河北建投置業(yè)有限責(zé)任公司 苑一出

一.前言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，特別是在已加入WTO之后，我國經(jīng)濟(jì)融入國際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程也在加快。隨著跨國公司國際投資引起的國際資本流動和國際資本市場的不斷擴(kuò)大以及國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展，不僅使企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)整體管理中地位與作用日益突出，也使我國企業(yè)財務(wù)管理逐漸有條件在吸收先進(jìn)財務(wù)理論框架的基礎(chǔ)上，運(yùn)用相關(guān)的工具和技術(shù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)的構(gòu)建，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中得到以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實施的重要環(huán)節(jié)。

二.企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

一是有些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)不編制現(xiàn)金計劃，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金不足或閑置現(xiàn)象，現(xiàn)金管理混亂無序。二是采用商業(yè)信用方式促銷，結(jié)果造成了大量的應(yīng)收賬款，加之管理制度缺乏，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，不能及時兌現(xiàn)而形成呆賬。三是一些企業(yè)無存貨控制計劃，過多占用資金。這些都使得企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，形成惡性循環(huán)。

三.如何在新時期完善企業(yè)財務(wù)管理

（1）建立健全企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)章制度

財務(wù)管理的規(guī)章制度既包括國家和企業(yè)主管部門統(tǒng)一制定的管理制度，又包括企業(yè)為加強(qiáng)財務(wù)管理自己制定的管理制度。但后者可以是前者的具體化或必要的補(bǔ)充，但不能與前者發(fā)生抵觸。企業(yè)一般應(yīng)建立健全有關(guān)資金、收入、成本費(fèi)用管理制度和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行制度既要堅持原則，又要有一定的靈活性，對生產(chǎn)經(jīng)營中一些特殊情況，應(yīng)在制度允許的范圍內(nèi)實事求是地合理解決。

健全財務(wù)管理制度的同時，還必須加強(qiáng)企業(yè)財產(chǎn)物資的管理，對企業(yè)固定資產(chǎn)和各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報廢、清查等工作，也要建立必要的管理制度。

（2）樹立現(xiàn)代化企業(yè)形象，創(chuàng)造良好的籌資信譽(yù)

從一定意義上講，市場經(jīng)濟(jì)也是一種信用經(jīng)濟(jì)。因此，無論是吸引投資者向本企業(yè)投資，還是向金融機(jī)構(gòu)借款或向社會進(jìn)行融資，都必須以良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽(yù)為首要前提。首先，企業(yè)的發(fā)展和投資方向，必須符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢和社會發(fā)展的需要，并具有較高的企業(yè)效益和社會效益。其次，企業(yè)的經(jīng)營管理水平，必須符合科學(xué)化、現(xiàn)代化和國際化的要求，并以良好的經(jīng)營業(yè)績樹立良好的企業(yè)形象，求得較高的社會信譽(yù)。最后，企業(yè)在經(jīng)營活動中必須講求信用，如果企業(yè)經(jīng)常拖欠債務(wù)，就會喪失企業(yè)的信用，勢必給籌措資金帶來困難。

（3）企業(yè)財務(wù)管理需要和諧意識

企業(yè)和諧財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)，首要問題是解決思想認(rèn)識上的障礙，從而形成普遍的共識，激發(fā)企業(yè)全體員工及利益相關(guān)者參與企業(yè)財務(wù)管理的熱情。當(dāng)然有一種觀點認(rèn)為企業(yè)財務(wù)管理是無法和諧的，其基本根據(jù)是“人是自私的經(jīng)濟(jì)人”。其實，這就是個觀念誤區(qū)。因為，除了“經(jīng)濟(jì)人”外，人還是“社會人”、“道德人”、“感情人”，實現(xiàn)企業(yè)和諧財務(wù)管理是完全可能的。在觀念上，需要在以下幾方面深化認(rèn)識：一是切實加強(qiáng)對企業(yè)和諧財務(wù)管理內(nèi)涵的認(rèn)識。它既表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)關(guān)系人的協(xié)調(diào)發(fā)展，更體現(xiàn)出財務(wù)關(guān)系人身心的愉悅、心理健康、和睦共進(jìn)；二是企業(yè)和諧財務(wù)管理體現(xiàn)的是“以人為本”的現(xiàn)代理念，謀求的是 “人與人”、“人與企業(yè)”、“人與社會”、“人與自然”、“人與自身心靈”的和諧發(fā)展；三是要培育企業(yè)股東、員工的企業(yè)意識，增強(qiáng)認(rèn)同感和歸屬感。這是開展企業(yè)和諧財務(wù)管理的思想基礎(chǔ)。只有全員參與企業(yè)財務(wù)管理，企業(yè)才有生命力。

（4）規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

公司的運(yùn)行績效如何在很大程度上取決于他的治理結(jié)構(gòu)的有效性。公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否不僅影響投資決策和資金籌措而且也影響公司的管理效率和內(nèi)部凝聚力。另外要規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中最重要的內(nèi)容之一，而資金管理則是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，有健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)融資能力的重要前提。

政府也要積極推動面向企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)創(chuàng)新和體制機(jī)制的創(chuàng)新，鼓勵和支持金融機(jī)構(gòu)開展工業(yè)產(chǎn)權(quán)非專利技術(shù)和股權(quán)等無形資產(chǎn)的質(zhì)押貸款，開展融資租賃、公司理財、賬戶托管等多種為企業(yè)服務(wù)的融資業(yè)務(wù)，鼓勵民間資本能夠參股地方區(qū)域性的企業(yè)金融機(jī)構(gòu)，大力發(fā)展小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行，適當(dāng)發(fā)展民營的中小銀行，建立適合企業(yè)需求的多層次金融服務(wù)體系，推動各金融機(jī)構(gòu)把對企業(yè)貸款傾斜作為優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的一個具體舉措。

（5）加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育，提高會計隊伍的整體素質(zhì)

加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化會計監(jiān)督的根本要求。由于會計人員在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的特殊地位，對企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動都比較了解，從而更加要求會計人員加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，負(fù)起一定的監(jiān)督責(zé)任。樹立會計人員的法制觀念，并加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德教育，從思想意識、道德觀念和具體行為上擔(dān)負(fù)起社會責(zé)任，是強(qiáng)化會計工作內(nèi)在的自我監(jiān)督的有效措施。同時會計人員需要具備熟練的業(yè)務(wù)操作技能、專業(yè)理論知識及較強(qiáng)的綜合能力。會計人員專業(yè)知識、技能的高低決定著會計信息質(zhì)量的高低。會計人員還要有較高的風(fēng)險管理能力，能夠在保持合法合規(guī)操作的同時，從全局出發(fā)，運(yùn)用科學(xué)的方法準(zhǔn)確判斷.從而保證會計信息質(zhì)量的真實性、全面性，使得會計監(jiān)督能夠有效地得以執(zhí)行。

（6）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理前瞻性規(guī)劃和決策

企業(yè)財務(wù)管理涉及到方方面面的利益關(guān)系，在落實到具體操作層面時，其規(guī)劃決策要有前瞻性。首先，要有全局意識、戰(zhàn)略意識，處理好各種矛盾，協(xié)調(diào)好各種關(guān)系；其次，要與企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)進(jìn)步和企業(yè)利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)文化相適應(yīng)；再其次，要通盤考慮企業(yè)文化、企業(yè)穩(wěn)定、企業(yè)發(fā)展，努力形成企業(yè)各要素協(xié)調(diào)一致的發(fā)展局面；最后，要做到財務(wù)管理有特色，即企業(yè)和諧財務(wù)管理建設(shè)要立足于企業(yè)環(huán)境，遵循因地制宜原則。

（7）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理需要黨建和政府的支撐

企業(yè)和諧財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)離不開黨和政府的支持。為了有效開展企業(yè)和諧財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面工作：第一，加強(qiáng)企業(yè)中黨組織的建設(shè)。黨的基層組織在企業(yè)中發(fā)揮著監(jiān)督、協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系的作用，加強(qiáng)企業(yè)的黨建工作，可以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力，促進(jìn)企業(yè)和諧財務(wù)管理的發(fā)展。第二，政府雖然不直接參與企業(yè)的財務(wù)管理，但政府對于企業(yè)不規(guī)范的財務(wù)活動還是有干預(yù)權(quán)力的。因此，政府也需要扮演好協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)關(guān)系的角色，支持企業(yè)開展和諧財務(wù)管理，為構(gòu)建和諧社會創(chuàng)造條件。同時，企業(yè)和諧財務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)離不開制度保障體系。這有許多工作要做：一要有一套評估企業(yè)和諧財務(wù)管理的指標(biāo)體系。這樣才能知道企業(yè)財務(wù)管理是否和諧，還存在哪些問題需要解決。這些指標(biāo)既要有定量計算，也要能夠進(jìn)行定性分析。二要有一套保障企業(yè)和諧財務(wù)管理建設(shè)的制度。企業(yè)和諧財務(wù)管理建設(shè)有自身的機(jī)制，不能依靠少數(shù)人的意志、喜惡來評判和規(guī)范。

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