謝梅 李強(qiáng)

摘 要：績(jī)效撥款、績(jī)效預(yù)算和績(jī)效報(bào)告是國(guó)外公立高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的三種主要方式，然而從國(guó)外的實(shí)踐效果來(lái)看，許多研究認(rèn)為績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)高校業(yè)績(jī)的改善并不顯著，甚至有研究發(fā)現(xiàn)績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)科學(xué)研究具有負(fù)面影響，這樣不免會(huì)使人們質(zhì)疑績(jī)效問(wèn)責(zé)制度本身存在的合理性。通過(guò)對(duì)國(guó)外績(jī)效問(wèn)責(zé)制度穩(wěn)定和成功實(shí)施條件的分析，提出對(duì)我國(guó)績(jī)效問(wèn)責(zé)制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議，比如構(gòu)建政府引導(dǎo)、社會(huì)多元參與的績(jī)效問(wèn)責(zé)主體模式，完善高等學(xué)?？?jī)效信息披露、建立高等學(xué)校年度報(bào)告制度等。

關(guān)鍵詞：高等教育；績(jī)效問(wèn)責(zé)；績(jī)效撥款；年度報(bào)告

中圖分類號(hào)：G649.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-1610（2013）03-0048-06

20世紀(jì)80年代，歐美等西方國(guó)家在高等教育需求日益擴(kuò)大和財(cái)政相對(duì)萎縮的情況下，紛紛掀起了績(jī)效問(wèn)責(zé)運(yùn)動(dòng)，這次改革被稱為“新問(wèn)責(zé)制（New Accountability）”，之所以稱為新問(wèn)責(zé)制是由于它與傳統(tǒng)的問(wèn)責(zé)制度相比，更加關(guān)注公立高校的“產(chǎn)出”，而不僅是資源的“投入和使用”。新問(wèn)責(zé)制在實(shí)踐中主要有三種形式：績(jī)效撥款（Performance Funding）、績(jī)效預(yù)算（Performance Budgeting）和績(jī)效報(bào)告（Performance Reporting）?？?jī)效撥款是將一筆專項(xiàng)資金與公立高校的特定績(jī)效指標(biāo)直接掛鉤；績(jī)效預(yù)算是指政府在決定公立高校預(yù)算時(shí)將其績(jī)效表現(xiàn)作為一個(gè)參考因素；績(jī)效報(bào)告則是與預(yù)算分配沒(méi)有密切關(guān)系的定期報(bào)告制度，主要是通過(guò)績(jī)效信息公開(kāi)對(duì)高校形成激勵(lì)。[1]3

1997-2003年，伯克（Joseph C. Burke）等學(xué)者對(duì)美國(guó)各州績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)施情況做了連續(xù)七次調(diào)查，他們發(fā)現(xiàn)：在1997-2000年，采用績(jī)效撥款和績(jī)效預(yù)算的州逐年增加，至2000年共有17個(gè)州使用績(jī)效撥款、28個(gè)州使用績(jī)效預(yù)算；然而，2000年以后采用績(jī)效撥款和績(jī)效預(yù)算的州有所減少，大部分州更傾向于使用績(jī)效報(bào)告，至2003年只有15個(gè)州采用績(jī)效撥款、21個(gè)州采用績(jī)效預(yù)算，但使用績(jī)效報(bào)告的州則由2000年的30個(gè)增加到2003年的46個(gè)，他們認(rèn)為問(wèn)責(zé)方式的變化主要與各州對(duì)政策實(shí)踐效果的評(píng)價(jià)以及高等教育發(fā)展環(huán)境的變化有關(guān)。[1]5，8，12

新問(wèn)責(zé)制度自產(chǎn)生至今已有近30年的歷史，政策實(shí)施究竟給各國(guó)公立高校帶來(lái)了怎樣的影響？是否如政府所預(yù)期的那樣促使高校的業(yè)績(jī)有了顯著的提高？針對(duì)這兩個(gè)問(wèn)題，從20世紀(jì)90年代中后期開(kāi)始，許多學(xué)者展開(kāi)了對(duì)績(jī)效問(wèn)責(zé)實(shí)踐效果的研究，主要集中在績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)公立高校教學(xué)質(zhì)量和整體績(jī)效的影響兩個(gè)方面。

一、績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)公立高校教學(xué)質(zhì)量的影響

20世紀(jì)90年代，德國(guó)政府逐漸意識(shí)到自身在高等教育質(zhì)量方面與其他歐洲國(guó)家的差距，為提高教育質(zhì)量，政府在高等教育領(lǐng)域引入了財(cái)政激勵(lì)機(jī)制，對(duì)高校實(shí)行績(jī)效撥款。鮑爾（Thomas K. Bauer）和格瑞夫（Barbara S. Grave）認(rèn)為，如果制度設(shè)計(jì)不合理，績(jī)效撥款也可能對(duì)高校產(chǎn)生不當(dāng)激勵(lì)。比如，政府對(duì)畢業(yè)率的過(guò)度關(guān)注，可能導(dǎo)致高校降低教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而使學(xué)生考試成績(jī)普遍虛高（Grade Inflation），為了檢驗(yàn)該假設(shè)是否成立，他們采用地區(qū)配對(duì)樣本進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)果顯示績(jī)效撥款并沒(méi)有導(dǎo)致高校虛高學(xué)生成績(jī)。隨后他們對(duì)研究結(jié)果的進(jìn)一步分析認(rèn)為：之所以結(jié)論不顯著可能是由于觀測(cè)期較短，績(jī)效撥款的全面效應(yīng)還沒(méi)有完全顯現(xiàn)，也可能是因?yàn)榭?jī)效撥款占全部撥款資金的比例太低，不足以對(duì)高校形成激勵(lì)。[2]

此外，不少學(xué)者對(duì)學(xué)生成績(jī)虛高的弊端進(jìn)行了研究。沃寧（Susanne Warning）和威爾哲爾（Peter Welzel）通過(guò)理論分析認(rèn)為，基于學(xué)生數(shù)量的績(jī)效撥款將導(dǎo)致學(xué)生成績(jī)虛高，這會(huì)使考試成績(jī)和學(xué)生能力的相關(guān)性降低。[3]施瓦格爾（Robert Schwager）認(rèn)為如果成績(jī)不能提供有效信息，雇主可能會(huì)傾向于用社會(huì)出身來(lái)衡量個(gè)人能力，這將導(dǎo)致教育不公平。[4]巴蓋思（Manuel Bagues）等指出，如果存在成績(jī)虛高現(xiàn)象，那么高分專業(yè)在勞動(dòng)力市場(chǎng)將遭遇困境，他們通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：意大利政府根據(jù)學(xué)生學(xué)業(yè)成就給予高校獎(jiǎng)勵(lì)的撥款制度，會(huì)鼓勵(lì)高校降低教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。[5]

二、績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)公立高校整體績(jī)效的影響

伯克和米納申斯（Henrik Minassians）對(duì)美國(guó)各州績(jī)效問(wèn)責(zé)制度實(shí)施情況的調(diào)查表明：在實(shí)行績(jī)效撥款的15個(gè)州中只有田納西州認(rèn)為高等教育質(zhì)量有了較大提高；[1]11在實(shí)行績(jī)效預(yù)算的21個(gè)州中，沒(méi)有一個(gè)州表示績(jī)效問(wèn)責(zé)的開(kāi)展對(duì)改善高校業(yè)績(jī)有很大幫助，然而有3個(gè)州卻明確表示績(jī)效預(yù)算對(duì)高校業(yè)績(jī)的改善沒(méi)有任何作用，還有5個(gè)州表示績(jī)效問(wèn)責(zé)的作用無(wú)法判斷；[1]14在實(shí)行績(jī)效報(bào)告的46個(gè)州中，只有5個(gè)州表示績(jī)效報(bào)告對(duì)提高教育質(zhì)量有較大幫助，有12個(gè)州表示其作用無(wú)法確定。[1]17-20

此外，其他學(xué)者也對(duì)績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)施效果做了深入研究，主要有以下三種觀點(diǎn)：

（一）績(jī)效問(wèn)責(zé)有助于高校業(yè)績(jī)的提升

美國(guó)高等教育執(zhí)行官委員會(huì)（State Higher Education Executive Officers）對(duì)績(jī)效指標(biāo)應(yīng)用情況的調(diào)查顯示，有半數(shù)被調(diào)查者認(rèn)為，盡管設(shè)計(jì)一套合理的績(jī)效評(píng)估體系非常困難，但其所在州的績(jī)效撥款政策是非常有效的。[6]馬丁內(nèi)斯（Mario C. Martinez）和尼爾森（Michelle Nilson）對(duì)南達(dá)科他州績(jī)效撥款政策的案例研究顯示：績(jī)效問(wèn)責(zé)確實(shí)促進(jìn)了高校業(yè)績(jī)的改善，研究使用住校生人數(shù)、州經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)計(jì)劃項(xiàng)目的學(xué)生注冊(cè)人數(shù)等5項(xiàng)指標(biāo)。[7]拉蒂默（Dewitt A. Latimer）以孟菲斯大學(xué)（University of Memphis）為例分析了田納西州高等教育績(jī)效撥款政策的實(shí)施效果，研究認(rèn)為：該州績(jī)效撥款政策在實(shí)施早期取得了顯著成效，然而從90年代中期開(kāi)始，由于缺乏高校間的溝通，高校對(duì)該政策的反應(yīng)和重視程度有所下降；但是，孟菲斯大學(xué)仍認(rèn)為該政策的理論基礎(chǔ)是正確的，績(jī)效撥款似乎是最好的問(wèn)責(zé)工具。[8]

（二）績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)高校業(yè)績(jī)的影響不顯著、沒(méi)有影響或無(wú)法確定

豪氏威馬（Jeroen Huisman）和柯里（Jan Currie）研究了績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)美、英、荷蘭和挪威四所大學(xué)績(jī)效的影響，結(jié)果表明績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)高校業(yè)績(jī)的影響甚微。[9]信（Jungcheol Shin）和米爾頓（Sande Milton）研究了績(jī)效撥款和績(jī)效預(yù)算對(duì)美國(guó)高校畢業(yè)率的影響，結(jié)果顯示：在實(shí)施績(jī)效撥款或績(jī)效預(yù)算的州，畢業(yè)增長(zhǎng)率并沒(méi)有顯著高于未實(shí)施該政策的州，因此在觀測(cè)期間，績(jī)效問(wèn)責(zé)并沒(méi)有對(duì)高校業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。[10]信對(duì)美國(guó)各州實(shí)施績(jī)效問(wèn)責(zé)后高校業(yè)績(jī)的變化情況做了分析，結(jié)果表明：在實(shí)施績(jī)效問(wèn)責(zé)的各個(gè)州，高校的業(yè)績(jī)并沒(méi)有顯著提高，州政府采取的績(jī)效問(wèn)責(zé)政策只能解釋各校間畢業(yè)率差異的15%和外部科研資助水平差異的6%，學(xué)校間的績(jī)效差異更多是源于其自身特征。[11]沃克文（J. Fredericks Volkwein）和泰德伯格（David A. Tandberg）研究了州本身特征和高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)與州政府績(jī)效排名及其變化的關(guān)聯(lián)程度，通過(guò)時(shí)間序列分析和OLS回歸分析，研究結(jié)果表明績(jī)效問(wèn)責(zé)并沒(méi)有對(duì)州高等教育績(jī)效排名產(chǎn)生影響。[12]

李芙納（Ingo Liefner）研究了績(jī)效導(dǎo)向的資源配置方式對(duì)高校長(zhǎng)期業(yè)績(jī)的影響，通過(guò)對(duì)影響高校發(fā)展的五項(xiàng)關(guān)鍵因素（教師水平、學(xué)生能力、大學(xué)文化、資源分配方式、其他因素）的重要程度的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)：90%以上的受訪者認(rèn)為決定高校長(zhǎng)期業(yè)績(jī)的惟一關(guān)鍵因素是教師水平，其次是學(xué)生能力，資源配置方式并不重要。但是，李芙納認(rèn)為績(jī)效導(dǎo)向的資源配置方式也并非一無(wú)是處。首先，它能夠使高校及其教職工關(guān)注政府及納稅人的需求；第二，它能夠促使高校加快內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而抓住機(jī)遇并更好地滿足市場(chǎng)需求；第三，能夠促使資金流向工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人。[13]此外，赫恩（James C. Hearn）等從微觀角度評(píng)價(jià)了明尼蘇達(dá)大學(xué)績(jī)效預(yù)算制度改革的效果，研究發(fā)現(xiàn)績(jī)效問(wèn)責(zé)確實(shí)對(duì)預(yù)算分配產(chǎn)生了一定影響，然而是否對(duì)高校業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響卻不能確定。[14]

（三）績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)高校業(yè)績(jī)的影響具有負(fù)面作用

泰米（Timo Tammi）研究了芬蘭高等教育財(cái)政體制改革對(duì)高校教學(xué)和科研的影響。研究發(fā)現(xiàn)，雖然芬蘭高等教育財(cái)政體制改革促進(jìn)了高校分工，使有些高校集中于傳統(tǒng)理論研究，有些集中在應(yīng)用研究和企業(yè)研發(fā)活動(dòng)，有些則將重點(diǎn)放在教學(xué)上，但是綜合來(lái)看，高校的教學(xué)和科研水平下降了，當(dāng)然這其中有一部分應(yīng)用型科研成果由于直接投入商業(yè)使用而沒(méi)有統(tǒng)計(jì)。泰米還指出，這樣發(fā)展下去將會(huì)損害基礎(chǔ)研究及其在知識(shí)創(chuàng)造中的作用，如果撥款政策使科研項(xiàng)目?jī)H關(guān)注于短期目標(biāo)，而不對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行資助，將會(huì)影響知識(shí)的進(jìn)步。[15]

從上述績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)踐情況來(lái)看，許多研究發(fā)現(xiàn)政策實(shí)施對(duì)高校業(yè)績(jī)的改善并不顯著，這不免會(huì)使我們質(zhì)疑政策存在的合理性。然而根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)該看到，績(jī)效問(wèn)責(zé)其實(shí)并不乏成功案例，這說(shuō)明政策本身并沒(méi)有優(yōu)劣之分，能否在實(shí)踐中取得預(yù)期目標(biāo)，關(guān)鍵在于制度設(shè)計(jì)，對(duì)于績(jī)效問(wèn)責(zé)制度穩(wěn)定和成功實(shí)施的條件，國(guó)外已有學(xué)者做了大量深入研究。

三、績(jī)效問(wèn)責(zé)制度穩(wěn)定和成功實(shí)施的條件

塞爾邦（Andreea M. Serban）對(duì)成功實(shí)施績(jī)效撥款的要點(diǎn)做了總結(jié)，即高校目標(biāo)的確定、績(jī)效指標(biāo)的選擇、高?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重的合理確定等。[16]伯克指出州政府和高校都應(yīng)當(dāng)參與績(jī)效指標(biāo)的選擇、指標(biāo)權(quán)重和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定，同時(shí)應(yīng)根據(jù)高校目標(biāo)的不同選取不同的績(jī)效指標(biāo)，并根據(jù)各高校自身的業(yè)績(jī)改善程度作為績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)，同時(shí)還應(yīng)注意績(jī)效指標(biāo)體系在穩(wěn)定性和彈性之間的平衡。[17]卡拉漢（Maureen Elizabeth Callahan）對(duì)加拿大安大略省績(jī)效撥款政策的實(shí)施效果研究后發(fā)現(xiàn)，對(duì)不同類型的高校，政府在績(jī)效撥款中卻使用相同的指標(biāo)。另外，政府的高等教育政策目標(biāo)不明確，政府績(jī)效目標(biāo)中缺少與高校使命相關(guān)的指標(biāo)，這些都可能扭曲對(duì)高校的激勵(lì)。[18]

伯克和莫達(dá)勒斯（Shahpar Modarresi）總結(jié)出美國(guó)績(jī)效撥款政策穩(wěn)定實(shí)施的州的10個(gè)共同特點(diǎn)：州高等教育協(xié)調(diào)委員會(huì)及官員的高度重視；績(jī)效問(wèn)責(zé)的結(jié)果公開(kāi)披露，州政府撥款額逐年增加；政策的價(jià)值取向更傾向于高等教育的質(zhì)量而非經(jīng)濟(jì)效率；政策的設(shè)計(jì)和實(shí)施擁有充分的時(shí)間；數(shù)量不多的績(jī)效指標(biāo)；撥款條件有嚴(yán)格限制，但資金有充足保障；政策具有延續(xù)性；政策目標(biāo)穩(wěn)定；績(jī)效撥款額不受預(yù)算波動(dòng)的影響；數(shù)據(jù)收集和分析的成本控制較好。[19]

保證質(zhì)量和提升效益已普遍成為各國(guó)高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的核心理念，盡管各國(guó)采取的質(zhì)量保障機(jī)制各不相同、問(wèn)責(zé)方式各異，但是近年來(lái)卻呈現(xiàn)出一些共同發(fā)展趨勢(shì)，比如高等教育質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果越來(lái)越多地被應(yīng)用于高等學(xué)校的資助決策。[20]

伯克將公共高等教育需求描述為一個(gè)問(wèn)責(zé)三角，這三個(gè)角分別是政府目標(biāo)（行政問(wèn)責(zé)）、學(xué)術(shù)問(wèn)題（專業(yè)問(wèn)責(zé)）和市場(chǎng)力量（市場(chǎng)問(wèn)責(zé)），通常情況下三方的利益是矛盾的，一個(gè)有效的績(jī)效問(wèn)責(zé)制度應(yīng)對(duì)三方利益都給予重視并努力實(shí)現(xiàn)平衡。伯克認(rèn)為，現(xiàn)實(shí)中沒(méi)有任何一種績(jī)效問(wèn)責(zé)制度能夠達(dá)到問(wèn)責(zé)三角的理想中心，也就是均衡點(diǎn)，但是可以通過(guò)精心的制度設(shè)計(jì)，促使三方的利益都得到較好的保證，他還發(fā)現(xiàn)，對(duì)公眾利益高度重視和負(fù)責(zé)的高等教育體系比僅對(duì)高校和地方政府負(fù)責(zé)的高等教育體系，在項(xiàng)目實(shí)施成本和其他各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)的表現(xiàn)上都要更好。[21]

托曼（Janelle Krause Toman）采用案例研究法，對(duì)田納西州、明尼蘇達(dá)州和南達(dá)科他州的績(jī)效問(wèn)責(zé)程序和政策制定者的態(tài)度做了比較研究，他認(rèn)為：績(jī)效問(wèn)責(zé)應(yīng)作為政府的一項(xiàng)長(zhǎng)期制度，但政府不應(yīng)過(guò)度強(qiáng)調(diào)行政問(wèn)責(zé)，不管績(jī)效問(wèn)責(zé)最終是否會(huì)取得成功，都會(huì)遭到社會(huì)公眾的質(zhì)疑，尤其是對(duì)高等教育系統(tǒng)與行政和立法部門(mén)之間的關(guān)系問(wèn)題，但如果雙方能夠建立起信任和融洽的合作關(guān)系，那么即使出現(xiàn)意見(jiàn)分歧，也將能夠通過(guò)磋商來(lái)解決。托曼還指出市場(chǎng)力量的加強(qiáng)正在使伯克提出的問(wèn)責(zé)三角向市場(chǎng)一方傾斜，政府應(yīng)該承認(rèn)并接受這一發(fā)展趨勢(shì)。[21]

此外，還有學(xué)者提出時(shí)間滯后性和其他不可控因素也會(huì)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的結(jié)果產(chǎn)生影響，因?yàn)橛行╉?xiàng)目的支出效果在短期是難以見(jiàn)效的?？?jī)效的時(shí)間滯后性使得按照“財(cái)政年度”進(jìn)行預(yù)算分配可能無(wú)法產(chǎn)生預(yù)期效果，甚至造成行政人員的短期行為。邁克納勃（Robert M. McNab）和梅萊斯（Francois Melese）通過(guò)對(duì)美國(guó)聯(lián)邦政府預(yù)算分配活動(dòng)的研究認(rèn)為，除非《政府績(jī)效與結(jié)果法案（GPRA）》將聯(lián)邦政府預(yù)算績(jī)效目標(biāo)由年度評(píng)估轉(zhuǎn)為按照短期和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，否則績(jī)效預(yù)算很難對(duì)聯(lián)邦預(yù)算分配產(chǎn)生積極影響。[22]威洛比（Katherine G. Willoughby）和米克斯（Julia E. Melkers）通過(guò)對(duì)美國(guó)各州績(jī)效預(yù)算執(zhí)行情況的研究發(fā)現(xiàn)，在對(duì)績(jī)效預(yù)算持肯定態(tài)度的州中，有四分之三將其應(yīng)用于“兩年期”的預(yù)算項(xiàng)目。[23]

四、對(duì)我國(guó)的啟示

從上述國(guó)外高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)踐情況來(lái)看，西方各國(guó)普遍樹(shù)立了質(zhì)量和效益并重的績(jī)效問(wèn)責(zé)理念。在此背景下，從20世紀(jì)80年代起，我國(guó)政府也將提升高等教育質(zhì)量和資源利用績(jī)效作為高等教育管理的核心任務(wù)和高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的核心理念。為此，圍繞如何提升高等教育質(zhì)量和資源利用效率，中央政府陸續(xù)出臺(tái)了一系列相關(guān)政策，比如《教育振興行動(dòng)計(jì)劃（2003-2007年）》（國(guó)發(fā)[2004]5號(hào)）[24]、《中央級(jí)教科文部門(mén)項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法》（財(cái)教[2005]149號(hào)）[25]等，這些政策的出臺(tái)對(duì)鼓勵(lì)高校提升教育質(zhì)量、提高教育經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效和優(yōu)化教育資源配置起到了積極促進(jìn)作用。然而，不可否認(rèn)的是，由于我國(guó)的高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)政策出臺(tái)時(shí)間比較晚，許多政策在實(shí)施中還存在許多不足，需要不斷地加以完善。那么如何才能完善我國(guó)的高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)制度，就成為擺在各級(jí)政府面前亟需解決的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)國(guó)外績(jī)效問(wèn)責(zé)政策實(shí)踐效果及政策成功實(shí)施條件的分析，本文對(duì)完善我國(guó)高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)制度提出以下幾點(diǎn)構(gòu)想：

第一，構(gòu)建政府引導(dǎo)、社會(huì)多元參與的績(jī)效問(wèn)責(zé)主體模式。高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)實(shí)質(zhì)是問(wèn)責(zé)主體對(duì)問(wèn)責(zé)客體履行高等教育職責(zé)的情況進(jìn)行價(jià)值判斷，獲取高校辦學(xué)質(zhì)量及資源使用績(jī)效的客觀信息，從而解決政府、高校和社會(huì)公眾之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題。從國(guó)外高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)主體的發(fā)展情況來(lái)看，行政問(wèn)責(zé)、專業(yè)問(wèn)責(zé)和市場(chǎng)問(wèn)責(zé)多元化發(fā)展已成為各國(guó)普遍的趨勢(shì)。在我國(guó)，行政問(wèn)責(zé)代表了中央和地方政府的高等教育問(wèn)責(zé)權(quán)威，市場(chǎng)問(wèn)責(zé)代表了學(xué)生、家長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)界等的問(wèn)責(zé)需求，專業(yè)問(wèn)責(zé)代表了教育評(píng)估中介、各種大學(xué)排行榜的問(wèn)責(zé)力量，目前這三方問(wèn)責(zé)力量中唯行政問(wèn)責(zé)獨(dú)大，市場(chǎng)問(wèn)責(zé)和專業(yè)問(wèn)責(zé)薄弱，這與高校近年來(lái)經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)和利益相關(guān)主體多元化發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況嚴(yán)重不符。在高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)中，我國(guó)各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)適度放權(quán)，積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)各種教育評(píng)估中介和社會(huì)公眾的參與，政府在問(wèn)責(zé)中主要發(fā)揮有限的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督作用，績(jī)效評(píng)價(jià)的具體組織和實(shí)施工作則由中介機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)。這樣，一方面政府既履行了公眾對(duì)其高等教育管理的受托責(zé)任，又有效地保證了高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的價(jià)值取向；另一方面，社會(huì)中介也能有效地保持其獨(dú)立性，保證績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。

第二，完善高等學(xué)?？?jī)效信息披露，建立高等學(xué)校年度報(bào)告制度。從國(guó)外高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)踐來(lái)看，績(jī)效報(bào)告已成為最受歡迎的績(jī)效問(wèn)責(zé)方式。實(shí)際上，除了績(jī)效報(bào)告以外，國(guó)外許多國(guó)家都還出臺(tái)規(guī)定，要求政府部門(mén)及公立院校定期向社會(huì)公開(kāi)披露“年度報(bào)告”，以反映部門(mén)整體的履職能力、投入產(chǎn)出效率和取得的成果。[26]高等學(xué)校年度報(bào)告重點(diǎn)反映學(xué)校在財(cái)務(wù)、教學(xué)及科研等方面的成果情況，通常比績(jī)效報(bào)告反映的內(nèi)容更為全面。國(guó)外高等學(xué)校年度報(bào)告的發(fā)展有兩個(gè)共同特點(diǎn)：一是年度報(bào)告是在財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，并增加了反映高校教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)等績(jī)效的非財(cái)務(wù)信息；[27]二是年度報(bào)告披露形式正逐漸與企業(yè)年度報(bào)告趨同，相關(guān)財(cái)務(wù)信息的客觀性必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。

我國(guó)高等學(xué)?？?jī)效信息披露的政策出臺(tái)相對(duì)比較滯后。2011年教育部下發(fā)通知要求“985工程”高校公布《本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告》，[28]但是由于教育部未對(duì)信息披露的內(nèi)容與格式做出統(tǒng)一規(guī)定，導(dǎo)致許多高校有選擇性地進(jìn)行披露，信息質(zhì)量無(wú)法得到保證。另外，我國(guó)尚未出臺(tái)政策強(qiáng)制要求高校對(duì)外公開(kāi)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，使得民間中介等社會(huì)公眾無(wú)法獲取高校財(cái)務(wù)資源利用等各方面的績(jī)效信息。因此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)積極借鑒國(guó)外高等學(xué)校年度報(bào)告的披露經(jīng)驗(yàn)，利用《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》[29]改革的契機(jī)，將當(dāng)前分散披露的本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告、高校本科教學(xué)評(píng)估的考評(píng)信息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)信息、財(cái)務(wù)報(bào)告信息等內(nèi)容進(jìn)行整合，綜合成內(nèi)容更為完整的年度報(bào)告，并對(duì)外公開(kāi)披露，從而為績(jī)效評(píng)價(jià)信息披露提供載體。同時(shí)，在完善高等學(xué)校年度報(bào)告披露的基礎(chǔ)上，積極鼓勵(lì)社會(huì)中介以年度報(bào)告為主要數(shù)據(jù)來(lái)源，開(kāi)發(fā)高等學(xué)?；拘畔?shù)據(jù)庫(kù)，從而為各界提取和分析高等學(xué)校辦學(xué)績(jī)效提供便利。

第三，建立績(jī)效考評(píng)結(jié)果與經(jīng)費(fèi)撥款相聯(lián)系的績(jī)效導(dǎo)向資源配置機(jī)制。目前，我國(guó)無(wú)論是本科教學(xué)評(píng)估還是財(cái)政經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)，其考評(píng)結(jié)果均未與高校的經(jīng)費(fèi)撥款相聯(lián)系，因而評(píng)價(jià)結(jié)果的好壞也無(wú)法對(duì)高校形成硬約束。比如，從正在實(shí)施的新一輪本科教學(xué)評(píng)估來(lái)看，根據(jù)2011年教育部頒布的《關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評(píng)估工作的意見(jiàn)》（教高[2011]9號(hào)）[30]，對(duì)合格評(píng)估“暫緩?fù)ㄟ^(guò)”或“不通過(guò)”的學(xué)校將分別給予減少或限制招生、暫停備案新設(shè)本科專業(yè)等限制措施，但是與學(xué)校經(jīng)費(fèi)撥款的關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)。因此，為了將有限的教育資源在高等學(xué)校之間進(jìn)行高效分配，我國(guó)政府應(yīng)逐步建立起績(jī)效撥款、績(jī)效預(yù)算等績(jī)效導(dǎo)向的資源配置機(jī)制，將本科教學(xué)評(píng)估等各項(xiàng)績(jī)效考評(píng)的結(jié)果作為影響高校撥款的因素之一，從而通過(guò)經(jīng)濟(jì)杠桿來(lái)引導(dǎo)高校提高資源利用效率。

第四，實(shí)施分類評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)多樣化。評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是影響績(jī)效問(wèn)責(zé)結(jié)果的關(guān)鍵因素，從國(guó)外高等教育績(jī)效問(wèn)責(zé)的實(shí)踐來(lái)看，采用相同的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同類型高校實(shí)施評(píng)價(jià)受到了眾多質(zhì)疑。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)高等教育績(jī)效評(píng)價(jià)偏重于綜合評(píng)價(jià)，而沒(méi)有依據(jù)高校的類型特點(diǎn)實(shí)施分類評(píng)價(jià)，比如本科教學(xué)評(píng)估、高等教育專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)等，從而導(dǎo)致評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不具有合理性，無(wú)法使不同類型高校的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較。因此，我國(guó)應(yīng)積極借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，在新一輪本科教學(xué)評(píng)估的審核評(píng)估和財(cái)政經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)中實(shí)行分類評(píng)價(jià)，依據(jù)不同類型高?；蚪?jīng)費(fèi)項(xiàng)目的特點(diǎn)制定相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第五，慎重考慮教育產(chǎn)出滯后性規(guī)律，實(shí)施周期性績(jī)效評(píng)價(jià)。忽視教育產(chǎn)出的時(shí)間滯后性，績(jī)效評(píng)價(jià)周期不合理是國(guó)外績(jī)效問(wèn)責(zé)備受質(zhì)疑的一個(gè)因素。當(dāng)前我國(guó)高等教育財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)通常是在款項(xiàng)下?lián)艿牡诙虻谌瓯汩_(kāi)始實(shí)施，無(wú)法反映教育產(chǎn)出的時(shí)間滯后性特點(diǎn)，從而容易導(dǎo)致教師及科研人員的短期功利主義，不利于長(zhǎng)期和基礎(chǔ)性項(xiàng)目的研究，因而我國(guó)各級(jí)財(cái)政和教育部門(mén)在開(kāi)展高等學(xué)?？?jī)效問(wèn)責(zé)的過(guò)程中，應(yīng)充分考慮教育產(chǎn)出的時(shí)間滯后性，合理估計(jì)產(chǎn)出滯后期，并依據(jù)滯后期確定適當(dāng)?shù)目?jī)效評(píng)價(jià)周期。目前在教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)方面，教育部已經(jīng)出臺(tái)政策規(guī)定實(shí)施“5年一輪”的本科教學(xué)評(píng)估，但是在經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)方面，各級(jí)財(cái)政部門(mén)還沒(méi)有針對(duì)資金性質(zhì)制定明確的績(jī)效評(píng)價(jià)周期，因此財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極與高校展開(kāi)合作，共同研究確定各類教育經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的合理周期?！?/p>

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