雷曉康 左 婷

(1西北大學(xué)公共管理學(xué)院，陜西西安，710127;2咸陽市渭城區(qū)人力資源和社會保障局，陜西咸陽，712000)

中國自1997年頒布實施了有法律效應(yīng)的職工基本養(yǎng)老保險以來，經(jīng)過這些年的發(fā)展，制度逐漸系統(tǒng)、框架逐漸清晰。陜西省雖然是西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份，但是在社會民生，尤其是在社會保障養(yǎng)老保險方面，在制度建設(shè)、管理方式等方面創(chuàng)新思路，進(jìn)行了大量探索，使社會保障養(yǎng)老保險事業(yè)快速發(fā)展。從而成為基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的重要借鑒。雖然陜西省在社會保障方面的工作取得了一定成效，也積累了很多經(jīng)驗，但是同全國其他省份一樣，在全球性人口結(jié)構(gòu)老齡化的趨勢下，也同樣面臨“生之者寡，食之者眾”的財務(wù)困境，基金收支均衡受到人口結(jié)構(gòu)變動的挑戰(zhàn)。

一、陜西養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌基金運行可持續(xù)性面臨的問題

一是企業(yè)繳費工資基數(shù)不實，導(dǎo)致基金流失。社會養(yǎng)老保險金是按在職職工工資總額的一定比例征繳的，而目前我國職工征繳工資總額并不能如實反映其實際工資收入。主要表現(xiàn)在兩個方面，一方面由于企業(yè)工資計發(fā)口徑、辦法經(jīng)常發(fā)生變化，許多企業(yè)最初的申報環(huán)節(jié)就刻意少報繳費的工資總額基數(shù);另一方面因為有的企業(yè)經(jīng)營不佳，不能兌現(xiàn)為職工承諾的增長工資，導(dǎo)致繳費基數(shù)增幅較慢，基金收入無法增加。二是制度參數(shù)扭曲，比如“個人繳費年限累計滿15年者就可以享受基礎(chǔ)退休養(yǎng)老保險待遇”許多參保者把這一規(guī)定年限當(dāng)做停繳界限，這就形成了新參保人員不需要繳納太多費用卻可以很快獲取收益，導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)失衡狀態(tài)。

二是人口老齡化加劇，較早的退休年齡制度規(guī)定，以及近幾年來，一些企業(yè)處于種種原因讓相當(dāng)一部分不到退休年齡的職工提前退休，提早退休基本養(yǎng)老保險基金的繳費群體，而同時加入到享受社會統(tǒng)籌退休金的隊伍。由于人口老齡化速度的加快和職工提前退休現(xiàn)象的愈演愈烈，雖然近年來參保人數(shù)、繳費工資水平和覆蓋面有了一定的增加，但養(yǎng)老保險基金壓力過重的情況從未改變。

三是養(yǎng)老金財政補(bǔ)貼已成剛性。隨著人口結(jié)構(gòu)的悄然轉(zhuǎn)變，近幾年來退休人數(shù)呈不斷攀升的趨勢，與此同時，通貨膨脹也居高不下，國家不斷的調(diào)整企業(yè)退休人員的待遇金水平，每年國家的財政補(bǔ)貼亦呈快速增長的趨勢。

四是基本養(yǎng)老保險個人賬戶有待逐步做實。自1994年社保制度改革以來，基本養(yǎng)老保險實行部分積累的模式在實踐中并沒有得到完全實現(xiàn)，基本養(yǎng)老保險在職職工繳納的原本應(yīng)該是完全積累在個人賬戶中的養(yǎng)老保險費，卻被部分用于為已退休職工發(fā)放養(yǎng)老保險金，職工的個人賬戶沒有完全賬實相符。個人賬戶對職工的意義是非常重要的，它是在職職工為自己未來退休后所儲存的一筆生活費用，提取的原則是退休后按月提取，然而職工個人賬戶中的資金被挪用后，出現(xiàn)空賬運行，其結(jié)果必然是職工無法享受到本應(yīng)得到的福利，嚴(yán)重影響了退休職工的生活以及社會的穩(wěn)定。

五是基金投資渠道單一，保值增值目標(biāo)難以實現(xiàn)。2005年5月底以前，按照社會保險基金管理制度規(guī)定，各項社會保險基金結(jié)余只能購買國債或存入國有商業(yè)銀行，不得進(jìn)行其他任何形式的投資。即使在2005年6月以后，國家雖然允許社?；鹂梢赃M(jìn)入股市進(jìn)行投資，但投資渠道仍顯較窄，加之中國股市一直低迷不振，基金管理機(jī)構(gòu)又缺乏有關(guān)經(jīng)營管理人才，收益情況很不理想。

根據(jù)上述幾方面的論述分析，我們不難得出這樣的判斷:陜西養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌基金運行的并不樂觀。展望未來，在人口老齡化加快和人口平均年齡高齡化凸顯的情況下，基金的連續(xù)性、長期有效性以及可持續(xù)支付能力受到質(zhì)疑，當(dāng)前情況下，我們應(yīng)嘗試站在前瞻性的角度上以探索的方式來尋求基金運行的可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展。我們通過預(yù)測陜西未來的退休人口規(guī)模，重新設(shè)計退休方案，希望通過推遲殘暴職工的退休年齡來增加繳費人數(shù)、降低在職人口撫養(yǎng)老年人口的系數(shù)，從而達(dá)到縱向的擴(kuò)面，通過循序漸進(jìn)的方式來緩解基金缺口。

二、未來陜西退休人口規(guī)模預(yù)測

我們在選擇合適的退休時機(jī)以及進(jìn)行相關(guān)的方案設(shè)計中，我們需要有人口數(shù)量的預(yù)測值。這個數(shù)值的精準(zhǔn)預(yù)測需要城鎮(zhèn)人口數(shù)量、城鎮(zhèn)從業(yè)人口數(shù)量、養(yǎng)老保險的覆蓋率等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上;我們對未來陜西退休人員人數(shù)規(guī)模的合理預(yù)測，是我們進(jìn)一步預(yù)測退休人員養(yǎng)老金支出的基礎(chǔ)。

(一)2015－2050年陜西分年齡退休人口數(shù)量預(yù)測

我們對2015－2050年各年的退休人數(shù)預(yù)測，是我們下一步進(jìn)行方案設(shè)計的基礎(chǔ)工作，有助于我們較為合理地測算推遲退休年齡對基金的貢獻(xiàn)，這里我們首先回顧和整理下自1953－1995年陜西的人口自然變動情況(這里我們主要參考年末總?cè)丝?、?dāng)年男女性別比、出生率)如表1所示，通過這些具體的數(shù)據(jù)，我們在下面將對退休人數(shù)進(jìn)行估算和預(yù)測。

表1 1955－1995年陜西人口自然變動情況單位:萬人、%

(續(xù)表1)

城市化是鄉(xiāng)村人口向城市人口轉(zhuǎn)化以及人們生產(chǎn)生活方式由鄉(xiāng)村型向城市型轉(zhuǎn)化的社會歷史進(jìn)程，它是伴隨工業(yè)化和現(xiàn)代化必然出現(xiàn)又反過來推進(jìn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的歷史過程。城市化水平最直接的反映指標(biāo)就是人口城市化水平，國際上通常以居住在城鎮(zhèn)的人口占總?cè)丝诘谋壤齺肀硎境鞘谢健?/p>

下面我們將對2015－2050年各年將退休人數(shù)予以估算，首先，我們在這里先界定一個測算年齡范疇:我們依然沿襲現(xiàn)在的退休制度，男性為60歲，女性統(tǒng)一為55歲(方便統(tǒng)計測算)，那么，2015年進(jìn)入退休的第一批人口中的男性出生年份為1955年，女性出生年份為1960年，依次類推至2050年，即我們估算的最后一批出生人口，男性出生年為1990年，女性為1995年。接下來，我們依據(jù)上述各年的人口出生率情況和年末總?cè)丝跀?shù)據(jù)，得出當(dāng)年出生的新生兒數(shù)量(我們假設(shè)新生兒一生無任何風(fēng)險，估算中將死亡率設(shè)為零，與此同時人口遷徙率也為零)，結(jié)合當(dāng)年的男女性別比例值計算出新生兒中的男女分別的人口數(shù)，同時結(jié)合城市化率的發(fā)展和上升，我們對2015－2050年的城市化率予以估計，假定城市人群全部納入養(yǎng)老保險范圍，直至上述退休年齡，開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，以后每年的算法亦如此。通過這個思路，經(jīng)過時間的推移，我們可以估算出每1年將要退休的人數(shù)。具體測算數(shù)據(jù)如表2:

圖1 陜西省城市化率的增長變化

表2 2015－2050年各年可能產(chǎn)生的退休人口估算

(續(xù)表2)

(二)2015－2050年陜西養(yǎng)老保險金支出計算辦法

指數(shù)化月平均繳費工資的算法是指全省上一年度在崗工作的職工月平均工資乘以平均繳費指數(shù)

對已經(jīng)退休的職工，我們根據(jù)歷年陜西省的月平均退休金，歸納總結(jié)平均退休金及其增長比例的變化趨勢;而對當(dāng)年退休職工，可以通過預(yù)測社平工資并逐項預(yù)測各項金額來預(yù)測平均退休金，也可以通過考察平均退休金的變化趨勢來預(yù)測。

表3 退休職工基本退休金支出計算方法

三、陜西省養(yǎng)老保險基金收支情況缺口測算

我們在對收支情況缺口測算時，應(yīng)考慮到人口遷移因素對基金收支的影響。

人口遷移是指出生地人口改變常住地，跨越一定地界(地區(qū))的人口流動，根據(jù)統(tǒng)計，遷移人口普遍年輕化，這部分群體的遷入，緩解了退休金的支付壓力，稀釋了遷入地區(qū)的老齡化程度。我們在預(yù)測養(yǎng)老保險基金支出的金額數(shù)量時，應(yīng)將人口遷徙數(shù)量記入測算的人口數(shù)量基數(shù)中，這樣就可以較為理想的估算社會保障的真實負(fù)擔(dān)。因此，在這里本章直接采用西安交通大學(xué)張思峰團(tuán)隊的測算結(jié)果，該科研組運用隊列要素法，根據(jù)第五次全國人口普查所得的人口數(shù)據(jù)，運用年齡推算法，記入省級間人口的遷徙量，在此基礎(chǔ)上預(yù)測了至2050年的陜西人口數(shù)量，最后運用精算法，推算出陜西的基金收支總量。

表4 2011－2050年陜西省基本養(yǎng)老保險基金收支缺口測算(引入人口遷移因素)

四、改革現(xiàn)行退休制度的方案設(shè)計

(一)退休年齡的方案設(shè)計構(gòu)想

目前，中國對改革退休年齡的問題還處于研究、討論階段，還沒有真正較為成熟的方案出臺或是試行。針對中國老齡化以及相關(guān)改革退休年齡的問題，國內(nèi)學(xué)者也有對此表達(dá)自己的看法，早在2008年的時候，學(xué)界專家就建議在條件成熟情況下對退休制度的年齡規(guī)定予以改革，有可能從2010年開始延長女性工作時間，而男職工則從2015年開始實施，逐步將男女職工的退休年齡都提高至65歲。中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍教授在2011年提出“2028年是中國老齡化發(fā)展的一個轉(zhuǎn)折點，此后中國老齡化程度將會加劇。目前政府在制度上、民眾在心理上，都是缺乏準(zhǔn)備的。建議政府一定要把握和利用要2028年之前這段時間，逐步進(jìn)行對退休年齡的修改”。我們參考國外發(fā)達(dá)國家的改革經(jīng)驗，結(jié)合陜西未來退休規(guī)模的大小，通過對陜西養(yǎng)老保險基金收支缺口的預(yù)測，以及經(jīng)過大量數(shù)據(jù)的推證演算，我們可以看到，基金從2011－2018年一直存在缺口，自2019－2027年是有一定盈余，自2028年起，基金缺口開始繼續(xù)出現(xiàn)。參照這些信息，我們可以認(rèn)為方案的時機(jī)設(shè)計應(yīng)該在2028年之前，對退休制度的調(diào)整使其能夠從2028年起填補(bǔ)所產(chǎn)生的基金缺口，但是，延遲年齡屬于比較大的制度修訂，需要在政策上重新進(jìn)行安排，涉及很多方面的利益，因此我們必須慎之又慎。

筆者構(gòu)想自2016年開始逐步改革現(xiàn)行退休制度，而2012－2015年期間首先進(jìn)行政策宣傳，對退休制度的修改一直以來屬于社會的敏感問題，我們也可以看到，近年來每次有觸及這個話題的提案或是想法見諸報端時，都會引發(fā)社會熱議和關(guān)注，特別是在網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展普及的今天，因此，政府在前期的宣傳引導(dǎo)中，應(yīng)利用好宣傳窗口和平臺，正確對待因即將進(jìn)行的退休年齡改革而可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，不能硬性壓制也不能過分夸大，更不能視而不見而因此為社會的和諧穩(wěn)定埋下安全隱患。充分發(fā)揮主流媒介對“漸進(jìn)”的退休方案的解釋和說明，對改革過程中產(chǎn)生的矛盾和問題進(jìn)行耐心的引導(dǎo)和解決，加強(qiáng)輿論導(dǎo)向監(jiān)督作用。其次，這個階段應(yīng)對提前退休現(xiàn)象進(jìn)行清理和遏制，第三應(yīng)消除女工人和女干部的身份差異規(guī)定退休的制度，摒棄這種以身份為界限的計劃經(jīng)濟(jì)產(chǎn)物，設(shè)定統(tǒng)一的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)作為退休界限，這也是一種社會公平和進(jìn)步的體現(xiàn)。

從2017年起，男女同步延遲退休年齡，每1年退休年齡向后推遲1歲，直至2019年，達(dá)到男(63歲)、女(58歲)，作為法定退休年齡。此外我們可以借鑒不少發(fā)達(dá)國家的做法，我們在此法定退休年齡的基礎(chǔ)上設(shè)置獎勵退休金制度，以新規(guī)定的男女法定年齡作為基準(zhǔn)年齡，男性64－70歲、女性59－70歲之間作為靈活領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡，如果1個人選擇超過法定退休年齡規(guī)定退休，增加的工作時間，每1年按照工資總額的一定比值向上累計。

(二)退休年齡的方案測算① 測算理念來自于雷曉康教授2009年國家社科基金項目“中國基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的實現(xiàn)路徑研究”。

我們按照上述的退休年齡改革方案進(jìn)行測算，首先，我們對重新劃定的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)下的退休人數(shù)進(jìn)行重新估計，其次根據(jù)該年份的退休人口結(jié)合城市化率對一定標(biāo)準(zhǔn)下②這個標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定是按照陜西省近7年的企業(yè)養(yǎng)老金漲幅情況設(shè)定，這里我們設(shè)定2012年的基數(shù)為1700元，自2012年開始，每年在上一年的基數(shù)上上調(diào)5%。進(jìn)行基金缺口的測算，比照前面的缺口估計，對方案的可行性予以驗證。具體測算結(jié)果見表5:

表5 設(shè)計方案的測算結(jié)果

我們從上面的測算結(jié)果可以看出，如果按照我們對退休年齡的修改方案，從2018年開始，每年因為延遲退休而節(jié)省下的養(yǎng)老金就可以彌補(bǔ)我們之前的基金缺口差額，這種盈余狀況一直可以持續(xù)到2045年，此后基金缺口狀況又開始顯現(xiàn)，因此我們在推行這個延遲方案的同時，也應(yīng)該站在高瞻遠(yuǎn)矚的角度為2045年以后的基金缺口做準(zhǔn)備，不能單純依靠延遲退休年齡來彌補(bǔ)缺口。我們可以依靠2018－2045年間養(yǎng)老保險基金的盈余資本積極探索基金保值增值的合理渠道，加強(qiáng)基金的運營管理，保證其良好運行，保證其收益率和年收益率，妥善化解2045年后可能遇到的缺口風(fēng)險。

五、方案在全國范圍推廣的可行性分析

(一)我國人口老齡化狀況分析

表6 各地區(qū)年齡結(jié)構(gòu)

我們由以上數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，陜西省的總?cè)丝谠谌珖琶?6位，屬于平均水平位置，各個分年齡段的數(shù)量在全國位于第17位，根據(jù)從陜西省人口和計劃生育委員會了解到的數(shù)據(jù)，“十二五”時期陜西省65歲以上老人達(dá)到318萬，占總?cè)丝诘?.53%，這一數(shù)據(jù)標(biāo)志著陜西省已進(jìn)入了人口老齡化社會，陜西的各項指標(biāo)說明陜西的人口省情代表了全國絕大部分省區(qū)的情況，這也預(yù)示著對未來社會撫養(yǎng)比、消費結(jié)構(gòu)及社會保障等產(chǎn)生重大影響。

(二)代際公平視角的分析

在老齡化日益加劇的人口現(xiàn)實下，實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的社會保障目標(biāo)不能以后代人的養(yǎng)老保險基金“空心化”為代價，代際公平不僅承認(rèn)當(dāng)代人有享受基本生活的權(quán)利，同時也承認(rèn)后代人的利益并且承認(rèn)當(dāng)代人有義務(wù)對后代人的福利加以維護(hù)。代際公平所強(qiáng)調(diào)的中心問題和核心責(zé)任就是當(dāng)代人有并應(yīng)該擔(dān)負(fù)起對后代人的責(zé)任義務(wù)，但是養(yǎng)老保險制度建設(shè)初期針對這個核心理念和思想并沒有納入制度設(shè)計的框架里。因此，在當(dāng)代的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，當(dāng)代人只考慮制度內(nèi)的資源配置問題，對于后代人利益的實現(xiàn)和保護(hù)問題并沒有足夠的關(guān)注。代際公平從某種意義上講，就是明確了當(dāng)代人對后代人所需要擔(dān)負(fù)的代際責(zé)任。

(三)參保人員離退休費用的增長所帶來的支付壓力分析

自20世紀(jì)90年代以來，我國老年人的離退休費用就開始有較大幅度的增長，1990年全國的離退休費用只有396.2億元，到2005年就增加至5253.2億元。①資料來源:《2006年中國統(tǒng)計年鑒》、《2006年中國勞動和社會保障年鑒》。15年里增長了12倍(在此期間我國老齡化水平只提高了2.6個百分點)。從1990年到2005年，我國離退休費用總額平均年增長率為19.3%，其中，人均離退休費用水平的年均增長率為13.4%。而根據(jù)《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報告》預(yù)測，未來我國的人口老齡化將呈加速趨勢，預(yù)計老齡化水平到2020年將提高到17.17%(2005年為11%)，到2051年將高達(dá)30%，如果全部老年人口都可以享受到一定的基本養(yǎng)老金，那么我們按照2005年人均每年離退休費用10761計算，②老年人的退休金水平應(yīng)當(dāng)隨著物價上漲而逐步提高，這里只是簡單匡算，而沒有考慮退休金調(diào)整因素。到2020年和2050年，我國離退休費用總額將分別達(dá)37406億元和161641億元。

(四)我國養(yǎng)老保險基金缺口分析

基金缺口一直以來都是困擾政府的問題，中國社科院世界社保研究中心編寫的《2011中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》顯示，2010年上海、江蘇等14個省份和新疆建設(shè)兵團(tuán)的養(yǎng)老保險基金都出現(xiàn)了不同程度的收不抵支。由于近幾年不斷攀升的通貨膨脹率，而養(yǎng)老保險基金的結(jié)余收益情況遠(yuǎn)不能抵消通貨膨脹所帶來的壓力。根據(jù)人保部以2010年的計算統(tǒng)計為例，減去1954億的財政補(bǔ)貼，全國各省份中，缺口超過100億元的有遼寧和黑龍江，缺口額在50億元和100億元之間的有天津和吉林。過半省份的養(yǎng)老金收入小于支出。這些統(tǒng)計數(shù)據(jù)向我們說明了我國養(yǎng)老保險基金缺口的程度，同時也揭示了我國養(yǎng)老保險基金保值、提高收益率的能力不強(qiáng)，目前缺少良好的投資運行的環(huán)境以及相關(guān)的投資管理運營制度。中國在這種老齡化趨勢加劇的情況下，未來養(yǎng)老金的可持續(xù)運行讓人擔(dān)憂。

筆者認(rèn)為，推遲退休年齡是一個必然的結(jié)果。從人口壽命以及人力資源的優(yōu)化配置角度來看，人類的壽命延長、身體健康水平提升使得很多人到了現(xiàn)有法定退休年齡后仍可以繼續(xù)工作。而在人類知識水平的積累時間以及一些特定的崗位要求下，不分行業(yè)而規(guī)定統(tǒng)一規(guī)定退休年齡，無法達(dá)到人力資源的最大程度利用和配置，不利于一個國家的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以，站在一個國家發(fā)展的角度，推遲退休年齡應(yīng)該是一個好的決策，如果我們一味的等待和旁觀，等到退休人口的高峰來臨時再進(jìn)行制度的修訂，那么為時已晚。所以我們相關(guān)的部門應(yīng)該從現(xiàn)在計劃，從眼下著手，從當(dāng)下出發(fā)。綜合各方因素考慮，筆者建議，國家應(yīng)該首先保證經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增加就業(yè)崗位，以緩解推遲退休年齡帶來的就業(yè)問題，同時盡量完善養(yǎng)老保險體制。然后可以先給社會一個信號，例如“從××年起，每年推遲1年退休年齡，連續(xù)3年”這樣的信息，給社會大眾充分的準(zhǔn)備和接受時間，同時分行業(yè)分地區(qū)實行該退休年齡計劃，適當(dāng)降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位推遲退休人員的比重。

中國社會正在經(jīng)歷著不同于其他任何一個國家的老齡化加劇進(jìn)程，這種進(jìn)程的發(fā)展在以往的歷史中從未出現(xiàn)。因此我們在進(jìn)行改革退休制度時，借鑒他國的經(jīng)驗是必要的，但是又不能照搬西方的模式，要立足長期處于社會主義初級階段，城鄉(xiāng)、區(qū)域、群體間差別較大，人口老齡化來勢迅猛的國情，積極探索，積極創(chuàng)新，積極應(yīng)對，走一條中國特色“積極、健康、保障、和諧”的延遲退休新路。

［1］陳言君:《養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌問題研究》，暨南大學(xué)2009年碩士畢業(yè)論文。

［2］丁紅娟、史健勇:《芻議延長我國退休年齡》，載《社會保障》，2009(7)。

［3］杜午祿:《人口老齡化與退休年齡低齡化》，載《人口研究》，2003(2)。

［4］董英申、周佳:《世界各國退休年齡調(diào)整趨勢》，載《環(huán)球經(jīng)緯》，2003(7)。

［5］符齊華:《延長法定退休年齡利弊談》，載《中國保險》，2004(11)。

［6］馮曦明:《公平視角下的中國基本養(yǎng)老保險制度改革》，載《中國行政管理》，2010(1)。

［7］郭武偉:《男女同齡退休問題網(wǎng)民民意研究－對新浪、新華兩大門戶網(wǎng)站的專題評論的統(tǒng)計分析》，載《甘肅社會科學(xué)》，2005(5)。

［8］韓琳:《年齡因素對個人賬戶養(yǎng)老金給付的影響及精算分析》，沈陽師范大學(xué)2007年碩士論文。

［9］江春澤、李南雄:《中國養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌以后的矛盾分析與對策研究》，載《改革》，2000(1)。