李　宗

[收稿日期] 2009-02-14

[摘 要] 近兩年,我國企業(yè)不斷提高社會(huì)責(zé)任意識(shí),履行社會(huì)責(zé)任已成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的主流。中小企業(yè)作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,在社會(huì)責(zé)任履行中卻沒有發(fā)揮出應(yīng)有作用。本文在對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的闡述基礎(chǔ)上深入分析我國中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要意義,對中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行分析,并結(jié)合我國實(shí)際情況與國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和理論提出促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的建議。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)社會(huì)責(zé)任; 中小企業(yè);現(xiàn)狀及對策

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.18.035

[中圖分類號(hào)] F27923

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)] 1673-0194(2009)18-0114-03

目前國際上對企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究日趨成熟,其中一個(gè)重要趨勢便是從大型企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的研究向中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任研究發(fā)展。我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用:截至2005年底我國中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的99.6% ;中小企業(yè)創(chuàng)造的最終價(jià)值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的59%。但是長期以來,我國大多數(shù)中小企業(yè)并沒有正確認(rèn)識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任的重要性,對社會(huì)責(zé)任的履行與其經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)不相稱,因此,如何促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任便成為社會(huì)研究的重要課題之一。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵

(一)國際上對企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念研究的發(fā)展階段

1.一般認(rèn)為,企業(yè)社會(huì)責(zé)任(Corporate Social Responsibility,CSR)最早由英國學(xué)者歐利文?謝爾頓于1923年在《管理的哲學(xué)》中提出,他指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)包括道德因素。

2.20世紀(jì)80年代,美國佐治亞大學(xué)教授阿奇?B?卡羅爾提出的“金字塔”社會(huì)責(zé)任概念認(rèn)為,企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指特定的社會(huì)對企業(yè)所寄托的經(jīng)濟(jì)、法律、倫理的期望。

3.1997年,英國學(xué)者約翰?埃爾金頓提出并詳細(xì)闡述“三重底線”的概念,它要求企業(yè)考慮到股東、客戶、政府等所有責(zé)任對象的需求,在追求自身價(jià)值的同時(shí)創(chuàng)造社會(huì)和環(huán)境價(jià)值?！叭氐拙€”這一重要概念逐漸成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的共同基礎(chǔ)。

(二)我國對企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念研究

到目前為止,全球還沒有一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念。根據(jù)各個(gè)國家對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的兩點(diǎn)共識(shí),即對履行社會(huì)責(zé)任普遍持有的肯定態(tài)度以及在企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系上的一致觀點(diǎn),我國國內(nèi)學(xué)者在研究國外社會(huì)責(zé)任理論后又結(jié)合我國實(shí)際情況提出了一些具有代表性的理論。

袁家方:企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在爭取自身生存和發(fā)展的同時(shí),面對社會(huì)需要和各種社會(huì)問題,為維護(hù)國家、社會(huì)和人類的根本利益必須承擔(dān)的義務(wù)。

盧代富:企業(yè)社會(huì)責(zé)任指企業(yè)在謀求股東利潤最大化外所負(fù)有的維護(hù)社會(huì)公益的義務(wù),企業(yè)社會(huì)責(zé)任一般包括經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善責(zé)任。

劉俊海:所謂企業(yè)社會(huì)責(zé)任,指企業(yè)不能僅僅以最大限度為股東們營利或賺錢作為自己的唯一生存目的,而應(yīng)當(dāng)最大限度增進(jìn)其他所有社會(huì)利益。

綜上所述,企業(yè)作為多邊契約關(guān)系的組合,應(yīng)當(dāng)在為所有者創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí),兼顧其他利益群體利益。具體來說,筆者認(rèn)為社會(huì)責(zé)任可以理解為:企業(yè)不僅要追求利潤目標(biāo)對所有者負(fù)責(zé),還要對員工、用戶、伙伴、社區(qū)、政府等利益相關(guān)方負(fù)責(zé),保護(hù)環(huán)境減少資源浪費(fèi),為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

(三)我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任具體內(nèi)容與分類

1.我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任具體內(nèi)容。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)作為社會(huì)的一個(gè)特殊個(gè)體,不僅僅是物質(zhì)財(cái)富創(chuàng)造者,還對科技、環(huán)境等領(lǐng)域產(chǎn)生重大影響,因此,企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)滲透于這些領(lǐng)域之中。具體表現(xiàn)為:第一,對股東負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)努力完善管理制度,保證股東的股權(quán)收益。第二,對員工負(fù)責(zé)。按照《勞動(dòng)法》的規(guī)定,盡可能地提高員工的工資待遇,并為員工提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)。第三,對消費(fèi)者負(fù)責(zé)。確保為消費(fèi)者提供貨真價(jià)實(shí)的產(chǎn)品、優(yōu)良的服務(wù)。第四,重視環(huán)境與自然資源。企業(yè)應(yīng)根據(jù)其對環(huán)境的影響程度制定整體環(huán)境保護(hù)政策,指派具體人員負(fù)責(zé)公司環(huán)境保護(hù)體系的實(shí)施,主動(dòng)節(jié)約社會(huì)資源。第五,關(guān)注社區(qū)。企業(yè)要為所處社區(qū)的居民提供就業(yè)機(jī)會(huì),對社區(qū)的福利事業(yè)進(jìn)行慈善捐贈(zèng)。

2.我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的分類。根據(jù)社會(huì)責(zé)任的性質(zhì),可以將其分為兩個(gè)階段:第一階段包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與法律責(zé)任,是企業(yè)必須履行的社會(huì)責(zé)任,可稱之為社會(huì)義務(wù);第二階段包括生態(tài)和倫理責(zé)任,是社會(huì)所期望、企業(yè)自愿履行的社會(huì)責(zé)任。此外,按照自愿選擇履行的程度,企業(yè)社會(huì)責(zé)任還可以劃分為必盡責(zé)任、應(yīng)盡責(zé)任和愿盡責(zé)任,劃分標(biāo)準(zhǔn)見表1。

二、我國中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要意義

目前國際上在對中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的研究中普遍認(rèn)為,中小企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行方面上有著大型企業(yè)所不及的靈活優(yōu)勢,但是,由于自身劣勢條件的約束,中小企業(yè)往往不能自覺履行社會(huì)責(zé)任。筆者認(rèn)為,不論是從中小企業(yè)優(yōu)勢方面還是劣勢方面進(jìn)行分析,中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對企業(yè)與社會(huì)的共同發(fā)展而言都具有重要意義。

1就中小企業(yè)劣勢方面而言,我國中小企業(yè)資金積累遠(yuǎn)不如國有大中企業(yè)雄厚。面對惡劣的生存環(huán)境的挑戰(zhàn),中小企業(yè)往往一味降低成本,帶來的后果是資源與環(huán)境的永久破壞,使企業(yè)陷入惡性循環(huán)之中。筆者認(rèn)為,對中小企業(yè)而言,擺脫這一惡性循環(huán)、實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長的唯一途徑就是自覺履行社會(huì)責(zé)任并將其納入企業(yè)戰(zhàn)略框架之中。

第一,中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中履行保護(hù)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該自覺要做到提高技術(shù)水平,引進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式管理,改進(jìn)治污環(huán)保設(shè)備。從表面上看這樣會(huì)帶來企業(yè)成本的增加,但是企業(yè)致力于資源的循環(huán)利用,逐漸降低對資源的依賴程度,解決了產(chǎn)業(yè)鏈上游原材料的競爭難題并降低了企業(yè)采購成本,從而提高了企業(yè)的成本競爭優(yōu)勢。

第二,企業(yè)嚴(yán)格保證產(chǎn)品的質(zhì)量,對社會(huì)和利益相關(guān)者本著負(fù)責(zé)任的態(tài)度來生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù),把好質(zhì)量關(guān)。與違法經(jīng)營、生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品的廠商相比,企業(yè)提供質(zhì)量合格的產(chǎn)品和服務(wù)必然導(dǎo)致成本的上升,但是會(huì)為產(chǎn)品打開市場,提升企業(yè)形象,同時(shí)還會(huì)給企業(yè)帶來新的商機(jī),促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2就中小企業(yè)優(yōu)勢方面而言,其科技創(chuàng)新與管理機(jī)制上有著與大型企業(yè)相比獨(dú)到的優(yōu)勢,能夠更好地履行社會(huì)責(zé)任。

第一,中小企業(yè)經(jīng)營靈活、創(chuàng)新能力較強(qiáng)?？萍夹椭行∑髽I(yè)的總體規(guī)模和實(shí)力的增強(qiáng),推動(dòng)了科技創(chuàng)新,提高了資源利用率,創(chuàng)造了更多的社會(huì)財(cái)富,體現(xiàn)了中小企業(yè)自身優(yōu)勢與履行社會(huì)責(zé)任的和諧統(tǒng)一。在2008年11月11日最新發(fā)布的騰訊公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告中指出了企業(yè)發(fā)展歷程就是持續(xù)提升創(chuàng)新能力的過程,旺盛的創(chuàng)新能力可以使公司保持在行業(yè)前沿,進(jìn)而深刻影響相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

第二,中小企業(yè)內(nèi)部管理層次少,使得中小企業(yè)轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略思路、做出決策的過程更為迅速。目前一些中小企業(yè)已經(jīng)順利轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略使之與社會(huì)責(zé)任相結(jié)合。以上海PMI有限公司為例,公司把社會(huì)責(zé)任理念充分地融入到企業(yè)戰(zhàn)略之中,在2003年就特別任命了企業(yè)社會(huì)責(zé)任經(jīng)理來監(jiān)督企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略實(shí)施情況,并設(shè)立了社會(huì)責(zé)任工作規(guī)范準(zhǔn)則,將商業(yè)模式成功建立在履行社會(huì)責(zé)任基礎(chǔ)之上。

綜上所述,筆者認(rèn)為無論從企業(yè)劣勢方面還是優(yōu)勢方面進(jìn)行分析,履行社會(huì)責(zé)任對企業(yè)來說是革新的動(dòng)力,是企業(yè)擺脫困境迎來新發(fā)展的契機(jī)。從整體而言,中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)和社會(huì)的共同發(fā)展具有十分重要的意義。

三、我國中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀及存在的問題

2006年中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)(CESS)組織實(shí)施了“中國企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調(diào)查”,調(diào)查顯示:第一,對于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知度大型企業(yè)的經(jīng)營者高于中小型企業(yè)。第二,企業(yè)經(jīng)營者中認(rèn)為其他企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行得“較好”或“很好” 的占15.1%,認(rèn)為目前具有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)“比較少”或“很少”的占到了41.2%。第三,對于企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要性,大中型企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)同程度相對較高,中小企業(yè)相對較低。該項(xiàng)調(diào)查還對企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)象進(jìn)行分析總結(jié),結(jié)果顯示,中小企業(yè)中不履行社會(huì)責(zé)任最突出的表現(xiàn)是污染環(huán)境和不講誠信,中小企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行過程中存在主要問題是:制造和銷售假冒偽劣產(chǎn)品、偷稅和漏稅、開展不正當(dāng)競爭、發(fā)布虛假廣告、不顧員工安全和健康等。

在中小企業(yè)忽視或逃避社會(huì)責(zé)任的原因調(diào)查中,多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者將“對社會(huì)責(zé)任認(rèn)識(shí)不夠、中小企業(yè)自身經(jīng)營困難、企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)不高以及社會(huì)相關(guān)部門監(jiān)督不到位“等因素作為導(dǎo)致企業(yè)未能很好地履行社會(huì)責(zé)任的主要原因。筆者認(rèn)為,中小企業(yè)未能很好地履行社會(huì)責(zé)任的根本原因在于中小企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行方面明顯缺乏內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力,企業(yè)自身?xiàng)l件限制使得大多數(shù)企業(yè)對社會(huì)責(zé)任的理論與方法缺乏科學(xué)理解,同時(shí)在自身經(jīng)營困難情況下,企業(yè)往往是從短期的利益出發(fā),忽視社會(huì)責(zé)任的履行。因此如何將企業(yè)自身發(fā)展與履行社會(huì)責(zé)任相結(jié)合,促進(jìn)我國中小企業(yè)切實(shí)地履行社會(huì)責(zé)任就顯得至關(guān)重要。

四、促進(jìn)我國中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的建議

中小企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任方面缺乏內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力,筆者針對我國中小企業(yè)自身存在的問題,結(jié)合我國實(shí)際情況提出以下幾點(diǎn)建議促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。

1.政府應(yīng)進(jìn)一步完善立法,推進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的法制化進(jìn)程。筆者認(rèn)為,企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如何對中小企業(yè)進(jìn)行規(guī)制這一問題上,針對其特殊性進(jìn)行具體規(guī)定和指引。促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任,首先必須對中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容與范圍做出合理規(guī)定,建立和完善適應(yīng)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的考核體系。在我國即將進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)普查中,相關(guān)部門在切實(shí)了解中小企業(yè)各行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r之后,應(yīng)盡快出臺(tái)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的具體政策法規(guī),明確責(zé)任內(nèi)容,促進(jìn)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任,發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.政府可以將優(yōu)惠政策同企業(yè)社會(huì)責(zé)任聯(lián)系起來,幫助解決中小企業(yè)經(jīng)營難題,鼓勵(lì)中小企業(yè)主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任。融資困難是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙之一,而解決中小企業(yè)融資難的根本措施在于增加企業(yè)資本金。從這一點(diǎn)出發(fā),我們可以研究將增加企業(yè)資本金與履行社會(huì)責(zé)任相結(jié)合,促進(jìn)中小企業(yè)自覺履行社會(huì)責(zé)任。

(1)減免稅收。減免稅收一方面可以促進(jìn)中小企業(yè)資本金的形成,從企業(yè)自身角度提高融資能力,另一方面可以通過對激勵(lì)企業(yè)主動(dòng)從事稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的事項(xiàng),自覺承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。我國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局已于2008年10月下發(fā)通知,明確了資源綜合利用企業(yè)等五類企業(yè)的所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。從社會(huì)責(zé)任角度制定減免稅收的優(yōu)惠政策能夠有效合理地解決中小企業(yè)融資困難和社會(huì)責(zé)任缺失兩大難題,是促進(jìn)中小企業(yè)自覺履行社會(huì)責(zé)任的有效途徑。

(2)建立社會(huì)責(zé)任基金。社會(huì)責(zé)任基金是以社會(huì)責(zé)任投資準(zhǔn)則篩選投資標(biāo)的的投資基金。在國際上,社會(huì)責(zé)任基金發(fā)展迅猛,日益成為促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的有力工具。在我國,針對中小企業(yè)融資困難和社會(huì)責(zé)任缺失現(xiàn)象,建立起社會(huì)責(zé)任基金無疑具有其重大意義,但是我國金融體系不健全、社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)也不夠明確,社會(huì)責(zé)任基金在我國的建立還只是處于最初階段。因此,我國可以通過部分稅收和與各企業(yè)簽訂合同募集資金的辦法,建立社會(huì)責(zé)任基金,對積極主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)做出獎(jiǎng)勵(lì),對逃避不履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)實(shí)施罰款并納入基金。此外在相關(guān)管理細(xì)則出臺(tái)的基礎(chǔ)上還可以考慮引進(jìn)慈善組織、關(guān)注社會(huì)責(zé)任的非政府團(tuán)體等潛在投資者的投資。

3.通過實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)集群化促進(jìn)其履行社會(huì)責(zé)任。我國中小企業(yè)與大型企業(yè)相比規(guī)模小,企業(yè)間缺乏分工協(xié)作,履行社會(huì)責(zé)任對單個(gè)中小企業(yè)而言顯得力不從心。因此,由行業(yè)相關(guān)的中小企業(yè)通過合資、共同開發(fā)、合作等方式實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)集群化是促進(jìn)我國中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的有效途徑。集群內(nèi)部中介機(jī)構(gòu)、教育與研究部門在區(qū)域上的集中,可以使企業(yè)間新觀念和新技術(shù)相互擴(kuò)散,形成技術(shù)外溢效應(yīng),有利于中小企業(yè)自身的發(fā)展。此外,中小企業(yè)集群化在互利基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任履行信息共享,可以推動(dòng)企業(yè)更好地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

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