張一

企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR），是當今世界企業(yè)發(fā)展的潮流名詞。自20世紀50年代中期起，就陸續(xù)有許多專家學者進行研究，研究成果日益豐富，理論體系也日益成熟。雖然其在理論上仍然是一個極有爭議的話題，但從前人的研究中，我們?nèi)钥梢詫W習到很多東西。

一、企業(yè)社會責任的內(nèi)涵

企業(yè)社會責任的提出，最早的時間已不可考，根據(jù)學者田祖海在2005年提出的觀點，早在19世紀晚期就出現(xiàn)了企業(yè)社會責任的概念。在1899年，美國鋼鐵集團公司的創(chuàng)始人——安德魯·卡內(nèi)基，出版了一本名為《財富福音》的書，第一次提出了“公司社會責任”這一觀點。在多年后的1924年，美國學者謝爾頓正式提出了“企業(yè)社會責任”的理論。然而，由于當時社會環(huán)境的限制，這一理論的提出并沒有受到學術(shù)界的廣泛重視。

一直到1953年，Bowen 出版了一本名為《商人的社會責任》（Social Responsibility of the Businessman）的書，企業(yè)社會責任才作為一個理論概念被正式關(guān)注。近年來，對這一理念的爭議越來越多，眾多學者從不同角度對CSR的涵義作出了闡述。

受古典經(jīng)濟學的影響，以Friedman為代表的新古典經(jīng)濟學十分重視“看不見的手”在引導企業(yè)行為中的作用。他曾在1973年說過：“一個公司執(zhí)行官的責任是為股東賺盡可能多的錢，只要他在游戲規(guī)則內(nèi)經(jīng)營。當一個執(zhí)行官決定以社會責任的理由而采取行動時，他是在騙取其他人的錢：以更低的紅利的形式騙取股東的錢；以更低工資的形式騙取雇員的錢；或者以更高價格的形式騙取消費者的錢。一個公司執(zhí)行官的責任是履行合同所規(guī)定的條款。如果他不能以良好的道德心做到這一點，那么他該辭職并找到另一種方式去做好事?！睆囊环矫鎭砜?，單個企業(yè)的社會責任就是盡可能地賺取利潤，努力實現(xiàn)供求雙方資源的最優(yōu)配置。另一方面，作為企業(yè)的義務，最大化的財務回報才是他們的唯一目標。

顯然，有很多學者不這么認為。以Carroll為代表的經(jīng)濟學者們不完全贊同前人的這一最大利益理論。他認為：“CSR是整個社會希望企業(yè)履行義務的總和”。作為社會的一個重要器官，企業(yè)為了維持社會的穩(wěn)定、持續(xù)運轉(zhuǎn)，不能只專注于個體的最大利益，相對地要承擔除去經(jīng)濟責任以外更多的社會責任。于是，在1991年和1996年，他提出了一個被學術(shù)界廣泛接納的四維模型理論，也被稱為“金字塔”結(jié)構(gòu)理論。他將社會希望企業(yè)履行的義務，由低級到高級歸納為四個層面，包括：

1.經(jīng)濟責任。企業(yè)只有在維持自身利益不受損的情況下，才會騰出多余的時間和精力完成其它責任，才能實現(xiàn)社會的安定與繁榮。

2.法律責任。法律是社會關(guān)于對與錯的法規(guī)集成，若將企業(yè)的一切活動都比作游戲的話，那么法律就是游戲規(guī)則，若是企業(yè)觸犯了游戲規(guī)則，那會受到來自管理員的嚴懲。因此，企業(yè)要保證一切行動都是在法律規(guī)范下進行的。

3.倫理責任。倫理雖然不像法律有明確的文字規(guī)定和懲罰措施，但是企業(yè)作為在社會上存在和發(fā)展的一份子，社會公眾的影響必需考慮到。企業(yè)的經(jīng)營活動要符合社會主流倫理道德，才會被廣大群眾接受，才能在社會中立足并發(fā)展下去。

4.慈善責任。一家具有強競爭力的企業(yè)，應該為社會、為社區(qū)捐獻資源，提高人們的生活質(zhì)量，這不僅能樹立企業(yè)的正面形象，同時對社會也有正面的影響。

綜上所述，要尋找到一個普遍被接受而沒有人有質(zhì)疑的企業(yè)社會責任的概念實非易事，與其相關(guān)的觀念和態(tài)度隨著時代和社會的發(fā)展在不斷變化，因此科學家們對企業(yè)社會責任的認識還處于不斷地發(fā)展和完善中，而本文比較認同“利益相關(guān)者”這一觀點。

二、企業(yè)社會責任的理論基礎(chǔ)

對于企業(yè)承擔社會責任，在法律上并沒有嚴格的規(guī)定，那么既然這樣，企業(yè)為何要如此重視企業(yè)社會責任呢？換句話說，企業(yè)承擔社會責任的原因是什么？有關(guān)這個問題，許多學者從不同角度進行了深入探討。將這些觀點進行簡單分類，大致可以分為兩類：一類是企業(yè)應主動承擔社會責任的理論，一類是被動承擔的理論。詳細說來，有以下幾個：

①社會契約理論。Donaldson在1982年從社會契約傳統(tǒng)方面考察了工商業(yè)與社會的關(guān)系。在洛克的哲學思想指導下，他假設(shè)社會與工商業(yè)之間有隱含的社會契約的存在，而這一契約的存在，暗示著工商業(yè)對社會肩負有某些義務。因此，他與Dunfee提出了一個更加完整的理論：“整合的社會契約理論（ISCT）”。這個理論包括對所有理性契約人有要求的社會宏觀契約，和大量地方社區(qū)成員的微觀契約兩方面。

②最大化股東價值理論。在以前相當長的一段時間里，人們認為企業(yè)的利潤目標和其社會目標是沖突的、不可協(xié)調(diào)的，然而，越來越多的研究和數(shù)據(jù)表明，公司的社會責任和其財務績效間存在著一定的正相關(guān)關(guān)系。因此，有些學者就提出：在某些條件下，對其他利益相關(guān)者利益的滿足有助于股東價值的最大化。企業(yè)花費一定的資源進行慈善和社會活動，不僅不會影響企業(yè)的利潤，反而或許能帶來更多的利潤。

③可持續(xù)發(fā)展理論。1987年，聯(lián)合國的世界環(huán)境與發(fā)展委員會（the World Commission on Environment and Development）發(fā)表了一個命名為“Brutland Report”的報告。這一報告旨在尋求滿足現(xiàn)在需要，而不危及下一代滿足自己需要的能力。盡管這個報告的初衷只包含環(huán)境的因素，但“可持續(xù)發(fā)展”這一論斷的提出，給經(jīng)濟學包括企業(yè)社會責任的研究帶來了新的方向。世界可持續(xù)發(fā)展商業(yè)委員會提出，可持續(xù)發(fā)展需要對經(jīng)濟、社會和環(huán)境的因素考加以整合，從而為長期發(fā)展目標做出均衡判斷。作為社會中不可或缺的一份子，社會的可持續(xù)發(fā)展需要所有企業(yè)做出貢獻，同時企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也要求企業(yè)應承擔相應的社會責任。

④戰(zhàn)略管理理論。Porter and Kramer在2002年采用Porter模型來考量競爭環(huán)境領(lǐng)域的投資。他們認為，企業(yè)投資于慈善活動可能是惟一一條改善一個企業(yè)競爭環(huán)境的方式，而且通常能比單個的捐贈創(chuàng)造更大的社會價值。當公司的慈善活動更靠近公司的使命時，它們往往比其他類型的捐贈創(chuàng)造更大的財富。

三、企業(yè)社會責任的影響因素

企業(yè)對社會責任的履行影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此企業(yè)必須謹慎、理性地進行選擇，決策者必須要考慮到各方面的因素才能做出正確的決定。具體影響因素可以分為以下幾種：

（一）高層管理人員對企業(yè)社會責任的影響

CSRO（Corporate Social Responsibility Orientation）是指企業(yè)高層管理者對于企業(yè)社會責任的態(tài)度和取向。Schon曾提出，領(lǐng)導人的價值觀會影響到企業(yè)的道德環(huán)境，而企業(yè)高管的社會取向又很有可能是由他們的社會關(guān)系決定的。在相關(guān)學者的調(diào)查下發(fā)現(xiàn)，高層管理者越是重視經(jīng)濟責任，就越會忽略法律責任、倫理責任、慈善責任，也就是說是成負相關(guān)的；而CSRO與企業(yè)績效之間卻沒有關(guān)系。他們還發(fā)現(xiàn)，在組織中的地位不同會影響員工對社會責任的態(tài)度?；鶎訂T工不如高層員工那樣重視經(jīng)濟責任，但不同組織層級的員工在法律等方面的態(tài)度上沒有明顯的差異。

（二）財務績效對企業(yè)社會責任的影響

對于這一方面的研究，似乎爭議頗多。Mahon和Griffin在1997年統(tǒng)計了1992-1997年間的51篇論文，其中主張正相關(guān)有33篇，認為負相關(guān)的有19篇，無相關(guān)的有9篇。有人認為：企業(yè)財務績效與其社會責任之間沒有顯著的相關(guān)性。但還有人認為，不合法的表現(xiàn)或不承擔社會責任會對企業(yè)的價值產(chǎn)生負面影響。

而我國關(guān)于這一方面的研究起步很晚，因此沒有形成完整的體系?？晒┻x擇的樣本量少，分析結(jié)果難免會帶有片面性。并且，我國學者更多關(guān)注社會責任的披露，對其實際承擔情況研究較少，難以說明問題。

（三）國家背景對企業(yè)社會責任的影響

盡管如今的經(jīng)濟越來越全球化，但是國家背景不同、文化的不同也呈現(xiàn)出很大差異。Pinkston等人對7個發(fā)達國家的跨國公司的CEO進行問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)國家的CSR符合Carroll的金字塔模型，但對于四部分的重視程度各有差異。Ramsamy和Yeung在2009年對中國的公司（主要是上海和香港）進行檢驗，發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)仍然成立，但各部分的重視程度不同。這一結(jié)果與前人的研究成果基本一致。

（四）公司特征對企業(yè)社會責任的影響

公司特征包含了行業(yè)類型、公司規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、財務杠桿等方面的內(nèi)容，有很多學者選取其中一項內(nèi)容進行深入研究，證明這些公司特征或多或少會影響到企業(yè)社會責任的履行，例如：Ernst和Whinney提出公司規(guī)模對社會責任信息的披露有正向影響?！跋M者接近型”和“行業(yè)敏感型”企業(yè)對社會責任的反應也各有不同。

四、企業(yè)社會責任的效應

什么是效應？效應就是：作用、結(jié)果、效果；功效、成效（《牛津現(xiàn)代英語雙解詞典》）?！冬F(xiàn)代漢語詞典（修訂版）》（中國社會科學院語言研究所詞典編輯室編）中對“效應”一詞作出了以下兩個解釋：①物理的或化學的作用所產(chǎn)生的效果，如：熱效應、光電效應、化學效應等。②泛指某個人物的言行或某種事物的發(fā)生、發(fā)展在社會上所引起的反應和效果，如：明星效應。結(jié)合效應的概念，企業(yè)履行企業(yè)社會責任所引起的一系列反應和帶來的諸多效果即是企業(yè)社會責任的效應。

隨著社會經(jīng)濟、思想理論的不斷成熟發(fā)展，受不同經(jīng)濟思想的指導，對企業(yè)社會責任效應的的研究也經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段。

（一）以古典經(jīng)濟學、新古典經(jīng)濟學為指導思想的效應研究

古典經(jīng)濟學、新古典經(jīng)濟學都堅持經(jīng)濟自由主義思想，認為企業(yè)的唯一目標是追求利潤最大化，其本質(zhì)上是一個生產(chǎn)函數(shù)。Friedman在《資本主義與自由》一書中作如下敘述：“在自由經(jīng)濟中，企業(yè)有且僅有一個社會責任——只要它處在游戲規(guī)則中，也就是處在開放、自由和沒有欺詐的競爭中，那就是要使用其資源并從事經(jīng)營活動以增加利潤?！逼髽I(yè)履行社會責任行為增加了經(jīng)營成本，則這些成本會以較低的邊際利潤由股東們承擔，或是以高價轉(zhuǎn)嫁給消費者。履行企業(yè)社會責任也就是企業(yè)努力實現(xiàn)利潤最大化目標的行為。而曼尼認為，大公司管理者之所以支持企業(yè)社會責任，是因為他們將企業(yè)社會責任視為一種良好的公共關(guān)系。商人自愿承擔社會責任可以改善經(jīng)濟問題，從而更好地實現(xiàn)我們追求的經(jīng)濟目標。

盡管將企業(yè)履行社會責任看作是獲取利潤的手段，但他們也意識到了企業(yè)社會責任行為在改善企業(yè)發(fā)展的社會關(guān)系方面的作用，而為企業(yè)的發(fā)展贏得更為廣闊的空間即：擁有企業(yè)社會責任效應的。

（二）基于“企業(yè)競爭力理論”的效應研究

何為企業(yè)競爭力？即在競爭性市場條件下，企業(yè)培育自身能力和資源，獲取外部可利用資源，并加以綜合使用，不僅為顧客創(chuàng)造價值，同時也實現(xiàn)自身價值的綜合性能力，即是企業(yè)擁有的能夠比其他企業(yè)更有效地向市場提供產(chǎn)品和服務，并產(chǎn)生贏利和得到自身發(fā)展的綜合素質(zhì)。企業(yè)競爭力是還能夠使企業(yè)形成并維持競爭優(yōu)勢的資源和能力。“企業(yè)競爭力理論”則是針對現(xiàn)實中企業(yè)間存在績效差異以及產(chǎn)生差異產(chǎn)生的根源進行理論和實證的探討中發(fā)展起來的。

Michel Ogrizek認為“那些將企業(yè)社會責任嵌入到策略制度的企業(yè)不僅可以獲得市場優(yōu)勢，還可以取得競爭優(yōu)勢?！彪S著公眾社會責任意識的增強和社會責任投資的增加，更多的人接受“只有那些短期經(jīng)濟目標與長期可持續(xù)發(fā)展能力相平衡的企業(yè)才能成為未來最成功的企業(yè)”這一認識。另有學者 Ospel也早已研究并得出結(jié)論：“一個企業(yè)關(guān)注社會責任，其股票能吸引更多的投資者。世界經(jīng)濟論壇宣言，具有社會責任感是決定企業(yè)能否在全球化運作中取得成功的決定性因素之一?！币敶髮W的經(jīng)濟學教授沃利克（Henry C.Wallich，2003）也分析到，“現(xiàn)代公司追求的是持續(xù)生存，更關(guān)注長期的利益”。

所以，一個企業(yè)的管理者考慮社會責任則會獲得更多的社會資源，從而提高企業(yè)的競爭力。

（三）基于“與利益相關(guān)者觀”的效應研究

利益相關(guān)者，斯坦福研究所在1963年對其下了最早的定義：“那些如果沒有他們的支持企業(yè)組織將不復存在的群體”，到目前為止，可以查到的關(guān)于利益相關(guān)者的定義將近30種。Subroto （2003）列出的企業(yè)應該承擔相應責任的利益相關(guān)者包括：商業(yè)伙伴（供應商和競爭者）、社區(qū)、環(huán)境、員工、顧客、股東等。Clarkson （1995）認為企業(yè)社會責任是企業(yè)管理和滿足各個利益相關(guān)者（股東、客戶供應商等）需求的能力。世界銀行提出，企業(yè)社會責任是企業(yè)與關(guān)鍵利益有關(guān)者的價值觀、關(guān)系、遵紀守法以及尊重社區(qū)、人和環(huán)境有關(guān)的政策和實踐的集合?！袄嫦嚓P(guān)者觀”認為管理者應該以所有利益相關(guān)者的利益最大化為目標，強調(diào)以多重價值最大化，而不單單是股東價值最大化。

對于企業(yè)社會責任所帶來的效應，Dacin和Brown （1997）研究得出：“較積極的企業(yè)社會責任行為水平可以獲得較高的企業(yè)價值，而且企業(yè)價值影響企業(yè)產(chǎn)品的價值?！盇uger等人（2003）調(diào)查得出消費者愿意為符合社會責任標準生產(chǎn)的產(chǎn)品支付較高的價格；Mathews和Crawford （2001）在對消費者所進行的訪談和調(diào)查中得出“消費者更加關(guān)心公平和忠誠的價格而不是最低價”?；凇跋嚓P(guān)利益者觀”對于企業(yè)社會責任的效應的實踐更為豐富，也更加具有說服力。

四、結(jié)論

自20世紀50年代以來，隨著商業(yè)環(huán)境的變化和現(xiàn)實社會的發(fā)展，企業(yè)社會責任的研究逐漸受到了中西方學者的極大關(guān)注，提出了眾多相關(guān)的理論與方法，整個社會責任的理論體系也逐漸成熟完整。但是，大多數(shù)對于企業(yè)社會責任的研究都是基于國外成熟的資本主義市場，不一定適用于我國不成熟的市場經(jīng)濟，相關(guān)的理論數(shù)據(jù)研究仍需進一步的強化和深化。

（作者單位：蘇州大學商學院）