申慧娟

摘要：建筑業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，一直在為城市的發(fā)展和改善提供著不可或缺的基礎(chǔ)設(shè)施和住房。然而，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，建筑企業(yè)在維持財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和確保持續(xù)發(fā)展方面面臨著諸多挑戰(zhàn)。在這個(gè)背景下，現(xiàn)金流量管理和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性成為建筑企業(yè)管理層不可忽視的議題。管理現(xiàn)金流量不僅僅關(guān)乎企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，還對(duì)企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。財(cái)務(wù)穩(wěn)健性作為企業(yè)健康的體現(xiàn)，不僅吸引了投資者的青睞，還為企業(yè)應(yīng)對(duì)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。文章將深入探討現(xiàn)金流量管理與財(cái)務(wù)穩(wěn)健性在建筑企業(yè)中的關(guān)鍵性作用，旨在為企業(yè)管理者和決策者提供寶貴的思路和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。從現(xiàn)金流量管理的基本概念入手，逐步剖析現(xiàn)金流量管理與盈利能力的關(guān)系，以及如何優(yōu)化現(xiàn)金流。探討財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的概念和其在企業(yè)發(fā)展中的重要性，以及提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的策略和方法。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；財(cái)務(wù)穩(wěn)健性

一、引言

建筑業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，一直以來都扮演著城市化和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要角色。中國(guó)作為世界上最大的建筑市場(chǎng)之一，建筑企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)具有廣泛的影響力。然而，近年來，建筑行業(yè)面臨了一系列的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，需要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以確保可持續(xù)發(fā)展。在這一背景下，研究建筑企業(yè)的現(xiàn)金流量管理和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，將有助于企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)變化，確保其可持續(xù)發(fā)展和長(zhǎng)期成功。通過深入研究理論和實(shí)踐，可以為建筑企業(yè)提供實(shí)用的管理策略和決策支持，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)條件。

二、建筑企業(yè)的重要性

建筑企業(yè)負(fù)責(zé)建造基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、橋梁、機(jī)場(chǎng)、港口和公共交通系統(tǒng)。這些基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)于城市和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活質(zhì)量至關(guān)重要。它們提供了便捷的交通和通信網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)了商業(yè)活動(dòng)和人口流動(dòng)。建筑企業(yè)參與了住房建設(shè)，為人們提供了安全和舒適的居住環(huán)境。住房是每個(gè)人的基本需求，而建筑企業(yè)的工作直接影響到住房供應(yīng)和價(jià)格。建筑企業(yè)建設(shè)商業(yè)和工業(yè)建筑，為企業(yè)提供辦公空間、生產(chǎn)工廠和倉儲(chǔ)設(shè)施。這為商業(yè)活動(dòng)和制造業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了必要的條件。建筑企業(yè)建設(shè)文化和娛樂設(shè)施，如劇院、博物館、體育場(chǎng)館和購物中心，為社會(huì)提供文化娛樂和休閑活動(dòng)的場(chǎng)所。建筑業(yè)創(chuàng)造了大量就業(yè)機(jī)會(huì)，從建筑工人到設(shè)計(jì)師、工程師、項(xiàng)目經(jīng)理等各個(gè)領(lǐng)域。減輕失業(yè)壓力和提高人們的生活質(zhì)量。建筑企業(yè)為國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。建筑業(yè)的繁榮反映了一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況，它不僅本身創(chuàng)造了就業(yè)機(jī)會(huì)，還帶動(dòng)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如建材、運(yùn)輸和金融等。在現(xiàn)代社會(huì)中，建筑企業(yè)承擔(dān)了重要的環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展責(zé)任。他們需要考慮節(jié)能、環(huán)保和資源管理等因素，以減少對(duì)環(huán)境的不良影響。建筑企業(yè)參與城市規(guī)劃和城市改善項(xiàng)目，促進(jìn)城市的可持續(xù)發(fā)展，提高城市的宜居性。

三、財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的重要性

建筑業(yè)常常面臨市場(chǎng)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)不確定性、政策變化和自然災(zāi)害等各種不確定性因素。財(cái)務(wù)穩(wěn)健性使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)這些不確定性，不至于因?yàn)橥獠凯h(huán)境的變化而陷入財(cái)務(wù)困境。建筑企業(yè)通常需要大量的資本投入，包括借款和融資。財(cái)務(wù)穩(wěn)健性有助于管理債務(wù)，確保按時(shí)償還債務(wù)，避免額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用和信用風(fēng)險(xiǎn)。具備財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的企業(yè)更容易獲得投資和融資，支持新項(xiàng)目的擴(kuò)張和發(fā)展。企業(yè)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)和多樣化業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)穩(wěn)健性有助于確保項(xiàng)目的順利執(zhí)行，及時(shí)支付供應(yīng)商和工人，以維護(hù)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。財(cái)務(wù)困境導(dǎo)致項(xiàng)目延期和質(zhì)量問題。具備財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的企業(yè)可以提供穩(wěn)定的工作機(jī)會(huì)和員工福利，增加員工忠誠度和滿意度。財(cái)務(wù)穩(wěn)健性有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，如經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害或法律訴訟。有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備可以支持企業(yè)度過困難時(shí)期。具備財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的企業(yè)更具吸引力，更容易吸引合作伙伴和客戶，建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

四、現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵要素

（一）銷售與收入管理

1. 銷售策略與市場(chǎng)定位

市場(chǎng)定位是建筑企業(yè)在市場(chǎng)中找到自己的位置并確定如何滿足客戶需求的關(guān)鍵步驟。市場(chǎng)定位有助于企業(yè)明確目標(biāo)客戶群體，了解他們的需求和偏好，更好地制定銷售策略。合理的市場(chǎng)定位可以幫助企業(yè)避免資源浪費(fèi)，專注于最有利可圖的市場(chǎng)領(lǐng)域。建筑企業(yè)需要明確定位目標(biāo)客戶群體。這包括了解客戶的地理位置、行業(yè)、規(guī)模和特點(diǎn)。不同類型的客戶有不同的需求和預(yù)算，因此針對(duì)性的市場(chǎng)定位可以幫助企業(yè)更好地滿足這些需求。市場(chǎng)定位還需要進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)分析。了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定位和優(yōu)勢(shì)可以幫助企業(yè)找到自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，制定更有競(jìng)爭(zhēng)力的銷售策略。競(jìng)爭(zhēng)分析還可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整策略。在市場(chǎng)定位過程中，企業(yè)還需要明確其產(chǎn)品和服務(wù)的定位。這包括產(chǎn)品特性、質(zhì)量水平、價(jià)格策略和售后服務(wù)等方面的考慮。確定產(chǎn)品和服務(wù)的差異化優(yōu)勢(shì)是吸引客戶的關(guān)鍵。銷售策略也需要考慮選擇適當(dāng)?shù)匿N售渠道。建筑企業(yè)可以選擇與建筑材料供應(yīng)商合作，也可以與房地產(chǎn)開發(fā)商建立合作關(guān)系。在線銷售和數(shù)字營(yíng)銷也成為現(xiàn)代市場(chǎng)中不可或缺的一部分。建筑企業(yè)需要注重客戶關(guān)系管理。維護(hù)現(xiàn)有客戶并建立長(zhǎng)期合作關(guān)系比不斷開拓新客戶更具價(jià)值?？蛻魸M意度和口碑對(duì)建筑企業(yè)的聲譽(yù)和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)至關(guān)重要。

2. 賬款管理與收款優(yōu)化

賬款管理涉及到建筑企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，包括應(yīng)收賬款的管理和催款。合理的賬款管理有助于確保企業(yè)及時(shí)收到應(yīng)付款項(xiàng)，減少資金占用，提高現(xiàn)金流量。建筑企業(yè)應(yīng)在合同中明確支付條件。這包括賬期、付款方式和逾期利率等細(xì)節(jié)。合同的清晰和具體有助于降低爭(zhēng)議和誤解，提高收款的可預(yù)測(cè)性。建筑企業(yè)應(yīng)確保及時(shí)向客戶發(fā)送發(fā)票。延遲發(fā)票會(huì)導(dǎo)致客戶的延遲付款，影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。通過建立有效的發(fā)票流程，可以減少這種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于拖欠付款的客戶，建筑企業(yè)需要制定明智的催款策略。這可以包括發(fā)送催款通知、與客戶進(jìn)行積極的溝通以解決問題，并根據(jù)需要采取法律手段。催款策略需要在合規(guī)和客戶關(guān)系維護(hù)之間取得平衡。財(cái)務(wù)軟件和系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好地管理賬款。這些系統(tǒng)可以自動(dòng)化發(fā)票生成、跟蹤逾期款項(xiàng)和生成賬款報(bào)告。通過使用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)工具，企業(yè)可以提高工作效率，減少錯(cuò)誤。建筑企業(yè)可以使用財(cái)務(wù)模型和預(yù)測(cè)工具來預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。企業(yè)提前做好資金規(guī)劃，應(yīng)對(duì)的資金短缺或過剩情況。建筑企業(yè)應(yīng)重視建立長(zhǎng)期客戶關(guān)系。與穩(wěn)定的客戶合作可以減少付款延遲的風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)提供可靠的現(xiàn)金流。維護(hù)客戶滿意度和建立良好的口碑是保持長(zhǎng)期客戶合作的關(guān)鍵。

（二）成本與支出控制

1. 成本結(jié)構(gòu)分析

成本結(jié)構(gòu)是指建筑企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的各種成本的組成和分布情況。了解成本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)非常重要，因?yàn)樗苯佑绊懙狡髽I(yè)的盈利能力和決策制定。不同類型的成本，如直接成本、間接成本、固定成本和變動(dòng)成本，都需要被細(xì)致分析和管理。建筑企業(yè)進(jìn)行成本結(jié)構(gòu)分析的主要目標(biāo)之一是確定成本的組成部分，以便更好地控制和管理開支。通過明確各種成本的來源，企業(yè)可以制定有效的成本控制策略，降低不必要的開支。直接成本是與具體產(chǎn)品或項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，如原材料和人工成本。而間接成本則是無法直接分配給特定產(chǎn)品或項(xiàng)目的成本，如管理費(fèi)用和設(shè)備折舊。建筑企業(yè)需要分析這兩種成本，以確定它們?cè)诔杀窘Y(jié)構(gòu)中的比重，更好地理解生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的核心成本。固定成本是與生產(chǎn)產(chǎn)量無關(guān)的成本，如租金和薪資。變動(dòng)成本則隨著生產(chǎn)或項(xiàng)目規(guī)模的增加而變化，如原材料采購成本。企業(yè)需要了解這兩種成本的特點(diǎn)，并在成本控制策略中合理考慮它們的影響?；顒?dòng)基礎(chǔ)成本分配法是一種用于確定各種成本的精確分布方法，它根據(jù)不同活動(dòng)和過程的成本分配成本。建筑企業(yè)可以采用ABC方法來更準(zhǔn)確地分析其成本結(jié)構(gòu)，識(shí)別關(guān)鍵成本驅(qū)動(dòng)因素，并制定更精細(xì)化的成本控制策略。建筑企業(yè)可以利用成本結(jié)構(gòu)分析做出關(guān)鍵決策，如定價(jià)策略、產(chǎn)品線管理和資源分配。了解各種成本的構(gòu)成可以幫助企業(yè)更明智地制定策略，提高盈利能力。

2. 成本降低與效率提升

成本降低是建筑企業(yè)提高盈利能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的關(guān)鍵因素之一。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，降低成本可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加利潤(rùn)，并為未來的發(fā)展提供更多的資金支持。建筑企業(yè)需要進(jìn)行成本分析，以明確不必要的開支和資源浪費(fèi)。這包括審查各項(xiàng)成本，如勞動(dòng)力成本、原材料成本和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，并識(shí)別潛在的成本降低機(jī)會(huì)。流程優(yōu)化是提高效率和降低成本的關(guān)鍵。建筑企業(yè)可以通過重新設(shè)計(jì)流程、消除冗余步驟和提高工作效率來實(shí)現(xiàn)成本降低。使用現(xiàn)代技術(shù)和工程管理工具也可以幫助優(yōu)化施工流程。建筑企業(yè)的供應(yīng)鏈管理對(duì)成本降低至關(guān)重要。優(yōu)化供應(yīng)鏈可以降低原材料采購成本、減少庫存成本，并確保及時(shí)供貨。與供應(yīng)商建立穩(wěn)固的合作關(guān)系也可以幫助降低成本。能源和資源消耗是建筑企業(yè)的重要成本之一。采取可持續(xù)性措施，如節(jié)約能源、減少廢物和提高資源利用率，可以降低環(huán)保成本，同時(shí)也降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。投資于先進(jìn)技術(shù)和數(shù)字化工具可以提高建筑企業(yè)的工作效率。自動(dòng)化施工設(shè)備、建筑信息模型（BIM）和智能監(jiān)控系統(tǒng)等技術(shù)可以提高生產(chǎn)效率，降低人力成本。建筑企業(yè)需要投資于員工培訓(xùn)和發(fā)展，以提高員工的技能和專業(yè)素質(zhì)。熟練的員工可以提高施工效率，減少錯(cuò)誤和項(xiàng)目延期，降低額外成本。質(zhì)量管理是降低維修和保養(yǎng)成本的關(guān)鍵。確保項(xiàng)目質(zhì)量，減少后期修復(fù)和維護(hù)的需要，有助于降低長(zhǎng)期成本。

（三）投資決策

1. 資本支出計(jì)劃

資本支出計(jì)劃是指企業(yè)投資于長(zhǎng)期資產(chǎn)或項(xiàng)目的計(jì)劃和策略。這些投資通常涉及重要的資本支出，如購置新設(shè)備、擴(kuò)建工廠、改善基礎(chǔ)設(shè)施或啟動(dòng)新項(xiàng)目。資本支出計(jì)劃有助于企業(yè)明智地配置資金，確保項(xiàng)目的成功實(shí)施，并為未來增長(zhǎng)提供支持。建筑企業(yè)需要識(shí)別潛在的資本支出項(xiàng)目。這包括基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)、新技術(shù)引入、市場(chǎng)擴(kuò)張等。然后，企業(yè)需要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行篩選和評(píng)估，確定哪些項(xiàng)目具有最高的回報(bào)率和戰(zhàn)略重要性。資本支出計(jì)劃需要與財(cái)務(wù)預(yù)算和資金規(guī)劃相協(xié)調(diào)。企業(yè)需要確保有足夠的資金來支持計(jì)劃中的項(xiàng)目，并考慮不同項(xiàng)目的時(shí)間表和成本。每個(gè)資本支出項(xiàng)目都伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定并管理這些風(fēng)險(xiǎn)，以確保項(xiàng)目的成功實(shí)施。建筑企業(yè)需要建立明確的資本支出審批流程。這包括項(xiàng)目提案、預(yù)算核準(zhǔn)、決策流程和項(xiàng)目監(jiān)督。透明的審批流程有助于確保項(xiàng)目符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并得到必要的管理和監(jiān)督。一旦項(xiàng)目啟動(dòng)，企業(yè)需要定期追蹤和監(jiān)測(cè)資本支出項(xiàng)目的進(jìn)展。這包括監(jiān)控成本、時(shí)間表、質(zhì)量和績(jī)效指標(biāo)，以確保項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施，并做出及時(shí)的調(diào)整。項(xiàng)目完成后，進(jìn)行后評(píng)估是必要的步驟。企業(yè)需要分析項(xiàng)目的實(shí)際表現(xiàn)，與最初的預(yù)期進(jìn)行比較，并從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以改進(jìn)未來的資本支出計(jì)劃。

2. 投資回報(bào)率分析

投資回報(bào)率是一個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)，用于衡量投資的盈利能力和效益。在建筑企業(yè)中，投資回報(bào)率分析幫助企業(yè)了解各種投資項(xiàng)目的潛在回報(bào)，以便做出明智的投資決策。建筑企業(yè)需要識(shí)別潛在的投資項(xiàng)目，如新項(xiàng)目、設(shè)備升級(jí)或市場(chǎng)擴(kuò)張。然后，企業(yè)需要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行篩選和評(píng)估，以確定哪些項(xiàng)目具有最高的投資回報(bào)率和戰(zhàn)略重要性。在進(jìn)行投資回報(bào)率分析時(shí)，企業(yè)需要綜合考慮項(xiàng)目的成本和效益。成本包括項(xiàng)目的初始投資、運(yùn)營(yíng)成本和維護(hù)成本。效益通常以項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流量、收入增長(zhǎng)或節(jié)省成本來衡量。投資回報(bào)率分析還需要考慮時(shí)機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)因素。時(shí)機(jī)是指項(xiàng)目的時(shí)間表，包括投資和回報(bào)的時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)涉及到市場(chǎng)不確定性、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等因素。企業(yè)需要評(píng)估這些因素對(duì)投資回報(bào)率的影響。企業(yè)同時(shí)面臨多個(gè)投資項(xiàng)目的選擇。在這種情況下，投資回報(bào)率分析可以幫助企業(yè)比較不同項(xiàng)目的潛在回報(bào)，并確定最具吸引力的投資機(jī)會(huì)。一旦投資項(xiàng)目啟動(dòng)，企業(yè)需要定期監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的進(jìn)展，以確保投資回報(bào)率符合預(yù)期。項(xiàng)目完成后，進(jìn)行后評(píng)估是必要的步驟，以分析實(shí)際回報(bào)與預(yù)期回報(bào)的差距，并從中吸取教訓(xùn)。投資回報(bào)率分析提供了決策制定的關(guān)鍵信息。企業(yè)可以根據(jù)投資回報(bào)率的計(jì)算結(jié)果，決定是否繼續(xù)進(jìn)行投資、調(diào)整投資計(jì)劃或放棄某些項(xiàng)目。

五、提高建筑企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的策略

（一）償債能力的提升

1. 債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

債務(wù)管理是指建筑企業(yè)合理獲取和管理債務(wù)資金的過程。合理的債務(wù)管理可以幫助企業(yè)獲取所需的資金，并確保債務(wù)負(fù)擔(dān)得以管理，不會(huì)對(duì)企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性造成過大壓力。債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是指選擇適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)類型、利率和期限，以最大程度地降低債務(wù)成本，并確保債務(wù)的可持續(xù)性。優(yōu)化的目標(biāo)包括降低債務(wù)成本、延長(zhǎng)債務(wù)期限、降低償債風(fēng)險(xiǎn)和提高財(cái)務(wù)靈活性。建筑企業(yè)可以獲得不同類型的債務(wù)，包括銀行貸款、債券、融資租賃等。選擇適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)類型取決于企業(yè)的資金需求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場(chǎng)條件。債務(wù)來源也可以包括商業(yè)銀行、債券市場(chǎng)、私募投資者等。債務(wù)成本是企業(yè)的關(guān)鍵考慮因素。企業(yè)需要尋求低成本的債務(wù)融資渠道，并謹(jǐn)慎選擇債務(wù)的利率和費(fèi)用。債務(wù)成本的降低有助于提高企業(yè)的盈利能力。建筑企業(yè)需要建立償債計(jì)劃，確保在債務(wù)到期時(shí)能夠按時(shí)還款。企業(yè)還需要進(jìn)行現(xiàn)金流管理，以確保有足夠的現(xiàn)金流來支付債務(wù)本息。債務(wù)期限的管理也是重要的一環(huán)。企業(yè)可以考慮分散債務(wù)到期日，以減少集中償債風(fēng)險(xiǎn)。延長(zhǎng)債務(wù)期限可以提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化還應(yīng)考慮財(cái)務(wù)靈活性。企業(yè)需要確保債務(wù)協(xié)議具有靈活的條款，允許根據(jù)市場(chǎng)條件和企業(yè)需要進(jìn)行調(diào)整。債務(wù)管理和債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化還需要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)需要制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，確保債務(wù)不會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性產(chǎn)生不利影響。

2. 短期和長(zhǎng)期債務(wù)的管理

短期債務(wù)通常是指期限在一年內(nèi)的借款，如銀行貸款和短期商業(yè)貸款。短期債務(wù)管理對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金流管理至關(guān)重要。它可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)短期資金需求、支付應(yīng)付賬款和維持正常的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。建筑企業(yè)需要確保在短期內(nèi)有足夠的流動(dòng)性來償還短期債務(wù)。這可以通過維護(hù)適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲(chǔ)備和保持流動(dòng)性良好的賬戶來實(shí)現(xiàn)。企業(yè)需要精確估計(jì)短期資金需求，以避免出現(xiàn)資金短缺的情況。制定合理的資本預(yù)算計(jì)劃可以幫助企業(yè)規(guī)劃和管理短期債務(wù)。如果企業(yè)使用浮動(dòng)利率短期債務(wù)，需要考慮利率風(fēng)險(xiǎn)?？梢允褂美驶Q等工具來管理利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期債務(wù)通常是指期限超過一年的借款，如債券和長(zhǎng)期銀行貸款。長(zhǎng)期債務(wù)管理涉及更大規(guī)模的資金和更長(zhǎng)的借款期限，需要更全面的規(guī)劃。選擇適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)類型、期限和利率，以降低債務(wù)成本并提高可持續(xù)性。制定清晰的償還計(jì)劃，確保按時(shí)償還本息，維護(hù)良好的信用記錄。管理長(zhǎng)期債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，以降低不利的市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。將長(zhǎng)期債務(wù)納入整體財(cái)務(wù)規(guī)劃，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期債務(wù)的需求。短期和長(zhǎng)期債務(wù)管理需要綜合考慮，確保它們?cè)谡w財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中協(xié)調(diào)一致。企業(yè)需要平衡短期資金需求和長(zhǎng)期債務(wù)結(jié)構(gòu)，以維護(hù)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和健康的現(xiàn)金流。

（二）資產(chǎn)管理與流動(dòng)性

1. 存貨管理

存貨管理的重要性無法被低估。存貨不僅占用了企業(yè)大量的資金，還與項(xiàng)目執(zhí)行、成本控制、客戶滿意度等多個(gè)關(guān)鍵方面密切相關(guān)。通過有效的存貨管理，企業(yè)可以釋放資金，提高財(cái)務(wù)靈活性，同時(shí)確保項(xiàng)目按時(shí)完成，滿足客戶需求。需求預(yù)測(cè)是存貨管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、市場(chǎng)需求和歷史數(shù)據(jù)來準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來的存貨需求，以避免供不應(yīng)求或過多庫存的情況。定量和定價(jià)是存貨管理的關(guān)鍵步驟。確定存貨的數(shù)量和價(jià)格需要綜合考慮成本、需求、供應(yīng)和市場(chǎng)因素。過多的存貨導(dǎo)致資金占用和存儲(chǔ)成本的增加，而不足的存貨影響項(xiàng)目進(jìn)展和客戶滿意度。供應(yīng)鏈管理也是存貨管理的重要組成部分。與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，確保供應(yīng)鏈暢通無阻，是保障存貨供應(yīng)的關(guān)鍵。存貨的質(zhì)量和可用性也需要得到保障，以滿足項(xiàng)目需求。跟蹤和監(jiān)控存貨流動(dòng)是另一個(gè)關(guān)鍵方面。借助存貨管理系統(tǒng)和現(xiàn)代技術(shù)工具，企業(yè)可以實(shí)時(shí)追蹤存貨的位置、數(shù)量和狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。存貨管理需要與其他財(cái)務(wù)規(guī)劃和項(xiàng)目管理策略相協(xié)調(diào)。它不僅與現(xiàn)金流管理、資金預(yù)算和成本控制緊密相關(guān)，還與項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、客戶滿意度和競(jìng)爭(zhēng)力息息相關(guān)。

2. 現(xiàn)金與等價(jià)物管理

現(xiàn)金包括企業(yè)在銀行賬戶、現(xiàn)金保險(xiǎn)柜或現(xiàn)金投資中持有的資金。等價(jià)物是指那些能夠迅速變現(xiàn)并具有相對(duì)穩(wěn)定價(jià)值的金融資產(chǎn)，例如短期債券和貨幣市場(chǎng)基金?，F(xiàn)金與等價(jià)物是企業(yè)最具流動(dòng)性的資產(chǎn)，能夠支持日常經(jīng)營(yíng)和緊急需求?，F(xiàn)金流管理是確保企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金來支付債務(wù)、購買存貨、支付員工工資和承擔(dān)運(yùn)營(yíng)成本的過程。它有助于維持正常運(yùn)營(yíng)，避免違約和滿足短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)需要定期進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，以了解未來的現(xiàn)金需求。這可以根據(jù)銷售計(jì)劃、成本預(yù)算和投資計(jì)劃來制定。企業(yè)需要確保有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來應(yīng)對(duì)日常開支和緊急支出。這可以通過建立緊急現(xiàn)金儲(chǔ)備和維護(hù)適當(dāng)?shù)你y行賬戶余額來實(shí)現(xiàn)。閑置現(xiàn)金可以進(jìn)行短期投資，以獲取一定的收益。但投資選擇需要謹(jǐn)慎，以確保安全性和流動(dòng)性。降低運(yùn)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用有助于釋放更多的現(xiàn)金流。這包括有效的成本控制、供應(yīng)鏈優(yōu)化和減少不必要的支出。管理債務(wù)的利息和還款計(jì)劃，確保按時(shí)還款，避免額外費(fèi)用和違約。使用現(xiàn)代財(cái)務(wù)工具和軟件來監(jiān)控現(xiàn)金流的進(jìn)出，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施?，F(xiàn)金與等價(jià)物管理需要與長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃相結(jié)合。企業(yè)需要確?，F(xiàn)金流充足，以支持長(zhǎng)期投資、債務(wù)償還和未來發(fā)展計(jì)劃。這需要謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)需要建立足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，并制定緊急計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)不可預(yù)測(cè)的突發(fā)事件和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。

六、結(jié)語

中國(guó)建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。隨著城市化進(jìn)程的加速和政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重視，建筑項(xiàng)目數(shù)量增加，但市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。建筑企業(yè)需要不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，降低成本，提高效率，以獲得更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。行業(yè)的政策和法規(guī)環(huán)境也在不斷變化。政府對(duì)環(huán)境保護(hù)、質(zhì)量安全和勞動(dòng)力權(quán)益等方面的監(jiān)管日益嚴(yán)格，要求企業(yè)更加負(fù)責(zé)任和透明。這使得建筑企業(yè)需要更加注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遵守法規(guī)，確保社會(huì)責(zé)任的履行。金融環(huán)境的不確定性也影響了建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。貨幣政策的波動(dòng)、融資成本的上升以及資金流動(dòng)性的不穩(wěn)定性都對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性產(chǎn)生影響。因此，建筑企業(yè)需要有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。建筑業(yè)還面臨著技術(shù)創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的壓力。新技術(shù)和工程管理工具的引入，使得建筑項(xiàng)目的管理更加復(fù)雜，但也提供了提高效率和降低成本的機(jī)會(huì)。因此，建筑企業(yè)需要不斷更新技術(shù)，適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的要求。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊志敏.加強(qiáng)建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2022（12）：147-149.

[2]盧一博.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對(duì)策探討[J].財(cái)經(jīng)界，2021（12）：31-32.

[3]路建國(guó).建筑施工企業(yè)駐外分公司現(xiàn)金流量管理研究[J].會(huì)計(jì)師，2020（21）：67-68.

[4]宋利軍.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題及對(duì)策[J].居業(yè)，2020（08）：138-140.

[5]張杰.建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理面臨的問題與解決措施[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2020，41（19）：91-92.

（作者單位：中鐵十九局集團(tuán)有限公司）