朱偉

摘要：商業(yè)銀行信息披露制度對于商業(yè)銀行的有效監(jiān)管以及實現(xiàn)其持續(xù)穩(wěn)定運營有著重大的意義，我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行披露制度有著自身獨特之處，并且仍舊處于不斷的完善發(fā)展過程之中。但是現(xiàn)今我國商業(yè)銀行信息披露制度還存在著一定的不足之處，需要一定的完善。

關鍵詞：商業(yè)銀行 信息披露制度 完善思路

一、概念界定

什么是商業(yè)銀行信息披露？

商業(yè)銀行信息披露制度是指商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、程序、責任機制等標準以及監(jiān)督處罰制度全部都由相關法律法規(guī)加以強制性規(guī)定的一種法律制度，是調整商業(yè)銀行信息披露的法律規(guī)范的總和。 筆者認為，商業(yè)銀行信息披露制度實際上是對銀行所提出的更高層次的要求，是指商業(yè)銀行向存款人、及其他類型等有關利益人所開展的一定信息公開披露的制度。

二、我國現(xiàn)有商業(yè)銀行信息披露制度

我國現(xiàn)行有關商業(yè)銀行信息披露的法律法規(guī)比較分散，不僅有《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《證券法》、《公司法》等法律規(guī)定，諸多規(guī)范性文件。大致歸納為以下幾個重要的部分：

商業(yè)銀行信息披露的主體：信息披露的主體當然是商業(yè)銀行，在監(jiān)管主體方面，銀監(jiān)會是主要的監(jiān)管主體，但就已上市的商業(yè)銀行來說，證監(jiān)會對其信息披露行為也有一定的行政監(jiān)管權。

商業(yè)銀行信息披露的程序：信息披露形式上有年度報告、半年報告、季度報告和臨時性報告幾種，披露時間卻存在著各個法規(guī)不相一致的問題，商業(yè)銀行信息披露的法律責任：目前關于商業(yè)銀行信息披露制度法律責任的規(guī)定體現(xiàn)在多個法規(guī)之中，具體責任形式涉及民事、行政、刑事責任多個方面。但是從總體上來看，行政責任所占比重較大，民事責任的規(guī)定仍然較少。

三、關于現(xiàn)有制度的思考

（一）現(xiàn)有制度的不足之處

雖然我國的商業(yè)銀行信息披露制度正在一步步的發(fā)展完善，但是我國現(xiàn)有的相關法律規(guī)定同新巴塞爾協(xié)議的要求仍舊存在一定的距離，和我國市場經(jīng)濟的發(fā)展水平不太相符。 從立法上來看，問題癥結主要在于立法理念方面，現(xiàn)有制度的立法多從監(jiān)管者角度出發(fā)，對于投資者、股東等商業(yè)銀行利益相關人的關懷不夠。并且目前的立法層次也較低，相關法規(guī)不統(tǒng)一的情況也多有發(fā)生。從法律責任角度來看，目前的法律責任形式雖然多樣了，但是卻多著眼于行政責任方面，民事責任明顯欠缺，刑事處罰力度不足，并且司法救濟程序規(guī)定也處于空白狀態(tài)。從執(zhí)行狀況來看，又存在著披露信息質量不高、監(jiān)管執(zhí)法效率低的問題。

（二）對現(xiàn)有制度的完善思路

制度完善，最主要的還是需要我們轉變立法理念。現(xiàn)有制度的立法多從監(jiān)管者角度出發(fā)，其著眼點多在于提高監(jiān)管效率、控制商業(yè)銀行風險、確保金融安全，對于投資者、股東等商業(yè)銀行利益相關人的關懷就顯得不夠了。完善過程中，需要結合我國的實際情況，在商業(yè)銀行的信息披露制度中適當?shù)捏w現(xiàn)對金融消費者的權益保障，并根據(jù)金融消費者權益保護的特點，細化商業(yè)銀行的誠信義務、告知義務、保密義務的具體要求等內(nèi)容。 具體到微觀制度當中，就需要通過提升現(xiàn)有立法層次，細化對信息披露制度的具體規(guī)定，使得信息披露制度更加科學化、規(guī)范化、統(tǒng)一化，以便于利益相關人的知情權等得到最大程度的立法保障。在執(zhí)法中就需要對銀監(jiān)會、證監(jiān)會的各自職權范圍作出更加細化的、可操作性更強的規(guī)定，并且在司法中需要從保護利益相關人權益出發(fā)，完善相應的民事責任，使得利益相關人在利益受損時能夠得到適當?shù)膹浹a。

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