杜　萃

自2003年公司提出“把太鋼建設(shè)成為全球最具有競爭力的不銹鋼企業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)后，公司的各項改革措施便緊鑼密鼓的開展起來了，特別是明年六月份上馬的“ERP”全自動程序，將給公司各個部門帶來極其重大的影響，其中沖擊力最大的要數(shù)財務(wù)部門?！癊RP”的上馬將把財務(wù)人員從目前繁重的手工操作中解放出來，財務(wù)職能也從目前的對財務(wù)信息的反映和對財務(wù)數(shù)據(jù)的整理為重點發(fā)展為對財務(wù)信息的分析與管理為重點，財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變將對整個財務(wù)部門的人員配置、知識結(jié)構(gòu)、分工合作帶來前所未有的影響。

2003年計財部提出“參謀、服務(wù)、監(jiān)督、管理”的財務(wù)職能，參謀就是：財務(wù)部門擔(dān)負(fù)著經(jīng)濟信息的上傳下達(dá)和經(jīng)濟政策貫徹落實的任務(wù)，如何從傳統(tǒng)的會計角色轉(zhuǎn)向?qū)旧a(chǎn)經(jīng)營決策的參與、制定和改進(jìn)，在融資計劃、投資決策、稅務(wù)籌劃、盈利能力、信譽評價分析等方面發(fā)揮財務(wù)功能，是當(dāng)前財務(wù)工作的重要課題；服務(wù)就是：財務(wù)部門擔(dān)負(fù)著為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)，為周邊部門和基層單位服務(wù)，運用會計信息和會計方法改善經(jīng)營和服務(wù)質(zhì)量，是改善財務(wù)工作的重要途徑；監(jiān)督就是：財務(wù)人員以身作則，廉潔自律，發(fā)揮對經(jīng)濟活動的監(jiān)督作用，是每一位財務(wù)工作者的基本職責(zé)；管理就是：財務(wù)人員淡化權(quán)利，強化責(zé)任，運用現(xiàn)代管理會計理論工具向管理要效益是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

從目前營銷財務(wù)的財務(wù)職能看，“參謀、管理”的職能發(fā)揮是不夠的。首先，從公司流動資金的最大窗口收款業(yè)務(wù)來看，對收款的時間與款種的選擇在很大程度上是沒有能力實施控制的，對這些情況實施控制與產(chǎn)生重大影響的是銷售行為，26號開始訂購下月合同，用戶的款從26號開始便蜂擁而至，哪個產(chǎn)品承兌取消貼息與降低貼息，哪個產(chǎn)品的訂購款項便是承兌滿天飛，作為公司資金管理與使用部門的計財部財務(wù)室也只能是有啥款用啥款了，款項不足時便貸款，承兌多了就到銀行貼息，這種被動的局勢給財務(wù)職能的發(fā)揮帶來不便，財務(wù)人員只能是事后反映。其次，從銷售行為的核心過程——開票結(jié)算來看，財務(wù)人員的作用也只能是執(zhí)行與反映，銷售處商情科下達(dá)價格政策，結(jié)算人員便完全遵照執(zhí)行，稍有不同理解，便及時與商情科溝通，詢問執(zhí)行方法，下月做分析也是在上月價格基礎(chǔ)上做一比較，漲價影響多少，降價影響多少，什么價格政策影響多少，等等，完全是在商情科價格政策上做文章，對市場導(dǎo)向的分析與對商情科價格政策的分析幾乎是沒有的，作為計財部專管價格的職能部門在這方面的作用也微乎其微。再次，對經(jīng)營活動成果進(jìn)行反映的核算業(yè)務(wù)，也只是把欠款部分作為分析重點，對欠款原因一再說明，尾欠的，有領(lǐng)導(dǎo)批示的，跨月入賬的，等等，本著公司利益不受損失的自我保護意識，只對擺在面前的危險看的比較清楚一些，而對機會損失與潛在損失卻一點也不予涉及，對經(jīng)營成果不能作出分析。

從目前營銷工作的財務(wù)職能看“服務(wù)、監(jiān)督”職能的發(fā)揮還是較好的。為用戶服務(wù)，為相關(guān)科室服務(wù)，從小事做起等服務(wù)項目一直是財務(wù)人員非常重視的一種理念，體現(xiàn)在行動上便是用戶的需要為第一要務(wù)，于是收款業(yè)務(wù)不管有多晚，只要用戶打電話要來交款便一直等的，結(jié)算業(yè)務(wù)只要用戶要什么資料，便竭力提供，甚至運費剛送來還沒來得及將各種票據(jù)配置好，便先把領(lǐng)貨小票找出來讓用戶先去提貨。在對相關(guān)科室的配合上，也是主動聯(lián)系，默契配合。在“監(jiān)督”方面，各個環(huán)節(jié)都能如實、及時反映財務(wù)信息，收款業(yè)務(wù)每天將收款情況報告公司，結(jié)算業(yè)務(wù)隨時報告待結(jié)情況，不能結(jié)算原因。這在客觀上對經(jīng)營過程有一定監(jiān)督作用，避免無款發(fā)貨等銷售行為。

現(xiàn)在，公司的發(fā)展步伐邁向了全面自動化，以數(shù)據(jù)的反映與整理為重點工作的財務(wù)部門必將面臨最大的挑戰(zhàn)，財務(wù)職能的發(fā)揮方式與發(fā)揮部門也必將需要做很大的調(diào)整與更新。

從目前營銷財務(wù)的人員分布看，收款業(yè)務(wù)在實施“ERP”后，網(wǎng)上銀行的開通將直接把用戶的款項與我公司的開戶行連接，用戶的款在網(wǎng)上就可以直接劃撥，不需要目前的收取填制匯票這一即有風(fēng)險又費時間的工作，財務(wù)人員就可以從事款項的分析工作，與計財部財務(wù)室取得溝通，對資金的需要時間與款種結(jié)構(gòu)及時作出分析，反饋給領(lǐng)導(dǎo)，通過“管理”職能的發(fā)揮，從而達(dá)到引導(dǎo)銷售政策的“參謀”職能的發(fā)揮。結(jié)算業(yè)務(wù)也可以在功能上進(jìn)行調(diào)整，“ERP”上馬后，結(jié)算價格的錄入及核對全部由銷售處商情科負(fù)責(zé)，結(jié)算人員只負(fù)責(zé)將機子中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為稅票傳遞給用戶，財務(wù)人員便可以在價格分析方面下功夫，隨時了解與掌握市場行情，對價格政策的合理性與有效性進(jìn)行分析，對影響價格正常執(zhí)行的因素進(jìn)行隨時通報，為公司領(lǐng)導(dǎo)掌握市場動態(tài)與我公司的現(xiàn)有狀況提供可行有效的分析資料，發(fā)揮好“參謀、管理”職能。

財務(wù)部門作為一個整體，在職能作用的發(fā)揮中共同起作用。

現(xiàn)在，有一種傾向，即對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與管理以計財部本部為主，以各二級單位提供數(shù)據(jù)為輔，這猶如我公司現(xiàn)行的二級核算模式，有很多的重復(fù)勞動，計財部本部管理人員要什么數(shù)據(jù)，就打電話或者下文件讓二級單位財務(wù)人員提供，二級單位財務(wù)人員按照自己的理解上報計財部，計財部管理人員再在這些數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做分析。這不僅在人員勞動上存在浪費現(xiàn)象，而且在分析質(zhì)量上也會有所降低。盡管我們一直認(rèn)為，數(shù)據(jù)在手，一目了然，管理人員一看便知，但以我個人的理解，不參與過程，只看結(jié)果的分析是有所欠缺的，其分析的質(zhì)量也在很大程度上存在僵化與脫離實際的情況。把分析功能下放到二級部門，不僅可以節(jié)約人員傳遞的勞動，而且可以提高分析質(zhì)量的針對性與分析手段的靈活性。

“ERP”的實施對財務(wù)職能的挑戰(zhàn)是可以預(yù)見的，財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)需要有很大的提高，不僅在目前相對有難度的稅務(wù)籌劃、融資計劃等方面有一批能手，而且在與國際接軌的英語水平、國際會計等方面也需要有一批能手，會計職能的發(fā)揮是全體財務(wù)人員共同面臨的一個任務(wù)，其職能是否能發(fā)揮好，有待于我們?nèi)w財務(wù)人員的共同努力。