［摘要］隨著國(guó)家對(duì)國(guó)防科技工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入的逐步增加，對(duì)軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的管理越來(lái)越規(guī)范，要求也越來(lái)越嚴(yán)格。文章通過(guò)分析軍工固定資產(chǎn)投資過(guò)程及其特點(diǎn)，進(jìn)而有針對(duì)性地采取相關(guān)措施，以防范軍工固定資產(chǎn)投資過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，完善項(xiàng)目管理，充分發(fā)揮投資效益。

［關(guān)鍵詞］國(guó)防科技工業(yè)；軍工固定資產(chǎn)投資；項(xiàng)目管理；投資風(fēng)險(xiǎn)

［作者簡(jiǎn)介］賈守斌，中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所，安徽合肥，230088

［中圖分類號(hào)］ F273.4 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1007-7723（2012）06-0061-0003

為提高國(guó)防科技工業(yè)的整體水平，“九五”以來(lái)，國(guó)家對(duì)國(guó)防科技工業(yè)的投入大幅增加，各單位軍工固定資產(chǎn)投資也大幅增加。多年來(lái)，在國(guó)防科工局的領(lǐng)導(dǎo)下，軍工固定資產(chǎn)投資成效顯著，經(jīng)過(guò)管理的“整頓年”、“規(guī)范年”、“模范年”之后，軍工固定資產(chǎn)投資越來(lái)越規(guī)范和高效，進(jìn)而有力地保障了軍工科研生產(chǎn)任務(wù)的完成。但是隨著軍工固定資產(chǎn)投資的逐年增加，投資目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，實(shí)施過(guò)程是否規(guī)范、實(shí)施結(jié)束后能否通過(guò)驗(yàn)收等投資過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)一直存在，需要我們?cè)谕顿Y過(guò)程中進(jìn)行識(shí)別、分析并加以防范。

一、軍工固定資產(chǎn)投資的定義及其風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

軍工固定資產(chǎn)投資是指由國(guó)防科工局負(fù)責(zé)審批（項(xiàng)目總投資低于5億元人民幣）或?qū)徟髨?bào)國(guó)務(wù)院審批（總投資大于5億元人民幣）的使用或部分使用政府資金的各類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。

軍工固定資產(chǎn)投資的目的是為先進(jìn)的武器裝備這一特殊產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)搭建與之相適應(yīng)支撐保障條件，具有以下四個(gè)特點(diǎn)：

第一，投資目的具有戰(zhàn)略性；

第二，建設(shè)目標(biāo)明確，體現(xiàn)國(guó)家意志；

第三，項(xiàng)目立項(xiàng)依賴武器裝備研制、生產(chǎn)計(jì)劃，具有明顯的計(jì)劃性；

第四，建設(shè)方案具有明顯的前瞻性和不確定性。

軍工固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指在特定條件下和特定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的可能性。在立項(xiàng)階段，其風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是項(xiàng)目能否符合國(guó)家軍事發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，能否順利爭(zhēng)取國(guó)家投資；在實(shí)施階段，其風(fēng)險(xiǎn)主要存在于執(zhí)行層面，實(shí)施過(guò)程能否規(guī)范進(jìn)行，資金能否合理使用，配套條件能否滿足；在竣工階段，其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在能否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)，最大程度發(fā)揮軍工固定資產(chǎn)投資效益。

二、軍工固定資產(chǎn)投資主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

（一）立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

軍工固定資產(chǎn)投資是在國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)發(fā)展的大背景下進(jìn)行的，其立項(xiàng)實(shí)施不僅要符合國(guó)防科技工業(yè)能力布局，還高度依賴武器裝備研制、生產(chǎn)計(jì)劃。軍工單位在進(jìn)行軍工固定資產(chǎn)投資時(shí)，要緊緊圍繞自身能力定位，確保自己的核心專業(yè)在軍工行業(yè)處于核心地位，這樣更有利于得到國(guó)家的重點(diǎn)投入。此外，還要主動(dòng)承攬軍工任務(wù)，不論你所在單位有多重要，專業(yè)技術(shù)水平有多高，綜合實(shí)力有多強(qiáng)，如果沒(méi)有承接新的武器裝備科研生產(chǎn)任務(wù)，就不具備申報(bào)軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的前提條件。

軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目申報(bào)需要在國(guó)防科技工業(yè)總體規(guī)劃的框架下進(jìn)行，要圍繞各自的核心能力，切忌定位不清，大而全，重復(fù)投資。如果不能順應(yīng)國(guó)防科技工業(yè)總體布局，將會(huì)造成項(xiàng)目難以立項(xiàng)，或難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（二）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

由于軍工固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的支撐對(duì)象是先進(jìn)武器裝備的科研與生產(chǎn)，建設(shè)方案具有明顯的前瞻性和不確定性，甚至部分建設(shè)內(nèi)容與科研活動(dòng)緊密結(jié)合。因此，在項(xiàng)目策劃過(guò)程中要特別注意由這些高技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并加以回避。一旦在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)這類問(wèn)題，應(yīng)依據(jù)相關(guān)程序及時(shí)予以調(diào)整。

另外，國(guó)外對(duì)部分高端的設(shè)備、儀器及軟件實(shí)施禁運(yùn)，增加了項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在選型時(shí)要充分考慮這些因素。

（三）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)指在規(guī)定的周期內(nèi)完成項(xiàng)目實(shí)施的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在方案設(shè)計(jì)階段和實(shí)施階段。軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在動(dòng)工之前，由于判斷失誤、整體布局及規(guī)劃設(shè)計(jì)上的不合理容易導(dǎo)致后期實(shí)施與目標(biāo)存在差距。施工組織不當(dāng)，缺乏項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，或主觀隨意性大，不斷變更要求，都會(huì)造成工期拖延。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

一方面，軍工固定資產(chǎn)投資全過(guò)程涉及的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定、辦法、細(xì)則、標(biāo)準(zhǔn)等多達(dá)幾百項(xiàng)，其中國(guó)家大法就多達(dá)20個(gè)，這些法律、法規(guī)的共同特點(diǎn)就是強(qiáng)制性，法律語(yǔ)言稱之為有法必依、違法必究，因此在項(xiàng)目全過(guò)程管理中必須堅(jiān)持依法辦事，避免相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，法律風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在對(duì)承建單位實(shí)施管理，使其履行合同，確保投資達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（五）資金風(fēng)險(xiǎn)

軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中要科學(xué)安排投資計(jì)劃，確保申報(bào)的國(guó)家投資、配套資金以及貸款能及時(shí)足額到位，避免影響投資的進(jìn)度。

軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目要求設(shè)立專門賬戶，由專人管理，做到專款專用，嚴(yán)禁挪用、擠占。

（六）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目主要是為先進(jìn)武器裝備的科研與生產(chǎn)做好保障，建設(shè)目標(biāo)明確。由于投資目標(biāo)的單一性和投資內(nèi)容的先進(jìn)性，相比一般的固定資產(chǎn)投資，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。一是形成的固定資產(chǎn)如何進(jìn)行正常的維護(hù)、維修；二是如何發(fā)揮固定資產(chǎn)的利用效率，使投資效益最大化。

三、軍工固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）建立完整、科學(xué)的管理機(jī)構(gòu)，把隊(duì)伍建設(shè)當(dāng)成首要基礎(chǔ)性工作

從決策、策劃、投資、執(zhí)行等層面來(lái)看，軍工固定資產(chǎn)投資全過(guò)程是一項(xiàng)十分復(fù)雜、技術(shù)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程。因此，必須落實(shí)組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人，將責(zé)任進(jìn)行分解和明確。在項(xiàng)目立項(xiàng)前期按照管理和技術(shù)兩條線任命由行政指揮系統(tǒng)和設(shè)計(jì)師系統(tǒng)組成的雙總師系統(tǒng)，重大建設(shè)項(xiàng)目由單位法人親自擔(dān)任行政總指揮，這樣能夠充分發(fā)揮能力建設(shè)隊(duì)伍和任務(wù)科研隊(duì)伍相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)。

科技發(fā)展的先進(jìn)性使得項(xiàng)目的設(shè)計(jì)師系統(tǒng)在軍工固定資產(chǎn)投資活動(dòng)中扮演了重要的角色。設(shè)計(jì)師系統(tǒng)最清楚關(guān)鍵技術(shù)及難點(diǎn)在什么地方，從這個(gè)意義上講他們最清楚項(xiàng)目?jī)?nèi)在的條件需求，重大能力建設(shè)項(xiàng)目以科研項(xiàng)目的總設(shè)計(jì)師或副總設(shè)計(jì)師擔(dān)任建設(shè)項(xiàng)目的總設(shè)計(jì)師，科研項(xiàng)目的項(xiàng)目組成員兼任能力建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目組成員。這樣可以彌補(bǔ)專職軍工固定資產(chǎn)投資人員的數(shù)量不足及能力不足，為做好軍工固定資產(chǎn)投資打好基礎(chǔ)，這一經(jīng)驗(yàn)值得推廣。

行政管理系統(tǒng)從宏觀上統(tǒng)籌各單位的能力建設(shè)，對(duì)外聯(lián)絡(luò)上級(jí)機(jī)關(guān)、對(duì)內(nèi)協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門，在各單位能力建設(shè)工作中起到方向盤(pán)的作用。

（二）把項(xiàng)目管理理論和軍工固定資產(chǎn)投資管理相結(jié)合，形成完善的管理程序文件體系，從制度上防范各類風(fēng)險(xiǎn)

隨著軍工固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的不斷加強(qiáng)，對(duì)規(guī)范管理和科學(xué)管理提出了更高的要求。將現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論引入到軍工固定資產(chǎn)投資管理工作中，可以滿足項(xiàng)目管理在質(zhì)量、工期、投資效益、資金管理等方面越來(lái)越高的要求。

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程，可將項(xiàng)目劃分為決策審批、計(jì)劃準(zhǔn)備、實(shí)施與控制、竣工驗(yàn)收、運(yùn)營(yíng)管理、后評(píng)價(jià)等幾個(gè)階段，在各個(gè)階段制定相應(yīng)的管理規(guī)定，包括“軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法”、“基本建設(shè)全過(guò)程管理辦法”、“各類資產(chǎn)管理辦法”、“資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理辦法”等幾大類，內(nèi)容涵蓋總則、工程建設(shè)、設(shè)備儀器采購(gòu)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等固定資產(chǎn)全生命周期的管理，與單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度、紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)制度一起構(gòu)成了一整套完善的管理體系。有了這些規(guī)章制度，從事軍工固定資產(chǎn)投資的人員即使有了變化，也能迅速適應(yīng)這方面的管理要求，可以大大縮短新人員上崗進(jìn)入工作狀態(tài)的時(shí)期，保證了各項(xiàng)工作能順利開(kāi)展。

（三）認(rèn)真執(zhí)行軍工固定資產(chǎn)投資管理程序，加強(qiáng)過(guò)程管控

軍工固定資產(chǎn)投資工作不是簡(jiǎn)單地“買設(shè)備、蓋房子”，各個(gè)階段項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，其風(fēng)險(xiǎn)不同，需要加強(qiáng)管控，做好風(fēng)險(xiǎn)防范。在立項(xiàng)初期，需重點(diǎn)做好投資規(guī)劃及需求分析，綜合平衡需求與效益的關(guān)系、存量與增量的關(guān)系、先進(jìn)性與實(shí)用性的關(guān)系等，堅(jiān)持真實(shí)客觀的原則，不能隨意擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。在項(xiàng)目申報(bào)審批階段，需重點(diǎn)做好可行性分析，對(duì)規(guī)劃及建設(shè)方案、技術(shù)方案、建設(shè)周期、經(jīng)濟(jì)效益、投資規(guī)模等進(jìn)行充分論證，形成完整的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)等論證材料。在項(xiàng)目實(shí)施階段，應(yīng)規(guī)范操作，根據(jù)規(guī)定的程序和權(quán)限依法辦理各類審批手續(xù)，同時(shí)依據(jù)合同加強(qiáng)對(duì)參建方的監(jiān)管，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及后期運(yùn)營(yíng)階段，要重點(diǎn)做好項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)，進(jìn)行效益分析，確保項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收。另外，在交付使用后，要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理，切實(shí)發(fā)揮投資效益。

（四）建設(shè)過(guò)程“三個(gè)準(zhǔn)確”、“三個(gè)分開(kāi)”、“三個(gè)一”，使軍工固定資產(chǎn)投資全過(guò)程處于受控狀態(tài)

在軍工固定資產(chǎn)實(shí)施過(guò)程中通過(guò)各種措施完善過(guò)程管理。一是做到“三個(gè)準(zhǔn)確”：準(zhǔn)確把握基建工程或引進(jìn)設(shè)備、儀表的功能選擇；準(zhǔn)確把握技術(shù)條件，平衡投資與使用周期的關(guān)系；準(zhǔn)確把握技術(shù)配套，保證配套環(huán)境，提升投資效率。二是做到“三個(gè)分開(kāi)”：即合同的洽談、協(xié)議起草、文件簽署三分開(kāi)，保障過(guò)程的有效監(jiān)督和控制。三是做到“三個(gè)一”，強(qiáng)化計(jì)劃管理：在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定合理的投資計(jì)劃，每年年初針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和執(zhí)行情況，制定全年實(shí)施計(jì)劃，明確所有設(shè)備采購(gòu)和建安工程實(shí)施計(jì)劃節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)計(jì)劃協(xié)調(diào)和檢查，做到“一年一計(jì)劃、一月一檢查、一周一監(jiān)督”，確保投資及實(shí)施計(jì)劃落實(shí)到位。四是充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)督作用，在儀器設(shè)備采購(gòu)及工程建設(shè)招投標(biāo)活動(dòng)中，審計(jì)人員均參與監(jiān)督，防止漏洞發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

目前各軍工單位正處于國(guó)防科技工業(yè)改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，做好軍工固定資產(chǎn)投資工作關(guān)系到國(guó)防科技工業(yè)的能力建設(shè)，關(guān)系到政府投資的效益，更關(guān)系到各軍工單位自身的發(fā)展。長(zhǎng)期以來(lái)，軍工單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資活動(dòng)時(shí)，常常重立項(xiàng)、輕實(shí)施，重規(guī)模、輕內(nèi)容，容易產(chǎn)生前期論證不充分，執(zhí)行過(guò)程隨意調(diào)整，不能按期完成，不能通過(guò)竣工驗(yàn)收等一系列問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。因此，在軍工固定資產(chǎn)投資活動(dòng)中，需要正確認(rèn)識(shí)軍工固定資產(chǎn)投資特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)，在全過(guò)程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管控，確保投資效果。