)我們了解到企業(yè)資金的內(nèi)部管理當(dāng)前存在問題，針對以上問題可以從如下幾個方面進(jìn)行應(yīng)對。

3.1 努力完善內(nèi)部控制制度

想要做好任何事情都要一整套完善健全的規(guī)章制度作為基礎(chǔ)，企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制也是這樣。企業(yè)首先要做好資金管理預(yù)算，仔細(xì)分析經(jīng)營過程中的每一筆資金的使用，做好資金分配和儲備，保證公司每項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。再者，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部工作細(xì)則，明確每個崗位的職責(zé)并保證有效落實(shí)。企業(yè)還要定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)營管理過程中存在的問題，從而提高企業(yè)的管理效率，保證經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 提高企業(yè)員工的素質(zhì)能力

資金管理內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的主導(dǎo)者是企業(yè)員工，最能影響企業(yè)管理水平的是員工的技術(shù)能力和素質(zhì)，于是十分有必要加強(qiáng)對員工能力培訓(xùn)的工作。企業(yè)在選擇人才的時候就要選用專業(yè)過硬、經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)過硬的人才。由于財(cái)務(wù)知識和管理技術(shù)隨著時代不斷更新，企業(yè)還應(yīng)該定期組織專業(yè)的培訓(xùn)，保證相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平處于較高水準(zhǔn)，以利于更好的幫助企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 積極開展財(cái)務(wù)信息化管理

飛速發(fā)展的信息技術(shù)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供了便利的條件，先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件在解決手工操作繁瑣問題，提高工作效率的同時有助于減少財(cái)務(wù)差錯、營私舞弊等問題的出現(xiàn)。企業(yè)積極開展財(cái)務(wù)信息化管理，可以確保對財(cái)務(wù)信息的實(shí)時監(jiān)督，各個部門資金的合理分配，確保資金的使用控制在預(yù)算范圍內(nèi)，保證公司財(cái)務(wù)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。

3.4 加強(qiáng)工作監(jiān)管力度，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度

保證企業(yè)資金順利利用的最后一個環(huán)節(jié)就是要提高對資金管理內(nèi)部控制的監(jiān)管力度。因此，企業(yè)有必要設(shè)立單獨(dú)的資金監(jiān)督部門，對企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行定期盤查，避免管理漏洞，減少資金的不規(guī)范使用。企業(yè)還要進(jìn)行定期的審計(jì)活動，并確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、公開性和透明性。

4.總結(jié)

企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制關(guān)系著企業(yè)是否能夠良好運(yùn)營，因此企業(yè)必須制定合理的資金管理內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，完善規(guī)范建設(shè)，做好資金的科學(xué)管理不斷提升企業(yè)的核心競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定繁榮。（作者單位：吉林電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張莉娜.關(guān)于公司現(xiàn)金管理最優(yōu)化的探索——手機(jī)制造AB公司案例研究[J].復(fù)旦大學(xué)：會計(jì)，2011.10（23）：123-124

[2] 尤英.試論企業(yè)如何強(qiáng)化精細(xì)化財(cái)務(wù)管理[J].新財(cái)經(jīng)（理版），2011.10（12）：167-168

[3] 鐘玉蘭.大型企業(yè)資金集中管理問題研究——以中國石油為例[J].中國人民大學(xué)：工商管理，2013.11（23）：186-187