土地增值稅
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究
房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃，首先概述了土地增值稅的概念特征，并分析了一些房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃方面存在的問題，進(jìn)而就做好房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃，提出了系統(tǒng)的建議措施。關(guān)鍵詞：土地增值稅；納稅籌劃；房地產(chǎn)項(xiàng)目近年來，國(guó)家持續(xù)加大對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)發(fā)展的調(diào)控力度，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展延續(xù)了較大力度的稅負(fù)征收管控，相關(guān)的各項(xiàng)傾斜政策予以了限制，以促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)的穩(wěn)健發(fā)展。隨著房地產(chǎn)調(diào)控效果的顯現(xiàn)，以及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行的綜合影響，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2023年20期2023-07-05
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃探討
需要加強(qiáng)對(duì)土地增值稅稅收籌劃工作的重視，面對(duì)復(fù)雜繁瑣的土地增值稅稅收籌劃工作要深入分析其價(jià)值意義，遵循土地增值稅稅收籌劃工作的原則，探討土地增值稅稅收籌劃中存在的一些問題，并合理采取有效的策略去應(yīng)對(duì)土地增值稅稅收籌劃工作。土地增值稅稅收籌劃工作的合理性一方面可提升房地產(chǎn)企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)地位，降低企業(yè)稅收支出帶來的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的可觀經(jīng)濟(jì)收益。另一方面可避免房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)虛高房?jī)r(jià)問題，減少房地產(chǎn)泡沫化經(jīng)濟(jì)因素，引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)在行業(yè)的未來可持續(xù)性發(fā)
中國(guó)民商 2023年5期2023-06-15
- 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)土地增值稅清算管理工作的思考
理層普遍對(duì)土地增值稅這個(gè)稅種并不重視，目前隨著稅收征管手段的不斷完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅清算的要求也在不斷提高。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加快適應(yīng)土地增值稅清算的要求，在開發(fā)過程中做好稅務(wù)管理。本文針對(duì)土地增值稅清算中需關(guān)注的重點(diǎn)問題，提出在日常工作中需要加強(qiáng)的管理手段，希望能為房地產(chǎn)企業(yè)提供有價(jià)值的參考建議。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；土地增值稅；清算制度；稅務(wù)管理近年來，隨著房地產(chǎn)行業(yè)從過去的“黃金時(shí)代”逐步進(jìn)入到現(xiàn)在的“黑鐵時(shí)代”，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著越來越多的市場(chǎng)考
時(shí)代商家 2023年22期2023-06-11
- 房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅籌劃及管理研究
普遍增大。土地增值稅稅負(fù)是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)成本的主要組成部分，企業(yè)必須重視土地增值稅納稅籌劃及稅務(wù)管理工作，降低稅務(wù)成本，緩解資金壓力。為此，本文在分析新時(shí)期房地產(chǎn)企業(yè)開展土地增值稅納稅籌劃及稅務(wù)管理工作重要性的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前階段房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃及稅務(wù)管理實(shí)踐的優(yōu)化路徑進(jìn)行探討，以期為我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅籌劃及稅務(wù)管理工作提供理論指導(dǎo)。［關(guān)鍵詞］房地產(chǎn)企業(yè)；土地增值稅；籌劃［中圖分類號(hào)］F20文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A當(dāng)前在新一輪稅制改革不斷深化的
南北橋 2023年2期2023-06-09
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算問題及對(duì)策探討
施和推進(jìn)，土地增值稅清算成為了房地產(chǎn)企業(yè)控制成本和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的重要手段之一。土地增值稅前期的預(yù)繳與后期的清算，貫穿于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的整個(gè)周期與流程，由于清算過程具有復(fù)雜和困難的特點(diǎn)，難免在清算中出現(xiàn)各種各樣的問題。本文通過對(duì)土地增值稅清算過程中核心要素的研究，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際清算操作中遇到的問題，提出改進(jìn)的建議及措施。房地產(chǎn)企業(yè)要以稅收法律為準(zhǔn)繩，做好土地增值稅清算工作，才能促進(jìn)企業(yè)整體健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：土地增值稅；房地產(chǎn)企業(yè)；對(duì)策建議我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)經(jīng)
時(shí)代商家 2023年10期2023-03-17
- 探討房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理策略
占比較大的土地增值稅為研究對(duì)象，從多個(gè)角度探討了房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理過程中存在的問題，并以此為依據(jù)提出了應(yīng)對(duì)策略，以期合理減輕房地產(chǎn)企業(yè)的稅收壓力，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)及行業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;稅務(wù)處理【中圖分類號(hào)】F812.42;F299.23? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2022年7期2022-11-04
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃和管理研究
則需要做好土地增值稅籌劃，控制企業(yè)總體稅負(fù)，降低企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要圍繞房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃和管理進(jìn)行研究，首先分析土地增值稅基本特征，其次討論設(shè)計(jì)土地增值稅籌劃方案，最后，提出加強(qiáng)土地增值稅管理的策略，旨在于提升房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃和管理質(zhì)量，減少稅務(wù)成本，助力提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;籌劃和管理土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)所有稅種中最復(fù)雜的一種，同時(shí)國(guó)家針對(duì)土地增值稅出臺(tái)多項(xiàng)政策和規(guī)定，且不同地區(qū)的政策規(guī)定也不相同，
時(shí)代商家 2022年15期2022-06-16
- 新形勢(shì)下普通住宅開發(fā)相關(guān)土地增值稅政策優(yōu)化的探析
地產(chǎn)行業(yè)在土地增值稅上的增值率將長(zhǎng)期位于較低水平。文章立足新形勢(shì)，分析了房地產(chǎn)行業(yè)土增稅的整體稅負(fù)情況，梳理了普通住宅、“兩分法”與“三分法”的稅法規(guī)定，并通過計(jì)算推導(dǎo)、圖表的方式，分析不同情況下，“兩分法”與合并計(jì)算對(duì)土增稅稅負(fù)的影響，且作了案例驗(yàn)證，從而揭示出普宅免稅對(duì)納稅人不一定有利，尤其是普宅負(fù)增值率時(shí)可能增加納稅人負(fù)擔(dān)，與鼓勵(lì)普宅建設(shè)的立法意圖存在矛盾的情況。文末建議允許普宅的負(fù)增值額抵減項(xiàng)目全盤，以鼓勵(lì)普宅建設(shè)，或者規(guī)定“兩分法”只用于檢驗(yàn)普宅
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2022年9期2022-05-31
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃芻議
文詳細(xì)介紹土地增值稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響，通過研究與調(diào)查，明確房地產(chǎn)企業(yè)籌劃土地增值稅的現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)存的籌劃問題，提出5項(xiàng)優(yōu)化該類企業(yè)土地增值稅籌劃的有效措施，包括設(shè)置扣除項(xiàng)目金額、合理優(yōu)化商業(yè)環(huán)境、提升稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)性、設(shè)計(jì)項(xiàng)目籌劃周期及加強(qiáng)籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，從而有效提高房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃管理效果?！娟P(guān)鍵詞】增值稅籌劃;土地增值稅;項(xiàng)目籌劃周期;房地產(chǎn)企業(yè)【中圖分類號(hào)】F299.23;F812.42【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-10
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2022年5期2022-05-30
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃芻議
文詳細(xì)介紹土地增值稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響，通過研究與調(diào)查，明確房地產(chǎn)企業(yè)籌劃土地增值稅的現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)存的籌劃問題，提出5項(xiàng)優(yōu)化該類企業(yè)土地增值稅籌劃的有效措施，包括設(shè)置扣除項(xiàng)目金額、合理優(yōu)化商業(yè)環(huán)境、提升稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)性、設(shè)計(jì)項(xiàng)目籌劃周期及加強(qiáng)籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，從而有效提高房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃管理效果?！娟P(guān)鍵詞】增值稅籌劃;土地增值稅;項(xiàng)目籌劃周期;房地產(chǎn)企業(yè)【中圖分類號(hào)】F299.23;F812.42【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-10
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2022年5期2022-05-30
- 論房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)及籌劃
在闡述開展土地增值稅稅收籌劃的重要性基礎(chǔ)上，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行了分析，并總結(jié)了相應(yīng)的籌劃策略，以期可以為其后續(xù)的經(jīng)營(yíng)提供一定借鑒。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;稅收風(fēng)險(xiǎn);籌劃引言隨著現(xiàn)今科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，各行業(yè)的發(fā)展速度也有了持續(xù)化加快，其中房地產(chǎn)行業(yè)在各類先進(jìn)性技術(shù)的運(yùn)用下，其發(fā)展規(guī)模也有了很大程度擴(kuò)大，這在一定程度上推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的后續(xù)運(yùn)營(yíng)也造成了一定的威脅。1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加強(qiáng)土地增值稅稅
電子樂園·下旬刊 2022年6期2022-05-16
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃分析
摘要：土地增值稅稅務(wù)籌劃會(huì)在一定程度上影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，并且與我國(guó)的社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)也有著密不可分的聯(lián)系。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)支出中，稅收部分的支出占比較大，極大地影響了企業(yè)的效益和發(fā)展。因此，對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，加強(qiáng)土地增值稅的納稅籌劃工作具有十分重要的意義。 關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;籌劃 近年來，我國(guó)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平取得了快速發(fā)展，為房地產(chǎn)行業(yè)提供了良好的發(fā)展機(jī)遇，房地產(chǎn)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支柱，在突飛
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2022年9期2022-04-12
- 房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅籌劃
務(wù)籌劃。以土地增值稅為例，大部分房地產(chǎn)企業(yè)的土增稅成本較高，通過精細(xì)化的稅務(wù)籌劃可以減少土地增值稅對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響，從而實(shí)現(xiàn)合法避稅。文章以房地產(chǎn)企業(yè)為主體，分析土地增值稅的籌劃思路與策略，控制增值額，確保企業(yè)可以從低納稅。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;粗放式管理模式中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2022）09-0155-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.1551 引言土
中國(guó)市場(chǎng) 2022年9期2022-03-19
- 土地增值稅扣除存在的問題及對(duì)策研究
摘要：土地增值稅是國(guó)家為了提升對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)管控力度，合理調(diào)節(jié)土地增值收益的重要調(diào)控手段，也是財(cái)政主要稅收來源之一。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來講，土地增值稅屬于其開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中面臨的核心稅種之一，而土地增值稅的清算工作更是一項(xiàng)龐大且復(fù)雜的工作，其涉及方面之廣，納稅金額之大，不僅極大地影響企業(yè)的現(xiàn)金流，而且還嚴(yán)重制約了其盈利水平，因此如何在合法合規(guī)的前提下做好土地增值稅的籌劃與清算工作成為房地產(chǎn)企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)。土地增值稅清算工作的核心是土地增值稅扣除項(xiàng)的歸集與計(jì)算
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2022年6期2022-03-17
- R房地產(chǎn)公司土地增值稅籌劃分析
何有效進(jìn)行土地增值稅籌劃，才能夠降低公司負(fù)稅，使企業(yè)利潤(rùn)最大化。本篇論文首先闡述了土地增值稅的研究背景、意義、內(nèi)容、方法和國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的對(duì)比，以及土地增值稅相關(guān)的概念和理論基礎(chǔ)。然后簡(jiǎn)要介紹了R房地產(chǎn)公司的主要情況，和近幾年R房地產(chǎn)公司的負(fù)稅情況。最后通過對(duì)R房地產(chǎn)公司項(xiàng)目案例進(jìn)行分析，在具體問題上具體研究，用理論聯(lián)系實(shí)際，結(jié)合部分稅法修改完善后的內(nèi)容，找出R房地產(chǎn)公司在房地產(chǎn)項(xiàng)目的進(jìn)行中，在土地增值稅的稅收籌劃方面出現(xiàn)的問題，并針對(duì)該公司出現(xiàn)的問題進(jìn)行
科學(xué)與生活 2021年24期2021-12-06
- 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);土地增值稅[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.0811 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本內(nèi)容房地產(chǎn)行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，對(duì)于拉動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮著積極作用。為了抑制房?jī)r(jià)攀升，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控，國(guó)家采取稅收杠桿政策進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)和監(jiān)管。而房地產(chǎn)行業(yè)因投資金額巨大、社會(huì)項(xiàng)目較多，企業(yè)存在著稅務(wù)成本高、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)大等特征。具體來說，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。1.1 業(yè)務(wù)層面第一，在拿地規(guī)劃環(huán)節(jié)，
中國(guó)市場(chǎng) 2021年30期2021-11-05
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃探析
【摘 要】土地增值稅是國(guó)家限制炒房行為的一種有效舉措，給房地產(chǎn)行業(yè)帶來了很大的稅收義務(wù)。房地產(chǎn)行業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中需要加強(qiáng)對(duì)于土地增值稅納稅籌劃工作的重視，通過多種方式積極的開展土地增值稅納稅籌劃，全面的降低企業(yè)稅負(fù)，為企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下獲得更好的發(fā)展提供可靠的幫助。【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃一、土地增值稅清算籌劃工作的內(nèi)容土地增值稅主要是針對(duì)土地增值部分征收的一種稅種，土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)以及地上建筑物。房地產(chǎn)
審計(jì)與理財(cái) 2021年7期2021-10-12
- 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃分析
[摘 要]土地增值稅會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的利潤(rùn)產(chǎn)生比較大的影響，稅務(wù)籌劃能夠最大限度降低所產(chǎn)生的負(fù)面影響，并將積極作用充分發(fā)揮出來。文章總結(jié)了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開展土地增值稅稅務(wù)籌劃的必要性，并分析了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃工作中存在的問題。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃措施進(jìn)行了分析，以期對(duì)相關(guān)人員有所幫助。[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目;土地增值稅;稅務(wù)籌劃[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.085隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展
中國(guó)市場(chǎng) 2021年27期2021-09-14
- 新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下土地增值稅清算風(fēng)險(xiǎn)管控策略
要】本文從土地增值稅清算工作在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出發(fā)，提出了新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下土地增值稅清算風(fēng)險(xiǎn)管控策略，目的在規(guī)避土地增值稅清算工作中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證土地增值稅清算工作能夠順利進(jìn)行?！娟P(guān)鍵詞】新經(jīng)濟(jì)形勢(shì);土地增值稅;清算風(fēng)險(xiǎn);管控策略引言通過征收土地增值稅可以調(diào)控房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)、交易行為，能夠促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，土地增值稅清算工作能夠有效降低土地增值稅流失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。土地增值稅清算工作具備較強(qiáng)政策性、業(yè)務(wù)量復(fù)雜的特征，這就
審計(jì)與理財(cái) 2021年5期2021-08-13
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃分析
企業(yè)而言，土地增值稅是必須繳納的稅種，與其自身經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)，但實(shí)際上較多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到該稅種稅收籌劃的重要性，造成了企業(yè)稅負(fù)增長(zhǎng)不合理的情況，影響到了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的良好發(fā)展。本文重點(diǎn)對(duì)土地增值稅稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，以供參考。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;稅收籌劃為有效控制房?jī)r(jià)增長(zhǎng)，我國(guó)對(duì)房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)做出了更為嚴(yán)格的管控，這為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來了較大的壓力，這種情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)積極進(jìn)行內(nèi)部管理改革，進(jìn)一步提升自身經(jīng)營(yíng)效益。
中國(guó)民商 2021年7期2021-08-09
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算籌劃及風(fēng)險(xiǎn)探討
企業(yè)來水，土地增值稅是其項(xiàng)目開發(fā)中主要的一個(gè)稅種。因此，本文就目前房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃以及清算問題給出了相關(guān)意見，從而使房地產(chǎn)企業(yè)不斷優(yōu)化進(jìn)步，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;清算;籌劃;風(fēng)險(xiǎn)探討近年以來，隨著國(guó)家控制房?jī)r(jià)上升的趨勢(shì)相關(guān)政策的逐步落實(shí)，房地產(chǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也越來越大。土地增值稅作為房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目中的一個(gè)重要稅種，而且我國(guó)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的計(jì)算有著一些具體規(guī)定。由于房地產(chǎn)行業(yè)所涉及的類型比較繁瑣，所以土地增值稅進(jìn)行計(jì)
中國(guó)民商 2021年6期2021-07-26
- 土地增值稅實(shí)施中若干問題探析
持續(xù)發(fā)展，土地增值稅逐漸成為地方稅收的一個(gè)重要稅種，土地增值稅清算是整個(gè)土地增值稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，是房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅管理的重點(diǎn)。目前很多房地產(chǎn)企業(yè)依然需要繳納高額土地增值稅，高額的土地增值稅擠占了企業(yè)的利潤(rùn)空間，降低了房地產(chǎn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效率。如果土地增值稅扣除項(xiàng)歸集缺失計(jì)算混亂，直接會(huì)導(dǎo)致增值額虛高，稅率適用不當(dāng)，繳納的土地增值稅金額超過實(shí)際應(yīng)繳金額，使企業(yè)面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從調(diào)控背景下房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展困境入手，指出土地增值稅的節(jié)稅意義，闡
科學(xué)與財(cái)富 2021年11期2021-07-04
- 探究房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅種稅務(wù)籌劃要點(diǎn)
要稅種有：土地增值稅、企業(yè)所得稅以及增值稅，文中對(duì)其籌劃方式與有效措施進(jìn)行探析，希望能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供一些幫助?！娟P(guān)鍵詞】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;所得稅;增值稅;稅務(wù)籌劃實(shí)際上，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)涉及到的主要稅種有土地增值稅、增值稅以及企業(yè)所得稅，而諸多稅種都需要房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行合理籌劃，為房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展保駕護(hù)航。1、土地增值稅方面的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)遵照當(dāng)前土地增值稅方面的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)建造、出售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅中，增值額
中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)·上旬 2021年2期2021-06-06
- 房地產(chǎn)估價(jià)在土地增值稅清算流程中的應(yīng)用
微娟摘要：土地增值稅作為房地產(chǎn)開發(fā)的一種稅收，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其清算和征管過程中往往是難度最大的稅種之一。通過對(duì)土地增值稅清算相關(guān)政策的梳理，分析了稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管工作中所面臨的實(shí)際問題，并從房地產(chǎn)估價(jià)角度出發(fā)，探討了房地產(chǎn)估價(jià)行業(yè)在土地增值稅清算流程中可發(fā)揮的作用，旨在為稅務(wù)機(jī)關(guān)高質(zhì)高效地完成土地增值稅征管工作提供幫助。關(guān)鍵詞：土地增值稅;土地增值稅清算;房地產(chǎn)估價(jià)中圖分類號(hào)：F293 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001-9138-（2021）03-0056
中國(guó)房地產(chǎn)·綜合版 2021年3期2021-06-02
- 論房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)及籌劃
在闡述開展土地增值稅稅收籌劃的重要性基礎(chǔ)上，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行了分析，并總結(jié)了相應(yīng)的籌劃策略，以期可以為其后續(xù)的經(jīng)營(yíng)提供一定借鑒。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;稅收風(fēng)險(xiǎn);籌劃引言隨著現(xiàn)今科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，各行業(yè)的發(fā)展速度也有了持續(xù)化加快，其中房地產(chǎn)行業(yè)在各類先進(jìn)性技術(shù)的運(yùn)用下，其發(fā)展規(guī)模也有了很大程度擴(kuò)大，這在一定程度上推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的后續(xù)運(yùn)營(yíng)也造成了一定的威脅。1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加強(qiáng)土地增值稅稅
電子樂園·下旬刊 2021年6期2021-05-18
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算及稅收風(fēng)險(xiǎn)
重的影響。土地增值稅作為房地產(chǎn)企業(yè)重要的稅種之一，受其制度設(shè)計(jì)的影響，房地產(chǎn)企業(yè)面臨一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)處理和現(xiàn)行的相關(guān)稅務(wù)規(guī)定和政策脫節(jié)，納稅不及時(shí)時(shí)需要多付滯納金或是罰款等問題，在加上房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)我國(guó)的相關(guān)政策的理解不夠精準(zhǔn)，沒有科學(xué)合理的利用稅收優(yōu)惠政策，繳納過多的稅款，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加，這些都嚴(yán)重的影響到房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。另外，房地產(chǎn)開發(fā)過的周期很長(zhǎng)，在施工的過程中所涉及的業(yè)務(wù)和內(nèi)容也非常多，同時(shí)受征繳清算工作比較復(fù)雜等因素的
中國(guó)民商 2021年4期2021-05-11
- 集體建設(shè)用地納入土地增值稅征稅范圍的探討
具體探討了土地增值稅與集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的相關(guān)問題，分析了土地增值稅征稅的相關(guān)范圍，希望能夠?qū)τ趪?guó)家相關(guān)法律法規(guī)的完善有所幫助。關(guān)鍵詞：集體建設(shè)用地;土地增值稅;征稅范圍伴隨著農(nóng)村地區(qū)社會(huì)形勢(shì)的變化，集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的情況也越來越多，很多地區(qū)已經(jīng)建立了針對(duì)集體用地使用權(quán)的公開流轉(zhuǎn)市場(chǎng)。雖然這種行為在國(guó)家法律許可的范疇之內(nèi)，但從我國(guó)現(xiàn)有的稅收體制來看，其依然缺乏針對(duì)這種情況的稅收制度。一、土地增值稅與集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)分析《我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅
中國(guó)民商 2021年4期2021-05-11
- 長(zhǎng)三角地區(qū)土地增值稅稅收一體化研究
崔占兵摘要土地增值稅作為我國(guó)地區(qū)差異最大的稅種，是長(zhǎng)三角稅收一體化進(jìn)程中的難點(diǎn)。本文闡述了長(zhǎng)三角地區(qū)土地增值稅稅收一體化的現(xiàn)狀，分析其存在的問題和原因，在此基礎(chǔ)上提出了長(zhǎng)三角地區(qū)土地增值稅稅收一體化的政策建議，以期為長(zhǎng)三角一體化發(fā)展建言獻(xiàn)策。關(guān)鍵詞 長(zhǎng)三角；土地增值稅；稅收一體化；稅收政策DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.02.012長(zhǎng)江三角洲區(qū)域（以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)三角”）是我國(guó)最具經(jīng)濟(jì)社會(huì)活力的區(qū)域之一。2019年12月，中共中央、國(guó)
航空財(cái)會(huì) 2021年2期2021-05-04
- 淺談房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅的納稅籌劃
地部門繳納土地增值稅，這對(duì)于企業(yè)自身的盈利能力以及現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生較大的影響，所以房地產(chǎn)企業(yè)針對(duì)土地增值稅進(jìn)行納稅籌劃具有非常重要的意義。論文以土地增值稅納稅籌劃的積極意義為出發(fā)點(diǎn)，論述了納稅籌劃工作的原則及方法?！続bstract】For the real estate industry， in the development of recent years， the state has issued relevant macro policies to a
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2021年2期2021-04-01
- 淺談房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃
出，其中，土地增值稅作為必須繳納的一個(gè)稅種，直接關(guān)系到開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有足夠重視土地增值稅稅收籌劃工作，使稅負(fù)出現(xiàn)不合理的增長(zhǎng)，給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來非常大的影響?；谶@一情況，本文就針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃工作展開研究，希望可以對(duì)相關(guān)從業(yè)人員有一定的幫助，也為我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)提供一定的支持。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；開發(fā)企業(yè)；稅收籌劃；土地增值稅隨著我國(guó)綜合實(shí)力的提高，房地產(chǎn)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了飛速的發(fā)展，對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，土地增值
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年3期2020-12-30
- 土地增值稅在立法背景下的改革方向研究
人民共和國(guó)土地增值稅法（征求意見稿）》，對(duì)土地增值稅現(xiàn)行規(guī)定在征稅范圍、優(yōu)惠政策、征管模式和清算條件等方面進(jìn)行了調(diào)整。經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)仍存在諸多問題，基于此對(duì)土地增值稅未來的改革方向提出建議，以期為下一步的政策完善提供借鑒。關(guān)鍵詞：土地增值稅;改革;立法引言土地增值稅的現(xiàn)行政策依據(jù)為1993年發(fā)布、2011年修訂的《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《暫行條例》），其發(fā)布之初是為了遏制土地使用權(quán)交易放開背景下房地產(chǎn)市場(chǎng)惡意炒作、投機(jī)行為激增的現(xiàn)象，
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年32期2020-12-06
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的稅收籌劃思路
地產(chǎn)企業(yè)將土地增值稅的規(guī)劃整合起來，通過土地增值稅大大增加了對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控力度，減少了房地產(chǎn)業(yè)的囤房炒房行為。本文對(duì)土地增值稅進(jìn)行了概述，簡(jiǎn)單介紹了土地增值稅的含義，以及對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展的影響，提出了當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展存在的問題，還針對(duì)問題提出了相關(guān)對(duì)策，希望這些能為房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅規(guī)劃提供參考和借鑒。關(guān)鍵詞：土地增值稅;房地產(chǎn);稅收籌劃;稅收清算;對(duì)策方法引言近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)也得到了穩(wěn)定持續(xù)的增長(zhǎng)，房地產(chǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率呈遞增的趨
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年30期2020-11-16
- 試析房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃
著手，針對(duì)土地增值稅的納稅籌劃提出相關(guān)思考。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃一、 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的必要性隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，發(fā)展速度漸快，房地產(chǎn)企業(yè)作為我國(guó)的龍頭企業(yè)，占據(jù)市場(chǎng)的極大份額，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展與我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展聯(lián)系緊密，不可分割。房地產(chǎn)企業(yè)作為土地增值稅的主要納稅人，應(yīng)當(dāng)在符合法律規(guī)定的基礎(chǔ)上合理規(guī)劃土地增值稅的納稅依據(jù)，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤(rùn)空間。另外，切實(shí)可行的土地增值稅納稅籌劃方案不僅能夠降低企業(yè)在稅收方面的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)
市場(chǎng)周刊·市場(chǎng)版 2020年4期2020-11-12
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃研究
開發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅也成為影響房地產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)的重要內(nèi)容，這要求房地產(chǎn)公司進(jìn)行納稅籌劃。文章分析了房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅納稅規(guī)劃中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上提出了一定的土地增值稅的稅收籌劃策略。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃一、 引言對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，節(jié)制成本和費(fèi)用是一件非常重要的工作。而在房地產(chǎn)企業(yè)的成本中，稅費(fèi)占很大一部分，對(duì)其而言，土地增值稅是很重要的稅種，如果沒有有利的籌劃，將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。因此，應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的籌劃提出一
市場(chǎng)周刊·市場(chǎng)版 2020年5期2020-11-11
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的成本分?jǐn)倖栴}分析與研究
東摘 要：土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)的主要構(gòu)成?；诖耍狙芯恐饕槍?duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算工作中的典型成本分?jǐn)倖栴}進(jìn)行分析;并提出運(yùn)用地下車庫(kù)成本細(xì)化清算策略、公共設(shè)施及項(xiàng)目成本合理分配策略、建筑安裝成本混合核算策略等，提高成本分?jǐn)偤侠硇裕云趲椭康禺a(chǎn)企業(yè)減輕土地增值稅稅負(fù)，保障房地產(chǎn)企業(yè)的良性發(fā)展。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)? 土地增值稅? 成本分?jǐn)傠S著可用土地資源的不斷減少，建筑用地價(jià)格持續(xù)攀升。在這一背景下，房地產(chǎn)企業(yè)的拿地成本、土地增資稅也隨之產(chǎn)生一
財(cái)經(jīng)界·中旬刊 2020年9期2020-11-06
- 涉稅的重大誤解
。所得稅、土地增值稅等對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁態(tài)度消極的直接稅會(huì)對(duì)當(dāng)事人通過主張重大誤解向他人轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)產(chǎn)生限制性影響。反之，增值稅等間接稅允許甚至期待稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，會(huì)期待當(dāng)事人通過主張重大誤解撤銷不利于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的合同。在當(dāng)事人約定了包稅條款，而包稅方陷入了認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮所涉稅種的目標(biāo)價(jià)值、計(jì)稅方式等作出判斷。在包稅條款的履行使稅種的基本目標(biāo)和價(jià)值落空時(shí)可以判定其無效，但是包稅條款并非一律無效。關(guān)鍵詞：意思表示錯(cuò)誤 重大誤解 直接稅 間接稅 包稅條款 土地增值稅中
東方法學(xué) 2020年6期2020-11-06
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理方法探究
房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理方法做出相關(guān)探究?！娟P(guān)鍵詞】房地產(chǎn);土地增值稅;稅務(wù)處理房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展速度飛快，而其市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，各企業(yè)要想在這場(chǎng)激烈的角逐中不被對(duì)手淘汰，就要不斷對(duì)于企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理方法做出探究。1、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅概述與分類1.1房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅概述房地產(chǎn)業(yè)可謂是近年來發(fā)展的比較迅速的行業(yè)，同時(shí)房地產(chǎn)行業(yè)也是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要支柱，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展方面貢獻(xiàn)出巨大的力量，并且它也是我國(guó)國(guó)家財(cái)政
中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)·上旬 2020年10期2020-11-06
- 淺析不同土地成本分?jǐn)偡椒▽?duì)土地增值稅的影響
亮關(guān)鍵詞：土地增值稅? 土地成本 分?jǐn)偡椒ū疚囊阅撤康禺a(chǎn)開發(fā)的商業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目為例，該企業(yè)于2014年取得土地面積為24491.5平方米;宗地上開發(fā)項(xiàng)目中包括普通住宅（4幢樓）、商業(yè)及辦公（1幢裙房）、地下停車位三種類型房產(chǎn)。該項(xiàng)目取得合規(guī)有效成本包括土地成本金額為21633萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本金額為39792萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為1363萬(wàn)元。開發(fā)成本中不同類型房地產(chǎn)發(fā)生的前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用，因未能分類型分別歸集均按
財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年8期2020-10-21
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
產(chǎn)企業(yè)? 土地增值稅? 涉稅風(fēng)險(xiǎn)隨著城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，人們對(duì)房屋的需求日益增加，房地產(chǎn)行業(yè)得到了快速的發(fā)展，而對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮暧^調(diào)控，可以有效的保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。我國(guó)政府也頒布了相應(yīng)的稅收政策來加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的規(guī)范，這意味著我國(guó)在房地產(chǎn)行業(yè)中法律法規(guī)的監(jiān)管力度在不斷的深入，土地增值稅作為房合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，做好土地增值稅開發(fā)全流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃、控制工作。一、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的現(xiàn)狀分析（一）土地增值稅尚未立法隸屬地方稅種，各省市管
財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年9期2020-10-21
- 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃的分析與研究
[摘?要]土地增值稅稅務(wù)籌劃關(guān)系著房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展，影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及建設(shè)。文章從房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃的意義入手展開闡述，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃時(shí)存在的模式落后問題、籌劃過程缺乏規(guī)范問題以及未充分結(jié)合地方政策問題展開分析，提出合理借助土地增值稅利息支出、土地增值稅費(fèi)用轉(zhuǎn)移、整體統(tǒng)籌與建房方式來促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃成效提升，在幫助房地產(chǎn)企業(yè)節(jié)稅的同時(shí)促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)與穩(wěn)健發(fā)展。[關(guān)鍵詞]稅務(wù)籌劃;土地增值稅;房地產(chǎn)企業(yè)
中國(guó)市場(chǎng) 2020年22期2020-10-12
- 土地增值稅扣除的難點(diǎn)與要點(diǎn)探析
平摘要：在土地增值稅的計(jì)算過程中涉及到成本和費(fèi)用的扣除，而稅法中關(guān)于成本和會(huì)計(jì)的歸類與會(huì)計(jì)中存在差異，在影響不同項(xiàng)目的扣除金額之外，還會(huì)影響在此基礎(chǔ)上計(jì)算的利息費(fèi)用以及加計(jì)扣除項(xiàng)目的金額等。此外，房地產(chǎn)公司在不同的項(xiàng)目之間分別計(jì)算增值稅時(shí)，又涉及到成本和費(fèi)用在不同項(xiàng)目之間的分配問題。這不僅關(guān)系到企業(yè)在稅務(wù)處理時(shí)的合規(guī)性，同時(shí)也會(huì)間接影響到不同項(xiàng)目的增值稅進(jìn)而可能會(huì)改變?cè)鲋殿~的計(jì)稅率。在“營(yíng)改增”之后，房地產(chǎn)企業(yè)的收入和成本的計(jì)算上都會(huì)與以往有很大的不同，因
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2020年25期2020-10-12
- 基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs稅收問題初探
;增值稅;土地增值稅;企業(yè)所得稅在我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的宏觀背景下，4月30日，證監(jiān)會(huì)、發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)相關(guān)工作的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》）。此外， 證監(jiān)會(huì)還一并發(fā)布了《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》（征求意見稿）（簡(jiǎn)稱《指引》）對(duì)該制度作出了細(xì)化規(guī)定。這標(biāo)志著我國(guó)將從基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域正式啟動(dòng)公募REITS的試點(diǎn)，是我國(guó)公募TEITs發(fā)展的里程碑事件。從全球范圍來看，REITs最早在20世紀(jì)60年代的美
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年21期2020-09-07
- 論房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的納稅籌劃措施
快速發(fā)展。土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種之一，通過對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃，能夠有效提高企業(yè)的稅后經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的稅負(fù)成本。本文首先通過對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃的必要性進(jìn)行研究，并探討了開展土地增值稅納稅籌劃中的對(duì)策，以期降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)成本，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃一、土地增值稅籌劃的必要性房地產(chǎn)項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，在取得收入時(shí)難以準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)成本，土地增值稅額核算復(fù)雜。為確保土地增值稅的繳納，土
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年18期2020-09-02
- 房地產(chǎn)公司土地增值稅稅收籌劃優(yōu)化策略分析
房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃為分析對(duì)象，首先介紹房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃概述，接著分析房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃主要思路，最后論述房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范，以便幫助房地產(chǎn)企業(yè)做好稅收籌劃，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)向前發(fā)展。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司;土地增值稅;稅收籌劃一、土地增值稅納稅籌劃概述土地增值稅是對(duì)土地增值性收入征收的稅種，其征稅對(duì)象是土地及其土地上的各類建筑物，即納稅人在出售該土地附著物所有權(quán)時(shí)，除去成本后獲得的利潤(rùn)。稅收籌劃是指納稅人在國(guó)家法律規(guī)定之下
中國(guó)民商 2020年8期2020-09-02
- 關(guān)于土地增值稅清算審核重點(diǎn)問題及優(yōu)化對(duì)策
銀愛摘要：土地增值稅是我國(guó)稅收的重要來源，為了更好適應(yīng)新時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)局頒布了一系列關(guān)于土地增值稅的通知，旨在更好規(guī)劃土地增值稅的管理和清算工作，從而更好地為土地增值稅的清算審核提供政策性指導(dǎo)。文章主要在此基礎(chǔ)上就土地增值稅清算審核的重點(diǎn)問題以及優(yōu)化政策做了一定探索，從而更好方便土地增值稅的清算審核工作。關(guān)鍵詞：土地增值稅;清算審核;重點(diǎn)問題;優(yōu)化對(duì)策一、背景進(jìn)入新時(shí)期，我國(guó)加大了對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的改革力度，旨在更好地適應(yīng)新時(shí)期我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2020年21期2020-08-21
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅存在問題和改革
開始認(rèn)識(shí)到土地增值稅的重要性，其管理水平的高低，直接關(guān)乎行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)度。但在實(shí)際管理過程中仍舊存在問題，使得管理工作難以順利進(jìn)行。本文針對(duì)問題提出一些改革，希望可以為相關(guān)人員提供參考依據(jù)。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;問題;改革一、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅存在問題20多年來，房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)歷了翻天覆地的變化，但土增稅法基本上還是沿用1993年的模式至今，很多方面顯然已經(jīng)過時(shí)，主要表現(xiàn)在以下幾方面。（一）征稅范圍過窄、稅率過高征稅范圍過窄，普遍存在土地增值
中國(guó)民商 2020年7期2020-08-14
- 探討房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃
首先，闡述土地增值稅與稅務(wù)籌劃的基本內(nèi)容。然后，分析房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃的必要性。最后，針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅務(wù)籌劃，給出明確節(jié)稅方式、提升稅財(cái)工作者素養(yǎng)、明確扣稅方式、加強(qiáng)對(duì)稅收減免的應(yīng)用等措施。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn);開發(fā)項(xiàng)目;土地增值稅;稅務(wù)籌劃中圖分類號(hào)：F812.42? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）16-0055-02房地產(chǎn)是我國(guó)發(fā)展的重點(diǎn)與關(guān)鍵，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，對(duì)我國(guó)社會(huì)的發(fā)展具有
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2020年16期2020-08-11
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)及籌劃
業(yè)所繳納的土地增值稅已經(jīng)是國(guó)家稅收重要來源，房地產(chǎn)行業(yè)也成為了經(jīng)濟(jì)支柱行業(yè)。目前國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)征收土地增值稅稅率是以四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收，實(shí)行這種征收稅率很大程度的約束了囤地炒地行為，將囤地抄地所獲得利潤(rùn)通過累進(jìn)稅率多數(shù)征收，使房地產(chǎn)行業(yè)能夠在一個(gè)相對(duì)規(guī)范健全的市場(chǎng)上進(jìn)行發(fā)展，使房地產(chǎn)行業(yè)的交易秩序趨于穩(wěn)定。而在這種行業(yè)背景下，通過對(duì)土地增值稅的繳納進(jìn)行合理分析合法籌劃對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益具有很大的意義。本篇文章也是在這種目的下通過實(shí)例分析
時(shí)代金融 2020年14期2020-08-06
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的成本分?jǐn)倖栴}的分析
房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時(shí)，開發(fā)商會(huì)受到很多方面的影響，項(xiàng)目也會(huì)涉及到很多的問題。在清算時(shí)土地成本的分?jǐn)偡椒〞?huì)有各種方式，賦稅的差別也比較大，因此房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中對(duì)成本清算會(huì)時(shí)常產(chǎn)生分歧。在當(dāng)今的市場(chǎng)土地增值稅計(jì)算過程中，影響成本分?jǐn)傆胁煌Y(jié)果的因素會(huì)有很多，不管是分?jǐn)偡椒ǖ挠?jì)算還是公共設(shè)施的分?jǐn)?，其中都存在很多的不確定因素。積極改善這些問題，可以讓企業(yè)高效運(yùn)行，不僅可以降低企業(yè)的成本，還可以進(jìn)行合理的成本分?jǐn)偣芾?。關(guān)鍵詞：土地增值稅;開發(fā)商;房地產(chǎn)企
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年16期2020-08-03
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃研究
輝摘 要：土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)最重要的稅種之一，占據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)納稅總額不小的比重。本文主要介紹了房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃方法和在各階段土地增值稅納稅籌劃需要注意的問題，最后根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的特性提出關(guān)于土地增值稅稅務(wù)籌劃的建議，希望對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供幫助。關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;房地產(chǎn);土地增值稅;普通住宅;增值額房地產(chǎn)企業(yè)具有資金密集型、項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金回收速度慢等特點(diǎn)。由于許多款項(xiàng)難以及時(shí)收回，一些房地產(chǎn)企業(yè)面臨著較大的資金周轉(zhuǎn)壓力。再加上房地產(chǎn)本身屬于高稅負(fù)
行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù) 2020年13期2020-08-02
- 房地產(chǎn)開發(fā)土地增值稅清算問題分析
鍵的作用。土地增值稅清算，指的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到了土地增值稅清算條件之后，根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，計(jì)算需要支付的土地增值稅稅額，并填寫相關(guān)的申報(bào)表，向稅務(wù)部門上交相關(guān)的材料，辦理土地增值稅的手續(xù)。在當(dāng)前房地產(chǎn)進(jìn)一步的調(diào)控后，稅務(wù)局發(fā)布了眾多的相關(guān)土地增值稅清算的文件，作為房地產(chǎn)開發(fā)的財(cái)務(wù)工作人員，需要加強(qiáng)自身的工作學(xué)習(xí)，能夠更好地完成土地增值稅的清算。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn);開發(fā);土地增值稅;清算;問題分析隨著當(dāng)前國(guó)家發(fā)布了有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)土地增值稅清算的管理
中國(guó)民商 2020年5期2020-07-29
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增清算中的注意事項(xiàng)
還需要繳納土地增值稅，根據(jù)目前的實(shí)際情況來看，很多企業(yè)清算土地增值稅的過程中存在很多問題和缺陷。本次研究分析的主要內(nèi)容就是房地產(chǎn)企業(yè)清算土地增值稅過程中出現(xiàn)的不足之處，并針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保房地產(chǎn)企業(yè)能夠順利地進(jìn)行這項(xiàng)工作，同時(shí)維護(hù)他們的合法權(quán)益。關(guān)鍵詞：土地增值稅;房地產(chǎn);清算引言隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也看到了發(fā)展希望和前途，經(jīng)濟(jì)水平的上升能夠推動(dòng)該行業(yè)的發(fā)展，給行業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，但是，與此同時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生很高的稅收負(fù)擔(dān)。
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年19期2020-07-21
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃
開發(fā)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃引言我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)過了近十幾年的繁榮發(fā)展，目前政府已經(jīng)出臺(tái)一系列調(diào)控房?jī)r(jià)的政策，最終實(shí)現(xiàn)房住不炒的目的。要對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，就需要做好稅收和政策方面的制度，而土地增值稅是房地產(chǎn)行業(yè)重要的稅收之一，企業(yè)需要在項(xiàng)目開戰(zhàn)前就對(duì)此做好項(xiàng)目籌劃規(guī)劃，貼合目前出臺(tái)的土地增值稅法規(guī)，來保證企業(yè)能夠享受到免稅待遇或者較低的稅率。一、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃的作用房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的可行性主要基于其行業(yè)本身的納稅特點(diǎn)：行業(yè)流程涉及
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年19期2020-07-21
- 土地增值稅稅率研究
摘 要： 土地增值稅是地方財(cái)政，尤其是市縣級(jí)財(cái)政收入的主要來源。本文調(diào)研了甘肅省近年完成的土地增值稅清算項(xiàng)目，在不考慮增值稅價(jià)稅分離情況下，若取消房地產(chǎn)企業(yè)扣除項(xiàng)目金額加計(jì)20%的政策，對(duì)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值率未超過20%的民生保障免稅政策顯化，增加一檔0稅率，按照稅負(fù)保持基本穩(wěn)定的原則，設(shè)置五級(jí)超率累進(jìn)稅率?？紤]增值稅價(jià)稅分離情況下，增值率會(huì)上升，可進(jìn)一步降低土地增值稅稅率。關(guān)鍵詞： 土地增值稅 稅率 實(shí)證研究一、引言2020年3月26日，財(cái)政部公布2019
中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊 2020年17期2020-07-20
- 淺談房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅籌劃
產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅籌劃工作進(jìn)行分析和研究，以找出方法更好地開展稅收籌劃工作，有效助力房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);土地增值稅;納稅籌劃稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)納稅人之間利益再分配的一種有效手段，國(guó)家通過稅收獲得的財(cái)政收入取之于民、用之于民，由此所帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)新基建、催生出的社會(huì)新動(dòng)能，為我國(guó)企業(yè)、居民創(chuàng)造了明朗健康的社會(huì)環(huán)境，從而產(chǎn)生更多經(jīng)濟(jì)利益，更好地反哺國(guó)家，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。近年來，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展帶動(dòng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在規(guī)模以及增速上
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年9期2020-07-16
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的幾個(gè)問題
際，在分析土地增值稅清算重要意義的同時(shí)，對(duì)當(dāng)前土地增值稅清算過程的難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)對(duì)提升房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算水平的措施進(jìn)行總結(jié)分析，希望可以給該領(lǐng)域的研究者提供一些參考。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);土地增值稅;清算;問題一、土地增值稅清算過程的重要意義土地增值稅的清算過程對(duì)于整個(gè)工作的進(jìn)行有直接且重要的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一方面，房地產(chǎn)項(xiàng)目在實(shí)施環(huán)節(jié)，極易存在高溢價(jià)的情況，其會(huì)導(dǎo)致高額稅收成本的存在，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙行業(yè)發(fā)展。目前通
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年9期2020-07-16
- 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)籌劃問題探討
企業(yè)來說，土地增值稅是在項(xiàng)目開發(fā)過程中所占比例比較大的重要稅種，而且地產(chǎn)項(xiàng)目具有周期長(zhǎng)、資金回收慢、清算情況復(fù)雜等特點(diǎn)，所以房企需結(jié)合相關(guān)的法律法規(guī)、稅收政策和項(xiàng)目情況，科學(xué)開展稅務(wù)籌劃，選擇科學(xué)的清算方式，以有效降低稅費(fèi)，保證企業(yè)利潤(rùn)，增強(qiáng)房企的生存與發(fā)展能力。對(duì)此，本文將在論述房企土增稅清算注意事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，就土增稅稅務(wù)籌劃技巧進(jìn)行重點(diǎn)探討。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)? 土地增值稅? 土增稅清算? 稅務(wù)籌劃土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他
財(cái)經(jīng)界·中旬刊 2020年1期2020-07-13
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
摘 要】 土地增值稅自行清算申報(bào)，一直是實(shí)務(wù)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目通常具有時(shí)間跨度長(zhǎng)、過程步驟多、涉及部門廣等特點(diǎn)。納稅人往往在復(fù)雜的開發(fā)過程中進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，以達(dá)到少繳稅款的目的。充分認(rèn)識(shí)土地增值稅自行清算的復(fù)雜性，深入剖析土地增值稅自行清算工作中的典型問題，有利于企業(yè)提升清算成效，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！娟P(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 涉稅風(fēng)險(xiǎn) 土地增值稅一、常見的違規(guī)操作一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不深刻，對(duì)政策的理解不到位，存在一些違規(guī)
大經(jīng)貿(mào) 2020年4期2020-06-27
- 淺析土地增值稅改革
要：現(xiàn)行土地增值稅政策制定于20年前，在實(shí)際操作中暴露出其缺陷。本文以筆者在多年從事土地增值稅清算工作中發(fā)現(xiàn)的土地增值稅存在問題，淺析土地增值稅政策的出臺(tái)及演變、探討土地增值稅的稅制設(shè)計(jì)、完善土地增值稅的建議等四方面來進(jìn)行分析，探尋土地增值稅的改革方向。關(guān)鍵詞：土地增值稅;存在問題;改革措施一、土地增值稅政策的出臺(tái)及演變1987年，我國(guó)的城市土地使用制度出現(xiàn)了重大改革，將過去的指令性劃撥無償使用改為有償出讓制度，并在一些城市進(jìn)行了試點(diǎn)，如深圳、上海、天津
行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù) 2020年7期2020-06-12
- 房地產(chǎn)土地增值稅清算稅務(wù)籌劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控分析
：房地產(chǎn) 土地增值稅 清算 稅務(wù)籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 管控隨著當(dāng)前房建行業(yè)領(lǐng)域的快速發(fā)展，土地增值稅變得愈加嚴(yán)格，土地增值稅清算對(duì)于房地產(chǎn)公司的影響很大，增添了企業(yè)自身稅務(wù)壓力，并且項(xiàng)目利潤(rùn)會(huì)減少，所以說正確選擇成本分?jǐn)偰Ｊ?，便是房產(chǎn)公司減輕稅負(fù)的必行之舉。一、房地產(chǎn)增值稅管理要點(diǎn)分析（一）開發(fā)前房產(chǎn)建設(shè)之初，一般來說，征稅范圍相對(duì)來說比較廣泛，但在此范圍中也有相應(yīng)限制，征稅范圍不會(huì)涉及土地使用權(quán)和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。所以，在立項(xiàng)階段，通常都要進(jìn)行規(guī)劃開發(fā)，如此才能創(chuàng)設(shè)出科學(xué)
財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年5期2020-05-28