国产日韩欧美一区二区三区三州_亚洲少妇熟女av_久久久久亚洲av国产精品_波多野结衣网站一区二区_亚洲欧美色片在线91_国产亚洲精品精品国产优播av_日本一区二区三区波多野结衣 _久久国产av不卡

?

行政事業(yè)單位加強(qiáng)納稅管理和稅收籌劃工作的研究

2023-08-30 14:09張佳玲
關(guān)鍵詞:籌劃納稅稅務(wù)

張佳玲

一、前言

稅收籌劃又被稱為節(jié)稅,借助稅法本身提供的優(yōu)惠政策,實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)。對(duì)于行政事業(yè)單位而言,積極開展稅收籌劃工作可以有效提高納稅管理質(zhì)量,有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化,能夠?yàn)樵鰪?qiáng)社會(huì)環(huán)境活力提供重要支持。因此,需要重視行政事業(yè)單位的納稅管理與稅收籌劃工作,并從其實(shí)際情況著手,分析當(dāng)前有待改進(jìn)的核心問題,為實(shí)現(xiàn)理想目標(biāo)提供有力支持。

二、行政事業(yè)單位納稅管理與稅收籌劃工作的主要問題簡(jiǎn)析

(一)缺乏高級(jí)人才

現(xiàn)階段,行政事業(yè)單位在開展納稅管理以及稅收籌劃工作的過程中,普遍缺乏可用的高級(jí)人才。稅收工作屬于較為復(fù)雜的系統(tǒng)化項(xiàng)目,其需要依靠豐富的專業(yè)知識(shí)與活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)人才進(jìn)行管理。然而,當(dāng)前一些行政事業(yè)單位均存在缺乏專業(yè)人員的問題,導(dǎo)致納稅管理與稅收籌劃工作只能在人員不齊備的情況下展開,大大削弱了實(shí)際開展的效果與規(guī)范性。一部分事業(yè)單位為了緩解人力不足的問題,選擇讓其他崗位人員兼職稅務(wù)管理相關(guān)工作。這種方式雖然能夠開展稅務(wù)活動(dòng),但卻容易導(dǎo)致管理流程與籌劃流程出現(xiàn)異常問題,最終導(dǎo)致事業(yè)單位承受潛在損失,不利于充分發(fā)揮納稅管理活動(dòng)的基礎(chǔ)作用[1]。因此,行政事業(yè)單位需要重視高級(jí)人才缺乏的相關(guān)問題,確保其能夠得到有效解決,為拓展工作團(tuán)隊(duì)創(chuàng)設(shè)理想條件。

(二)重視程度有待提升

部分行政事業(yè)單位在開展納稅管理以及稅收籌劃工作的過程中,存在重視程度不足的問題。若不重視相關(guān)工作開展流程或執(zhí)行細(xì)節(jié),便容易導(dǎo)致管理效果不理想或籌劃細(xì)節(jié)不明確,最終會(huì)削弱事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性,容易增加風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)概率。

(三)內(nèi)控認(rèn)知不到位

內(nèi)控體系屬于行政事業(yè)單位稅務(wù)管理的重要組成部分,同時(shí),也屬于籌劃與管控工作的必備工具。然而,現(xiàn)階段大部分行政事業(yè)單位在開展工作的過程中,均存在不重視內(nèi)控要求的情況。在內(nèi)控體系不完善或建設(shè)不到位的狀態(tài)下,納稅管理與稅務(wù)籌劃可能無法及時(shí)對(duì)相關(guān)要求做出響應(yīng),容易導(dǎo)致執(zhí)行效果達(dá)不到預(yù)期要求等情況的產(chǎn)生。同時(shí),部分單位內(nèi)控工作推進(jìn)深度不足,大量管理措施與方案流于形式,不能為稅務(wù)活動(dòng)提供有力支撐,最終導(dǎo)致事業(yè)單位實(shí)際稅負(fù)增加,不利于稅收籌劃工作的正常展開[2]。因此,需要重視內(nèi)控認(rèn)知問題,確保事業(yè)單位能夠建立科學(xué)的內(nèi)控觀念,以期為實(shí)現(xiàn)理想的管理目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(四)納稅不規(guī)范

稅務(wù)工作屬于復(fù)雜的系統(tǒng)性活動(dòng),其需要嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行操作。然而,當(dāng)前部分事業(yè)單位在開展納稅管理與稅收籌劃工作的過程中,未重視相關(guān)條例要求,導(dǎo)致稅務(wù)活動(dòng)推進(jìn)不規(guī)范,削弱了管理有效性,同時(shí),也不利于后續(xù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步推進(jìn)。例如,部分事業(yè)單位將個(gè)人所得稅、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等內(nèi)容納入了稅收范圍,這影響了工作的規(guī)范效能感,導(dǎo)致稅收籌劃活動(dòng)頻頻出錯(cuò),最終削弱了事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定程度。

三、行政事業(yè)單位納稅與稅收問題原因與開展原則探究

(一)問題原因

導(dǎo)致事業(yè)單位納稅與稅收問題出現(xiàn)的原因較為復(fù)雜,可能與多方面存在關(guān)聯(lián)。例如,部分事業(yè)單位認(rèn)為自身屬于財(cái)政撥款,在業(yè)務(wù)或服務(wù)方面獲得的收入需要彌補(bǔ)財(cái)政經(jīng)費(fèi)。在這種情況下,繼續(xù)進(jìn)行納稅工作不具備實(shí)際意義,因此,對(duì)相關(guān)活動(dòng)的重視程度較低,導(dǎo)致納稅與稅收籌劃過程中頻繁出現(xiàn)問題。此外,還有一部分事業(yè)單位稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)有待提升,其對(duì)國(guó)家稅收政策了解程度較低,后續(xù)學(xué)習(xí)活動(dòng)流于形式,未能有效提高團(tuán)隊(duì)的實(shí)際素養(yǎng)。這些問題都會(huì)削弱行政事業(yè)單位納稅與稅收管理的效果,不利于相關(guān)工作的正常展開。因此,需要從開展原則著手,客觀分析納稅與稅收活動(dòng)需要遵循的原則條件,為后續(xù)強(qiáng)化相關(guān)工作提供理論支持。

(二)開展原則

1.籌劃原則

籌劃原則屬于行政事業(yè)單位開展納稅與稅收管理活動(dòng)的重要條件之一。在實(shí)際業(yè)務(wù)的推進(jìn)過程中,事業(yè)單位需要嚴(yán)格遵循國(guó)家稅法標(biāo)準(zhǔn),合理調(diào)整經(jīng)濟(jì)事務(wù)結(jié)構(gòu),確保稅收活動(dòng)能夠采取理想的納稅方案,為單位爭(zhēng)取最大效益,同時(shí),減輕單位稅務(wù)負(fù)擔(dān)。若未遵循籌劃原則,則納稅工作容易出現(xiàn)不合規(guī)、不標(biāo)準(zhǔn)等問題,容易導(dǎo)致稅務(wù)負(fù)擔(dān)過重,其最終會(huì)削減事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,不利于國(guó)有制主體維持穩(wěn)定。因此,需要重視籌劃相關(guān)原則,從實(shí)際工作層面著手,確保相關(guān)活動(dòng)能夠在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)尚未發(fā)生、收入尚未進(jìn)賬之前做好籌劃,為減輕單位稅負(fù)、提高稅務(wù)管理質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.保護(hù)原則

事業(yè)單位的賬簿與憑證內(nèi)容屬于經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的客觀憑據(jù),可以為征稅相關(guān)工作提供穩(wěn)定的數(shù)據(jù)參考,同時(shí),也能夠證明單位并未違反相關(guān)法律要求。通過遵循保護(hù)相關(guān)原則,可以有效提高稅收籌劃的開展質(zhì)量,有利于降低后續(xù)出現(xiàn)問題的可能性。在保護(hù)原則下,事業(yè)單位需要妥善存儲(chǔ)賬目、記賬憑證等會(huì)計(jì)文件,并確保其處于完整、清晰的狀態(tài)[3]。保管期應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收政策補(bǔ)征、追征期限進(jìn)行制定,以確保事業(yè)單位稅收籌劃工作可以得到有效管理,避免后續(xù)出現(xiàn)追溯無憑證的問題,提高單位開展稅務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)定性。

3.經(jīng)濟(jì)原則

經(jīng)濟(jì)原則屬于開展納稅管理與稅收籌劃活動(dòng)的關(guān)鍵原則之一。通過遵循經(jīng)濟(jì)性原則,可以使納稅籌劃力度達(dá)到理想目標(biāo),有利于單位降低實(shí)際稅負(fù)級(jí)別,使事業(yè)單位能夠節(jié)省大量資金,用于服務(wù)或業(yè)務(wù)的建設(shè)工作。同時(shí),經(jīng)濟(jì)性原則還可以為單位納稅管理提供有力支持。能夠幫助單位實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),其具有重要的參考價(jià)值。因此,需要重視經(jīng)濟(jì)性原則,確保納稅管理與稅收籌劃活動(dòng)可以在理想的條件下展開,為貫徹落實(shí)效益要求提供有利條件。

四、行政事業(yè)單位強(qiáng)化納稅管理與稅收籌劃的策略研究

(一)科學(xué)區(qū)分應(yīng)稅與非應(yīng)稅收入

在行政事業(yè)單位強(qiáng)化納稅管理以及稅收籌劃活動(dòng)的過程中,應(yīng)當(dāng)從合理區(qū)分應(yīng)稅、非應(yīng)稅收入層面著手,盡可能地提高籌劃方案的科學(xué)性,提高納稅管理力度,降低不當(dāng)繳稅問題出現(xiàn)的可能性。在實(shí)踐工作中,單位可以要求相關(guān)收入出示證明文件,確認(rèn)其是否屬于免稅收入類型。若無法出示文件,則可以認(rèn)定為非免稅收入。常見的證明包括財(cái)政撥款部門證明、經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)的基金或附加收入證明、行政事業(yè)性收費(fèi)證明、經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上交的預(yù)算外資金證明等。通過切實(shí)核查相關(guān)的證明內(nèi)容,可以使應(yīng)稅、非應(yīng)稅收入得到有效區(qū)分,為強(qiáng)化納稅管理與稅收籌劃工作提供有利條件。

(二)做好支出分類并完善核算流程

在強(qiáng)化稅務(wù)相關(guān)工作的過程中,事業(yè)單位需要積極完善支出分類流程,并提高核算的力度與精準(zhǔn)性,減少意外問題出現(xiàn)的概率。在實(shí)踐過程中,單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出與收入相互配比,并將應(yīng)納稅收入、支出項(xiàng)目與免稅收入、支出項(xiàng)目進(jìn)行分別核算。通過此類方式,提高納稅管理的科學(xué)性,為稅收籌劃活動(dòng)做好準(zhǔn)備。同時(shí),事業(yè)單位納稅人可以在經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,采用分?jǐn)偙壤蚱渌目茖W(xué)方式進(jìn)行核算。在確定核算應(yīng)用方法后,在應(yīng)納稅年度中禁止再次變更方案。若單位不能完成準(zhǔn)確核算,則應(yīng)當(dāng)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān),再根據(jù)應(yīng)稅收入總額占收入總額的比例,進(jìn)行總支出分解核算分析。通過此類方式,計(jì)算應(yīng)繳所得稅的總額,提高納稅管理的可靠性,實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化稅收籌劃工作的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。

(三)強(qiáng)化扣除項(xiàng)目管理

行政事業(yè)單位與常規(guī)企業(yè)相同,均需要做好稅前扣除的管理工作。通過強(qiáng)化管理的科學(xué)性,可以有效提高納稅工作的規(guī)范程度,同時(shí),也可以為稅收籌劃活動(dòng)提供有利條件。在扣除過程中,應(yīng)當(dāng)積極區(qū)分可扣除與不可扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容,如借款利息、廣告費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、文化捐贈(zèng)等。通過進(jìn)行科學(xué)分類,可以讓事業(yè)單位做好稅前扣除工作,有利于提高稅務(wù)管理科學(xué)性,使相關(guān)工作執(zhí)行流程得到有效強(qiáng)化,以實(shí)現(xiàn)理想的稅收籌劃目標(biāo)。

(四)科學(xué)調(diào)整納稅方案

為進(jìn)一步強(qiáng)化納稅管理與稅收籌劃,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)做好方案調(diào)整工作。部分單位在從財(cái)政撥款轉(zhuǎn)變?yōu)樽载?fù)盈虧時(shí),由于受傳統(tǒng)管理體制等原因的影響,業(yè)務(wù)或服務(wù)在起步階段可能會(huì)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。在這種情況下,單位可能會(huì)嘗試忽略稅前扣除項(xiàng)目的納稅調(diào)整,不進(jìn)行相關(guān)申報(bào)工作。這會(huì)導(dǎo)致納稅方案合理性下降,容易使事業(yè)單位承受不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最終造成更為嚴(yán)重的損失。因此,事業(yè)單位需要重視納稅方案的調(diào)整需求,從實(shí)踐層面著手,探究合理的調(diào)整方案,確保稅收籌劃的科學(xué)性能夠得到有效保障,為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的納稅管理目標(biāo)做好準(zhǔn)備。

(五)轉(zhuǎn)變納稅認(rèn)知

為盡可能地提高納稅管理與稅收籌劃質(zhì)量,行政事業(yè)單位需要貫徹納稅認(rèn)知的轉(zhuǎn)變要求,從實(shí)際情況出發(fā),客觀認(rèn)識(shí)到依法納稅的重要性。同時(shí),督促相關(guān)人員、團(tuán)隊(duì)積極學(xué)習(xí)最新的稅收政策。通過此類途徑,在事業(yè)單位內(nèi)部建立穩(wěn)定的稅務(wù)認(rèn)知,并鼓勵(lì)相關(guān)部門積極開展納稅管理與稅收籌劃工作。此外,事業(yè)單位還需要做好宣傳活動(dòng),強(qiáng)化管理層對(duì)稅務(wù)流程的重視級(jí)別,使相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠得到有效的干預(yù)與控制,減少違規(guī)問題出現(xiàn)的可能性,為建設(shè)穩(wěn)定的內(nèi)控體系、強(qiáng)化稅務(wù)質(zhì)量夯實(shí)基礎(chǔ)條件。

(六)完善管理體系

管理體系是否完善是納稅管理與稅收籌劃的關(guān)鍵所在,行政事業(yè)單位需要結(jié)合實(shí)際情況,探索形成科學(xué)完善體系的主要途徑,確保納稅管理與稅收籌劃流程能夠符合基本要求,為增強(qiáng)稅務(wù)管理質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí),事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)引入先進(jìn)的管理方案,解決傳統(tǒng)管理體系中存在的弊病,為完善稅務(wù)相關(guān)活動(dòng)做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。在工作實(shí)踐中,事業(yè)單位需要結(jié)合過往稅務(wù)管理的實(shí)際情況,探究納稅與稅收籌劃的主要控制方向,確保相關(guān)活動(dòng)能夠得到合理規(guī)劃,盡可能地降低意外問題出現(xiàn)的可能性,為實(shí)現(xiàn)理想的發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)設(shè)優(yōu)良條件。此外,事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略角度考慮納稅管理、稅收籌劃等執(zhí)行方式。通過設(shè)置科學(xué)引導(dǎo)流程,充分發(fā)揮兩者的職能作用。同時(shí),還能夠使戰(zhàn)略目標(biāo)與之結(jié)合,進(jìn)一步增強(qiáng)稅務(wù)管理的質(zhì)量,為科學(xué)籌劃稅收活動(dòng)提供有力支持。

(七)注重內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)

內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)屬于稅務(wù)工作的重要內(nèi)容之一。在實(shí)踐過程中,行政事業(yè)單位的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要積極整合內(nèi)部工作小組,通過多部門協(xié)調(diào)方式開展納稅管理活動(dòng),確保稅收籌劃能夠客觀整理相關(guān)數(shù)據(jù),為提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量夯實(shí)條件。同時(shí),事業(yè)單位需要從全局角度出發(fā),分析建立有效溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的主要途徑。例如,可以要求人事管理部門與職工積極交流,在遵守稅收政策的前提下,合理降低個(gè)人所得稅的支出級(jí)別,提高個(gè)體收益程度。通過此類方式,增強(qiáng)內(nèi)部溝通穩(wěn)定性,建立起一支凝聚力強(qiáng)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。此外,事業(yè)單位還需要與外部如稅務(wù)部門等積極交流,通過加強(qiáng)稅企溝通,可以為稅收籌劃活動(dòng)提供重要參考,同時(shí),也能夠提高納稅管理科學(xué)性,降低意外問題出現(xiàn)的概率。

(八)積極建設(shè)高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)

稅收策劃屬于專業(yè)性、實(shí)用性較強(qiáng)的工作。為確保行政事業(yè)單位能夠合理開展納稅管理工作,需要積極建設(shè)高素質(zhì)團(tuán)隊(duì),并引入稅收、財(cái)務(wù)、法律等高質(zhì)量人才。通過此類方式,拓展團(tuán)隊(duì)內(nèi)部人員構(gòu)成,提高應(yīng)對(duì)稅務(wù)相關(guān)工作的能力。同時(shí),稅務(wù)團(tuán)隊(duì)還需要結(jié)合實(shí)際情況,定期考察內(nèi)部人員的專業(yè)能力、素養(yǎng)狀態(tài)。通過此類考核途徑,減少在稅務(wù)工作方面的基礎(chǔ)短板,確保行政事業(yè)單位能夠得到有力支持,為實(shí)現(xiàn)理想的管理目標(biāo)創(chuàng)設(shè)優(yōu)良條件。此外,事業(yè)單位還需要營(yíng)造有利于人才引進(jìn)的內(nèi)部環(huán)境。通過增加基礎(chǔ)待遇或獎(jiǎng)金等方式,增強(qiáng)對(duì)高素質(zhì)人員的吸引力,確保團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作能夠正常開展,使納稅管理、納稅籌劃活動(dòng)得到有效落實(shí)。

(九)明確優(yōu)惠政策與宣傳工作方案

優(yōu)惠政策與宣傳活動(dòng)屬于納稅管理、稅收籌劃的重要條件。為盡可能地強(qiáng)化實(shí)際開展效果,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確政策要求,并將其下發(fā)至稅務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行學(xué)習(xí)。通過這種方式,強(qiáng)化實(shí)際的優(yōu)惠效果,并貫徹落實(shí)宣傳條件,減少出現(xiàn)稅務(wù)偏差。同時(shí),事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)積極組織力量,強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)活動(dòng)觀念,使實(shí)際管理效果顯著提升,進(jìn)一步提高稅務(wù)籌劃的科學(xué)性,為減少納稅管理問題的出現(xiàn)概率打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在實(shí)踐工作中,事業(yè)單位需要客觀分析相關(guān)優(yōu)惠政策內(nèi)容,并探索符合標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在條件。通過此類方式,有效強(qiáng)化稅收籌劃的開展質(zhì)量,為實(shí)現(xiàn)理想的經(jīng)營(yíng)效果提供有力支持。

五、結(jié)語

綜上所述,納稅管理與稅收籌劃屬于行政事業(yè)單位至關(guān)重要的稅務(wù)工作內(nèi)容。為達(dá)到良好的執(zhí)行效果,事業(yè)單位需要積極貫徹相關(guān)策略,從實(shí)際情況出發(fā),探究可靠的管理措施,確保納稅相關(guān)工作得到合理落實(shí),為事業(yè)單位減少實(shí)際稅負(fù)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

引用

[1]黃桂.財(cái)務(wù)管理視角下事業(yè)單位稅收籌劃分析[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2021,132(24):70-72.

[2]李林珊.行政事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].納稅,2021,15(36):23-25.

[3]黃華珠.關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)崗位監(jiān)督職能的思考[J].質(zhì)量與市場(chǎng),2021,229(24):37-39.

作者單位:甘肅省甘谷監(jiān)獄

猜你喜歡
籌劃納稅稅務(wù)
稅務(wù)動(dòng)態(tài)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理
論投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
提升稅務(wù)干部的學(xué)習(xí)力
建筑企業(yè)實(shí)施納稅籌劃的幾點(diǎn)思考
VBA在薪酬個(gè)稅籌劃上的應(yīng)用
稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制探討
適應(yīng)納稅新常態(tài) 樹立為民新理念
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃
從業(yè)人員給企業(yè)帶來的納稅困擾——以一個(gè)火力發(fā)電企業(yè)為例