［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.006

［摘 要］隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也十分迅速，但同時(shí)在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面所呈現(xiàn)出的投資管理問題十分嚴(yán)峻。企業(yè)投資項(xiàng)目管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展與資金問題影響巨大。企業(yè)在投資項(xiàng)目前期應(yīng)對(duì)項(xiàng)目方向、資金管理及項(xiàng)目資金收益等方面做好應(yīng)對(duì)之策，運(yùn)用投資項(xiàng)目帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)帶來更多資金。企業(yè)投資已經(jīng)逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速增長的重要?jiǎng)恿ΑＮ恼聡@企業(yè)投資項(xiàng)目管理中存在的問題展開討論，并就具體問題提出應(yīng)對(duì)措施，以期為相關(guān)工作者提供參考。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)投資；投資項(xiàng)目管理；存在問題；應(yīng)對(duì)措施

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的當(dāng)下，企業(yè)投資項(xiàng)目逐漸成為企業(yè)獲取更多資金的主要手段。企業(yè)投資項(xiàng)目管理工作的開展十分必要，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)重視企業(yè)投資管理工作，為企業(yè)發(fā)展提供良好的技術(shù)基礎(chǔ)，通過制定科學(xué)合理的預(yù)案，使企業(yè)投資利益最大化，增強(qiáng)企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力，為企業(yè)發(fā)展提供資金基礎(chǔ)，帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營管理能力的提升，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

1 我國企業(yè)投資管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金管理在我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用越來越重要。但是，目前部分企業(yè)在投資的過程中，無法明確投資項(xiàng)目的分類、科學(xué)判斷什么項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)投入大量資金，什么項(xiàng)目不值得花費(fèi)大量資金進(jìn)行投資［1］。一些企業(yè)在發(fā)展的過程中對(duì)企業(yè)自身投資管理缺少明確方案，缺乏運(yùn)營投資方面的知識(shí)積累，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)投資決策沒有明確方向，使得企業(yè)發(fā)展目標(biāo)較為分散，不利于企業(yè)發(fā)展。不少企業(yè)因投資問題使企業(yè)發(fā)展受阻，資金鏈嚴(yán)重?cái)嗔眩踔劣衅髽I(yè)因此面臨破產(chǎn)危機(jī)，遭受巨大損失。

有效的企業(yè)投資可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益，將企業(yè)自身閑置資金運(yùn)用起來，可有效增加企業(yè)資金收益，穩(wěn)定企業(yè)資金鏈，幫助企業(yè)自身擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營范圍，增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭力。此外，有效的投資還可以幫助企業(yè)提前實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，為企業(yè)自身帶來強(qiáng)大助力。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些企業(yè)將市場(chǎng)化投資管理與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)相結(jié)合，運(yùn)用科學(xué)合理的投資預(yù)算幫助企業(yè)找到投資方向，通過投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、市場(chǎng)信息的建立有效降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，成功使企業(yè)發(fā)展壯大，突破資金限制，為企業(yè)今后更好地發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

2 企業(yè)投資管理的概念

企業(yè)投資是指企業(yè)為獲得更多資金，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行資金投入，為項(xiàng)目提供資金支持，使項(xiàng)目得以樹立開展。如圖1所示，企業(yè)投資分為兩種：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資指的是企業(yè)為了自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值收益增長，對(duì)自身企業(yè)進(jìn)行投資，改善企業(yè)自身生產(chǎn)結(jié)構(gòu)體系，為企業(yè)生產(chǎn)建筑提供更多設(shè)備而進(jìn)行的投資［2］。對(duì)外投資指的是企業(yè)以企業(yè)名義對(duì)外部公司或企業(yè)進(jìn)行投資，其投資方式包括購買其他公司的股票、證券等金融產(chǎn)品，或直接對(duì)其公司或企業(yè)進(jìn)行資金注入。這兩種投資都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在投資前期應(yīng)對(duì)自身公司或外部公司企業(yè)進(jìn)行考核，制定科學(xué)合理的投資方案，以此達(dá)到通過企業(yè)投資增加企業(yè)自身資金的效果，有效地避免資金浪費(fèi)和閑置，減少企業(yè)不必要的資金支出，降低因投資問題為企業(yè)自身帶來的不良影響。

企業(yè)開展投資活動(dòng)需要資金，如圖2所示，企業(yè)投資資金由兩部分構(gòu)成：建設(shè)性投資和流動(dòng)資金投資。其中，建設(shè)性資金又分為固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他資金投資。

3 企業(yè)投資管理存在的問題

3.1 企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控認(rèn)知不足

在投資時(shí)，大多數(shù)企業(yè)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并不了解。投資行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是資金上的，還存在于企業(yè)自身信譽(yù)、市場(chǎng)競(jìng)爭、技術(shù)是否過關(guān)、是否合法等方面，這些因素都直接影響著投資是否成功以及投資風(fēng)險(xiǎn)是否過高。任何一方面風(fēng)險(xiǎn)過高，都會(huì)為企業(yè)的投資行為帶來不可逆轉(zhuǎn)的損失［3］。在許多企業(yè)投資前期，企業(yè)管理者僅靠主觀意識(shí)進(jìn)行投資判斷，未開展可行性報(bào)告、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)資料等相關(guān)分析工作，這無異于加大了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 企業(yè)缺乏完善的投資規(guī)劃

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，部分企業(yè)投資沒有完善的投資規(guī)劃，大多數(shù)的投資都沒有前期調(diào)查，未進(jìn)行公司審核，企業(yè)投資前期也沒有確定良好的投資方向。這就導(dǎo)致在企業(yè)投資的過程中，相關(guān)政策直接影響企業(yè)投資結(jié)構(gòu)和投資比例，進(jìn)而影響投資收益。一旦企業(yè)投資具有較大的不確定性，企業(yè)自身經(jīng)營方向也會(huì)受到投資規(guī)劃的影響，進(jìn)一步增加企業(yè)自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不應(yīng)只為了眼前利益而動(dòng)用企業(yè)根本，盲目投資，進(jìn)而因投資問題影響企業(yè)自身資金鏈。盲目進(jìn)行企業(yè)投資，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身產(chǎn)生影響，還會(huì)使企業(yè)錯(cuò)失原本較好的投資方向，降低自身企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭力，使企業(yè)自身發(fā)展受阻。

3.3 企業(yè)投資管理缺乏審計(jì)監(jiān)督管理體系

一些企業(yè)在投資的過程中沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于投資的產(chǎn)品只注重前期為企業(yè)帶來的利潤，沒有持續(xù)關(guān)注投資產(chǎn)品的后期發(fā)展。一些企業(yè)自身缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)監(jiān)督管理體系，企業(yè)內(nèi)部對(duì)于投資項(xiàng)目管理方面較為疏忽，在進(jìn)行資金投入后大多不關(guān)注投資效果，即便投資效果與預(yù)期存在較大差距，也不對(duì)投資方案進(jìn)行完善，并且對(duì)投資后期收益的統(tǒng)計(jì)也不完善，使企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)增加。一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作中的審計(jì)工作流于形式，沒有對(duì)投資項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行全面、完整的統(tǒng)計(jì)，使企業(yè)投資效益無法得到保障。

3.4 忽視國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)企業(yè)投資的影響

一些企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)沒有關(guān)注國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)變化，在選擇投資產(chǎn)品時(shí)缺乏科學(xué)考慮，存在較大的盲目性，這會(huì)加大企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)對(duì)投資產(chǎn)品的成本及收益進(jìn)行計(jì)算時(shí)，未考慮到通貨膨脹對(duì)于投資產(chǎn)品的影響，忽略了資金成本金額及項(xiàng)目現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)自身的影響，投資計(jì)劃不夠完善，使得企業(yè)承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)驟增［4］。企業(yè)在投資時(shí)必須認(rèn)識(shí)到，投資產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)競(jìng)爭對(duì)手都影響著企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其的重視程度。

4 企業(yè)投資項(xiàng)目管理應(yīng)對(duì)策略

4.1 應(yīng)制定合理的投資管理計(jì)劃

企業(yè)在發(fā)展的過程中，在投資管理方面應(yīng)制定相應(yīng)的計(jì)劃，與企業(yè)發(fā)展框架相結(jié)合，建立起與自身企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的投資戰(zhàn)略目標(biāo)，以此作為企業(yè)的投資方向。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家政策趨勢(shì)，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況充分了解市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)動(dòng)向，以及其投資產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭力和競(jìng)爭對(duì)手，在此基礎(chǔ)上制定詳細(xì)的投資計(jì)劃，對(duì)企業(yè)自身投資管理部門制定詳細(xì)的規(guī)章制度，明確了解投資產(chǎn)品的基本信息后，展開調(diào)查分析，做好資金籌備工作，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況制定詳細(xì)的企業(yè)投資計(jì)劃書、投資可行性計(jì)劃書、投資風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃書等，保證企業(yè)投資計(jì)劃順利進(jìn)行，有效增加企業(yè)收益，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。

4.2 建立健全的企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)在投資管理方面應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理制度的建立，這是因?yàn)轭A(yù)算管理影響著企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)資金預(yù)算管理制度的建立可提升企業(yè)資金計(jì)劃利用的有效性，幫助管理人員合理運(yùn)用資金加強(qiáng)經(jīng)營管理，從而提高企業(yè)資金收益。健全的企業(yè)預(yù)算管理制度能有效對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)資金流失方向、企業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃等進(jìn)行有效預(yù)估，保證企業(yè)在進(jìn)行資金投資時(shí)自身日常運(yùn)轉(zhuǎn)不受影響。

4.3 建立企業(yè)完整的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理體系

企業(yè)基本運(yùn)營狀況良好是企業(yè)進(jìn)行投資的基礎(chǔ)。系統(tǒng)化的資金管理制度可有效地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)劃，降低企業(yè)財(cái)務(wù)問題對(duì)自身企業(yè)運(yùn)營的影響，減輕企業(yè)投資資金的運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，從而使企業(yè)成功規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資的過程中應(yīng)建立完整的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效分類，保證企業(yè)資金鏈不受投資影響，企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)能夠得到保障［5］。企業(yè)應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行資金管理，借助先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行資金運(yùn)用分析，通過合理地分析資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況科學(xué)地進(jìn)行資金分類，保證企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，企業(yè)還可運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行投資資金盈利預(yù)算，以有效增加企業(yè)投資收益，為企業(yè)自身擴(kuò)大發(fā)展提供資金保障。

4.4 確定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及投資方向

企業(yè)自身的發(fā)展方向與企業(yè)投資方向的關(guān)系十分密切。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展方向，企業(yè)管理者應(yīng)發(fā)揮自身作用，充分結(jié)合企業(yè)自身資源加以利用，規(guī)劃企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。在投資前期，根據(jù)國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行規(guī)劃，調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭力，保證在國家政策新出臺(tái)時(shí)，自身企業(yè)受到較小影響，使企業(yè)投資資金能夠保持穩(wěn)定，發(fā)展方向明確。

4.5 加強(qiáng)企業(yè)人才管理

在企業(yè)發(fā)展的過程中，人才管理十分重要。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。高素質(zhì)人才是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)在進(jìn)行資金投入時(shí)，需要財(cái)務(wù)人員出具相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)說明，詳細(xì)計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)，確保投資的有效性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)能力，保證出具的投資報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)說明的可靠性，隨著時(shí)代進(jìn)步而進(jìn)步，提升企業(yè)投資數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

4.6 做好企業(yè)投資計(jì)劃書

企業(yè)在進(jìn)行投資前，應(yīng)做好該項(xiàng)目的投資計(jì)劃，制定相應(yīng)的規(guī)章管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，從技術(shù)層面、經(jīng)濟(jì)層面進(jìn)行分析，充分考慮該企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)、項(xiàng)目完成度等，并對(duì)企業(yè)實(shí)力進(jìn)行分析，嚴(yán)格控制企業(yè)資金走向，保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。同時(shí)，科學(xué)地對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行審核，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)擬定投資計(jì)劃書，對(duì)該項(xiàng)目的投資效果進(jìn)行預(yù)估分析，預(yù)測(cè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)的現(xiàn)象，以及可能為企業(yè)帶來何種收益。此外，根據(jù)地區(qū)的不同，政策的優(yōu)惠條件不同，企業(yè)的投資金額也會(huì)有所不同，應(yīng)根據(jù)各地區(qū)的政策特點(diǎn)進(jìn)行合理分析，建立專業(yè)的投資管理團(tuán)隊(duì)，落實(shí)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，為后期投資工作穩(wěn)定開展提供良好保障。

4.7 重視企業(yè)審計(jì)審核工作的開展

企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督管理體系及審計(jì)團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行整體審核，制定相應(yīng)的管理制度，在優(yōu)惠政策的扶持下，由企業(yè)管理者帶頭對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。在投資的過程中，企業(yè)應(yīng)在前期對(duì)投資公司進(jìn)行資產(chǎn)審核，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向?qū)ζ髽I(yè)投資方向等進(jìn)行合理規(guī)劃。企業(yè)監(jiān)管審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策的要求，及時(shí)開展后期投資工作，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)自身監(jiān)督管理工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作與外部審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同合作，保證企業(yè)投資管理工作的順利開展，共同支持企業(yè)的健康發(fā)展。

4.8 增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在投資的過程中，風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，企業(yè)投資人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證企業(yè)投資利益最大化［6］。企業(yè)應(yīng)防止盲目投資可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，避免投資高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)可移動(dòng)資金的最大化利用，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，科學(xué)合理地進(jìn)行規(guī)劃，完成投資利益最大化的任務(wù)。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確的投資企業(yè)資料信息，完善投資計(jì)劃書，保證企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

5 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)投資管理制度的建立十分復(fù)雜，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，企業(yè)投資資金管理與企業(yè)資金收益情況的關(guān)系十分密切。對(duì)于企業(yè)資金管理中遇到的問題，應(yīng)采取科學(xué)有效的措施，不斷完善企業(yè)預(yù)算管理制度、資金管理體系，強(qiáng)化企業(yè)人才培養(yǎng)，同時(shí)明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)資金運(yùn)作。在企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，要做好前期調(diào)查工作，結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)制定投資計(jì)劃，保證企業(yè)投資收益穩(wěn)定，為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模打下良好基礎(chǔ)。

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［作者簡介］郭紅偉，男，河南駐馬店人，珠海高新發(fā)展有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、投資決策。