高桂林，關(guān)龍飛

（首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 法學(xué)院，北京 100070）

一、農(nóng)村信用合作社的界定

信用合作社，是社員個(gè)人集資入股組成的互助性組織，是合作金融的主要形態(tài)，是合作金融體系的基礎(chǔ)。按照《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》第2條規(guī)定：“農(nóng)村信用社，是指經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。”由此可見(jiàn)，農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)是我國(guó)農(nóng)村合作金融的主要表現(xiàn)形式。然而，目前農(nóng)村信用合作社的實(shí)際運(yùn)行狀況與法律的規(guī)定發(fā)生了巨大的偏差，農(nóng)村信用社的本來(lái)面目在政府之手的巨大牽引下已經(jīng)背離了合作制的基本原則，變得面目全非。事實(shí)上，農(nóng)村信用合作社就其本意而言應(yīng)該是一種組織規(guī)范的、堅(jiān)持合作制原則的農(nóng)村合作金融組織。

二、農(nóng)村信用合作社與股份制商業(yè)銀行的區(qū)別

（一）法定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不同

股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是追求利潤(rùn)最大化，股東入股商業(yè)銀行也是為了股份能夠獲得分紅或增值。

農(nóng)村信用社一般不以營(yíng)利為目的，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是集合農(nóng)民社員的資金互相融通。農(nóng)村信用社的社員入股也主要是為了獲得貸款服務(wù)，而不是追求利潤(rùn)分紅。當(dāng)然，農(nóng)村信用社也必須追求合理的利潤(rùn)，來(lái)維持自身的持續(xù)運(yùn)營(yíng)，但如果片面追求盈利而忽視為社員提供融資服務(wù)的第一宗旨，則偏離了其設(shè)立的目的。

（二）股權(quán)設(shè)置不同

股份制商業(yè)銀行的股東范圍沒(méi)有限制，各個(gè)股東的入股數(shù)額可能相差巨大。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行都有相對(duì)控股的大股東，商業(yè)銀行成立以后，股份可以轉(zhuǎn)讓，但退股一般不允許。

農(nóng)村信用社的股東一般限制在本地區(qū)的農(nóng)民社員，農(nóng)民們加入信用社的目的是為了獲得貸款資格，而不是為了分紅。正因如此，農(nóng)村信用社中各社員的股金數(shù)額相差不大，只有眾多小股東，沒(méi)有控股的大股東。農(nóng)村信用社實(shí)行自愿和開(kāi)放的社員原則，社員可以相對(duì)自由地根據(jù)需要參股或退股，但社員資格及相應(yīng)股份一般不可轉(zhuǎn)讓。

（三）投票權(quán)不同

股份制商業(yè)銀行是資本的聯(lián)合，股東會(huì)或股東代表大會(huì)的投票權(quán)，實(shí)行一股一票原則。這樣，擁有較多股份的股東因?yàn)槌袚?dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)，所以具有更多的投票權(quán)，大股東也因此可以左右經(jīng)營(yíng)決策，而中小股東處于被支配的弱勢(shì)地位。

農(nóng)村信用社是人的聯(lián)合，其社員無(wú)論入股數(shù)量多少，均實(shí)行一人一票原則。這樣的好處是可以實(shí)行民主管理，避免信用社為少數(shù)大股東所把持，從而更好地保護(hù)所有社員的權(quán)益。但也有部分農(nóng)村信用社考慮到部分社員入股資金多，嚴(yán)格實(shí)行一人一票對(duì)這部分社員確有不公，因此在一人一票的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加入股多的社員的投票權(quán)，實(shí)行一人多票，但有最高票數(shù)的限制［1］195－196。

（四）法定的分配方式不同

股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目的在于營(yíng)利。因此，其盈利部分用于利潤(rùn)分配的比例較大。具體的分配方式為按股份分紅。

農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目的主要不是為了營(yíng)利。因此，其盈利部分用于積累的比例較大，分紅往往受到限制。具體的分配方式也有別于商業(yè)銀行，一般是按照交易量（存款量或貸款量）的大小返還利潤(rùn)，其實(shí)質(zhì)是按社員對(duì)信用社的貢獻(xiàn)大小分配盈余，鼓勵(lì)社員與信用社之間的交易，更能體現(xiàn)合作原則。

（五）上下級(jí)關(guān)系不同

股份制商業(yè)銀行一般實(shí)行總分行制，在大城市設(shè)立總行，然后由上而下在其他地方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。所有的分支機(jī)構(gòu)皆為總行所有，下級(jí)機(jī)構(gòu)必須服從上級(jí)機(jī)構(gòu)?？傂械墓蓶|擁有整個(gè)銀行的股權(quán)。

農(nóng)村信用社的上級(jí)機(jī)構(gòu)是由基層信用社自下而上入股設(shè)立的聯(lián)合組織，上級(jí)機(jī)構(gòu)為下級(jí)機(jī)構(gòu)所有，并最終為全體社員擁有。雖然上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)具有一定的管理職能，但不能干預(yù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的具體事務(wù)。各級(jí)機(jī)構(gòu)均為獨(dú)立法人［2］72－74。

三、農(nóng)村信用社與農(nóng)村合作銀行的區(qū)別

（一）分布區(qū)域不同

農(nóng)村合作銀行主要分布在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高的地區(qū)，當(dāng)?shù)氐拿耖g金融較活躍。從目前來(lái)看，大部分的農(nóng)村合作銀行分布在我國(guó)的東部。

農(nóng)村信用社的分布則遍布全國(guó)，目前仍是基層農(nóng)村最重要的正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。按照國(guó)務(wù)院對(duì)農(nóng)村信用社的改革思路，在欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)仍需要進(jìn)一步完善以合作制為基礎(chǔ)的農(nóng)村信用社。

（二）股權(quán)設(shè)置不同

農(nóng)村合作銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織入股，在合作制的基礎(chǔ)上，吸收股份制運(yùn)作機(jī)制組成的股份合作制的社區(qū)性金融機(jī)構(gòu)。在股權(quán)設(shè)計(jì)上，分為資格股與投資股。資格股又分為自然人資格股與法人資格股，法人資格股要求的認(rèn)購(gòu)金額要高于自然人資格股。投資股是為滿足企業(yè)法人參與者的投資需求設(shè)置的。投資股不能退股，但可以自由轉(zhuǎn)讓和繼承；資格股則允許退股。資格股的投票權(quán)按照一人一票原則，而投資股則按投資金額大小來(lái)確定。

農(nóng)村信用社的股權(quán)設(shè)置則遵循合作制原則，其股東主要是當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民，其股份以資格股為基礎(chǔ)，以一人一票為原則。部分農(nóng)村信用社為吸引更多資金也設(shè)置投資股，但對(duì)投資股的投票權(quán)都有比較嚴(yán)格的限制，例如規(guī)定單一股東的投資股投票權(quán)不得超過(guò)三票。這樣的股權(quán)設(shè)置保證了農(nóng)村信用社非營(yíng)利性的合作互助性質(zhì)。

四、農(nóng)村信用合作社與農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別

（一）股權(quán)設(shè)置不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行一般由政府財(cái)政出資設(shè)立，或者與其他機(jī)構(gòu)共同設(shè)立，但是政府掌握控股權(quán)或通過(guò)其他途徑控制。總的來(lái)說(shuō)，農(nóng)業(yè)政策性銀行屬于國(guó)有企業(yè)。

農(nóng)村信用社主要由當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民自然人出資設(shè)立，屬于私人所有企業(yè)。有些國(guó)家的政府雖然也入股農(nóng)村信用社，但政府入股的目的主要是為了在資金上支持農(nóng)村信用社，并且政府股份一般會(huì)在若干時(shí)間后退出信用社。

（二）業(yè)務(wù)范圍不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行主要承擔(dān)那些社會(huì)效益好但經(jīng)濟(jì)效益不太好，無(wú)力承受普通貸款利息的項(xiàng)目的貸款，同時(shí)，也承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的扶貧項(xiàng)目。農(nóng)村信用社主要解決社員日常生產(chǎn)生活中的經(jīng)常性、小額貸款需求。

（三）組織形式不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行同樣實(shí)行總分行制，但為降低成本、提高效率，一般不設(shè)立太多的基層分支機(jī)構(gòu)，有些面向基層的政策性業(yè)務(wù)往往要委托農(nóng)村信用社來(lái)完成。

農(nóng)村信用社面向基層，為當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民服務(wù)。由于規(guī)模較小、風(fēng)險(xiǎn)較大，往往通過(guò)自下而上的聯(lián)合，取得規(guī)模效益。

（四）管理制度不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行因?yàn)榇蠖嘤烧鲑Y設(shè)立，政府是唯一的股東或控股大股東。因此是由政府主管部門代為行使股東大會(huì)的職能，對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行任命。盡管也實(shí)行董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)制度，但其人選往往是由政府來(lái)指定。

農(nóng)村信用社由社員出資設(shè)立，因此社員大會(huì)或社員代表大會(huì)是信用社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由它來(lái)選舉產(chǎn)生理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

（五）融資原則不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行一般不吸收存款，而主要通過(guò)財(cái)政、發(fā)行債券等途徑籌集資金。從資金運(yùn)用方面看，其貸款的投放方向一般是政府指定用途的專項(xiàng)貸款，貸款對(duì)象也是由政府指定的某一類特定對(duì)象，貸款利率明顯低于市場(chǎng)利率，甚至低于籌資成本。

農(nóng)村信用社除了吸收社員的入社股金以外，與一般商業(yè)銀行一樣，也面向公眾吸收存款，其資金來(lái)源主要靠社員股金與自己吸收的存款。從資金的運(yùn)用來(lái)看，農(nóng)村信用社的資金優(yōu)先貸給本社的社員，社員享有優(yōu)惠利率，在滿足本社社員資金需求的基礎(chǔ)上，也對(duì)非社員發(fā)放貸款，利率較高。但從利率水平來(lái)看，因?yàn)椤叭r(nóng)”貸款本身成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，所以即使是社員的優(yōu)惠利率也普遍高于商業(yè)銀行的一般貸款利率［3］25。

六、農(nóng)村信用合作社的法律特征

（一）合作互助性

首先，這個(gè)特征可以說(shuō)是農(nóng)村信用合作社的本質(zhì)特征，追根溯源到合作社的誕生，它是按照社員自己的意愿自發(fā)組織起來(lái)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，其首要宗旨或者第一要義是為了解決參與社員之間互補(bǔ)性問(wèn)題，先有了合作關(guān)系并在此基礎(chǔ)上通過(guò)各自的融資渠道來(lái)解決互補(bǔ)性的問(wèn)題，即通過(guò)這種途徑以便保護(hù)社會(huì)上在生產(chǎn)和生活中相對(duì)的“弱者”，使之在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中適應(yīng)和提升本身的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)及生存能力，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要，也是在價(jià)值規(guī)律內(nèi)在動(dòng)力的推助下形成的。

其次，這一特征還體現(xiàn)在農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營(yíng)指向上，它更加重視通過(guò)借助社員之間的合作互助性來(lái)提升合作社經(jīng)濟(jì)的整體性水平，其目標(biāo)是為了合作社這個(gè)集體經(jīng)濟(jì)組織的共同利益、整體利益，使每一個(gè)社員都能從中享受到合作社帶來(lái)的福利，從而就擯棄了商業(yè)銀行的那種僅狹隘于股東個(gè)體利益的局限性。

（二）民主自治性

農(nóng)村信用社按照章程和管理規(guī)定，由社員入股設(shè)立，實(shí)行民主管理，政府部門不能過(guò)多涉權(quán)于此組織；農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員代表大會(huì)，它享有和行使這個(gè)組織的管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、財(cái)政收支權(quán)、人事任免權(quán)等，由它授權(quán)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等民主管理組織開(kāi)展管理活動(dòng)；社員是農(nóng)村信用社的主人，他們作為組成信用社的基本單位，無(wú)論是自然人社員亦或是法人社員，彼此間都是平等的，平等地享受權(quán)利、平等地履行義務(wù)，對(duì)重大事項(xiàng)按照“一人一票”的制度實(shí)習(xí)民主決策、民主管理；由理事會(huì)聘任主任管理日常社務(wù)，并推行社務(wù)公開(kāi)，接受社員監(jiān)督。

（三）非營(yíng)利性

農(nóng)村信用社不單純以盈利為目的，該特征和合作互助性一樣是體現(xiàn)在農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上，它為社員提供便利服務(wù)的主要功能大于而且多于商業(yè)銀行的利潤(rùn)最大化的功能。具體來(lái)說(shuō)，農(nóng)村信用社不是單純?yōu)橘嵢±麧?rùn)而存在，而是為了不斷地滿足社員日益增加的服務(wù)需求而設(shè)立。但是，作為自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人來(lái)講，農(nóng)村信用社還是必須具有一定的盈利能力，必要的盈利是實(shí)現(xiàn)更好地為社員服務(wù)宗旨的重要條件，是鞏固農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)的重要條件，也是促進(jìn)農(nóng)村金融中壯大農(nóng)村信用社的重要條件。強(qiáng)調(diào)它的非營(yíng)利性并不是抹殺它的盈利性，只是為了說(shuō)明盈利性僅僅是農(nóng)村信用社的一種手段而非它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（四）國(guó)家政策性

由于農(nóng)村信用社區(qū)別于獨(dú)資企業(yè)、公司制企業(yè)、合伙企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織，同時(shí)農(nóng)村信用社作為中國(guó)農(nóng)村金融的重要組成部分，在履行三農(nóng)服務(wù)的方面有著不可替代的作用。因而一定程度上農(nóng)村信用社具有國(guó)家政策性的特點(diǎn)，在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中往往更多地得到政府的支持，如稅收、財(cái)政等方面的一些優(yōu)惠扶持都是商業(yè)銀行所享受不到的，從而在進(jìn)一步地開(kāi)展金融服務(wù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)中更加的靈活，更好地因勢(shì)利導(dǎo)、因地制宜，服務(wù)于社員，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

［1］陳榮文.農(nóng)村合作金融的法制創(chuàng)新［M］.北京：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2011.

［2］陳雪飛.農(nóng)村金融學(xué)［M］.北京：中國(guó)金融出版社，2007.

［3］王紅玲.我國(guó)農(nóng)村信用社組織形式多樣化的法律探討［J］.高等函授學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2007（12）.