摘要：本文旨在通過對浙江省國內(nèi)上市公司社會責(zé)任報告現(xiàn)狀的研究，為社會各界提供一個了解上市公司社會責(zé)任報告發(fā)展的新窗口，促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任報告的傳播，提高我國企業(yè)社會責(zé)任報告的建設(shè)，進(jìn)而通過發(fā)布社會責(zé)任報告樹立企業(yè)形象，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。

關(guān)鍵詞：上市公司；社會責(zé)任報告；規(guī)范性

企業(yè)社會責(zé)任運(yùn)動興起于20世紀(jì)80年代末的西方發(fā)達(dá)國家并迅速在全球傳播。而今天，面對越來越嚴(yán)重的環(huán)境問題和日益擴(kuò)大的貧富差距等問題，企業(yè)社會責(zé)任已經(jīng)不僅僅是個口號，而是一種行動。承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任也已成為了企業(yè)難以抵抗的巨大壓力和巨大動力。企業(yè)社會責(zé)任報告既是企業(yè)履行社會責(zé)任的“自我評價”，也是企業(yè)與利益相關(guān)者就企業(yè)社會責(zé)任的一種溝通方式。2006年3月，自國家電網(wǎng)發(fā)布了我國首份企業(yè)社會責(zé)任報告之后，越來越多公司開始發(fā)布自己的社會責(zé)任報告，借此證明自己在企業(yè)社會責(zé)任領(lǐng)域內(nèi)所做的工作和成績。

上市公司作為中國企業(yè)中實(shí)力相對較強(qiáng)企業(yè)，更應(yīng)該在社會責(zé)任報告上起到先鋒模范作用。上海證券交易所和深圳證券交易所也對該交易所上市的公司提出了相應(yīng)的企業(yè)社會責(zé)任要求，但是當(dāng)前我國上市公司社會責(zé)任報告建設(shè)還是存在很多問題的。本文從浙江省為例，研究我國國內(nèi)上市公司社會責(zé)任報告的規(guī)范性問題。

一、研究背景

社會責(zé)任報告的起源實(shí)際上是企業(yè)雇員權(quán)利的披露。企業(yè)獨(dú)立環(huán)境報告的出現(xiàn)，是企業(yè)社會責(zé)任報告的興起。這些報告都是單項報告，不是我們今天所理解的企業(yè)社會責(zé)任報告。本文所指的企業(yè)社會責(zé)任報告是指綜合性信息披露的報告，通常包括企業(yè)價值觀、公司治理、環(huán)境信息、雇員責(zé)任、股東責(zé)任、社區(qū)和公益責(zé)任等。該信息披露主要借助于網(wǎng)站、報告、媒體、懇談會、對話等方式，以企業(yè)的利益相關(guān)者最容易接觸到的方式進(jìn)行信息披露。企業(yè)社會報告是企業(yè)履行社會責(zé)任的承諾，也是一種用文字來表達(dá)的企業(yè)社會責(zé)任實(shí)踐。社會責(zé)任報告以公開透明的方式向企業(yè)的利益相關(guān)者說明企業(yè)履行社會責(zé)任的良好狀態(tài)，為企業(yè)樹立良好形象。

隨著企業(yè)責(zé)任運(yùn)動的興起，這幾年社會責(zé)任報告的數(shù)量是逐年遞增，質(zhì)量也有很好的提高。在一些發(fā)達(dá)國家，企業(yè)發(fā)布社會責(zé)任報告已經(jīng)是一個普遍現(xiàn)象。在我國，自2006年3月國家電網(wǎng)發(fā)布第一份企業(yè)社會責(zé)任報告以來，到現(xiàn)在已經(jīng)有了大幅增長。根據(jù)《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》金蜜蜂企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展中心統(tǒng)計，2010年1月到10月，中國企業(yè)已經(jīng)發(fā)布社會責(zé)任報告663份。企業(yè)社會責(zé)任報告的發(fā)布雖然沒有法律進(jìn)行強(qiáng)制，但是不少規(guī)章制度都說明了企業(yè)需要公布其社會責(zé)任履行情況，特別是上市公司。2007年11月，深圳證券交易所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司社會責(zé)任指引》第一章總則第五條規(guī)定：“公司應(yīng)按照本指引要求，積極履行社會責(zé)任，定期評估公司社會責(zé)任的履行情況，自愿披露公司社會責(zé)任報告?！?008年1月，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理局發(fā)布一號文件《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任報告的指導(dǎo)意見》，其中第十八條規(guī)定“有條件的企業(yè)要定期發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告或可持續(xù)報告，公布企業(yè)履行社會責(zé)任的現(xiàn)狀、規(guī)劃和措施，完善社會責(zé)任溝通方式和對話機(jī)制，及時了解和回應(yīng)利益相關(guān)者的意見和建議，主動接受利益相關(guān)者和社會的監(jiān)督”。同年5月14日，上海證券交易所發(fā)布《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》，其第三條規(guī)定：“本所鼓勵公司根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時披露公司在承擔(dān)社會責(zé)任方面的特色做法及取得的成績并在披露公司年度報告的同時在本所網(wǎng)站上披露公司的年度社會責(zé)任報告?！边@些規(guī)定的出臺是對社會責(zé)任報告編制和公布特別是上市公司的一種鼓勵。

從1991年以來，浙江省上市公司迅速發(fā)展，從無到有，已經(jīng)形成了一個初具規(guī)模的上市公司群體。截止2011年6月30日，根據(jù)上海證券交易所和深圳證券交易所的數(shù)據(jù)統(tǒng)計， 浙江省國內(nèi)上市公司數(shù)量193家，僅此于擁有國內(nèi)上市公司323家的廣東，首次列入全國區(qū)域排名第二 ，國內(nèi)上市公司占全國的比重由原來的5%，提高到近10%，增幅在全國各個省份中名列第一。而且浙江省上市公司經(jīng)營效益較好，其中不乏具有全國競爭力的企業(yè)，不少還是行業(yè)中的龍頭企業(yè)。根據(jù)《基本面·2011浙江上市公司·白皮書》的所述浙江上市公司的凈利潤增幅明顯高于全國水平，2010年浙江上市公司的平均每股收益0.59億元，高出全國平均水平兩成多，實(shí)現(xiàn)平均凈資產(chǎn)收益率14.26%，高出全國水平10多個百分點(diǎn)。浙江省區(qū)域內(nèi)的國內(nèi)上市公司群體更加有能力和責(zé)任進(jìn)行自身的社會責(zé)任建設(shè)及企業(yè)社會責(zé)任報告的披露。在2007年2月1日，西子聯(lián)合控股有限公司發(fā)布了民營企業(yè)首份責(zé)任報告，走在了各省民營企業(yè)前列。因此，研究當(dāng)前浙江省上市公司的企業(yè)社會責(zé)任報告現(xiàn)狀，為更好地對我國企業(yè)社會責(zé)任報告的研究提供了一個新的視角，有利于更好地促進(jìn)我國企業(yè)社會責(zé)任報告建設(shè)。

二、浙江國內(nèi)上市公司社會責(zé)任報告分析

通過對上海證券交易所、深證證券交易所、企業(yè)社會責(zé)任中國網(wǎng)、上市公司官方網(wǎng)站等網(wǎng)站的搜索及網(wǎng)絡(luò)查詢，共搜索到浙江省國內(nèi)上市公司193家，其中有141家在深圳交易所上市，52家在上海交易所上市，企業(yè)社會責(zé)任報告74份，具體見附表。

（一）上市公司社會責(zé)任報告發(fā)布次數(shù)

在收集到的75份社會責(zé)任報告中，其中2008年的社會責(zé)任報告有24份，2009年的社會責(zé)任報告共20份，2010年31份，從上述數(shù)據(jù)來看，上市公司發(fā)布社會責(zé)任報告數(shù)量并沒有逐年遞增，2009年的社會責(zé)任報告數(shù)小于2008年。但是，2010年上市公司社會責(zé)任報告有了一個明顯的提高，比2009年遞增幅度達(dá)到了55%。

發(fā)布過社會責(zé)任報告的上市公司共有40家，其中發(fā)布一次的公司有16家，發(fā)布兩次13家，發(fā)布三次的共有11家，發(fā)布2次或2次以上的公司占60%，這說明很多上市公司已經(jīng)有定期發(fā)布社會責(zé)任報告的意識了。

（二）上市公司社會責(zé)任報告發(fā)布時間

從上市公司發(fā)布社會責(zé)任報告的時間來看，75份社會責(zé)任報告只有3份報告的時間是次年2月、6月、7月，其余社會責(zé)任報告時間都是在3月及4月。我國對上市公司年度財務(wù)報告的披露要求是次年4月底之前，而從現(xiàn)有的社會責(zé)任報告發(fā)布時間來看，當(dāng)前上市公司社會責(zé)任報告也主要以這個時間為主，這說明當(dāng)前企業(yè)發(fā)布社會責(zé)任報告時間比較及時。

（三）上市公司社會責(zé)任報告的區(qū)域性

根據(jù)總部所在地，將這193家國內(nèi)上市公司按市進(jìn)行了劃分并分別統(tǒng)計了2010年社會責(zé)任報告發(fā)布數(shù)量，具體見表1。

從表2來看，浙江省很多城市的上市公司都沒有意識要發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告。溫州、湖州、麗水、舟山這四個區(qū)域內(nèi)的上市公司2010年度都沒有發(fā)布社會責(zé)任報告。衢州市發(fā)布社會責(zé)任報告比重最大的城市，三家上市公司有一家發(fā)布。紹興市發(fā)布社會責(zé)任報告總數(shù)最多的城市，2010年度共有10家上市公司發(fā)布了社會責(zé)任報告，其總數(shù)還超過了上市公司最大的杭州。從表2來看，上市公司社會責(zé)任報告的發(fā)布區(qū)域性明顯。

（四）上市公司社會責(zé)任報告的行業(yè)性

按照《上市公司行業(yè)分類指引》，將這193家上市公司按行業(yè)進(jìn)行了歸類并分別統(tǒng)計了各個行業(yè)2010年度社會責(zé)任報告數(shù)量，具體見表2。

從表2來看，當(dāng)前浙江省金融保險業(yè)上市公司的社會責(zé)任報告發(fā)布是100%，房地產(chǎn)業(yè)上市公司社會責(zé)任報告發(fā)布比例也相對較高，6個行業(yè)的上市公司2010年度沒有發(fā)布社會責(zé)任報告，這說明浙江省上市公司社會責(zé)任報告的發(fā)布具有明顯的行業(yè)性。

三、結(jié)論和建議

首先，運(yùn)用法律手段，規(guī)定上市公司必須在每年規(guī)定時間內(nèi)將公司上一年度的社會責(zé)任履行情況以社會責(zé)任報告的形式進(jìn)行披露。雖然上海證券交易所、深圳證券交易所、國資委都要求上市公司披露自身社會責(zé)任履行情況，但這個要求沒有強(qiáng)制性，采取也都是溫和的字眼，如有條件的企業(yè)，鼓勵等。這也是為什么兩大交易所在2008年就提出了要披露上市公司社會責(zé)任報告的要求以后，總的社會責(zé)任報告數(shù)量還是那么稀少的原因。缺乏法律的保障，上市公司社會責(zé)任報告的披露將一直停留在倫理道德層面，不可能像發(fā)達(dá)國家一樣實(shí)現(xiàn)社會責(zé)任報告的普及。據(jù)統(tǒng)計，世界500強(qiáng)企業(yè)發(fā)布社會責(zé)任報告的企業(yè)已達(dá)到了70%，所以要提高我國上市公司社會責(zé)任報告的普及率，法律保障是前提。只要法律對上市公司進(jìn)行社會責(zé)任報告的強(qiáng)制性披露，公司才能意識到社會責(zé)任報告如同公司的財務(wù)報告一樣重要。這樣既可以規(guī)范企業(yè)更好地履行其自身社會責(zé)任，也能促進(jìn)我國企業(yè)的社會責(zé)任報告規(guī)范性建設(shè)。

其次，借助各個城市的政府力量提高該地方上市公司社會責(zé)任報告的發(fā)布率。紹興市企業(yè)社會責(zé)任報告發(fā)布位于浙江省前列的其中一個重要原因就是紹興市人民政府對于企業(yè)社會責(zé)任建設(shè)的重視。2008年4月，紹興縣人民政府發(fā)布了《關(guān)于推動企業(yè)積極履行社會責(zé)任的若干意見》的政府文件。2011年8月，紹興市委宣傳部、市文明辦和紹興晚報聯(lián)合舉辦了“負(fù)責(zé)任地做產(chǎn)品”的主題討論會，共同探討企業(yè)社會責(zé)任宣傳教育問題。

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*本文系浙江省自然科學(xué)基金項目“基于組織承諾的企業(yè)對員工社會責(zé)任問題研究——以浙江省為例”（項目編號：Y6110776）研究成果的一部分。

（作者單位：浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院）