高建明

2012年7月，海關總署下發(fā)了《海關通關作業(yè)無紙化改革實施方案（試行）》（以下簡稱《方案》），并選取了12個海關作為通關作業(yè)無紙化改革第一批試點海關。根據(jù)《方案》，改革的主要內容是逐步以電子數(shù)據(jù)取代紙質單證，優(yōu)化通關作業(yè)流程，實現(xiàn)報關電子單證管理。盡管《海關法》第二十五條已經確認了電子數(shù)據(jù)報關單的法律效力，但隨附單證等其他紙質單證電子化之后如何能確保海關有效履行《海關法》第二條規(guī)定的各項職責，仍是需要研究的問題。本文將以電子數(shù)據(jù)證據(jù)效力為視角，對海關通關作業(yè)無紙化改革中所需注意的法律問題提出一些淺見，以就教于方家。

一、改革對傳統(tǒng)作業(yè)模式帶來的變化和涉及的主要法律問題

根據(jù)《方案》，通關作業(yè)無紙化改革是以企業(yè)分類管理為核心，以風險分析為手段，運用信息化技術實現(xiàn)報關電子數(shù)據(jù)流轉，逐步推進單證審核依據(jù)由紙質單證為主向電子數(shù)據(jù)為主的轉變。具體措施包括將企業(yè)遞交的隨附單證以格式化數(shù)據(jù)或掃描件生成電子數(shù)據(jù)傳輸至海關、將海關通關業(yè)務實現(xiàn)網上審批流轉、推動進出口證件聯(lián)網核查進程，并將報關單、隨附單證、海關作業(yè)等電子數(shù)據(jù)和進出口監(jiān)管證件電子數(shù)據(jù)匯總形成通關電子單證檔案庫。

與上述改革方案相比，在目前通關作業(yè)過程中，為了保證有關單證的真實性、完整性，一般要由海關、其他管理部門、收發(fā)貨人、場站等在單證上加蓋印章或者由有關人員簽字，以確定簽名蓋章者的主體身份，從而保證單證的真實性，并使簽字或蓋章的人認可單證的內容。而根據(jù)改革方案的要求，當單證的生成都以電子的形式進行時，傳統(tǒng)的手寫簽字或者蓋章都無法進行，需要以技術手段替代，并從法律上認可其與簽名或者蓋章具有相同的功能。

從法律的角度來看，通關作業(yè)是海關執(zhí)法活動中的重要種類，執(zhí)法的過程包含了收集固定證據(jù)、查明事實、適用法律、作出決定等環(huán)節(jié)，而其中受到通關作業(yè)無紙化改革影響最大的就是收集固定證據(jù)的環(huán)節(jié)，即從收集、固定書證轉變?yōu)槭占⒐潭娮訑?shù)據(jù)證據(jù)。這關系到收發(fā)貨人的進出口行為是否符合法律規(guī)定、收發(fā)貨人的違法行為能否被有效追究、海關作出的決定能否經得起法律的檢驗。因此，通關作業(yè)無紙化改革中，關于單證電子化所涉及的主要法律問題，是確保電子數(shù)據(jù)在行政執(zhí)法、刑事執(zhí)法、行政復議、行政訴訟等活動中使用時的證據(jù)效力。

二、現(xiàn)行制度關于電子數(shù)據(jù)的規(guī)定

隨著計算機技術的迅速發(fā)展和廣泛應用，信息化時代已經來臨，電子技術的應用已廣泛存在于人們的生產生活中，近年來電子商務、電子政務得到了長足發(fā)展。法律作為社會關系的調整器，必須對此作出回應。

（一）電子數(shù)據(jù)法律效力的立法現(xiàn)狀及實務應用情況

1.立法現(xiàn)狀?！峨娮雍灻ā返诙l第二款規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文，是指以電子、光學、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的信息。”該法第三條第二款還規(guī)定：“當事人約定使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的形式而否定其法律效力。”通關作業(yè)無紙化產生的電子數(shù)據(jù)，屬于《電子簽名法》規(guī)定的數(shù)據(jù)電文，根據(jù)上述規(guī)定具有法律效力。

在海關現(xiàn)行法律、行政法規(guī)、規(guī)章中，關于使用電子數(shù)據(jù)的規(guī)定并不鮮見，除海關法的規(guī)定外，《海關行政處罰實施條例》、《海關對出口加工區(qū)監(jiān)管的暫行辦法》、《保稅區(qū)海關監(jiān)管辦法》、《海關進出口貨物申報管理規(guī)定》、《海關審定進出口貨物完稅價格辦法》、《海關進出境運輸工具艙單管理辦法》、《海關辦理行政處罰案件程序規(guī)定》等行政法規(guī)、規(guī)章對于海關與企業(yè)間的電子數(shù)據(jù)交換、企業(yè)向海關提供電子數(shù)據(jù)、海關調查違法行為時收集、使用電子數(shù)據(jù)等方面都作了相應規(guī)定。

2.實務應用以及需要重點解決的問題。在通關作業(yè)鏈條如報關申報、審單作業(yè)、貿易管制、稅費征收、風險管理、實貨監(jiān)管、后續(xù)管理、統(tǒng)計監(jiān)測，以及與通關作業(yè)鏈條相關的復議應訴、緝私辦案等海關作業(yè)各個環(huán)節(jié)中，無論涉及到的具體電子數(shù)據(jù)是何種類型、體現(xiàn)何種作業(yè)內容，其核心的功能，都離不開如何通過該電子數(shù)據(jù)來證明各海關作業(yè)環(huán)節(jié)以及相關各方當事人的行為狀態(tài)和內容，從而達到各作業(yè)環(huán)節(jié)所欲達到的法律后果：如征稅、審證、辦案等。而在目前實踐中，當有關電子數(shù)據(jù)需要作為證據(jù)使用時，往往將其轉換成書證形式后由有關單位或人員簽字蓋章，這種方式與通關作業(yè)無紙化改革的要求無疑是有較大差距的。

為此，在通關作業(yè)無紙化改革的總體框架下，必須解決通關作業(yè)鏈條中相關電子數(shù)據(jù)作為一種以其內容、狀態(tài)反映客觀事實的證據(jù)形式，如何實現(xiàn)其法律意義上的證明效力。也就是說，在無紙化通關操作的環(huán)境下，有關各方圍繞《海關法》意義上的 “申報”與 “接受申報”行為以及其他導致權利義務產生變化的行為（如征稅、審價、歸類等），電子數(shù)據(jù)在證明這些行為的過程中，如何體現(xiàn)其穩(wěn)定性、痕跡性、不可改變性，從而保證其真實性、合法性和關聯(lián)性，以使海關的執(zhí)法經得起法律的檢驗。

（二）關于電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用

1.電子數(shù)據(jù)是一種法定的證據(jù)形式?！峨娮雍灻ā返谄邨l規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文不得僅因為其是以電子、光學、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的而被拒絕作為證據(jù)使用?！币虼?，雖然《刑事訴訟法》、《民事訴訟法》和《行政訴訟法》均未規(guī)定 “數(shù)據(jù)電文”這一證據(jù)形式，但《電子簽名法》已經從法律層面規(guī)定了數(shù)據(jù)電文可以作為證據(jù)使用，這使電子數(shù)據(jù)成為法定的證據(jù)形式之一。

2.電子數(shù)據(jù)的證明能力并不弱于其他證據(jù)形式。海關無紙通關流程中，電子數(shù)據(jù)報關信息主要包括進出口企業(yè)自行申報錄入的電子數(shù)據(jù)報關單和電子化的隨附單證，以及電子化的海關作業(yè)單證、監(jiān)管證件電子信息等。為了確保電子數(shù)據(jù)在行政程序和司法程序中能夠被作為證據(jù)有效使用，必須確保其產生、儲存、提取和使用等環(huán)節(jié)符合現(xiàn)行的證據(jù)規(guī)則。而在證據(jù)法領域，原件的證明力通常被認為高于其他證據(jù)形式。因此，在無紙通關過程中產生的電子數(shù)據(jù)，能否保證其符合證據(jù)法意義上的 “原件形式”，是電子數(shù)據(jù)具有與紙質單證同等證明力的關鍵。針對這一問題，《電子簽名法》第五條規(guī)定：“符合下列條件的數(shù)據(jù)電文，視為滿足法律、法規(guī)規(guī)定的原件形式要求：（一）能夠有效地表現(xiàn)所載內容并可供隨時調取查用；（二）能夠可靠地保證自最終形成時起，內容保持完整、未被更改。但是，在數(shù)據(jù)電文上增加背書以及數(shù)據(jù)交換、儲存和顯示過程中發(fā)生的形式變化不影響數(shù)據(jù)電文的完整性。”這就從法律上解決了電子數(shù)據(jù)的原件形式問題，為電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用時擬制了原件要求。

（三）改革中需要從技術層面滿足法律的要求

除了《電子簽名法》第五條明確了數(shù)據(jù)電文的原件形式外，該法第八條對于如何審查數(shù)據(jù)電文作為證據(jù)的真實性也作出了詳細規(guī)定：“審查數(shù)據(jù)電文作為證據(jù)的真實性，應當考慮以下因素：（一）生成、儲存或者傳遞數(shù)據(jù)電文方法的可靠性；（二）保持內容完整性方法的可靠性；（三）用以鑒別發(fā)件人方法的可靠性；（四）其他相關因素?！?/p>

此外，雖然三大訴訟法沒有將電子數(shù)據(jù)證據(jù)作為單獨的一類證據(jù)加以規(guī)定，但都為電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用建立了相應的證據(jù)規(guī)則。如：

1.刑事訴訟領域。《關于辦理死刑案件審查判斷證據(jù)若干問題的規(guī)定》（法發(fā) 〔2010〕20號）第二十九條規(guī)定：“對于電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網上聊天記錄、網絡博客、手機短信、電子簽名、域名等電子證據(jù)，應當主要審查以下內容：（一）該電子證據(jù)存儲磁盤、存儲光盤等可移動存儲介質是否與打印件一并提交；……（五）該電子證據(jù)與案件事實有無關聯(lián)性。對電子證據(jù)有疑問的，應當進行鑒定。對電子證據(jù)，應當結合案件其他證據(jù)，審查其真實性和關聯(lián)性?！?/p>

2.民事訴訟領域?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》（法釋 〔2001〕33號）第二十二條規(guī)定：“調查人員調查收集計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應當要求被調查人提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件。提供復制件的，調查人員應當在調查筆錄中說明其來源和制作經過?！弊罡呷嗣穹ㄔ河?008年4月11日下發(fā)了《關于開展 〈人民法院統(tǒng)一證據(jù)規(guī)定（司法解釋建議稿）〉試點工作的通知》（法〔2008〕129號），其中《人民法院統(tǒng)一證據(jù)規(guī)定（司法解釋建議稿）》第十四條第七項規(guī)定：“音像、電子證據(jù)，是指以磁帶、光盤、膠片或者電子芯片等儲存的信息，記述有關案件事實的資料。”該建議稿的第十六條、第二十條、第九十二條、第九十四條、第一百條、第一百六十九條對于電子證據(jù)的規(guī)格、出示、辨認、鑒真、認證等也作了詳細規(guī)定。

3.行政訴訟領域?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第十二條規(guī)定：“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第（三）項的規(guī)定，當事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求：（一）提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件；（二）注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等；（三）聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄?！钡诹臈l規(guī)定：“以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件以及其他數(shù)據(jù)資料，其制作情況和真實性經對方當事人確認，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ河“l(fā) 〈關于審理證券行政處罰案件證據(jù)若干問題的座談會紀要〉的通知》（法 〔2011〕225號）中指出：“證券交易和信息傳遞電子化、網絡化、無線化等特點決定電子交易信息、網絡IP地址、通訊記錄、電子郵件等電子數(shù)據(jù)證據(jù)在證券行政案件中至關重要。但由于電子數(shù)據(jù)證據(jù)具有載體多樣，復制簡單、容易被刪改和偽造等特點，對電子數(shù)據(jù)證據(jù)的證據(jù)形式要求和審核認定應較其他證據(jù)方法更為嚴格?！?/p>

總體而言，現(xiàn)行立法對于電子數(shù)據(jù)的使用有原則性的規(guī)定，這是對通關作業(yè)無紙化改革有利的法律環(huán)境。同時也要看到，由于電子數(shù)據(jù)證據(jù)規(guī)則散亂、司法實務操作不統(tǒng)一，再加上電子證據(jù)所具有的技術性特點和收集、固定、保全、出示、鑒定等與一般證據(jù)不同，決定了通關作業(yè)無紙化改革將使海關執(zhí)法在證據(jù)問題上也面臨著一定的法律風險。因此，為了確保在行政程序和司法程序中相關數(shù)據(jù)電文能夠達到證明事實的要求，在通關無紙化技術層面應盡量滿足《電子簽名法》第五條和第八條規(guī)定的各項條件，使電子數(shù)據(jù)成為在上述程序中合格的證據(jù)。

三、改革中的相關對策

基于以上分析，結合目前的立法、司法和行政執(zhí)法現(xiàn)狀，建議從以下方面研究具體對策，以保障無紙通關作業(yè)鏈條中電子數(shù)據(jù)證據(jù)效力：

（一）關于電子數(shù)據(jù)的生成、傳送與接收、存儲、提取

1.電子數(shù)據(jù)的生成。要從電子數(shù)據(jù)的生成源頭、生成基礎、生成目的來考慮如何保障電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)的合法性、真實性以及關聯(lián)性。

（1）數(shù)據(jù)源頭。對于系統(tǒng)自動生成的電子數(shù)據(jù)，如數(shù)據(jù)傳輸回執(zhí)、系統(tǒng)操作日志等，要建立一套完善的標準評價體系，以此評估自動生成的程序、系統(tǒng)、網絡是否可靠、穩(wěn)定，有無可能的非法干擾因素；同時要以配套的制度約束和技術手段來盡量消除非法干擾因素。對于人工錄入的電子數(shù)據(jù)，要設定嚴格的操作規(guī)程、采用可靠的操作方法合法錄入，設立可靠的、難以篡改、可識別操作主體的系統(tǒng)操作日志來記錄日常操作，從而有效地監(jiān)督錄入者錄入數(shù)據(jù)的合法性、完整性。

（2）生成基礎?？紤]生成電子數(shù)據(jù)所依賴的計算機系統(tǒng)、身份認證工具及軟件等，是否處于正常運行狀態(tài)，或者雖然不處于正常運行狀態(tài)，但這種不正常狀態(tài)是否影響電子數(shù)據(jù)的真實性，如何避免這種不正常狀態(tài)的產生。

（3）生成目的。考慮提取、復制電子數(shù)據(jù)的不同用途，對用于訴訟、辦案目的的電子數(shù)據(jù)提取，應當設定嚴于一般執(zhí)法目的的程序要求；優(yōu)先提取反映通關事件原貌的數(shù)據(jù)，盡量避免后期的數(shù)據(jù)加工，或者這種后期加工應以不妨礙追溯被加工數(shù)據(jù)的原始狀態(tài)為原則。

2.電子數(shù)據(jù)的傳送與接收。以成熟、科學、可靠的技術手段、方法和平臺來傳送和接收電子數(shù)據(jù)，這種 “成熟、科學和可靠”的判斷，應建立一套評估標準，如強制性加密手段的運用、傳送電子數(shù)據(jù)的網絡運營商準入資格等。通過這種評估標準的日常運用，保障電子數(shù)據(jù)在證據(jù)效力上的真實性和關聯(lián)性。

3.電子數(shù)據(jù)的存儲。以電子數(shù)據(jù)存儲的安全性為著眼點，綜合考慮第三方存儲和申報人存儲、海關存儲數(shù)據(jù)的證明效力。在制度上明確電子口岸作為第三方存儲的公正性、獨立性法律地位，賦予其儲存電子數(shù)據(jù)的相對優(yōu)先證明效力。同時，以技術手段保證存儲電子數(shù)據(jù)的程序、系統(tǒng)、網絡狀態(tài)避免遭到非法入侵、非法控制、非法操作等情況，或者保證這種非法數(shù)據(jù)改動是可識別、可發(fā)現(xiàn)的，從而保證電子數(shù)據(jù)的真實性、關聯(lián)性。

4.電子數(shù)據(jù)的提取。在制度上明確電子數(shù)據(jù)提取主體資格、提取程序、提取范圍。在技術上保證提取的安全性、原始性。明確授權電子口岸作為第三方拒絕非法提取請求的權利。例如，應當明確申報人只能提取與自己申報直接相關的電子數(shù)據(jù)；提取電子證據(jù)的方法應當科學、可靠；提取過程中對數(shù)據(jù)電文進行重組、取舍等加工時，應當依據(jù)客觀公正的標準進行，不得破壞數(shù)據(jù)原貌等。

（二）關于電子數(shù)據(jù)發(fā)送人及發(fā)送、收訖時間的確定

在通關作業(yè)無紙化過程中，電子數(shù)據(jù)信息狀態(tài)具有抽象性，如何保障電子數(shù)據(jù)的真實性、完整性和原始性，建立該信息與其發(fā)送人的唯一對應性，是界定電子數(shù)據(jù)信息創(chuàng)建人及使用人法律責任的前提。

1.電子數(shù)據(jù)發(fā)送人的確定。為了確定電子數(shù)據(jù)發(fā)送人的身份，《電子簽名法》第九條規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文有下列情形之一的，視為發(fā)件人發(fā)送：（一）經發(fā)件人授權發(fā)送的；（二）發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的；（三）收件人按照發(fā)件人認可的方法對數(shù)據(jù)電文進行驗證后結果相符的。當事人對前款規(guī)定的事項另有約定的，從其約定?！币虼?，為了確保在無紙化通關過程中報關人的身份，有必要在技術上使得報關人身份的確定符合《電子簽名法》的規(guī)定。在實施無紙化通關時，應確保無紙化通關系統(tǒng)能夠通過上述三種確定發(fā)件人方式中的一種或幾種確定發(fā)件人身份。

2.電子數(shù)據(jù)收訖發(fā)送時間的確定?！峨娮雍灻ā返谑畻l規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當事人約定數(shù)據(jù)電文需要確認收訖的，應當確認收訖。發(fā)件人收到收件人的收訖確認時，數(shù)據(jù)電文視為已經收到。”該法第十一條還規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文進入發(fā)件人控制之外的某個信息系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的發(fā)送時間。收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間；未指定特定系統(tǒng)的，數(shù)據(jù)電文進入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間。當事人對數(shù)據(jù)電文的發(fā)送時間、接收時間另有約定的，從其約定”。

為了確保在通關作業(yè)中能夠有效地確認電子數(shù)據(jù)的收訖發(fā)送時間，在海關、第三方和報關人之間簽訂的三方協(xié)議中宜明確約定確定收訖發(fā)送時間的標準，并依該標準確定報關人是否存在滯報等行為。

3.關于電子回執(zhí)。根據(jù)《海關通關作業(yè)無紙化改革實施方案》確定的原則，“海關審核報關單和隨附單證電子數(shù)據(jù)驗放貨物，依托網絡電子回執(zhí)實現(xiàn)與企業(yè)的信息互通”。電子回執(zhí)是在貨物無紙化通關過程中海關與企業(yè)信息交互的憑證，相當于傳統(tǒng)的送達回證。通關過程中許多需經企業(yè)簽注認可的法律行為需憑借電子回執(zhí)方可確認其法律效力，電子回執(zhí)也將在后續(xù)監(jiān)管、解決訟爭中發(fā)揮重要作用。因此，必須在通關作業(yè)無紙化改革設計中考慮電子回執(zhí)的方式、時限等內容。

（三）關于電子數(shù)據(jù)與其發(fā)送人的唯一對應性

海關無紙化通關作業(yè)中，需要準確判斷電子數(shù)據(jù)由何人提交，該電子數(shù)據(jù)是否真實、完整、未經他人更改，以及申報、傳輸、修改、刪除、批注等相關事件。在通關作業(yè)無紙化改革中，在電子數(shù)據(jù)報關單證處理方面，需要滿足以下四個要件：（1）實現(xiàn)報關企業(yè)與報關員的身份唯一對應；（2）認可進出口收發(fā)貨人與報關企業(yè)電子數(shù)據(jù)形式的委托協(xié)議；（3）形成電子數(shù)據(jù)申報時間、海關反饋時間的認定規(guī)則；（4）認可可靠的電子簽名和簽章、批注具有同等法律效力。

《電子簽名法》第十三條規(guī)定：“電子簽名同時符合下列條件的，視為可靠的電子簽名：（一）電子簽名制作數(shù)據(jù)用于電子簽名時，屬于電子簽名人專有；（二）簽署時電子簽名制作數(shù)據(jù)僅由電子簽名人控制；（三）簽署后對電子簽名的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn)；（四）簽署后對數(shù)據(jù)電文內容和形式的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn)。當事人也可以選擇使用符合其約定的可靠條件的電子簽名?！痹摲ǖ谑臈l還規(guī)定：“可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力?！?/p>

目前，進出口企業(yè)及報關企業(yè)、報關員向海關申領電子口岸專用IC卡。報關員通過此IC卡登陸中國電子口岸數(shù)據(jù)中心報關系統(tǒng)進行的相應報關操作即視為該報關員的行為，并因此承擔相應法律責任。為了確保電子數(shù)據(jù)報關單證與其創(chuàng)建人的唯一對應性，建議在海關通關作業(yè)無紙化改革中，海關可根據(jù)進出口企業(yè)、報關企業(yè)及報關員的注冊登記信息，相應核發(fā)不同種類的IC卡，并根據(jù)IC卡的主體不同分別授予相應的操作權限；為了確保IC卡丟失后拾到者不至于可以直接使用該IC卡進行任何報關操作，建議該IC卡還應由進出口企業(yè)、報關企業(yè)及報關員設置相應的密碼，且只有在IC卡識別和密碼正確這兩個條件同時具備的情況下，才可以進行相應權限的操作，或者采用其他技術手段確保實現(xiàn)上述操作結果。

在海關通關業(yè)務中，為了便于進出口企業(yè)委托報關企業(yè)進行報關，進出口企業(yè)可通過電子口岸平臺授權管理系統(tǒng)，將加工貿易業(yè)務數(shù)據(jù)的預錄入和申報權限，授權給報關企業(yè)的IC卡；經加工貿易企業(yè)授權后，報關企業(yè)可使用其IC卡，并可再次授權給報關企業(yè)的具體報關員，由報關員使用其IC卡進行具體報關業(yè)務。通過前述操作，即可通過電子簽名的方式有效地建立進出口企業(yè)與報關企業(yè)、報關員的身份是唯一對應關系，從而實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)報關單證的歸屬明確。

此外，現(xiàn)行電子稅務及網上銀行多使用硬件存儲設備如Ukey、U盾和操作人員輸入自行設定密碼的加密方式，以實現(xiàn)操作人員的身份認證。只要使用硬件存儲設備如Ukey、U盾與計算機相連，登陸相關系統(tǒng)輸入正確密碼，由此進行的相應電子數(shù)據(jù)操作即被視為硬件存儲設備和密碼所有人的本人操作。在推進無紙化通關過程中亦可以參考電子稅務及網上銀行的操作方法，或者采用其他技術手段。

（四）關員與其驗放意見之間的唯一對應性

通關無紙化改革中除應確定報關電子數(shù)據(jù)與其發(fā)送人身份唯一對應性外，海關內部作業(yè)單證的電子化也牽涉到對關員執(zhí)法效能、質量的評價和法律責任。為了明確關員的責任，亦應在通關系統(tǒng)中確保關員及其驗放意見之間的唯一對應性。國家密碼管理局制定的《電子政務電子認證服務管理辦法》第四十四條規(guī)定：“面向各級政務部門內部辦公、管理、協(xié)調、監(jiān)督和決策的電子政務電子認證管理辦法另行制定?！比绾螡M足上述對應性的要求，有必要向國家密碼管理局了解這方面的制度制定和實施情況。

（五）關于電子口岸的中立性

《國務院辦公廳關于加強電子口岸建設的通知》（國辦發(fā) 〔2006〕36號）作為國務院行政法規(guī)性文件，明確了口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)（即電子口岸）是經國務院批準、由海關總署會同公安部、財政部、鐵道部、交通部、工業(yè)與信息化部、商務部、人民銀行、稅務總局、工商總局、質檢總局、民航總局、國家外匯管理局、國家發(fā)改委和環(huán)境保護部等14個部委共同建設的跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)的電子政務工程，為國家各部委、行政管理部門與企業(yè)的數(shù)據(jù)交換提供了統(tǒng)一的公共信息平臺，即在國家級規(guī)定層面認可了電子口岸的合法身份。但國務院的批復只強調了電子口岸 “統(tǒng)一的公共信息平臺”的特性，對于其獨立于企業(yè)、政府的第三方身份，尚不十分明確，是否符合《電子簽名法》第十六條規(guī)定的 “電子簽名需要第三方認證的，由依法設立的電子認證服務提供者提供認證服務”中的第三方要求。特別是由于海關總署牽頭建設的因素（中國電子口岸的項目開發(fā)、維護實體——中國電子口岸數(shù)據(jù)中心，系海關總署具有獨立法人資格的直屬事業(yè)單位），實踐中很多企業(yè)甚至有的政府部門也在質疑其中立性。因此，基于海關通關作業(yè)無紙化環(huán)境下電子口岸作為第三方認證機構的突出地位，如何從制度上保障其是受信任的第三方，其取得的電子政務電子認證服務資質是否足以讓法院采信其在涉及海關的三方協(xié)議中的中立地位，是一個值得進一步研究的問題。

（六）關于電子數(shù)據(jù)的保存時間

現(xiàn)行紙質報關單證受限于保存條件，一般保存期限為三年，辦理案件時若涉及當事人的違法行為在較長時期內存在連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，常因無法調取相應的報關信息而導致證據(jù)缺失。電子數(shù)據(jù)的存儲相對紙質單證更為方便，可以適當延長數(shù)據(jù)的保存時間，并在相關制度中加以明確。當然，延長保存時間也需要考慮其在技術上是否可行。

綜上所述，通關作業(yè)無紙化不僅是海關業(yè)務領域的一項重大改革，更將對海關執(zhí)法方式產生深遠的影響。在流程設計中，既要考慮海關業(yè)務發(fā)展的需要，也要兼顧現(xiàn)行制度對電子證據(jù)此類具體法律問題的約束。唯其如此，才能提高新業(yè)務模式的適應性，實現(xiàn)海關執(zhí)法效率與效果統(tǒng)一。