□錢東紅

（中原工學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，鄭州 451191）

河南省經(jīng)濟(jì)的發(fā)展迅猛的勢(shì)頭是在最近幾年顯現(xiàn)出來(lái)的，尤其是中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的準(zhǔn)確定位后，在這些驕人的成績(jī)背后是企業(yè)的蓬勃發(fā)展，尤其龐大數(shù)量的小微企業(yè)的發(fā)展。在這些小微企業(yè)發(fā)展的同時(shí)受到一些問(wèn)題的困擾，尤其在后金融危機(jī)時(shí)代，小微企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略問(wèn)題成為制約它們發(fā)展的瓶頸，如不突破則河南省中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的宏偉藍(lán)圖可能是一個(gè)難以實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)想。為了尋找合理的解決路徑，文章結(jié)合河南省小微企業(yè)的實(shí)際情況，深入分析其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的迷?；蛉笔У脑颍岢鲞m合它們?cè)诮鹑谖C(jī)時(shí)代甚至更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展建議。

一、河南省小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

翻開(kāi)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史，發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)在整體經(jīng)濟(jì)占有很大比重，主要是因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的數(shù)量龐大，而且充滿生命力，很多知名的大企業(yè)都是從小企業(yè)做起［1］，所以說(shuō)小微企業(yè)的發(fā)展要給予足夠發(fā)展空間和政策扶持。作為地處中部省份的河南省也離不開(kāi)此規(guī)律，每年河南省的GDP中有很大一部分來(lái)自小微企業(yè)的貢獻(xiàn)，其中制造業(yè)占的比重與其他行業(yè)相比略高一些，因?yàn)橹圃鞓I(yè)是屬于基礎(chǔ)性工業(yè)，河南省是我國(guó)糧食大省這是大家很容易達(dá)成的共識(shí)，強(qiáng)大的農(nóng)業(yè)必須要有強(qiáng)大的基礎(chǔ)性工業(yè)作為后盾，否則很難保證每年有好的收成，如此看來(lái)，河南省小微企業(yè)的發(fā)展充滿無(wú)限的發(fā)展機(jī)遇，如果河南省要實(shí)現(xiàn)中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的宏偉目標(biāo)，就必須把本地的小微企業(yè)做大做強(qiáng)，才能真正做到中原崛起的領(lǐng)頭羊。

二、河南省小微企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不足之處

河南省小微企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要存在以下幾個(gè)方面的不足：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作缺失

因?yàn)楹幽鲜〉慕?jīng)濟(jì)快速發(fā)展是在近幾年才呈現(xiàn)出來(lái)的，以前小微企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量少，存在的問(wèn)題可以潛藏在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，而且在企業(yè)生產(chǎn)函數(shù)中是一個(gè)較弱的變量，但在河南省經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，這些問(wèn)題就是顯性問(wèn)題而且是一個(gè)重要的變量，若不及時(shí)采取方法應(yīng)對(duì)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)函數(shù)曲線嚴(yán)重變形，反映到企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果就是連續(xù)虧損，這些問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)所致，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略里都沒(méi)有考慮到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)對(duì)結(jié)果影響不大所以沒(méi)有考慮，但是現(xiàn)在必須要考慮風(fēng)險(xiǎn)所造成的可能損失，尤其是在后金融危機(jī)時(shí)代的當(dāng)下，如風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行防控則造成的經(jīng)濟(jì)損失是難以挽回的［1］，比如現(xiàn)在南方很多小微企業(yè)為了緩解現(xiàn)金流的壓力，向民間資本進(jìn)行高額借貸，結(jié)果出現(xiàn)很多企業(yè)老板跑路現(xiàn)象，這就說(shuō)明了小微企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理和防范納入其范疇之內(nèi)，對(duì)過(guò)去經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較慢的河南小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更是把風(fēng)險(xiǎn)管理和防范進(jìn)行邊緣化處理。

2.輕資金鏈重利潤(rùn)

河南省小微企業(yè)重視企業(yè)的贏利狀況，對(duì)企業(yè)的資金鏈管理存在很大誤區(qū)，比如說(shuō)企業(yè)現(xiàn)在需要100萬(wàn)元進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，企業(yè)有一筆剛到賬的短期借款100萬(wàn)元，企業(yè)就把這100萬(wàn)元資金作為項(xiàng)目急需的資金進(jìn)行使用，結(jié)果馬上面臨資金緊張的局面，因?yàn)轫?xiàng)目的投資期限長(zhǎng)，而短期借款馬上到期，就意味著馬上到期的錢企業(yè)不能正常償還。這個(gè)例子充分說(shuō)明這些企業(yè)對(duì)資金鏈運(yùn)作與管理缺乏深刻認(rèn)識(shí)，這也表明企業(yè)把利潤(rùn)作為企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略核心，而把資金鏈作為一項(xiàng)簡(jiǎn)單的生產(chǎn)工具而已，實(shí)際上如企業(yè)對(duì)資金鏈進(jìn)行科學(xué)管理同資本一樣可以增值，現(xiàn)在資金鏈價(jià)值管理成為一個(gè)很重要的研究焦點(diǎn)，總之，河南省小微企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中對(duì)資金鏈管理重視程度普遍存在嚴(yán)重不足，甚至忽視，在后金融危機(jī)時(shí)代，若企業(yè)忽視資金鏈價(jià)值就如同溺水者放棄最后一根救命稻草，破產(chǎn)倒閉是必然的結(jié)果。

3.融資有效性不足

河南省小微企業(yè)在國(guó)家對(duì)河南中原經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的各項(xiàng)優(yōu)惠措施中能夠分到一杯羹，也就是說(shuō)這些優(yōu)惠措施可以幫助企業(yè)解決一些融資問(wèn)題，但是國(guó)家政策是有期限的，所以這些小微企業(yè)靠國(guó)家優(yōu)惠政策是很難持續(xù)的，而且銀行有時(shí)未必就按照國(guó)家政策進(jìn)行放貸，所以河南省小微企業(yè)融資問(wèn)題是其傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中一個(gè)重要的制度安排，但是這樣的制度安排存在一些隱患，因?yàn)閭鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中主要考慮企業(yè)融資規(guī)模，卻很少考慮其融資的有效性，即較低成本和及時(shí)性，這種融資的思路即使籌集到更大規(guī)模的資金而其有效性卻是越低。受到金融危機(jī)的影響，我國(guó)政府采取積極量化寬松貨幣政策，經(jīng)濟(jì)很快有了企穩(wěn)跡象，但是物價(jià)卻快速反彈，結(jié)果是通貨膨脹嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，國(guó)家采取了一系列的減少貨幣流動(dòng)性的政策，即后金融危機(jī)時(shí)代當(dāng)下中國(guó)政府采取的貨幣政策，導(dǎo)致很多企業(yè)很難從銀行獲取貸款，而且授信額度十分有限［2］，在這種情況下，河南省小微企業(yè)必須考慮融資的有效性，才能緩解當(dāng)前它們所面臨的壓力。

4.缺乏和諧財(cái)務(wù)關(guān)系

河南省小微企業(yè)隊(duì)伍隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷壯大，表現(xiàn)在它們每年的納稅額度不斷刷新，在這些驕人的業(yè)績(jī)背后，這些企業(yè)的老板卻表現(xiàn)憂心忡忡，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系不斷惡化，隨時(shí)都有吞噬整個(gè)企業(yè)的危險(xiǎn)。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在籌資、投資、營(yíng)運(yùn)和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中，與相關(guān)利益各方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，具體主要包括：企業(yè)與政府、企業(yè)與投資者、企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人、企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。針對(duì)河南省小微企業(yè)的特征，有以下幾個(gè)重要的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)很緊張：企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人、企業(yè)與員工。企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系緊張表現(xiàn)在借款和還款條件十分苛刻，有時(shí)因?yàn)榈狡趥鶆?wù)一時(shí)不能足額還上，結(jié)果對(duì)企業(yè)的正常的運(yùn)營(yíng)都造成不暢，對(duì)業(yè)績(jī)有很多影響，有時(shí)為未完成的訂單支付高額的違約金；企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系緊張?bào)w現(xiàn)在債務(wù)人無(wú)理由的拖欠貨款，企業(yè)資金鏈斷裂大都因此而生，但是企業(yè)本能沒(méi)有賒銷，因?yàn)橥惍a(chǎn)品太多，競(jìng)爭(zhēng)壓力太大，很多小微企業(yè)冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一些賒銷而達(dá)到提高銷量目的；企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系緊張表現(xiàn)在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、河南省小微企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整對(duì)策

1.建立風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和補(bǔ)償機(jī)制

通過(guò)上述分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略很難適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)盛行的當(dāng)下，因?yàn)楝F(xiàn)在是后金融危機(jī)時(shí)代，國(guó)外很多國(guó)家經(jīng)濟(jì)還處在動(dòng)蕩狀態(tài)，雖然我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定，但是現(xiàn)在是經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對(duì)我國(guó)有很大影響，因?yàn)槲覈?guó)是美國(guó)第一大債權(quán)國(guó)，所以我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然面臨諸多變數(shù)，那么作為國(guó)內(nèi)的小微企業(yè)命途多舛是一個(gè)無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。作為國(guó)內(nèi)中部省份河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)展在這次金融危機(jī)中所遭受的創(chuàng)傷不及那些對(duì)出口依賴程度較高的南方經(jīng)濟(jì)，但是通過(guò)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展明顯放緩，而且小微企業(yè)的受阻壓力很大，主要原因就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)料不足和防控措施不得當(dāng)，根本原因是其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略沒(méi)有正確調(diào)整，若及時(shí)調(diào)整自己的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略可能是一次難得的機(jī)遇。

企業(yè)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行正確處理，建立風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和補(bǔ)償機(jī)制可以化險(xiǎn)為夷，具體做法就是，首先，企業(yè)應(yīng)該成立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和贏利預(yù)期進(jìn)行全面評(píng)估，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行正確評(píng)估；其次，企業(yè)要妥當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散，分散風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)很重要的投資技巧，比如企業(yè)在對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，不應(yīng)該再對(duì)該項(xiàng)目相關(guān)的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，而要選擇一些具有較大替代性的項(xiàng)目進(jìn)行投資；再次，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中一定要設(shè)置止損區(qū)域，這樣可以不會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。

2.重視并利用資金鏈價(jià)值

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血脈，資金鏈則是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需要的基本鏈條，從現(xiàn)金，到資產(chǎn)，再到增值現(xiàn)金的循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須保障資金鏈循環(huán)的持續(xù)、良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，企業(yè)資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈且復(fù)雜多變的生存環(huán)境，通過(guò)提升企業(yè)資金管理水平才能合理地控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升企業(yè)的可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。作為國(guó)內(nèi)資金管理領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者，北京九恒星科技股份有限公司早在2005年就首次提出了“資金集中管理”概念，即通過(guò)高效的信息化管理手段，建立以共享為基礎(chǔ)的企業(yè)資金管理體系和財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體的資金優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率，降低資金成本。近年來(lái)，資金集中管理逐漸受到集團(tuán)企業(yè)的廣泛重視，尤其是對(duì)處于規(guī)?；①Y本化發(fā)展關(guān)鍵時(shí)期的企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金集中管理更是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)后，集團(tuán)企業(yè)更深刻地認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，金融危機(jī)引發(fā)的一系列問(wèn)題造成了整個(gè)市場(chǎng)需求大量萎縮，企業(yè)市場(chǎng)銷售不暢、庫(kù)存積壓，這無(wú)疑影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，使得資金鏈不能夠安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，也在很大程度上影響到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升。與2008年金融危機(jī)相比，近期出現(xiàn)的資金鏈斷裂則源于“融資難”問(wèn)題，受到緊縮性貨幣政策的影響，企業(yè)面臨著嚴(yán)重的“錢荒”。可以說(shuō)，2008年金融危機(jī)及資金鏈斷裂只是表面現(xiàn)象，解決問(wèn)題的關(guān)鍵在于通過(guò)資金集中管理，降低資金流通風(fēng)險(xiǎn)、提升資金流通效率，從而優(yōu)化資金管理體系，保障企業(yè)資金鏈安全、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)。資金鏈管理的理想狀態(tài)，是讓每一分錢都不在銀行賬戶上積淀，而是每分鐘都在發(fā)揮作用，即所謂“資金不落地”。而對(duì)于河南省小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，提升資金使用效率，實(shí)現(xiàn)“資金不落地”的關(guān)鍵在于建立與資金管理需求相匹配的智能化資金管理平臺(tái)。通過(guò)智能資金平臺(tái)，能夠自動(dòng)、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)了解資金流向，輔助決策者及財(cái)務(wù)管理者針對(duì)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)進(jìn)行分析，還可以在集團(tuán)各成員單位之間調(diào)劑余缺、統(tǒng)籌使用，以挖掘沉淀資金，平衡資金需求。

3.建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

小微企業(yè)一定要完善各項(xiàng)內(nèi)部控制機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理的水平與贏利能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。一是要強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)信息的真實(shí)程度直接影響到了企業(yè)的決策效果。小微企業(yè)必須強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算工作，通過(guò)嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)分工協(xié)作，形成彼此牽制與相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制，并全力減少差錯(cuò)與舞弊，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供實(shí)用會(huì)計(jì)信息。二是要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理。小微企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中必然將會(huì)涉及應(yīng)收賬款的處理。應(yīng)收賬款由于長(zhǎng)期掛賬，很有可能會(huì)形成壞賬，這對(duì)于資金極為匱乏的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)就是巨大的災(zāi)難。所以，小微企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，通過(guò)大力實(shí)施銷售收款責(zé)任制，企業(yè)的銷售部門不但要負(fù)責(zé)推銷商品，而且還應(yīng)負(fù)責(zé)收回相應(yīng)的貨款。在對(duì)銷售人員實(shí)施績(jī)效考核的過(guò)程中，不僅要看產(chǎn)品的銷售額，而且還要看貨款的回收率，并結(jié)合激勵(lì)和約束機(jī)制。這種銷售和收款相互結(jié)合的方式有助于企業(yè)對(duì)客戶作出適時(shí)跟蹤，有效預(yù)防應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，并加速資金的周轉(zhuǎn)。三是健全完善內(nèi)部審計(jì)制度。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起自己的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，力求建立完善內(nèi)部稽核制度及內(nèi)部審計(jì)制度，不僅確保會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性，而且在小微企業(yè)的各職能部門間產(chǎn)生一種相互制約與牽制的合理機(jī)制，進(jìn)而更好地對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施再監(jiān)督，以提高小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

4.注重小微企業(yè)融資管理

一是拓寬小微企業(yè)籌資途徑。應(yīng)當(dāng)大張旗鼓地發(fā)展面向小微企業(yè)開(kāi)展金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)等，以促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的加快發(fā)展，特別是要建立起促進(jìn)面向風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的創(chuàng)業(yè)型基金與二板市場(chǎng)。在小微企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，只要具備條件，就可運(yùn)用債券融資或適當(dāng)分散股權(quán)等形式以籌集所需資金。二是要在融資當(dāng)中引進(jìn)誠(chéng)信機(jī)制［2］。企業(yè)誠(chéng)信已成為現(xiàn)代企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)新發(fā)展的基本要素與條件，更是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的重要原則。目前，小微企業(yè)大量存在誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象。因?yàn)槠髽I(yè)有可能不誠(chéng)信，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)其也不夠信任，小微企業(yè)的融資難，這就為企業(yè)的今后發(fā)展設(shè)置了障礙。對(duì)此，為有效解決小微企業(yè)融資難這一難題，一定要建立起誠(chéng)信機(jī)制。三是要積極運(yùn)用融資新方式。政府、小微企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)可通過(guò)三方之間的強(qiáng)強(qiáng)合作以增強(qiáng)小微企業(yè)所具有的融資能力，也就是政府以部分比較優(yōu)秀的小微企業(yè)為試點(diǎn)，讓這些企業(yè)享受到國(guó)家制定的特殊優(yōu)惠政策，從而讓銀行放心與這些企業(yè)簽訂協(xié)議提供貸款，從而滿足這些企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與投資需要。

5.構(gòu)建和諧財(cái)務(wù)關(guān)系

（1）企業(yè)與債權(quán)人之間和諧財(cái)務(wù)關(guān)系構(gòu)建。小微企業(yè)和其他企業(yè)一樣存在融資難的問(wèn)題，因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有大企業(yè)的規(guī)模和融資能力，而且在資產(chǎn)抵押時(shí)沒(méi)有很好的優(yōu)資資產(chǎn)。此問(wèn)題的解決需要雙方采取一些創(chuàng)新的手段，否則債權(quán)人擔(dān)心企業(yè)還不了借款的顧慮是無(wú)法打消的，進(jìn)而影響其財(cái)務(wù)關(guān)系的繼續(xù)和良性發(fā)展。允許潛在債權(quán)人參加公司一些重大投融資決策會(huì)議，這一項(xiàng)舉措可以讓潛在債權(quán)人了解其貸款資金的合理趨向，并且在論證會(huì)上他們也了解該項(xiàng)目的預(yù)期收益率和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，隨后這些潛在債權(quán)人就結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行決策，一旦為小微企業(yè)提供貸款，他們不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)資金一時(shí)周轉(zhuǎn)困難而落井下石，相反他們可能與企業(yè)一道想辦法解決問(wèn)題，并且在簽訂借貸協(xié)議時(shí)，要明確債權(quán)人有債轉(zhuǎn)股權(quán)利，而且成本較低，因?yàn)闃O大保護(hù)債權(quán)人利益才能使債權(quán)人不感覺(jué)到自己是局外人，從而不關(guān)心企業(yè)未來(lái)發(fā)展而只顧眼前的本利不斷給企業(yè)資金帶來(lái)壓力。

（2）企業(yè)與債務(wù)人之間和諧財(cái)務(wù)關(guān)系構(gòu)建。河南省小微企業(yè)在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，很多數(shù)據(jù)表明其不占優(yōu)勢(shì)，而且他們大部分是通過(guò)賒銷打開(kāi)市場(chǎng)。賒銷確實(shí)可以使企業(yè)的銷售額上去了，但是資金回籠的速度和質(zhì)量卻是嚴(yán)重影響企業(yè)的再生產(chǎn)。那么企業(yè)如何克服這種并存的矛盾呢？首先小微企業(yè)在賒銷時(shí)對(duì)顧客篩選一定要堅(jiān)持“信用品質(zhì)（Character）、償付能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押品（Collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（Conditions）”的“5C”原則，否則企業(yè)很容易出現(xiàn)大量壞賬；其次是企業(yè)采取一些吸引客戶早日提前還款，可以使用現(xiàn)金折扣策略；最后如果債務(wù)人出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，企業(yè)可以進(jìn)行債務(wù)重組或進(jìn)行債轉(zhuǎn)股幫助債務(wù)人渡過(guò)難關(guān)，表面是企業(yè)在幫助債務(wù)人實(shí)際上也是在幫自己，因?yàn)橐坏﹤鶆?wù)人破產(chǎn)倒閉，企業(yè)可能就要出現(xiàn)壞賬。

（3）企業(yè)與員工之間和諧財(cái)務(wù)關(guān)系構(gòu)建。員工是企業(yè)的主人翁，沒(méi)有高素質(zhì)的員工，企業(yè)很難在行業(yè)中立足。企業(yè)需要建立科學(xué)合理的薪酬體系，可按計(jì)件或者計(jì)時(shí)的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)，一定要體現(xiàn)出來(lái)獎(jiǎng)罰差異，同時(shí)企業(yè)要塑造自身的企業(yè)文化，讓員工有共同的價(jià)值觀和強(qiáng)烈的歸屬感，這樣企業(yè)與員工之間的良好的財(cái)務(wù)關(guān)系就基本上形成了。為了強(qiáng)化員工與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系可以實(shí)行員工持股計(jì)劃，讓員工與企業(yè)同呼吸共命運(yùn)，這樣就達(dá)到了和諧財(cái)務(wù)關(guān)系構(gòu)建的目標(biāo)。

綜上所述，在中原經(jīng)濟(jì)區(qū)的大背景下，小微企業(yè)必須解決上面幾個(gè)問(wèn)題才能取得較好的成績(jī)，若是河南省政府對(duì)這些小微企業(yè)再給予一定的引導(dǎo)，那么小微企業(yè)的發(fā)展就將如虎添翼。

［1］郭星溪.中小企業(yè)融資困境與對(duì)策探討［J］.經(jīng)濟(jì)與管理研究，2009，（8）.

［2］張寧.金融環(huán)境視角下中小企業(yè)融資研究——以江西省為例［J］.財(cái)會(huì)研究，2009，（23）.