周　軍　魯　琦　王新伶

摘要：社?；鹗前傩盏酿B(yǎng)命錢、救命錢，關(guān)系到老百姓的切身利益，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定，其安全完整和有效使用的重要性不言而喻。本文從我國社?；鹪谶\(yùn)營和監(jiān)管方面存在的問題入手，著重分析了世界各國基金的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，最后提出了完善社?；鸨O(jiān)管，強(qiáng)化監(jiān)管的建議。

關(guān)鍵詞：社?；?模式 監(jiān)管

社?；鸨O(jiān)管是國家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收繳、安全運(yùn)營等過程進(jìn)行監(jiān)督管理，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管現(xiàn)狀和問題

我國社會(huì)保險(xiǎn)體系經(jīng)過10多年的運(yùn)行，已具備一定的基金規(guī)模，目前全國社保基金已結(jié)余3000多億元。如何管理和運(yùn)營好這部分基金，決定著我國社會(huì)保障制度的完善和健康發(fā)展。

（1）基金管理透明度低，缺乏監(jiān)督。由于內(nèi)控相對(duì)薄弱，出現(xiàn)違規(guī)擠占挪用和使用方向不當(dāng)?shù)男袨?。?jù)有關(guān)部門的調(diào)查，部分社?；?，被投入到實(shí)物經(jīng)濟(jì)中，從事基建、房地產(chǎn)和其他一些直接投資項(xiàng)目，導(dǎo)致基金流失。

（2）基金在運(yùn)營方面不能做到最大限度地保值增值?；鹜顿Y渠道狹窄，只能購買國債和銀行存款，隨著銀行利率和國債利率的一再下滑，社保基金的保值增值功能越來越差。

（3）基金的運(yùn)作尚缺乏完善的法律體系和市場(chǎng)體系?；鸬倪\(yùn)作和管理需要完善的法律體系來規(guī)范，而社?；鸬氖袌?chǎng)化管理，需要有專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的機(jī)構(gòu)來實(shí)施，如基金市場(chǎng)營運(yùn)機(jī)構(gòu)、基金托管機(jī)構(gòu)和提供各類中介服務(wù)的機(jī)構(gòu)。我國目前這方面還處于需要完善的階段。

二、發(fā)達(dá)國家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)

（1）制定相關(guān)法律，依法監(jiān)管。

社會(huì)保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)，都首先注重法制建設(shè)。如英國頒布的《國民保險(xiǎn)法》、美國頒布的《社會(huì)保障法案》、瑞典頒布實(shí)施的《國民保險(xiǎn)法》，都作為本國綜合性社會(huì)保障法律確立了各自的社會(huì)保障體制。

各發(fā)達(dá)國家監(jiān)管組織各具特色，特點(diǎn)如下：社會(huì)保險(xiǎn)行政管理部門都注重強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（2）依據(jù)國情，建立分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。

如美日等國實(shí)行行政與監(jiān)管的分立。在美國負(fù)責(zé)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括：勞工部、社會(huì)保障局等，具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會(huì)保障署，具體從事社會(huì)保障稅繳納情況記錄、資金發(fā)放等工作。

在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)分立，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中央和地方兩級(jí)。中央執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)所負(fù)責(zé)投保人加入健康保險(xiǎn)和年金的資格認(rèn)證、注冊(cè)等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。英國社?；鹩缮鐣?huì)保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，社會(huì)保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會(huì)保障基金統(tǒng)一由國家社會(huì)保障委員會(huì)進(jìn)行管理，形成從中央到地方的獨(dú)立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

三、完善監(jiān)管，強(qiáng)化監(jiān)管的建議

（一）、強(qiáng)化監(jiān)管力量，改革監(jiān)管體系。

目前從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢(shì)是以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，以構(gòu)建一個(gè)主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)階段主要好以下幾點(diǎn)工作：

1、要全面落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)搞好擴(kuò)面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)申報(bào)制度，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)稽核和勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費(fèi)單位的繳費(fèi)基數(shù)，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。

2、不斷創(chuàng)新完善社會(huì)保障機(jī)制，按照落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，堅(jiān)持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的保險(xiǎn)制度。

3、要高度重視社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦能力建設(shè)，加快社會(huì)保障信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐，建立高效運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)辦管理服務(wù)體系，把社會(huì)保險(xiǎn)的政策落到實(shí)處。

（二）、提升統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)垂直管理。

目前，大多數(shù)國家的基本社會(huì)保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會(huì)保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財(cái)力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會(huì)服務(wù)。在中國目前以縣級(jí)統(tǒng)籌為主的條件下，社保基金的管理和運(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會(huì)為一些挪用和違規(guī)案件提供機(jī)會(huì)。因些，無論從防范化解風(fēng)險(xiǎn)的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國社?；鸨O(jiān)管改革的重要方向之一。

（三）、強(qiáng)化財(cái)政部門的監(jiān)管。

財(cái)政部門是社?；鸬闹饕O(jiān)管部門，具有對(duì)社?；鹫骼U、支付、投資、預(yù)算、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責(zé)，對(duì)社?；鸬陌踩c效益，合規(guī)與真實(shí)，規(guī)范與提高將起著決定性的作用。

1、是要切實(shí)強(qiáng)化社?；痤A(yù)決算管理。嚴(yán)格抓好社保基金收支預(yù)決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，及時(shí)檢查分析社?；鹗罩н\(yùn)行中的不足，促進(jìn)增收節(jié)支，堵塞跑冒滴漏。

2、是要加強(qiáng)社?；鹗罩蓷l線管理。建立健全社?；鹭?cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)政專戶核算管理；確保專款專用，不得擠占挪用。

3、是要嚴(yán)格管理社保積累基金。除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費(fèi)用外，對(duì)社保基金投資運(yùn)作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。

（四）、強(qiáng)化審計(jì)部門的監(jiān)管

審計(jì)機(jī)關(guān)具有對(duì)政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)必須轉(zhuǎn)變觀念，建章立制，著力強(qiáng)化審計(jì)部門對(duì)社?；鸬谋O(jiān)督。

1、要建立社?；鹉甓榷▽徶贫?，并且將社?；饘徲?jì)結(jié)果，納入到每年同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告之中，接受人大的法律監(jiān)督。

2、轉(zhuǎn)變審計(jì)工作思路，以社保資金的真實(shí)、安全、規(guī)范為切入點(diǎn)，對(duì)社保資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上揭露社保制度的缺陷，分析現(xiàn)行社保政策的運(yùn)行效應(yīng)。

3、創(chuàng)新審計(jì)方式方法，一是要大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，二是要推行系統(tǒng)化審計(jì)。

4、突出審計(jì)工作重點(diǎn)，提升社?；饘徲?jì)層次。一是要強(qiáng)化社?；鹫魇罩械男б鎸徲?jì)。二是要強(qiáng)化社?；鹗褂弥械男б鎸徲?jì)。三是要強(qiáng)化社?；鸸芾碇械男б鎸徲?jì)。

（五）、強(qiáng)化社會(huì)各界的監(jiān)管

一是要加大廣大職工群眾的監(jiān)督力度。繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工的監(jiān)督。二是要加大社會(huì)監(jiān)督力度。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)社?；鹗?支和結(jié)余情況，定期或不定期向社會(huì)公告，接受社會(huì)監(jiān)督，包括人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞?shì)浾摫O(jiān)督。

（六）、是加大監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督力度。對(duì)國家有關(guān)部門及其工作人員履行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理職責(zé)依法實(shí)施監(jiān)察?！?/p>

作者簡(jiǎn)介：

周軍(196906)、男、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田社保中心。

魯琦(196906)、男、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田社保中心。

王新伶(197401)、女、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田澗河社區(qū)。