摘 要：近年來，越來越多的國有企業(yè)開始關(guān)注資金管理對于自身發(fā)展的重要性，并逐漸將資金管理運用到自身的生產(chǎn)實際中，在一定程度上對國有企業(yè)發(fā)展起到了促進作用。但由于市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，對于國有企業(yè)來說，機遇與風險并存，面對當前激烈的市場競爭環(huán)境，由于部分國有企業(yè)缺乏完善的資金管理機制，導(dǎo)致其對資金管理的效果并不理想，增加了國有企業(yè)經(jīng)營的潛在風險，制約了國有企業(yè)市場競爭力的提升。文章通過概述資金管理在國有企業(yè)當中的內(nèi)容，分析加強資金管理對于國有企業(yè)運營和發(fā)展的重要性，探究當前我國國有企業(yè)在應(yīng)用加強資金管理過程中存在的不足和漏洞，列舉國有企業(yè)加強資金管理的有效策略，以此提高國有企業(yè)資金抗風險能力，提高國有企業(yè)在市場當中的競爭力，促進其長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；風險預(yù)警機制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0123-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.030

1 引言

國有企業(yè)作為我國重要的支柱產(chǎn)業(yè)，在我國國民經(jīng)濟增長中具有重要主導(dǎo)作用，近年來，國有企業(yè)的發(fā)展促進了我國石油能源、電力電網(wǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)通信以及交通運輸?shù)刃袠I(yè)的發(fā)展，可以說國有企業(yè)是穩(wěn)定我國民生運營的重要因素。因此，國有企業(yè)的資金管理狀況也受到社會公眾普遍關(guān)注，國有企業(yè)良好的財務(wù)管理水平無論是對于提高其市場競爭力，還是促進其長效發(fā)展，都具有重要意義［1］。

2 資金管理概述

首先，國有企業(yè)的資金是其運營和發(fā)展的基礎(chǔ)，是各個環(huán)節(jié)和部門生產(chǎn)的必備條件，而將資金合理分配到企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)要素，同時對生產(chǎn)要素使用資金時進行有效監(jiān)管和控制，這便是資金管理的含義。其次，資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)大致遵循成本資金變現(xiàn)資源、資源變現(xiàn)產(chǎn)品、產(chǎn)品變現(xiàn)收益資金這一規(guī)律，資金在國有企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)是動態(tài)的，因此對于內(nèi)部的資金管理，也應(yīng)該隨資金的動態(tài)周轉(zhuǎn)變化而調(diào)整。最后，由于國有企業(yè)內(nèi)部涉及資金分配的要素眾多，資金管理也具備一定的全面性，涵蓋了國有企業(yè)運營的各個方面。資金管理不僅是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平的重要體現(xiàn)，更是企業(yè)核心競爭力的重要表現(xiàn)，完善的資金管理體系意味著企業(yè)的生產(chǎn)效率和資金收益率更高，其生產(chǎn)和發(fā)展的能力也會更強［2］。

3 加強國有企業(yè)資金管理的作用

國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，在國家經(jīng)濟建設(shè)中具有舉足輕重的地位，在市場經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著主導(dǎo)作用。國有企業(yè)的健康發(fā)展對推動我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、增強市場經(jīng)濟活力具有重要意義。而加強經(jīng)濟管理作為國有企業(yè)提升內(nèi)部控制水平、提高生產(chǎn)效率和資源利用率的重要手段，其主要目的是，通過對國有企業(yè)目前的資金使用情況和后續(xù)的資金去向、資金來源展開實時監(jiān)控和管理，從而提升國有企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。在國有企業(yè)進行資金管理的過程中，可以根據(jù)資金形式的差異，將其細化為流動資金管理、專項資金管理和固定資金管理等一系列不同的項目，通過有效的資金管理措施可以促進企業(yè)項目的開展。在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)能夠為其后續(xù)的生產(chǎn)運營提供有效的資金保證。實施資金管理既能改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，加強企業(yè)的內(nèi)部管理，又能使企業(yè)的財務(wù)管理水平和質(zhì)量更上一層樓。在進行國有企業(yè)資金管理時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要針對當前國有企業(yè)的資金運用狀況，改進資金管理的方式，以減少成本消耗，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證在相同的成本下，國有企業(yè)可以得到更大的收益。

4 新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作存在的問題

4.1 資金管理風險意識薄弱

現(xiàn)目前大部分國有企業(yè)缺乏對于資金管理的風險意識，片面地認為只要采取了資金管理的模式，那么對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展便沒有后顧之憂了，疏忽了對資金管理可能存在的風險，且沒有采取應(yīng)對資金風險的具體措施和手段；同時在進行資金管理的過程中，領(lǐng)導(dǎo)管理層和財務(wù)管理人員由于風險意識薄弱，對于資金資源的分配調(diào)控具有較強的主觀性，并沒有按照科學的規(guī)范和機制實施。造成國有企業(yè)資金管理風險意識薄弱的原因主要包括以下兩方面。

一方面，由于國有企業(yè)的資產(chǎn)和資金都屬于國有資產(chǎn)，加上政策的支持，國有企業(yè)的資金相較于民營企業(yè)更為充足，導(dǎo)致部分國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理者認為自身資金管理不會出現(xiàn)斷流的風險，從而忽視了國有資產(chǎn)的流失。例如，某國有企業(yè)在資金管理方面存在風險意識薄弱的情況。該企業(yè)在進行購買原材料的支付時，將大量的資金轉(zhuǎn)入供應(yīng)商賬戶，但沒有對供應(yīng)商進行嚴格的財務(wù)審核和風險評估。結(jié)果，該企業(yè)遭受了供應(yīng)商的欺詐行為，導(dǎo)致數(shù)百萬元的損失。

另一方面，部分國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理者誤解資金管理的內(nèi)涵，對其具體的應(yīng)用方法缺乏深層次探討，將國有企業(yè)的資金管理片面地理解為控制成本，提高經(jīng)濟效益，忽視了監(jiān)督體制的建設(shè)，無法對各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)落實資金管理進行有效監(jiān)控，缺乏防范風險的意識［3］。

4.2 資金管理風險預(yù)警機制不完善

企業(yè)資金管理中的風險是必然的，也是不可能完全規(guī)避的，尤其是對國有企業(yè)來說，其大部分業(yè)務(wù)運作和生產(chǎn)活動都依賴于資金的流動，如果忽略了資金風險預(yù)警機制的建設(shè)，就無法及時有效地發(fā)現(xiàn)資金管理中的各種風險。

首先，由于國有企業(yè)所處的市場環(huán)境是多變的，需要隨著時間的推移而不斷改變自身的經(jīng)營方式和營銷戰(zhàn)略，因此資金管理需要應(yīng)對風險的預(yù)警機制，若無法有效發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，便不能及時地向各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)提供足夠的資金，導(dǎo)致預(yù)期的生產(chǎn)目標無法達成，嚴重時甚至導(dǎo)致國有企業(yè)失去在市場當中的競爭力。例如，某國有企業(yè)在資金管理方面存在風險預(yù)警機制不完善的情況。該企業(yè)在資金收支方面缺乏有效的監(jiān)控和預(yù)警機制，導(dǎo)致無法及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險問題。最終，該企業(yè)在收款和付款方面失誤，造成大量的資金損失和經(jīng)濟損失。在這種情況下，若急于籌集資金解決問題，會導(dǎo)致企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，從而加大企業(yè)的金融風險。

其次，由于對資金風險的目標體系不夠清晰，因此造成國有企業(yè)在進行資金管理的過程中缺乏針對性，導(dǎo)致風險的控制過于散亂，對于關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制過于松懈，容易引發(fā)國有企業(yè)產(chǎn)生系統(tǒng)性風險，當風險引發(fā)時無法進行及時有效的判斷和掌握。

再次，許多國有企業(yè)與其分企業(yè)或子企業(yè)，實行一元化的資金管理風險體系，導(dǎo)致分企業(yè)或子企業(yè)的資金管理人員無法根據(jù)自身實際情況進行調(diào)控，沒有獨立的資金管控權(quán)利，造成資金管理體系無法得到有效落實，從而使資金風險預(yù)警體系無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。

最后，一旦出現(xiàn)資金風險管控問題，由于責任落實不清晰，難以追究責任，進而使資金風險管控陷入惡性循環(huán)，并使資金風險的防范工作流于形式，沒有任何實際作用。由于國有企業(yè)的系統(tǒng)性和復(fù)雜性，使得其內(nèi)部與外部之間的資金流動呈現(xiàn)出不對稱性，因此，企業(yè)內(nèi)部的資金流動信息會產(chǎn)生某種程度的延遲，這也會導(dǎo)致無法及時啟動資金風險預(yù)警機制，從而給企業(yè)的運營決策和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)造成不利影響［4］。

4.3 信息化建設(shè)進程滯后

在現(xiàn)代社會中，信息化技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，其以高效性被廣泛地運用于各行各業(yè)。同時，信息化建設(shè)對于國有企業(yè)的資金管理也起到了重要作用。在傳統(tǒng)的管理模式下，資金管理主要依靠人工管理，對財務(wù)人員的要求很高。然而，由于信息化建設(shè)程度不足，加之財務(wù)人員的專業(yè)水平有待提高，導(dǎo)致人力控制不夠完善，對資金管理的控制能力不強。從總體上來看，當前國有企業(yè)在資金管理中，對信息化技術(shù)的運用程度不高，其信息化程度也不高，缺少財務(wù)信息系統(tǒng)的管理，因此，無法有效地提高資金管理的質(zhì)量和效率。另外，部分國有企業(yè)受到人才和技術(shù)的限制，由于缺乏相關(guān)的信息化專業(yè)的人才，導(dǎo)致信息化建設(shè)的過程缺乏規(guī)劃，大部分的資金管理人員在遭遇資金風險時，由于專業(yè)能力缺乏，導(dǎo)致其無法有效應(yīng)對風險。

4.4 資金管理人員綜合素質(zhì)能力有待提高

資金管理人員隊伍整體素質(zhì)低下是我國國有企業(yè)發(fā)展面臨的重要問題之一。目前，市場化、企業(yè)化是中國國有企業(yè)改革的主旋律。但是，在國有企業(yè)改革的過程中，由于國有企業(yè)改革的深化，其內(nèi)部資金管理的矛盾日益突出，而目前國有企業(yè)資金管理的管理者卻沒有與時俱進?？偟膩碚f，財務(wù)人員的整體素質(zhì)需要提高，其財務(wù)管理方法也有待改進。此外，目前我國國有企業(yè)的資金管理人員缺少專業(yè)化、系統(tǒng)化的訓練，其整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力均不高。

與此同時，由于國有企業(yè)缺乏對人才的培養(yǎng)和引進，導(dǎo)致企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)要求無法滿足現(xiàn)代市場。在國有企業(yè)內(nèi)部，考核體制也相對滯后，大部分企業(yè)的考核以資歷作為標準，嚴重挫傷了員工的生產(chǎn)積極性和管理主動性，因此國有企業(yè)亟須從引進人才、培養(yǎng)人才以及完善考核體系入手，提升資金管理隊伍的整體素質(zhì)。

5 新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

國有企業(yè)優(yōu)化資金管理的具體策略見圖1。

5.1 強化資金管理風險意識

意識決定了企業(yè)內(nèi)部的工作人員是否能夠積極響應(yīng)并落實管理政策，而當前國有企業(yè)存在嚴重的風險防范意識不足的問題。

為了解決這一問題，企業(yè)在實際的運營和管理中，首先要加大對有關(guān)人員的培訓力度，讓其能夠更好地了解到國有資產(chǎn)流失對企業(yè)發(fā)展、社會發(fā)展所造成的沖擊，從而樹立起風險意識。

其次讓相關(guān)人員認識到，強化資金管理對于防范風險的積極作用，使其在生產(chǎn)實踐中能夠主動落實風險管理。還應(yīng)該通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)來提高資金利用效率和風險抵御能力。要加強資金調(diào)度合理配置資金，避免資金閑置或過度使用。還要加強資金監(jiān)管，建立健全的資金管理制度，加強對資金流向的監(jiān)控和管理。此外，還應(yīng)加強資金運作，通過多元化的融資渠道和手段，降低資金成本，提高資金利用效率。

最后，通過建立完善的內(nèi)部控制機制，加強對資金流動過程中可能存在的風險的識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。國有企業(yè)還需要加強對資金流動性的管理，提高資金的靈活性和適應(yīng)性。可以通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，減少資金的占用時間，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。在我國國有企業(yè)的資金管理中，要對其自身的管理進行全面的規(guī)劃，以防止其在管理中濫用國有資產(chǎn)。在進行這項工作時，國有企業(yè)的相關(guān)人員必須樹立起防范風險的意識，這樣既有利于在生產(chǎn)過程中及時發(fā)現(xiàn)風險，同時規(guī)避風險［5］。

5.2 完善資金管理風險預(yù)警機制

國有企業(yè)在資金管理方面存在著資金規(guī)模龐大、資金來源復(fù)雜、資金流動性高等特點。這些特點使得國有企業(yè)在資金管理方面面臨著較大的風險，需要建立相應(yīng)的風險預(yù)警機制。資金管理的風險預(yù)警機制應(yīng)該從以下三個方面展開工作。

第一，落實負責人制度，在各生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，安排資金管理的負責人，該資金管理負責人直接和領(lǐng)導(dǎo)管理層對接工作，使其具備及時反映風險的能力，同時賦予其一定權(quán)利，能夠主動對風險的發(fā)生進行控制。

第二，根據(jù)國有企業(yè)的特征，從資金轉(zhuǎn)換和資金周轉(zhuǎn)等多個角度，構(gòu)建完善的資金風險預(yù)警機制，并從內(nèi)部和外界兩個方面思考可能存在的風險，構(gòu)建完善的風險預(yù)警機制，并使其覆蓋到資金流動的各個方面。

第三，資金風險的管理必須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在企業(yè)的戰(zhàn)略層次上成立一個風險管控部門，將所有的部門負責人都包括在內(nèi)，并且要有一個嚴格的風險管控流程和預(yù)警體系。例如，中國石化通過完善資金管理風險預(yù)警機制，有效應(yīng)對了資金管理中的風險。該企業(yè)建立了多個預(yù)警指標體系，對不同類型的風險進行排查和分析，并制定了相應(yīng)的對策和管理措施。此外，中國石化還加強了內(nèi)部控制，嚴格審批流程，加強財務(wù)信息披露，提高了資金管理的透明度和規(guī)范性。

通過這些措施，中國石化成功防范了資金流失、信用風險、市場風險等問題，實現(xiàn)了企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。風險管控部門要對企業(yè)的風險控制職責、原因、影響、應(yīng)對方法等進行界定。同時，可以建立資金管理風險預(yù)警報告和通報機制，將預(yù)警信息及時報告給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。這樣可以使相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)及時了解企業(yè)的資金管理風險狀況，采取相應(yīng)的措施進行風險控制和防范。同時，可以通過定期的風險通報會議等形式，加強各部門之間的溝通和協(xié)作，共同應(yīng)對資金管理風險。企業(yè)的風險管控機制應(yīng)該融入每一項經(jīng)營活動中，財務(wù)部門和風險管控部門要擔負起對其進行全程監(jiān)督及反饋的責任，并與前臺營運營銷部門展開實時雙向溝通，為企業(yè)生產(chǎn)目標的順利達成提供機制保障。國有企業(yè)可以通過建立專門的信息收集和分析系統(tǒng)，定期收集和整理與資金管理風險相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。這些數(shù)據(jù)和信息可以包括企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表、資金流水等，也可以包括外部的宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)、行業(yè)動態(tài)等。通過對這些信息的分析，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金管理風險，為采取相應(yīng)的措施提供依據(jù)。通過建立健全的內(nèi)部控制制度、引入先進的風險管理工具和技術(shù)、加強風險監(jiān)測和預(yù)警能力、建立風險管理團隊、加強內(nèi)外部合作等，國有企業(yè)可以提高資金管理風險預(yù)警的能力和水平，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭力。

5.3 加強資金管理信息化建設(shè)

在目前的形勢下，國內(nèi)的信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，很多大型的企業(yè)都在進行著自己的信息化建設(shè)。而資金管理信息系統(tǒng)是國有企業(yè)實現(xiàn)資金管理信息化的基礎(chǔ)和核心。通過建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，國有企業(yè)可以實現(xiàn)資金流動的全面監(jiān)控和實時查詢，提高資金管理的透明度和準確性。

同時，資金管理信息系統(tǒng)可以與企業(yè)的其他管理系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交互，提高管理效率和決策能力。由于各個行業(yè)都十分依賴信息技術(shù)，在國有企業(yè)資金管理的過程中，也應(yīng)當強化與信息化相關(guān)的管理工作，并與國有企業(yè)目前的實際發(fā)展狀況相結(jié)合，構(gòu)建出一套行之有效的資金管理信息系統(tǒng)。因此，在國有企業(yè)的實際發(fā)展中，必須將各模塊的信息系統(tǒng)進行有效的整合，構(gòu)建一個完整的資金管理系統(tǒng)。通過強化信息化建設(shè)，對國有企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息進行了進一步的改進，為領(lǐng)導(dǎo)的后續(xù)決策提供了更精確的數(shù)據(jù)依據(jù)。還應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和分析。

通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)，國有企業(yè)可以實現(xiàn)資金的預(yù)算控制、成本分析和財務(wù)報表的生成，提高財務(wù)管理的效率和準確性。除此之外，利用信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)資金信息管理的實時監(jiān)督，進而強化國有企業(yè)對資金的掌控，為國有企業(yè)的后續(xù)發(fā)展構(gòu)建更加完善的發(fā)展策略。例如，中國中鐵意識到了資金管理信息化建設(shè)的重要性，積極推進改革。該企業(yè)建立了完整的資金管理系統(tǒng)，并通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析手段，實現(xiàn)了對企業(yè)各項資金收支情況的實時監(jiān)控和分析，以及對各個項目的風險評估和預(yù)測。此外，該企業(yè)還使用區(qū)塊鏈技術(shù)加強了對資金流轉(zhuǎn)過程的可追溯性和安全性。

5.4 提高資金管理人員綜合素質(zhì)能力

在資金管理中，能否確保足夠的資本供應(yīng)，以及如何對資本進行有效的利用，對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義。為此，必須建設(shè)一支具有較強專業(yè)素質(zhì)和較高綜合素質(zhì)的資金管理團隊。

一方面，要有系統(tǒng)的訓練方案，并進行周期性的訓練，持續(xù)提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。例如，在國有企業(yè)中，通過多種形式的培養(yǎng)提升財務(wù)人才的整體素質(zhì)。定期地對財務(wù)人員進行培訓和警示教育，向其普及財務(wù)資金法規(guī)，并對網(wǎng)絡(luò)詐騙案件進行相關(guān)的講解，從而增強其對資金的管理能力，讓其在日常工作中時刻保持警覺性，對與資金相關(guān)的事情始終保持高度的警覺性。

另一方面，國有企業(yè)要對考核制度進行優(yōu)化，以提高財務(wù)人員的工作積極性，充分發(fā)揮工作主動性，使其能夠更加細致地進行資金的管理，從而為資金管理提供強大的人才支持。例如，某國有企業(yè)針對資金管理人員素質(zhì)提升進行了一項培訓計劃。該計劃包括財務(wù)管理、會計知識、金融市場等方面知識的深入學習，同時包括領(lǐng)導(dǎo)力、溝通技巧、時間管理、個人情緒管理等軟技能訓練。在培訓結(jié)束后，企業(yè)資金管理人員綜合素質(zhì)得到明顯提升，不僅在工作中表現(xiàn)更加出色，而且在業(yè)務(wù)拓展、客戶溝通等方面得到了很大的提升。

此外，在國有企業(yè)的資金管理中，人力資本的運作對國有企業(yè)的發(fā)展具有決定性的影響。為打造一支高層次的資金管理隊伍，企業(yè)在進行員工招聘的時候，應(yīng)該將重點放在專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)上，為企業(yè)招募具有較高綜合素質(zhì)的人才，以滿足企業(yè)的資金管Gp/Xa+SjlytsZoJUro1ouMh9G54yjD9KtH9v2Wt9cSY=理需求［6］。

6 結(jié)語

綜上所述，資金管理作為國有企業(yè)提高生產(chǎn)效率和資金利用率的重要手段，對于其生存和發(fā)展具有重要作用，但當前國有企業(yè)由于自身財務(wù)管理體制的漏洞和不足，導(dǎo)致在應(yīng)用資金管理的過程中仍然存在著一定的不足，因此加強國有企業(yè)資金管理至關(guān)重要。通過樹立風險意識、完善風險機制、加強信息化建設(shè)、提升管理人員素養(yǎng)等手段，提升國有企業(yè)資金管理的抗風險能力，使資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)更加有序規(guī)范，進一步防止國有資產(chǎn)的流失，提高國有企業(yè)在市場當中的競爭力。

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［作者簡介］李泓萱（1991—），女，漢族，江蘇建湖人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。