李 潔

(江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇 淮安 223003)

一、不符點(diǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生

國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(Uniform Customs and Practice for Documentary Credit)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)UCP600)對(duì)信用證的定義如下:“信用證意指一項(xiàng)約定，無(wú)論其如何命名或描述，該約定不可撤銷(xiāo)并因此構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)于相符提示予以?xún)陡兜拇_定承諾?！奔葱庞米C一旦開(kāi)立，便構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)受益人(出口商)的一種不可撤銷(xiāo)的保證，只要受益人履行了信用證所規(guī)定的各項(xiàng)條件，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，受益人收匯卻常常遇到一些阻礙。

在單證審核環(huán)節(jié)易出現(xiàn)單證與信用證要求不一致的情況，即不符點(diǎn)(Discrepancy)問(wèn)題。在信用證結(jié)算方式下，受益人向銀行提交全套單據(jù)時(shí)，遇到的最大的問(wèn)題便是銀行常常會(huì)以單據(jù)存在“不符點(diǎn)”為由拒付貨款。不符點(diǎn)主要分為兩個(gè)方面:一是單據(jù)本身與信用證條款不一致，如貨物的規(guī)格型號(hào)等不一致;二是受益人的相關(guān)行為不符合信用證的要求，如交單時(shí)間晚于信用證規(guī)定的交單期。

實(shí)務(wù)中往往將不符點(diǎn)分為實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)和非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)兩種。實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)一般不是在制單環(huán)節(jié)出現(xiàn)的，如貨物完成裝運(yùn)的時(shí)間超過(guò)信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。而非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)一般是在制單環(huán)節(jié)由于人為原因造成的，如貿(mào)易術(shù)語(yǔ)由CFR改為FOB時(shí)，沒(méi)有同時(shí)將海運(yùn)提單中的“Freight Prepaid”改為“Freight Collect”。

作為受益人遇到不符點(diǎn)問(wèn)題時(shí)，通?？梢赃x擇重新制單或與開(kāi)證申請(qǐng)人溝通，請(qǐng)求開(kāi)證行放棄不符點(diǎn)，或者放棄銀行信用轉(zhuǎn)以商業(yè)信用結(jié)算。但是無(wú)論采取哪種做法，都會(huì)造成收匯的延遲，尤其是在市場(chǎng)行情下跌的情況下，開(kāi)證申請(qǐng)人可能以此為借口，要求受益人降價(jià)處理或是解除雙方間的合同關(guān)系。

二、常見(jiàn)不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因

信用證不符點(diǎn)產(chǎn)生的主要原因在出口方，即受益人，要想做到相符交單不僅僅是在制單環(huán)節(jié)要仔細(xì)謹(jǐn)慎，還關(guān)系到交易前的準(zhǔn)備、合同的商定與履行等各個(gè)環(huán)節(jié)的處理，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)給制單工作留下隱患，造成受益人不能及時(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)看，不符點(diǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面:

(一)業(yè)務(wù)員對(duì)市場(chǎng)及客戶(hù)調(diào)查不足，合同條款設(shè)置欠妥

首先，業(yè)務(wù)員在交易前的準(zhǔn)備環(huán)節(jié)首先要對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)與潛在客戶(hù)展開(kāi)調(diào)查，如對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)的供求狀況、價(jià)格走勢(shì)、進(jìn)出口政策、商業(yè)習(xí)慣等方面進(jìn)行調(diào)研，確保出口商在未來(lái)一段時(shí)間能對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)作出正確的判斷。同時(shí)也要掌握潛在客戶(hù)的資信情況、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等信息。

其次，在合同的擬定環(huán)節(jié)，也應(yīng)盡量爭(zhēng)取訂立配套、協(xié)調(diào)的合同條款，如果合同條款本身設(shè)置欠妥，那么在交單時(shí)將不可避免地產(chǎn)生不符點(diǎn)。如出口合同中規(guī)定:“CIF利物浦，裝運(yùn)地西安……提供港至港清潔已裝船提單……”很顯然，西安是內(nèi)陸城市，在整段運(yùn)輸中應(yīng)包括兩個(gè)部分:一是內(nèi)陸至港口的陸上運(yùn)輸;二是港口至港口的海上運(yùn)輸，實(shí)則屬于海陸聯(lián)運(yùn)的范疇。由于條款設(shè)置的原因，在此情況下，無(wú)論如何操作，最終都會(huì)構(gòu)成單據(jù)的不符點(diǎn)。

(二)跟單員與供貨廠家溝通不暢，在備貨等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題

信用證的特點(diǎn)之一便是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。因此，備貨、發(fā)運(yùn)等信息最終會(huì)以單據(jù)的形式體現(xiàn)。如果跟單員不能與其他環(huán)節(jié)人員有效溝通，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)可能就無(wú)法產(chǎn)出足量的貨物，這樣便會(huì)延誤裝運(yùn)與制單。

(三)單證員業(yè)務(wù)能力有限

部分單證員由于業(yè)務(wù)能力有限，在收到信用證后，未能對(duì)其進(jìn)行全面的審核，沒(méi)能發(fā)現(xiàn)其中的缺陷，為日后交單埋下了隱患。

信用證中可能含有不宜察覺(jué)的軟條款(Soft Clause)。比如“1/3正本提單直接寄給客戶(hù)”。若按此條款操作，開(kāi)證申請(qǐng)人在收到海運(yùn)提單正本后便可憑此提貨，若客戶(hù)有意欺詐，受益人很可能面臨錢(qián)貨兩空的局面。再如要求受益人提交經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人或其授權(quán)人簽字的檢驗(yàn)證書(shū)，其簽字要與開(kāi)證行所留樣本一致。若不對(duì)此條款提出異議，發(fā)貨時(shí)如恰逢市場(chǎng)行情走低，開(kāi)證申請(qǐng)人很可能不到裝運(yùn)地驗(yàn)貨，或者在檢驗(yàn)中百般挑剔，即使簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)，其簽字與開(kāi)證行留存的樣本是否一致，受益人也不得而知。軟條款形式多樣，變化多端，無(wú)法一一列舉，但其共性在于向開(kāi)證申請(qǐng)人提供了制造單證不符的機(jī)會(huì)，在一定程度上免除了開(kāi)證行的付款責(zé)任。

三、受益人的對(duì)策

受益人在交單時(shí)一旦遭到銀行拒付，往往會(huì)面臨很多不利的影響，比如收款延遲，面臨利息損失，單證不符，面臨扣除不符點(diǎn)費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)。因此，作為受益人要認(rèn)真研究在UCP600下如何最大程度地降低不符點(diǎn)出現(xiàn)的可能性，降低銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面著手:

(一)交易前期做好資信調(diào)查及目標(biāo)市場(chǎng)調(diào)研

考慮到信用證欺詐的問(wèn)題，開(kāi)證申請(qǐng)人可能會(huì)與開(kāi)證行相互勾結(jié)，騙取受益人的貨物。因此，在交易前，對(duì)進(jìn)口商和目標(biāo)市場(chǎng)的情況務(wù)必做充分調(diào)研，在此基礎(chǔ)上選擇信譽(yù)有保證的客戶(hù)與之合作。

(二)設(shè)置完善、協(xié)調(diào)的交易合同條款

信用證是依據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的，信用證條款內(nèi)容來(lái)源于合同條款。因此，合同條款的設(shè)置是否完善、協(xié)調(diào)直接影響到信用證條款，最終決定受益人在交單時(shí)能否做到單證相符。因此在業(yè)務(wù)員簽訂買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，就應(yīng)注意條款問(wèn)題。比如，合同中規(guī)定了數(shù)量的溢短裝條款，那么在相應(yīng)的金額條款上是否也規(guī)定了金額的增減幅度;交易量比較大的情況下，是否可以分批裝運(yùn)與轉(zhuǎn)運(yùn)。

(三)及時(shí)催開(kāi)信用證

信用證支付方式下，開(kāi)證申請(qǐng)人按時(shí)開(kāi)證是受益人按時(shí)備貨裝運(yùn)的前提。通常在買(mǎi)賣(mài)合同中，就應(yīng)明確規(guī)定買(mǎi)方最遲應(yīng)在什么時(shí)間將信用證開(kāi)到賣(mài)方手中，若無(wú)此規(guī)定，一般在裝運(yùn)期開(kāi)始前15天左右，受益人應(yīng)收到信用證。如果買(mǎi)方拖延開(kāi)證，受益人為避免改證的麻煩，往往會(huì)倉(cāng)促裝運(yùn)，稍有不慎就會(huì)導(dǎo)致船貨銜接不好，最終，要么是裝運(yùn)時(shí)間晚于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期而不得不倒簽或者預(yù)借提單，要么是倒簽或者預(yù)借提單行為被發(fā)現(xiàn)，面臨被追究法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)做好備貨與裝運(yùn)工作

信用證條款或經(jīng)修改符合受益人要求后，接下來(lái)要做的工作便是備貨與裝運(yùn)。備貨與裝運(yùn)的依據(jù)應(yīng)是信用證有關(guān)品名、品質(zhì)、包裝、數(shù)量等的要求。比如在備貨的數(shù)量上應(yīng)適當(dāng)留有余地，防止裝運(yùn)時(shí)發(fā)生意外或損失。備貨的時(shí)間上結(jié)合信用證的規(guī)定與船期的安排，以利于船貨銜接。同時(shí)，貨物是制單的依據(jù)所在，只有貨證相符，受益人所交的貨物才是真正符合要求的，否則即使通過(guò)簽發(fā)保函等手段獲得了與信用證要求一致的單據(jù)，買(mǎi)方收到貨物后，依舊可以憑買(mǎi)賣(mài)合同提出索賠。

(五)做好審證、改證工作

受益人收到信用證后，首先要做的工作就是對(duì)信用證條款進(jìn)行逐條審核，確定信用證中的所有要求能否做到。一旦存在問(wèn)題條款而受益人沒(méi)有及時(shí)提出修改，那么交單時(shí)就很可能會(huì)發(fā)生單證不符的情況。

經(jīng)過(guò)審核，如果確認(rèn)信用證中某些條款確實(shí)需要修改，必須通知開(kāi)證申請(qǐng)人通知開(kāi)證行開(kāi)出信用證修改書(shū)。修改書(shū)只能經(jīng)原信用證的通知銀行傳遞到受益人手中，直接寄給受益人的通知書(shū)往往要考慮其真實(shí)性的問(wèn)題。同時(shí)UCP600第10條E款規(guī)定:“接受同一修改中的部分內(nèi)容是不允許的，并將被視為對(duì)該修改的拒絕通知?！奔磳?duì)修改書(shū)中的內(nèi)容不能部分接受部分拒絕，只能全部接受或者全部不接受。

(六)及時(shí)交單

受益人備貨裝運(yùn)完成單據(jù)繕制后，就應(yīng)及時(shí)向銀行交單議付。一方面如果單據(jù)沒(méi)有不符點(diǎn)，就可以及時(shí)收匯，加速資金的周轉(zhuǎn);另一方面，即使單據(jù)存在不符點(diǎn)，還有比較充足的時(shí)間重新制單或是更換單據(jù)。

綜上所述，相對(duì)于UCP500，UCP600的審單標(biāo)準(zhǔn)的確有所放松，而這主要是為了促進(jìn)信用證在國(guó)際貿(mào)易中的使用。對(duì)于受益人收匯來(lái)說(shuō)，的確有積極的促進(jìn)作用，而對(duì)于制單來(lái)講，諸如“不矛盾”等彈性的規(guī)定，其審核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)上并未寬松。所以，業(yè)務(wù)人員必須按照“單單一致、單證相符、單內(nèi)一致”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格處理與信用證有關(guān)的方方面面，才能做到順利交單、按時(shí)結(jié)匯。

[1]張法坤.信用證結(jié)算方式下銀行審單原則初探[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2010(12).

[2]翟美怡.信用證項(xiàng)下相符交單與不符點(diǎn)問(wèn)題研究[D].天津:天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009.