摘 要：在當(dāng)今金融環(huán)境中，農(nóng)村商業(yè)銀行作為金融服務(wù)的重要組成部分，其穩(wěn)健的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。文章旨在探討農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理和績效管理的一體化路徑，介紹了銀行預(yù)算管理和績效管理的概念與特征，強(qiáng)調(diào)了兩者一體化的重要性。隨后，文章分析了中小農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算與績效管理所存在的問題，包括分離導(dǎo)致的信息斷層、不科學(xué)的績效指標(biāo)選擇導(dǎo)致評價(jià)不準(zhǔn)確以及預(yù)算執(zhí)行過程中的資源分配不合理等。為解決這些問題，文章提出了一系列中小農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算與績效管理一體化的建設(shè)策略。首先，應(yīng)整合預(yù)算與績效管理的基本架構(gòu)，確保兩者在制定、執(zhí)行和評價(jià)過程中相互協(xié)調(diào)。其次，需要規(guī)劃和優(yōu)化預(yù)算與績效管理的流程，確保信息流動(dòng)暢通，決策科學(xué)高效。再次，建議建立跨部門合作與信息共享機(jī)制，以促進(jìn)內(nèi)部協(xié)作與知識分享。最后，整合風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度是確保穩(wěn)健經(jīng)營的重要一環(huán)，應(yīng)將其與預(yù)算績效管理一體化進(jìn)行考慮。此外，加強(qiáng)員工培訓(xùn)并建立激勵(lì)機(jī)制，提升員工績效和整體業(yè)務(wù)水平。希望通過策略的實(shí)施為銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營提供有力支持。

關(guān)鍵詞：中小銀行；商業(yè)銀行；預(yù)算管理；績效管理

中圖分類號：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0091-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.022

1 引言

隨著金融體系的不斷發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的蓬勃增長，農(nóng)村商業(yè)銀行作為金融服務(wù)體系的重要組成部分，在促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)活力和金融包容性方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。然而，金融市場的競爭日益激烈以及不穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更為嚴(yán)峻的經(jīng)營挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的背景下，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制成為農(nóng)村商業(yè)銀行確保穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵要素。操作風(fēng)險(xiǎn)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心領(lǐng)域之一，涉及銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，包括業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)、員工行為等。對于中小農(nóng)村商業(yè)銀行而言，如何在保持良好績效的同時(shí)有效地管理操作風(fēng)險(xiǎn)，成為一項(xiàng)迫切的任務(wù)。

銀行預(yù)算管理和績效管理作為管理工具，對銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定盈利和優(yōu)化資源配置具有重要意義。然而，目前許多中小農(nóng)村商業(yè)銀行在預(yù)算與績效管理方面存在著一些問題，如預(yù)算與績效管理分離導(dǎo)致的信息斷層、不科學(xué)的績效指標(biāo)選擇導(dǎo)致評價(jià)不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行過程中的資源分配不合理等。這些問題不僅影響了銀行的運(yùn)營效率，也可能增加操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

因此，文章旨在深入探討基于內(nèi)控管理的農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，將焦點(diǎn)放在銀行預(yù)算管理和績效管理的一體化上。通過分析問題的根源，提出針對性的建設(shè)策略，旨在為中小農(nóng)村商業(yè)銀行提供在經(jīng)營過程中更好地管理操作風(fēng)險(xiǎn)、提升績效的實(shí)際指導(dǎo)和解決方案。這不僅對銀行自身的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，也能夠?qū)Υ龠M(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康成長和金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行產(chǎn)生積極影響。

2 銀行預(yù)算管理和績效管理概述

2.1 銀行預(yù)算管理的概念和特征

銀行預(yù)算管理是指通過制定和執(zhí)行預(yù)算，合理規(guī)劃和分配資金，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，從而實(shí)現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的管理過程。其特征如下。

第一，強(qiáng)調(diào)資金規(guī)劃與分配。銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)作中需要合理分配資金，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到充分支持，同時(shí)要在有限的資源范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)最佳利用。

第二，預(yù)算管理是目標(biāo)導(dǎo)向的。在預(yù)算編制過程中，銀行將其戰(zhàn)略目標(biāo)與資金分配相結(jié)合，確保預(yù)算的使用與機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)目標(biāo)相一致，從而提高整體資源配置的效率。

第三，預(yù)算管理是一種控制手段。通過預(yù)算的制定和執(zhí)行，銀行能夠?qū)Σ煌С鲞M(jìn)行監(jiān)控和控制，有效避免資源的浪費(fèi)和不當(dāng)使用，從而維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定經(jīng)營。

2.2 銀行績效管理的概念和特征

銀行績效管理是以客觀的評價(jià)指標(biāo)來度量和評估銀行業(yè)績的管理方法。這種管理方法不僅能夠有效衡量銀行的綜合業(yè)務(wù)水平，還能為銀行提供持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會。銀行績效管理具有如下三個(gè)特征。

第一，綜合性評價(jià)?？冃Ч芾淼暮诵脑谟趶亩鄠€(gè)維度全面評估銀行的運(yùn)營狀況。不僅包括財(cái)務(wù)層面，還涵蓋了業(yè)務(wù)增長、客戶滿意度、風(fēng)險(xiǎn)控制等多方面因素。這種綜合性的評價(jià)有助于銀行全面了解其在市場中的競爭優(yōu)勢和不足之處。

第二，定量化指標(biāo)。績效管理采用量化的指標(biāo)來測量銀行的績效表現(xiàn)，從而降低主觀性的干擾。通過數(shù)據(jù)和數(shù)字化的分析，銀行能夠更加準(zhǔn)確地了解自身的運(yùn)營狀態(tài)，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。

第三，持續(xù)改進(jìn)?？冃Ч芾淼哪繕?biāo)不僅僅是評價(jià)過去的表現(xiàn)，更是為了指導(dǎo)未來的發(fā)展。通過定期的績效評估，銀行可以識別出問題所在，并制訂相應(yīng)的改進(jìn)計(jì)劃。這種持續(xù)的改進(jìn)循環(huán)有助于銀行在不斷變化的市場環(huán)境中保持競爭力。

2.3 預(yù)算管理和績效管理一體化的重要性

2.3.1 有利于實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性

預(yù)算管理和績效管理一體化可以保障銀行的資源分配與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。預(yù)算編制不僅僅是資金的規(guī)劃，更是將銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)以及市場預(yù)期等因素納入考慮。通過將績效指標(biāo)與預(yù)算相結(jié)合，銀行能夠明確將資源分配到最能實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這種一體化管理的方式能夠避免預(yù)算分配與戰(zhàn)略方向之間的脫節(jié)，從而提高資源利用效率。例如，如果銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)，那么在預(yù)算編制過程中就可以有針對性地安排資源投入，包括開發(fā)適合農(nóng)村客戶的金融產(chǎn)品、擴(kuò)展農(nóng)村市場等。同時(shí)，在績效評價(jià)中，也會著重考慮與農(nóng)村金融服務(wù)相關(guān)的指標(biāo)，如農(nóng)村存款增長率、農(nóng)村貸款逾期率等，以確保業(yè)務(wù)發(fā)展與績效評價(jià)相一致。

2.3.2 有利于綜合考慮各類因素優(yōu)化資源配置

一體化管理能夠促使銀行在資源分配中綜合考慮經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多個(gè)方面的因素。傳統(tǒng)上，預(yù)算管理和績效管理往往是分開進(jìn)行的，這可能導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)在追求高績效的同時(shí)忽略了風(fēng)險(xiǎn)控制，或者在風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)上過于保守。通過一體化管理，銀行能夠在績效考核中引入風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因素，使得高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的績效得分與風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配，從而促使銀行在追求績效的同時(shí)不忽視風(fēng)險(xiǎn)。此外，一體化管理也有助于推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，通過將創(chuàng)新能力和創(chuàng)新業(yè)務(wù)納入績效考核體系，銀行能夠激勵(lì)員工嘗試新的業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品或服務(wù)，從而促進(jìn)銀行的持續(xù)創(chuàng)新和發(fā)展。

2.3.3 有利于結(jié)合環(huán)境變化靈活調(diào)整預(yù)算和績效指標(biāo)

市場環(huán)境和金融業(yè)務(wù)都是動(dòng)態(tài)變化的，因此預(yù)算和績效指標(biāo)需要靈活調(diào)整以適應(yīng)變化。一體化管理使得銀行能夠更加靈活地調(diào)整預(yù)算和績效指標(biāo)，以適應(yīng)市場的快速變化和內(nèi)外部環(huán)境的調(diào)整。這種靈活性有助于銀行更好地應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。舉例來說，如果銀行所處的地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，可能會影響客戶的資金需求和金融行為。在這種情況下，銀行可以通過調(diào)整預(yù)算分配和績效指標(biāo)，將資源更集中地投入到適應(yīng)新環(huán)境的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從而更好地滿足客戶需求并保持競爭優(yōu)勢。

3 中小農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算與績效管理存在的問題

3.1 預(yù)算與績效管理分離導(dǎo)致信息斷層

在許多中小農(nóng)村商業(yè)銀行中，預(yù)算管理和績效管理被拆分成獨(dú)立的部門或崗位職責(zé)，導(dǎo)致了嚴(yán)重的信息斷層。預(yù)算編制部門可能更加關(guān)注資金的分配和預(yù)算達(dá)成，而績效評價(jià)部門可能更注重業(yè)績的實(shí)際達(dá)成情況。這種分離可能導(dǎo)致兩個(gè)問題。

第一，信息不一致。由于預(yù)算編制和績效評價(jià)之間缺乏有效的溝通和信息共享機(jī)制，銀行內(nèi)部各部門之間可能對目標(biāo)的理解存在偏差，導(dǎo)致執(zhí)行過程中目標(biāo)的扭曲或失衡。

第二，缺乏綜合性考慮。分離管理模式使得難以將預(yù)算和績效評價(jià)相結(jié)合，綜合考慮資源分配和業(yè)績表現(xiàn)之間的關(guān)系。這可能導(dǎo)致在績效評價(jià)時(shí)，無法全面了解資源的使用情況，評價(jià)結(jié)果可能被誤導(dǎo)或失真。

3.2 績效指標(biāo)選擇不科學(xué)使得評價(jià)不準(zhǔn)確

在中小農(nóng)村商業(yè)銀行中，績效評價(jià)指標(biāo)的選擇往往存在一些科學(xué)性不足的問題，這會影響評價(jià)的準(zhǔn)確性。

首先，過度財(cái)務(wù)化。有些銀行過于依賴財(cái)務(wù)指標(biāo)，如利潤增長率、資產(chǎn)增長率等，而忽視了客戶滿意度、服務(wù)質(zhì)量等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。這會導(dǎo)致對業(yè)務(wù)的片面評價(jià)，忽略銀行在客戶關(guān)系和社會責(zé)任等方面的表現(xiàn)。

其次，指標(biāo)單一性。一個(gè)綜合的績效評價(jià)體系應(yīng)該包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)健康狀況、市場份額、員工滿意度、創(chuàng)新能力等多個(gè)方面。有部分中小農(nóng)村商業(yè)銀行僅僅選擇了少數(shù)幾個(gè)績效評價(jià)指標(biāo)，這些指標(biāo)往往無法全面反映銀行的綜合表現(xiàn)。

最后，缺乏與戰(zhàn)略目標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系也是一個(gè)問題?？冃гu價(jià)指標(biāo)應(yīng)該與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，以確保評價(jià)體系能夠真實(shí)地反映銀行的發(fā)展方向和長期目標(biāo)。一些中小農(nóng)村商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)存在脫節(jié)，可能會導(dǎo)致銀行在追求短期利潤的同時(shí)忽視長期可持續(xù)發(fā)展。

3.3 預(yù)算執(zhí)行過程中的資源分配不合理

農(nóng)村中小商業(yè)銀行預(yù)算執(zhí)行階段存在資源分配不合理的問題，這主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

一方面，缺乏明確的優(yōu)先級和戰(zhàn)略定位，導(dǎo)致資源分配的不均衡。某些業(yè)務(wù)可能因?yàn)榕R時(shí)需求或其他因素而獲取過多的資源，而戰(zhàn)略性或風(fēng)險(xiǎn)管理方面的需求卻被忽視。這種情況可能會使銀行在短期內(nèi)取得一些表面上的成績，但從長遠(yuǎn)來看，卻忽視了對業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的支持。

另一方面，刻板的預(yù)算執(zhí)行流程會限制銀行的靈活性。如果預(yù)算執(zhí)行的流程過于僵化，將難以隨著市場需求和競爭態(tài)勢的變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，這也會影響銀行對市場機(jī)會的捕捉和對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力。

4 中小農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算與績效管理一體化的建設(shè)策略

4.1 整合預(yù)算與績效管理的基本架構(gòu)

在實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化的過程中，銀行應(yīng)建立一個(gè)緊密聯(lián)系的基本架構(gòu)，以確保預(yù)算編制和績效評價(jià)之間的無縫銜接。

首先，銀行需要明確預(yù)算和績效管理的戰(zhàn)略目標(biāo)，并將其與銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)緊密對接。這可以通過定期的戰(zhàn)略會議和目標(biāo)設(shè)定來實(shí)現(xiàn)。在明確戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，銀行應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)協(xié)同的工作流程，將預(yù)算編制和績效評價(jià)融為一體。預(yù)算編制的過程中，不僅僅是簡單地規(guī)劃資源分配，還應(yīng)考慮如何通過資源的合理配置來推動(dòng)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，銀行應(yīng)在預(yù)算編制的初期與績效評價(jià)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，明確哪些指標(biāo)將在后續(xù)的績效評價(jià)中使用，并確定其權(quán)重和計(jì)算方法。

其次，建立一個(gè)有效的溝通機(jī)制，確保預(yù)算和績效管理的信息流動(dòng)暢通。溝通可以包括定期進(jìn)行的進(jìn)度更新會議以及跨部門的協(xié)調(diào)會議，以便就績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行討論和調(diào)整。同時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)在整個(gè)過程中注重信息的透明度，讓相關(guān)部門和人員了解銀行的戰(zhàn)略方向、績效目標(biāo)以及預(yù)算分配等內(nèi)容，從而使每個(gè)人都能在工作中對照這些目標(biāo)進(jìn)行指導(dǎo)和衡量。

最后，銀行應(yīng)建立一個(gè)完善的反饋與調(diào)整機(jī)制，確保預(yù)算和績效目標(biāo)的不斷優(yōu)化?？冃гu價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)地反饋給預(yù)算編制團(tuán)隊(duì)，以便其了解實(shí)際績效與預(yù)期目標(biāo)之間的差距，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

4.2 規(guī)劃和優(yōu)化預(yù)算與績效管理的流程

銀行需要對預(yù)算和績效管理的流程進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃和優(yōu)化，以確保流程的協(xié)調(diào)性和高效性。具體可以從如下三個(gè)方面入手。

第一，明確流程責(zé)任人與時(shí)間節(jié)點(diǎn)。針對預(yù)算編制和績效評價(jià)的流程，銀行應(yīng)明確每個(gè)階段的責(zé)任人和相關(guān)部門，以及每個(gè)階段的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。這有助于避免流程中的延誤和混淆，確保預(yù)算和績效管理的順利進(jìn)行。例如，在預(yù)算編制階段，明確誰負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、誰負(fù)責(zé)預(yù)算審核，以及何時(shí)完成每個(gè)階段的任務(wù)。

第二，一體化信息系統(tǒng)的支持。銀行可以投資建設(shè)一個(gè)一體化的信息系統(tǒng)，以支持預(yù)算和績效管理的流程。該系統(tǒng)應(yīng)集成預(yù)算編制、績效數(shù)據(jù)采集、指標(biāo)分析等功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和整合分析。這將有助于消除煩瑣的手工數(shù)據(jù)處理，減少錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，并提高工作效率。同時(shí)，系統(tǒng)還可以提供報(bào)表和圖表展示，使管理人員更直觀地了解預(yù)算與績效的關(guān)聯(lián)性。

第三，形成閉環(huán)管理循環(huán)。銀行應(yīng)確保預(yù)算編制和績效評價(jià)形成一個(gè)閉環(huán)的管理循環(huán)。績效評價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋到預(yù)算編制階段，作為參考依據(jù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。這樣的循環(huán)機(jī)制可以促使預(yù)算和績效目標(biāo)的不斷逼近，使整個(gè)管理過程更加靈活和敏捷。

4.3 建立跨部門合作與信息共享機(jī)制

在中小農(nóng)村商業(yè)銀行中，預(yù)算與績效管理的一體化需要跨部門的緊密合作和信息共享。這需要建立一套有效的機(jī)制來促進(jìn)各部門之間的合作與溝通，確保信息的暢通流動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)整體績效的提升。

首先，銀行可以設(shè)立定期的會議，例如月度績效評估會議，邀請各部門負(fù)責(zé)人參與。這些會議不僅僅是信息交流的平臺，更是促進(jìn)合作和協(xié)調(diào)的機(jī)制。在會議上，各部門可以分享自己的業(yè)務(wù)進(jìn)展、資源需求和問題，從而尋找共同解決方案，優(yōu)化資源分配，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。

其次，銀行還可以設(shè)立跨部門的工作小組，專門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和推進(jìn)預(yù)算和績效管理的一體化。這些小組由不同部門的代表組成，他們共同制定一體化管理的實(shí)施計(jì)劃、流程優(yōu)化方案以及信息共享機(jī)制。這些工作小組有助于解決不同部門間可能存在的協(xié)調(diào)問題，推動(dòng)一體化管理的順利實(shí)施。與此同時(shí)，建立一個(gè)集成的信息系統(tǒng)，使得各部門的績效數(shù)據(jù)能夠自動(dòng)匯總和共享。這樣的系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)績效數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和共享，減少手工數(shù)據(jù)收集和處理的時(shí)間，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)方便各部門對績效數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

最后，銀行需要強(qiáng)調(diào)信息透明和建立開放的文化氛圍，鼓勵(lì)員工跨部門合作和信息分享。這可以通過定期發(fā)布績效數(shù)據(jù)和目標(biāo)進(jìn)展報(bào)告、建立內(nèi)部知識共享平臺以及鼓勵(lì)員工在合作項(xiàng)目中參與不同部門的合作來實(shí)現(xiàn)。這樣的文化建設(shè)有助于消除信息壁壘，促進(jìn)更緊密的合作。

4.4 整合風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度

在預(yù)算與績效管理的一體化過程中，必須將風(fēng)05b2408ee38665f05e8c5b34af5f63fe194dcf3e9c2fcda2e00b73fb0b4f9189險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度融入進(jìn)來，以確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和合規(guī)性。具體包括以下四個(gè)方面。

第一，風(fēng)險(xiǎn)評估與績效關(guān)聯(lián)。銀行應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評估與績效評價(jià)緊密關(guān)聯(lián)起來。每項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算編制都應(yīng)伴隨著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估。這意味著在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的同時(shí)，銀行也要考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并在決策中加以考慮。這有助于確保業(yè)務(wù)的發(fā)展不會引發(fā)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，從而保障銀行的穩(wěn)健運(yùn)營。

第二，內(nèi)部控制自查與績效考核。在績效評價(jià)中，銀行可以加入對內(nèi)部控制的考核。通過檢查內(nèi)部控制制度是否有效，銀行可以減少風(fēng)險(xiǎn)暴露，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在合規(guī)和規(guī)范的框架內(nèi)進(jìn)行。這種自查機(jī)制可以幫助銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題，并采取措施加以解決，從而提高整體績效的可持續(xù)性。

第三，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與預(yù)算制定。在預(yù)算制定過程中，銀行可以設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為考慮因素之一。這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可以幫助銀行更好地評估每項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算分配可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。通過設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值，銀行可以避免將過大的風(fēng)險(xiǎn)暴露納入預(yù)算執(zhí)行中，從而在實(shí)際執(zhí)行階段更好地控制和管理風(fēng)險(xiǎn)。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度應(yīng)該是一個(gè)持續(xù)的過程，與預(yù)算和績效管理一體化的循環(huán)緊密相連。銀行需要不斷監(jiān)測業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到控制。這種持續(xù)的監(jiān)測和調(diào)整有助于維護(hù)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

4.5 加強(qiáng)員工培訓(xùn)并建立激勵(lì)機(jī)制

在中小農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算與績效管理一體化策略中，員工扮演著關(guān)鍵角色，他們的參與和理解對于策略的成功落地至關(guān)重要。為此，銀行應(yīng)該采取一系列措施，以確保員工在這一變革中充分發(fā)揮作用。

首先，銀行需要制訂全面而具體的員工培訓(xùn)計(jì)劃。這個(gè)計(jì)劃應(yīng)涵蓋從預(yù)算與績效管理的基本概念到具體操作流程的各個(gè)方面。員工培訓(xùn)不僅要傳授財(cái)務(wù)知識，還應(yīng)注重績效評價(jià)理論的傳達(dá)，以幫助員工理解背后的原理和價(jià)值。此外，培訓(xùn)還應(yīng)該覆蓋信息系統(tǒng)的使用方法，讓員工能夠正確使用信息系統(tǒng)，開展自身工作。

其次，培訓(xùn)應(yīng)該具有系統(tǒng)性和階段性。銀行可以將培訓(xùn)劃分為不同階段，逐步深入，從基礎(chǔ)到高級。這有助于員工逐步建立知識體系，更好地應(yīng)用于實(shí)際工作中。例如，初級階段可以側(cè)重基本概念的介紹和操作流程的演示，而高級階段可以探討更復(fù)雜的績效衡量指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

最后，為了激發(fā)員工的積極性和投入度，銀行應(yīng)建立合理的激勵(lì)機(jī)制。這可以通過將員工的績效表現(xiàn)與獎(jiǎng)勵(lì)和晉升直接掛鉤來實(shí)現(xiàn)。例如，設(shè)立績效獎(jiǎng)金、員工股權(quán)計(jì)劃或特別榮譽(yù)等，以獎(jiǎng)勵(lì)那些在預(yù)算與績效管理中取得優(yōu)異成績的員工。這不僅可以增強(qiáng)員工的動(dòng)力，還能夠營造一種健康的競爭氛圍，推動(dòng)整體績效的提升。

5 結(jié)語

在當(dāng)前競爭激烈的金融環(huán)境中，中小農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)與經(jīng)營壓力。通過整合預(yù)算與績效管理，銀行能夠更好地協(xié)調(diào)決策、提高資源利用效率，并實(shí)現(xiàn)更為穩(wěn)健的經(jīng)營。然而，存在著一些問題影響了預(yù)算與績效管理的一體化。

通過分析問題的源頭，文章提出了一系列建設(shè)策略，包括整合基本架構(gòu)、優(yōu)化流程、促進(jìn)內(nèi)部合作、整合風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)員工培訓(xùn)與激勵(lì)機(jī)制。這些策略旨在為銀行提供更好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理和績效提升的路徑。在未來，中小農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)積極采納這些策略，不斷完善內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各項(xiàng)措施。通過這樣的努力，銀行可以更好地把握風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的業(yè)務(wù)增長和穩(wěn)健的發(fā)展，為金融服務(wù)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的繁榮作出積極貢獻(xiàn)。

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