羅 燁

一、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在我國(guó)集團(tuán)公司運(yùn)用的背景與進(jìn)程分析

上個(gè)世紀(jì)90年代，以金蝶、用友、浪潮為代表的國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)逐漸興起，直到本世紀(jì)初期，伴隨著時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，我國(guó)公司集團(tuán)化的步伐不斷加快，諸多中小公司不斷發(fā)展壯大，朝著集團(tuán)化的方向邁進(jìn)，單一的核算主體逐步向著多核算主體進(jìn)行轉(zhuǎn)變，加之外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日趨激烈、公司業(yè)務(wù)活動(dòng)日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)方式下的單核算主體財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)始出現(xiàn)問(wèn)題，若多核算主體采用獨(dú)立化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，就會(huì)造成彼此間的通信不暢，信息不能得到有效的傳遞，溝通與交流受阻，站在集團(tuán)的高度進(jìn)行考慮，信息控制工作也不能到位，所以，單核算主體財(cái)務(wù)系統(tǒng)的不適應(yīng)性逐步凸顯。軟件產(chǎn)品也逐漸認(rèn)識(shí)到了這一問(wèn)題，也在不斷進(jìn)行軟件的改進(jìn)與完善，努力增強(qiáng)其適應(yīng)性，但這些行為都不能徹底地從本質(zhì)上解決集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控方面的問(wèn)題，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的有效支撐。這樣一來(lái)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的概念被提出，并逐步得到推廣，邁向市場(chǎng)。

二、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的完善體系分析

（一）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管理總部對(duì)整體現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)劑與配置，強(qiáng)化現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率性與協(xié)調(diào)性，提升防范與監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低現(xiàn)金的持有成本等，管理總部應(yīng)該健全與完善資金中心，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)公司資金的集中、有效管理，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行合理調(diào)配，努力降低對(duì)外融資所帶來(lái)的損失，還要在保障最低資金持有量的基礎(chǔ)上，展開(kāi)合理投資，盡可能地發(fā)揮出公司資金的使用效益，使其價(jià)值得到最大化，從而不斷增加集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益。資金中心應(yīng)該對(duì)各公司的現(xiàn)金流動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況有一定的了解與掌握，同時(shí)要對(duì)資金的使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題與危機(jī)，并作出相應(yīng)的糾正與偏差調(diào)整，高效地對(duì)問(wèn)題予以解決。

（二）健全與完善統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司應(yīng)該積極健全一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，具體包含有財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)監(jiān)控等制度，再將主要的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行細(xì)化，制定好集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)制度、預(yù)算監(jiān)管制度、資金監(jiān)管制度、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度、融資投資監(jiān)管制度、企業(yè)內(nèi)部考核制度、績(jī)效評(píng)價(jià)制度等。通過(guò)這一系列制度的健全與完善，保障集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠在一個(gè)有效、健康的環(huán)境中運(yùn)作，從而不斷提升集團(tuán)公司的管理經(jīng)營(yíng)效率，真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在公司日常運(yùn)作中的重要作用。

（三）擁有統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度

一般情況下，集團(tuán)公司的全部管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其本質(zhì)就是公司信息的獲取、整理、傳遞、以及篩選的全過(guò)程，就目前情況而言，財(cái)務(wù)報(bào)告就是集團(tuán)公司最為基礎(chǔ)與核心的信息來(lái)源途徑與報(bào)告載體。因此，集團(tuán)公司必須健全一套統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，對(duì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，規(guī)范財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，最終形成一種統(tǒng)一的格式，方便集團(tuán)總部對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考核與分析，不斷促進(jìn)集團(tuán)公司的良好發(fā)展。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建設(shè)想

（一）未來(lái)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的功能

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)應(yīng)該構(gòu)建統(tǒng)一的核算平臺(tái)，下屬公司在同一數(shù)據(jù)庫(kù)與統(tǒng)一的核算體系下展開(kāi)賬務(wù)處理，上級(jí)母公司能夠快速查詢(xún)到憑證、報(bào)表信息，實(shí)時(shí)匯總形成母公司報(bào)表。這一系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)做到下述幾點(diǎn)：第一，對(duì)集團(tuán)公司的總體財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)下屬單位監(jiān)控力度。第二，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的集中，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性、以及完整性。第三，通過(guò)集團(tuán)權(quán)限設(shè)置、參數(shù)設(shè)置、預(yù)警平臺(tái)、審批設(shè)置等手段，在權(quán)限與制度上落實(shí)內(nèi)控制度，能夠保障內(nèi)控制度在集團(tuán)內(nèi)部的全面貫徹與執(zhí)行。第四，對(duì)集團(tuán)公司間存在的“對(duì)賬難”問(wèn)題予以解決，通過(guò)業(yè)務(wù)的協(xié)同處理，保證集團(tuán)內(nèi)跨單位協(xié)同作業(yè)，完成業(yè)務(wù)自動(dòng)同步觸發(fā)。第五，可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成，能夠?qū)φ麄€(gè)集團(tuán)資金流動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)控。第六，實(shí)時(shí)掌控集團(tuán)公司的資產(chǎn)變動(dòng)情況，提升資產(chǎn)的利用效率。

（二）未來(lái)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的功能

集團(tuán)公司還應(yīng)該健全完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算編制到執(zhí)行的全過(guò)程監(jiān)控。第一，提升編制預(yù)算的可行性與效率。全面預(yù)算管理是公司管理的支持流程，它與公司的諸多支持流程一起，對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程給予支持，其中包含有財(cái)務(wù)管理、庫(kù)存管理、計(jì)劃管理、生產(chǎn)采購(gòu)管理等。在編制的過(guò)程當(dāng)中，集團(tuán)公司給下屬公司布置統(tǒng)一的預(yù)算表樣，各下屬公司進(jìn)行預(yù)算上報(bào)、審批、反饋。公司負(fù)責(zé)對(duì)自己內(nèi)部部門(mén)的預(yù)算制定，還要配套完善相應(yīng)的分析、預(yù)警、考核機(jī)制，從而促進(jìn)制定出的預(yù)算能夠被切實(shí)實(shí)施。同時(shí)，預(yù)算管理系統(tǒng)支持多預(yù)算體系定義，支持預(yù)算表的列自定義功能。第二，健全與完善預(yù)算執(zhí)行管控體系。全面預(yù)算管理支持多種控制方式，能夠依據(jù)期間與累計(jì)展開(kāi)控制，能夠按照剛性與柔性展開(kāi)控制。系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置時(shí)要加強(qiáng)靈活性，各種管理所需的預(yù)算指標(biāo)能夠同會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)指標(biāo)相對(duì)應(yīng)，集團(tuán)能夠設(shè)置不同收支項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)報(bào)賬式管理，完善從預(yù)算控制至業(yè)務(wù)單據(jù)的全過(guò)程管理，在做好事后控制的基礎(chǔ)上還要健全事前控制與事中控制。滿足預(yù)算系統(tǒng)同總賬、費(fèi)用管理、資金管理系統(tǒng)間的有效集成，做好預(yù)算前饋控制。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)該具備良好的資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算以及控制的功能，完成費(fèi)用單據(jù)的完善報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于超支預(yù)算的項(xiàng)目給予提醒。完善預(yù)算預(yù)警的功能，能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司預(yù)算的完成情況與實(shí)際進(jìn)度的了解與掌握，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分管部門(mén)給予提醒，使其能夠合理安排支出預(yù)算。第三，預(yù)算執(zhí)行的分析與反饋。在分析預(yù)算的執(zhí)行情況時(shí)，應(yīng)該在月末做好實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算項(xiàng)目的對(duì)比表，便于進(jìn)行預(yù)算分析與控制。系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算差異的定量分析，確定產(chǎn)生預(yù)算差異的原因，同時(shí)能夠?qū)㈩A(yù)算的執(zhí)行情況同公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。

（三）未來(lái)集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的功能

信息系統(tǒng)應(yīng)該對(duì)集團(tuán)進(jìn)行全面的掌控，而集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)自身資金實(shí)現(xiàn)全面掌控，形成資金的集中化管理，方便集團(tuán)對(duì)下屬公司進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)配。資金管理要以賬戶管理為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)單據(jù)為支撐，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的完美集成。同時(shí)，系統(tǒng)還應(yīng)具備票據(jù)管理功能，方便與外部銀行的接口，形成外部的網(wǎng)上銀行。

（四）未來(lái)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的功能

集團(tuán)系統(tǒng)應(yīng)該健全商業(yè)與管理體系，基于集團(tuán)所關(guān)心的問(wèn)題，構(gòu)建相應(yīng)的集團(tuán)分析指標(biāo)，從業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中抽取所需數(shù)據(jù)，提供多維分析的功能。集團(tuán)公司可以考慮為內(nèi)部各級(jí)管理人員建立商業(yè)智能化的分析平臺(tái)，同時(shí)將其展示到公司門(mén)戶或者相關(guān)部門(mén)人員所擁有的網(wǎng)站上，讓每個(gè)管理人員都能直觀地感受動(dòng)態(tài)刷新數(shù)據(jù)的結(jié)果，加強(qiáng)圖表界面的個(gè)性化與人性化，調(diào)動(dòng)起相關(guān)人員的工作積極性，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析工作的順利展開(kāi)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，集團(tuán)公司通過(guò)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化了集團(tuán)的管理分析與財(cái)務(wù)支持功能，能夠更好地處理與協(xié)調(diào)各投資主體間的利益關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的高效整合，達(dá)成信息共享，保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，也在很大程度上提升了集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的監(jiān)控能力，從而促進(jìn)集團(tuán)公司的持久發(fā)展。