劉雯

一、基金托管人的概念

為充分保障基金投資者的權(quán)益，防止基金信托財(cái)產(chǎn)被挪作它用，各國(guó)的證券投資信托法規(guī)都規(guī)定：凡是基金都要設(shè)立基金托管機(jī)構(gòu)，即基金托管人來(lái)對(duì)基金管理機(jī)構(gòu)的投資操作進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行保管。

所謂基金托管人又稱基金保管人，是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人?；鹜泄苋耸腔鸪钟腥藱?quán)益的代表，通常由有實(shí)力的商業(yè)銀行或信托投資公司擔(dān)任?；鹜泄苋伺c基金管理人簽訂托管協(xié)議。在托管協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)履行自己的職責(zé)并收取一定的報(bào)酬。

二、成為基金托管人應(yīng)具備的條件

基金托管人應(yīng)該是完全獨(dú)立于基金管理機(jī)構(gòu)，具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，實(shí)收資本達(dá)到一定規(guī)模，具有行業(yè)信譽(yù)的金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)《證券投資基金法》規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。

申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)：設(shè)有專門的基金托管部（目前，依照現(xiàn)行法律規(guī)定，我國(guó)實(shí)行銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則，銀行與信托、保險(xiǎn)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立?；鹜泄軜I(yè)務(wù)屬于信托業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行不能直接從事這項(xiàng)業(yè)務(wù)，而應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的基金托管部門，專門辦理基金托管業(yè)務(wù)。未設(shè)專門的基金托管部門的商業(yè)銀行，不得擔(dān)任基金托管人）；實(shí)收資本不少于80億元；取得基金從業(yè)資格證的專職人員達(dá)到法定人數(shù)；具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件；具備安全、高效的清算、交割能力；有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

二、基金托管人的義務(wù)

基金托管人擔(dān)負(fù)著托管基金財(cái)產(chǎn)的重要職責(zé)，在法律中對(duì)其基本職責(zé)作出明確具體的規(guī)定，有利于促使其嚴(yán)格履行職責(zé)，保護(hù)基金份額持有人的利益?；鹜泄苋说闹饕幸韵?1項(xiàng)內(nèi)容義務(wù)：

第一，安全保管基金財(cái)產(chǎn)的義務(wù)。這是基金托管人的保管職責(zé)。保管基金財(cái)產(chǎn)是基金托管業(yè)務(wù)的一項(xiàng)主要內(nèi)容，因而是基金托管人的首要職責(zé)?；鹜泄苋藢?duì)其所托管的基金財(cái)產(chǎn)負(fù)有保證其安全、完整的責(zé)任。

第二，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶的義務(wù)。這是基金托管人開(kāi)立賬戶的職責(zé)?；鹭?cái)產(chǎn)通常以資金和證券兩種形式存在，資金一般包括現(xiàn)金和銀行存款。證券包括股票、債券和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。為便于核算，基金托管人對(duì)分別以資金形式和證券形式存在的基金財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別開(kāi)立賬戶。資金應(yīng)存入資金賬戶，而證券則存入證券賬戶。

第三，對(duì)不同的基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立的義務(wù)。這是基金托管人對(duì)基金財(cái)產(chǎn)分賬管理的職責(zé)?；鹭?cái)產(chǎn)是信托財(cái)產(chǎn)，基金托管人是受托人，根據(jù)信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性原則，不同基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷；同時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)對(duì)不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別記賬。因此，為了確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立，基金托管人對(duì)由其托管的每一支不同基金的基金財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置不同的賬戶，也就是說(shuō)，為每支基金都應(yīng)分別開(kāi)立資金賬戶和證券賬戶，同時(shí)將不同基金的資金和證券分別存入為該支基金所設(shè)置的資金賬戶和證券賬戶中。

第四，保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料的義務(wù)。這是基金托管人保存資料的職責(zé)。基金托管人對(duì)其進(jìn)行的基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)作出記錄，登記賬冊(cè)，編制報(bào)表以及其他反映基金托管業(yè)務(wù)情況的資料，以便于基金份額持有人、基金管理人、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)主管部門了解基金財(cái)產(chǎn)和基金托管業(yè)務(wù)的有關(guān)信息，為投資、管理或監(jiān)督?jīng)Q策提供依據(jù)。按照有關(guān)規(guī)定，這些記錄、賬冊(cè)、報(bào)表等資料往往需要保存一定時(shí)間，因此，基金托管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保存上述資料的職責(zé)。

第五，辦理清算、交割事宜的義務(wù)。這是基金托管人的清算、交割職責(zé)?；鸸芾砣斯芾?、運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，從事證券投資活動(dòng)，必然會(huì)發(fā)生資金或證券的清算、交割事宜，而屬于基金財(cái)產(chǎn)的資金和證券都由基金托管人托管，因此，辦理清算、交割事宜的職責(zé)當(dāng)然應(yīng)由基金托管人承擔(dān)?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)按照本法規(guī)定和基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割。

第六，辦理信息披露事項(xiàng)的義務(wù)。這是基金托管人的信息披露職責(zé)。基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)信息，是反映基金運(yùn)營(yíng)和基金財(cái)務(wù)狀況的重要資料，為使基金份額持有人充分、完整地了解基金財(cái)產(chǎn)的狀況，應(yīng)當(dāng)予以披露?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)承擔(dān)披露基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的職責(zé)。

第七，對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。這是基金托管人對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和基金報(bào)告出具意見(jiàn)的職責(zé)?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和基金報(bào)告是基金管理人編制的，由基金托管人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和基金報(bào)告進(jìn)行審查，可以起到監(jiān)督基金管理人履行職責(zé)的作用，也可以保證基金財(cái)產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)物相符合，有利于保護(hù)基金財(cái)產(chǎn)安全和基金份額持有人利益。

第八，復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的義務(wù)。這是基金托管人的核查、監(jiān)督職責(zé)?；鹳Y產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格是由基金管理人計(jì)算出來(lái)的，為確保計(jì)算準(zhǔn)確，減少、消除錯(cuò)誤，并防止基金管理人弄虛作假，由基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格進(jìn)行復(fù)核、審查非常必要，這樣有利于更好地保護(hù)基金份額持有人的利益。

第九，召集基金份額持有人大會(huì)的義務(wù)?；鸸芾砣伺c基金托管人是共同受托人，當(dāng)基金管理人未按規(guī)定召集或者不能召集基金份額持有人大會(huì)時(shí)，基金托管人應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)召集，以便于基金份額持有人通過(guò)持有人大會(huì)行使權(quán)利，對(duì)基金運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的重大事項(xiàng)及時(shí)作出決定。因此，明確規(guī)定基金托管人具有召集基金份額持有人大會(huì)的職責(zé)，是非常必要的。

第十，監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作的義務(wù)。這是基金托管人的監(jiān)督職責(zé)?；鹜泄苋藢?duì)基金份額持有人負(fù)有誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)，并承擔(dān)安全保管基金財(cái)產(chǎn)的職責(zé)。為促使基金管理人恪盡職守，安全、穩(wěn)健地管理、運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，防止其利用基金財(cái)產(chǎn)牟取私利，保證基金財(cái)產(chǎn)的完整、獨(dú)立和安全，保護(hù)基金份額持有人利益，有必要由基金托管人承擔(dān)監(jiān)督基金管理人投資運(yùn)作的職責(zé)。

第十一，禁止性義務(wù)?；鹜泄苋俗鳛槭芡腥?，負(fù)有安全保管基金財(cái)產(chǎn)、確?；鹭?cái)產(chǎn)的安全與獨(dú)立、按照基金管理人的投資指令及時(shí)辦理清算和交割事宜等職責(zé)，對(duì)基金管理人禁止行為的規(guī)定，當(dāng)然要適用于基金托管人，只有這樣，才能更加全面地保護(hù)基金財(cái)產(chǎn)和基金份額持有人的利益?；鹜泄苋说慕剐粤x務(wù)包括：不得將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資；不得不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)；不得利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益；不得向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。除上述11項(xiàng)義務(wù)外，本法還授權(quán)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定基金托管人的其他職責(zé)，以適應(yīng)實(shí)際情況發(fā)展的需要。