徐美德

（廣東奧科特新材料科技股份有限公司，廣東 中山 528400）

資金管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，是企業(yè)能夠維持經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵管理活動(dòng)，資金管理水平不僅是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的重要指標(biāo)，也是直接影響企業(yè)生存和發(fā)展的重要影響因素。民營企業(yè)如何通過對資金管理的強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)資金的有效配置，從而進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益，已經(jīng)成為當(dāng)前需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

一、資金管理概述

資金管理是對企業(yè)的資金來源和使用進(jìn)行一系列計(jì)劃、考核、控制工作，其包括對固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金的管理[1]。企業(yè)資金管理是對資金進(jìn)行合理的投入，并嚴(yán)格把控資金風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，使企業(yè)的資金活動(dòng)能夠維持相對穩(wěn)定的狀態(tài)。民營企業(yè)的資金管理需要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，對內(nèi)部的資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)動(dòng)和使用，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)配置，維持資金的靈活周轉(zhuǎn)，并實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化，最大限度地為企業(yè)帶來較高的經(jīng)濟(jì)效益。

二、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

良好的資金管理對民營企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。隨著經(jīng)濟(jì)形勢變得日益復(fù)雜，民營企業(yè)需要及時(shí)對環(huán)境的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，通過資金管理，企業(yè)能夠針對不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境對資金進(jìn)行合理的配置，確保資金的使用效率，并維持資金鏈的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。信息化時(shí)代，通過將信息技術(shù)與自建管理的融合，能夠很快提高企業(yè)運(yùn)行的效率，使市場競爭能力得到顯著提升，也進(jìn)一步提升民企的發(fā)展速度。同時(shí)，企業(yè)在環(huán)境影響下需要調(diào)整資金策略，良好的資金管理能為策略提供足夠的資金支持，對于企業(yè)策略調(diào)整和促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有積極影響。

良好的資金管理能夠有效提升企業(yè)資金的利用率，使企業(yè)資金得到增值。對于民營企業(yè)而言，其在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生短期的閑置資金，通過有效的資金管理，民企能夠依據(jù)自身發(fā)展的情況，合理安排閑置資金；通過將閑置資金集中利用于創(chuàng)造更高收益的投資活動(dòng)中，能夠最大限度地實(shí)現(xiàn)閑置資金的有效利用，進(jìn)一步提升企業(yè)資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的利潤。另外，資金管理能夠?qū)?xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的考量，尤其是對資金的來源、投資收益等方面的整體考量，使閑置資金能夠充分投入可行性的項(xiàng)目中，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益[2]。

良好的資金管理能夠節(jié)約資金成本，對資金安全起到保障作用。民營企業(yè)通過資金管理，將閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一收集，將其投入經(jīng)營活動(dòng)中得到充分的利用，在一定程度上可以降低企業(yè)進(jìn)行融資的資金成本支出。對資金實(shí)施有效管理，還可以對民企的資金形成保護(hù)屏障，使資金管理部門能夠?qū)崟r(shí)了解資金的流動(dòng)情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金活動(dòng)中存在的異常問題，及時(shí)進(jìn)行控制，保障企業(yè)資金的安全。

三、民營企業(yè)資金管理過程中存在的主要問題

（一）資金管理意識不強(qiáng)

盡管民營企業(yè)在經(jīng)營模式上具有靈活性，針對市場上的變化能夠很快做出反應(yīng)，但大多民企管理層對資金的管理并不重視，這給企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行埋下了隱患。民營企業(yè)管理者往往將關(guān)注的焦點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)效益的提高上，而在資金管理方面缺乏足夠的意識，資金管理工作無法順利開展，很容易使企業(yè)內(nèi)部資金的安全受到威脅。由于缺乏良好的資金管控意識，導(dǎo)致資金在實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中缺乏科學(xué)的籌劃，無法對資金實(shí)現(xiàn)合理的配置，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)存在漏洞，給企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)無法維持正常生存最終走向破產(chǎn)。對于多數(shù)民營企業(yè)而言，運(yùn)營資金大多來源于外部投資或企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展積累，很大程度上會出現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)資金混亂的問題，不利于企業(yè)管理層資金管理意識的提高。由于資金管理意識薄弱導(dǎo)致當(dāng)前資金管理工作無法順利地開展，不利于企業(yè)資金管理水平的提升，會嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。

（二）資金內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)不足

部分民營企業(yè)資金管理的內(nèi)控制度不夠完善，尤其是針對一些中小型民營企業(yè)而言，并沒有建立審計(jì)部門，而是由財(cái)務(wù)兼任相關(guān)崗位，導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性缺失，內(nèi)部控制嚴(yán)重缺少[3]。即使一些民營企業(yè)已經(jīng)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但內(nèi)審?fù)鬟B于形式化，無法發(fā)揮出實(shí)際的作用。民營企業(yè)管理人員話語權(quán)較大，財(cái)務(wù)人員對于資金的安排大多聽從領(lǐng)導(dǎo)要求，導(dǎo)致一些資金行為并不符合會計(jì)要求，尤其是對于現(xiàn)金的管理具有較大的隨意性，容易出現(xiàn)挪用和被貪污的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控機(jī)制的缺失導(dǎo)致企業(yè)在資金管理工作上存在著巨大的漏洞，企業(yè)資金的安全難以得到保障。再加上內(nèi)部審計(jì)的缺失，監(jiān)督作用無法發(fā)揮，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問題，就會出現(xiàn)無人承擔(dān)責(zé)任，甚至互相推諉，不利于企業(yè)資金有序管理。另外，內(nèi)控機(jī)制的缺失會給企業(yè)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部存在應(yīng)收賬款，若遲遲未回收，對其進(jìn)行核銷或壞賬計(jì)提，從而形成壞賬，會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)資金被占用，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金流通不順暢，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，不利于企業(yè)維持正常的經(jīng)營活動(dòng)。

（三）資金管理高素質(zhì)人才缺乏

對于民營企業(yè)而言，其內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升，尤其在財(cái)務(wù)人員的選拔方面存在著一定的漏洞，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的整體專業(yè)水平較低。對于民企而言，其資金管理的能力不足，很大程度在于財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足，無法持續(xù)提高資金的管理水平。由于財(cái)務(wù)會計(jì)工作專業(yè)性較強(qiáng)，因此，對財(cái)務(wù)崗位任職的要求較高，需要財(cái)務(wù)人員具備相關(guān)資格證書等條件。然而，部分民營企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)人員選拔過程中對專業(yè)性要求不足，導(dǎo)致內(nèi)部資金管理人才缺失。另外，由于部分財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力不足，無法勝任資金管理工作，導(dǎo)致資金管理在企業(yè)的活動(dòng)中不僅不能得到持續(xù)改善，甚至可能出現(xiàn)挪用企業(yè)資金、貪污等情況出現(xiàn)，嚴(yán)重威脅企業(yè)的資金安全，不利于企業(yè)進(jìn)行良好的資金管理，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來較大危害。

（四）資金預(yù)算管理制度不健全

部分民營企業(yè)不注重對資金的預(yù)算管理工作，管理層缺乏資金預(yù)算的思想，導(dǎo)致內(nèi)部的資金預(yù)算制度也不夠完善[4]。盡管對資金進(jìn)行預(yù)算編制，但在實(shí)際編制過程中，大部分預(yù)算編制人員都是直接參考上年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)增減操作，而并沒有對企業(yè)的資金流等方面進(jìn)行綜合的考慮，編制內(nèi)容缺乏實(shí)用性，容易導(dǎo)致資金預(yù)算與實(shí)際資金使用情況并不相符，從而產(chǎn)生巨大的差異，資金預(yù)算的效果并不能有效地發(fā)揮出來，預(yù)算工作也存在著巨大的漏洞。由于缺乏科學(xué)的資金預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)資金的支配上存在著不合理性，企業(yè)內(nèi)部的資金無法投入為企業(yè)創(chuàng)造收益的活動(dòng)上，導(dǎo)致資金利用率下降，不利于企業(yè)經(jīng)營效益的提升。此外，一些民營企業(yè)甚至未對資金進(jìn)行預(yù)算管理，在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展前也沒有對資金進(jìn)行提前規(guī)劃，對于資金在業(yè)務(wù)活動(dòng)的使用分配往往都是依據(jù)管理者的主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷的，依靠主觀經(jīng)驗(yàn)就會出現(xiàn)與實(shí)際經(jīng)營情況不相符的資金配置。由于管理者主觀的判斷，往往會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，尤其在企業(yè)內(nèi)部用在大量應(yīng)收賬款的情況下，資金被大量占用，企業(yè)必須進(jìn)行貸款以維持經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，從而使企業(yè)的資金成本增加，不利于企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益。

四、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效路徑

（一）提高管理者資金管理意識

資金管理是企業(yè)維持經(jīng)營發(fā)展必不可少的一項(xiàng)工作，資金作為貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，若沒有對其進(jìn)行有效管理，會嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，民營企業(yè)管理者必須認(rèn)識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，進(jìn)一步提高資金管理的意識，追求穩(wěn)定、安全的資金管理模式[5]。對于民營企業(yè)而言，需要維持資金鏈的平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資金的靈活周轉(zhuǎn)，杜絕開展高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)，維護(hù)企業(yè)資金安全。

提高民企管理層資金管理意識，首先，企業(yè)管理層要摒棄傳統(tǒng)的資金管控模式，樹立先進(jìn)的資金管理理念，并加強(qiáng)企業(yè)上下對先進(jìn)資金管理理念的宣貫，進(jìn)而提高全體成員的資金管控意識。其次，民營企業(yè)需要在資金管理的過程中，對相關(guān)資金管理工作部門和崗位職責(zé)進(jìn)行明確，在確保各項(xiàng)資金審批流程規(guī)范地前提下，嚴(yán)格對資金預(yù)算實(shí)施管控，有效落實(shí)資金管理工作，并為企業(yè)節(jié)約資金成本，嚴(yán)格把控資金的使用和分配情況。此外，民營企業(yè)需要注重對應(yīng)收賬款的管理，加大催收力度，成立相應(yīng)的催收部門，加快資金的回籠速度，防止應(yīng)收賬款長期占用企業(yè)資金，導(dǎo)致內(nèi)部資金流出現(xiàn)問題。

（二）加強(qiáng)資金管理內(nèi)控建設(shè)

內(nèi)控體系的建設(shè)是民營企業(yè)落實(shí)資金管理的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)該擁有完善的內(nèi)控體系，以確保資金的安全與完整，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況保持較好的狀態(tài)。首先，需要對企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任進(jìn)行明確，在經(jīng)營活動(dòng)中，要對資金管理相關(guān)部門的職責(zé)進(jìn)行明確，確保資金工作的進(jìn)一步落實(shí)，同時(shí)各個(gè)崗位和部門之間應(yīng)起到相互制約的作用，建立健全內(nèi)控制度，出納與會計(jì)崗位不能兼任，各部門要發(fā)揮互相監(jiān)督的作用。其次，針對資金管理混亂的情況而言，企業(yè)可以建立一套規(guī)范的資金管理流程，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的有序管理，對資金的審批流程、手續(xù)資料進(jìn)行規(guī)范化，使員工能夠規(guī)范資金行為，嚴(yán)格依照流程進(jìn)行操作，并對大額資金的審批給予重點(diǎn)關(guān)注。最后，民營企業(yè)需要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的管理，每日清查庫內(nèi)現(xiàn)金，對于超額的現(xiàn)金要及時(shí)存于銀行，對現(xiàn)金的收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對于現(xiàn)金的管理必須進(jìn)行賬面登入，不能隨意挪用資金，杜絕套現(xiàn)情況的發(fā)生，對現(xiàn)金的使用形成嚴(yán)格把控，維護(hù)企業(yè)資金安全。

（三）加強(qiáng)對專業(yè)化、復(fù)合型人才的培養(yǎng)

民營企業(yè)需要注重提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，尤其是在資金管理方面，要錄用能力較強(qiáng)的專業(yè)化人才，加強(qiáng)對專業(yè)化、復(fù)合型人才的培養(yǎng)。民營企業(yè)的資金管理大多交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，因此，企業(yè)應(yīng)該確保財(cái)務(wù)工作人員具備能夠勝任該項(xiàng)工作的能力。首先，企業(yè)管理層應(yīng)該注重對資金管理人員綜合培養(yǎng)，尤其是對專業(yè)能力和管理能力進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，同時(shí)應(yīng)該培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的資金管理意識，將資金管理融入日常工作當(dāng)中，有助于培養(yǎng)良好資金管理的意識。其次，民營企業(yè)可以通過招聘來吸收高素質(zhì)的人才，提高招聘門檻，在勝任財(cái)務(wù)工作等方面需要擁有相關(guān)的專業(yè)證書，并對學(xué)歷有一定的要求，同時(shí)也需要對應(yīng)聘者的思想素質(zhì)和職業(yè)道德等進(jìn)行全面考核，判斷是否擁有較強(qiáng)的職業(yè)道德和法律意識，能否勝任資金的管理工作。

（四）建立健全資金預(yù)算管理制度

民營企業(yè)要想開展良好的資金管理活動(dòng)，首先，必須注重對預(yù)算制度的完善，通過對上一年度的資金使用情況和業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行充分的分析，進(jìn)而結(jié)合當(dāng)前企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況制定出相應(yīng)的資金預(yù)算制度。尤其對于資金預(yù)算而言，資金管理相關(guān)人員需要實(shí)時(shí)對資金進(jìn)行監(jiān)控追蹤，確保每項(xiàng)資金使用的合理，并保證資金預(yù)算與實(shí)際資金使用情況沒有較大的差異。若出現(xiàn)較大差異，應(yīng)該針對差異進(jìn)行深入分析，找出產(chǎn)生差異背后的原因，并及時(shí)對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算管理的有效性。其次，企業(yè)需要建立相應(yīng)的資金預(yù)算體系，通過對預(yù)算的科學(xué)編制、嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算加強(qiáng)控制，能夠提前為企業(yè)規(guī)避資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)在市場環(huán)境中維持穩(wěn)定的發(fā)展。最后，資金預(yù)算的編制需要對各部的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，因此，應(yīng)該增強(qiáng)各部門與財(cái)務(wù)部門之間的聯(lián)系，確保獲得一手的資料和資金預(yù)算編制的合理性，與實(shí)際經(jīng)營相聯(lián)系，確保資金預(yù)算具有較強(qiáng)的可行性。

五、結(jié)語

綜上所述，隨著市場環(huán)境的不斷變化，民營企業(yè)的發(fā)展面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在這種背景下，民營企業(yè)應(yīng)高度重視資金管理工作，通過對資金的合理配置，保障企業(yè)的資金安全，使企業(yè)資金能夠?qū)崿F(xiàn)充分利用，為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展提供充足的資金，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，民企還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，并培養(yǎng)和吸納專業(yè)化人才，完善相應(yīng)的預(yù)算機(jī)制，從而為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。