簡智欣

一、前言

在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢以及市場需求的變化下使得企業(yè)集團(tuán)的管理模式也發(fā)生了較大改變，尤其是在資金管理方面提出了更高要求。集團(tuán)企業(yè)必須結(jié)合新經(jīng)濟(jì)形勢下的發(fā)展要求，根據(jù)自身的經(jīng)營管理模式，對資金管理方式進(jìn)行有效優(yōu)化，方可獲得較高的市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，提高企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力。就現(xiàn)階段的企業(yè)集團(tuán)管理而言，資金集中管理模式的應(yīng)用是較為明顯的發(fā)展趨勢，對于提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理效益，推動企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。文章在對企業(yè)集團(tuán)資金管理進(jìn)行相關(guān)概述的基礎(chǔ)上，分析了資金集中管理模式在企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用及作用，探討了新經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理過程中存在的主要問題及相關(guān)對策，希望能夠?yàn)樘岣咂髽I(yè)集團(tuán)的資金管理效益，推動企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有益參考。

二、 企業(yè)集團(tuán)資金管理相關(guān)概述

對于企業(yè)集團(tuán)管理而言，資金管理是較為重要的內(nèi)容，并且是需要全員、全額、全業(yè)務(wù)鏈參與的財(cái)務(wù)管理核心，其主要作用是實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)所有資產(chǎn)資金的優(yōu)化分配與管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理科學(xué)化，提高資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)集團(tuán)的快速、穩(wěn)定發(fā)展提供助力。企業(yè)集團(tuán)的資金管理涉及諸多方面的內(nèi)容，如預(yù)算管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等。這些都是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營過程中十分重要的內(nèi)容，唯有確保資金管理的科學(xué)合理高效，才能推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利發(fā)展，實(shí)現(xiàn)通過對資金的有效管理，能夠直接提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用效率，進(jìn)而保障和提升企業(yè)的經(jīng)營利潤，然而，資金管理不可避免地涉及對預(yù)算的管理控制，這就要求企業(yè)集團(tuán)必須強(qiáng)化內(nèi)部資金使用環(huán)節(jié)的精細(xì)化監(jiān)控，切實(shí)解決資金利用率低的問題。同時(shí)借助有效的資金管理模式，能夠有效控制和降低企業(yè)集團(tuán)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，尤其是能夠針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類型制定和實(shí)施最佳的化解、控制方案。除此之外，資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供有效依據(jù)。有效的資金管理，能夠反映出企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的情況，以報(bào)告的形式反饋給企業(yè)的管理層，便于管理層全面掌握企業(yè)的資金使用情況。為決策提供參考，提高決策的準(zhǔn)確性。

三、 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式及其作用

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式的應(yīng)用，主要是對各個(gè)分公司的資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，各個(gè)分公司不能采用開設(shè)獨(dú)立賬戶進(jìn)行資金的管理。采用統(tǒng)一管理的方式對于企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)籌管理方面有著更高要求，企業(yè)集團(tuán)需基于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度進(jìn)行統(tǒng)收統(tǒng)支的分析，提高集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配的便利性，避免出現(xiàn)資金的閑置，企業(yè)集團(tuán)在資金的統(tǒng)收統(tǒng)支管理過程中，需將資金的收與支分開管理，使得資金在實(shí)現(xiàn)集中管理的同時(shí)，也能夠形成完善的管理體系，提高資金歸集效率，合理控制資金收支，使得企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率得到全面提升。

（二）資金結(jié)算中心

資金結(jié)算中心模式的應(yīng)用主要是在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部建立形成業(yè)務(wù)資金結(jié)算機(jī)制，提高資金周轉(zhuǎn)效率，有效控制和減低成本支出。資金結(jié)算中心的有效應(yīng)用，使得企業(yè)集團(tuán)的資金流向得到有效控制，以及能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的統(tǒng)籌管理，對資金使用進(jìn)行控制、調(diào)節(jié)、優(yōu)化。除此之外，借助資金結(jié)算中心模式的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)對分公司資金回收、支付等工作的統(tǒng)一處理，以及實(shí)現(xiàn)對各個(gè)分公司資金收支的全面監(jiān)督，提高資金的內(nèi)控效益，保障資金流動安全，以及規(guī)范資金操作流程，有助于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化控制。

（三）內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行模式在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的應(yīng)用主要是以銀行為基礎(chǔ)，融合了對銀行在結(jié)算、信貸、資金調(diào)度、風(fēng)控等方面的作用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理。內(nèi)部銀行模式的應(yīng)用功能與優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是企業(yè)集團(tuán)能夠?yàn)榉止咎岣哔J款服務(wù)；二是可以為各個(gè)分公司提高業(yè)務(wù)之間資金往來的統(tǒng)一結(jié)算，具備較高的時(shí)效性；三是有助于企業(yè)集團(tuán)建立內(nèi)部結(jié)算體系，提高資金結(jié)算工作的管控力度；四是有助于企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建信息反饋體系，全面反映分公司的資金情況，為企業(yè)決策提供有效的信息支持。

（四）財(cái)務(wù)公司

財(cái)務(wù)公司模式是市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)步發(fā)展的產(chǎn)物，是一種有利于推動企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的非金融組織，能夠有效強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金管理效益，提供資金周轉(zhuǎn)率，解決企業(yè)融資難問題。財(cái)務(wù)公司涉及的經(jīng)營范圍較為廣泛，具備與銀行相似的功能，但是主要集中在對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理方面。尤其是金融業(yè)務(wù)的服務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。

（五）資金池

資金池管理模式的應(yīng)用主要是借助管理信息系統(tǒng)與金融服務(wù)功能，在商業(yè)銀行中開設(shè)資金池賬戶，并劃分多個(gè)子賬戶進(jìn)行管理。資金池管理模式的應(yīng)用具備一定的先進(jìn)性，能夠有效降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，便于企業(yè)管理人員基于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展全局進(jìn)行資金管理的決策布局，提高內(nèi)控監(jiān)督效率。

四、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性

（一）有助于統(tǒng)一戰(zhàn)略實(shí)施與資金風(fēng)險(xiǎn)防控

在同一個(gè)企業(yè)集團(tuán)中，不同的經(jīng)濟(jì)主體在追求的價(jià)值與利益方面有著一定的差異性，甚至還會存在經(jīng)營沖突與競爭現(xiàn)象，進(jìn)而對企業(yè)集團(tuán)整體利益造成不良影響。企業(yè)集團(tuán)借助資金集中管理，可以及時(shí)、全面地了解、掌握分公司的資金、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，掌握分公司資金流向，將分公司經(jīng)營戰(zhàn)略納入到集團(tuán)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中，限制分公司的利己行為，在整體上提升資金掌控能力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，推動分公司與企業(yè)集團(tuán)的同步發(fā)展。

（二）有效調(diào)控資金余缺，提高資金周轉(zhuǎn)效益

在企業(yè)集團(tuán)中不同的分公司在許多方面都有著較大的差異性，如經(jīng)營范圍、主業(yè)務(wù)領(lǐng)域、發(fā)展周期等，各個(gè)分公司即便是處于同一發(fā)展時(shí)間點(diǎn)，在資金存量方面有著一定的差異性。采用資金管理的模式，能夠推動企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資，實(shí)現(xiàn)對不同分工公司之間的資金余缺的有效調(diào)節(jié)，提高資金流通效率，助推企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益提升。

（三）有利于規(guī)模優(yōu)勢應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)降本增效

資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用能夠提高集團(tuán)總部經(jīng)濟(jì)效益，也有助于企業(yè)整體形象的樹立、提升，提高企業(yè)社會信用等級。尤其是企業(yè)集團(tuán)實(shí)施外部融資時(shí)具備更高的議價(jià)能力，掌握較好的主動性，進(jìn)而爭取到更好的融資價(jià)格，降低企業(yè)資金使用成本。

（四）促進(jìn)專業(yè)分工，強(qiáng)化管理效能

人才資源稀缺是企業(yè)集團(tuán)及其分公司經(jīng)營普遍面臨的重大問題，對企業(yè)的資金獨(dú)立運(yùn)作能力產(chǎn)生的較大影響。分公司的資金量相對較小，在資金管理意識方面也相對較低，在諸多因素的影響下導(dǎo)致分公司對于資金的風(fēng)險(xiǎn)評估有效性不足，企業(yè)集團(tuán)資金效益的提升存在較大難度。采用資金集中管理模式，對于解決人才短缺、風(fēng)控能力不足等問題有著至關(guān)重要的作用。各個(gè)分公司在資金集中管理模式下能夠充分發(fā)揮集團(tuán)總部對于資金的統(tǒng)籌管理與專業(yè)管理，彌補(bǔ)人才短缺與風(fēng)控漏洞的問題，提高企業(yè)集團(tuán)整體的資金管理效率。

五、新形勢下企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的主要問題

（一）資金集中程度不高

相對來說，我國企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理實(shí)施方面的時(shí)間較短，資金集中管理的諸多方面都亟待完善。尤其是企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、人員組成都較為復(fù)雜，在資金管理過程中呈現(xiàn)出較為明顯的分散性特點(diǎn)。因此，企業(yè)集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)對資金集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理作用，有著許多問題亟待解決。除了企業(yè)集團(tuán)自身因素影響之外，各個(gè)分公司也會存在資金占用、應(yīng)收賬款回收難等資金管理問題，也會對企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理模式應(yīng)用造成較大困難。

（二）缺乏有效的資金風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金管理過程中，有些企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對資金在企業(yè)總部進(jìn)行匯總與整合，但是采用這樣的資金管理方式會使得企業(yè)集團(tuán)面臨更多的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)集團(tuán)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程中缺乏完善的制度體系，不但未能對各個(gè)分公司的資金管理作出有效的風(fēng)險(xiǎn)防控指導(dǎo)，甚至在集團(tuán)總部也會出現(xiàn)較為嚴(yán)峻的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。例如在進(jìn)行日常的資金收付管理過程中，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的專項(xiàng)資金挪用、侵占，甚至舞弊現(xiàn)象都較為常見。而對于這些風(fēng)險(xiǎn)的處理企業(yè)集團(tuán)往往只是制定了一些相關(guān)的臨時(shí)性規(guī)定，不利于資金風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化、規(guī)范化管理，也就導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)整體在資金收付與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效控制與妥善處理。

（三）缺乏完善的組織體系

對于集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理而言，唯有確保各個(gè)資金管理環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，方可充分發(fā)揮資金流的重要作用，提高資金利用效益。而在此過程中，構(gòu)建完善的資金管理組織體系是企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的重要基礎(chǔ)。在制度建設(shè)方面，一些企業(yè)集團(tuán)缺乏對規(guī)范資金管理制度的高度重視，即便是設(shè)定了相應(yīng)的資金管理制度，卻未能得到有效落實(shí)，制度的規(guī)范性作用未能在企業(yè)的資金集中管理過程中充分發(fā)揮，以及各個(gè)分公司缺乏資金管理制度的有效約束，使得企業(yè)集團(tuán)與各個(gè)分公司之間出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息孤島問題，不利于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效推進(jìn)。

（四）資金管理效率有待提升

面對新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，企業(yè)集團(tuán)紛紛在管理模式方面進(jìn)行的創(chuàng)新。在推動生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，管理方式也越發(fā)朝著集中化方向發(fā)展。集中化管理模式的應(yīng)用，要求集團(tuán)企業(yè)必須具備準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，方可實(shí)現(xiàn)對企業(yè)物流、資金流、信息流等各個(gè)方面內(nèi)容的有效結(jié)合。企業(yè)集團(tuán)，唯有徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，方可滿足新時(shí)代的發(fā)展要求。然而就當(dāng)前的實(shí)際情況而言，許多企業(yè)集團(tuán)在管理方式與理念方面仍然延用較為陳舊的模式，對企業(yè)的現(xiàn)金流、預(yù)算等資金管理實(shí)施造成的不利影響，甚至在資金管理方面未能實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制以及事后分析的全面結(jié)合，無法實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理。以及在資金信息平臺建設(shè)方面缺乏統(tǒng)一性，各個(gè)企業(yè)與總部之間的資金信息獲取傳遞不夠通暢，在財(cái)務(wù)管理方面無法實(shí)現(xiàn)資金與融資等工作方面的有效融合，使得企業(yè)集團(tuán)無法實(shí)現(xiàn)對整體資金信息的全面了解與控制，導(dǎo)致了資金集中管理效率無法得到有效提升。

六、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)對策

（一）增強(qiáng)對資金的預(yù)測性

增強(qiáng)資金預(yù)算能力是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理以及資金風(fēng)險(xiǎn)控制，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的重要舉措。在企業(yè)集團(tuán)陷入經(jīng)營困境時(shí)，采用保障員工生產(chǎn)開工率，穩(wěn)定員工收入等來提高團(tuán)隊(duì)凝聚力，確保資金集中管理組織體系的完善與強(qiáng)大。同時(shí)，在資金回籠方面，重視對銷售與采購策略的調(diào)整，提高資金回籠效率。在此前提下，再對企業(yè)的折舊與攤銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治雠c考慮。在企業(yè)業(yè)績轉(zhuǎn)好時(shí)，需積極采用有效的資金政策，不斷提高企業(yè)產(chǎn)能，增加銷售規(guī)模，合理利用融資加杠桿的作用，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的作用。除此之外，集團(tuán)企業(yè)在資金預(yù)算管理方面需構(gòu)建完善的預(yù)算組織框架，對采購付款周期、生產(chǎn)庫存、資金收支、銷售與應(yīng)收賬款等進(jìn)行深入的業(yè)務(wù)分析、拓展，完善各個(gè)業(yè)務(wù)流程的資金管理體系。同時(shí)要求各個(gè)分公司在其內(nèi)部構(gòu)建形成完善的預(yù)算管理體系，在企業(yè)集團(tuán)的總體調(diào)整下，落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算管理措施。

（二）強(qiáng)化集中管理機(jī)制

加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一調(diào)度，是推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集中管理的重要措施。在此過程中，企業(yè)集團(tuán)需加強(qiáng)對各個(gè)分公司，在結(jié)算、預(yù)算、融資等方面的資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌管理，確保業(yè)務(wù)開展的資金供給充足，同時(shí)加強(qiáng)對存貸結(jié)構(gòu)的有效優(yōu)化實(shí)現(xiàn)融資成本控制的同時(shí)提高資金的規(guī)模效益。企業(yè)集團(tuán)需充分發(fā)揮在資金集中管理中的主導(dǎo)作用，構(gòu)建完善的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，對集團(tuán)整體的資金進(jìn)行全面規(guī)劃與統(tǒng)籌管理，落實(shí)各個(gè)分公司在授信、預(yù)算、融資以及融資之后業(yè)務(wù)管理等方面的統(tǒng)籌規(guī)劃。企業(yè)集團(tuán)在完善資金集中管理機(jī)制過程中，需要加強(qiáng)對多渠道融資方式的有效探索，實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)籌調(diào)度，使集團(tuán)企業(yè)保持較高緊張度的資金控制。除此之外，企業(yè)集團(tuán)還需準(zhǔn)確把握各個(gè)分公司經(jīng)營形勢變化，實(shí)現(xiàn)在資金管理權(quán)限方面的合理分配，利用高效的資金調(diào)度推動集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營效益的有效提升。

（三）完善資金管理平臺

企業(yè)集團(tuán)在完善資金管理平臺方面，首先要構(gòu)建形成分級。分權(quán)明確的統(tǒng)一的資金管理平臺，采用跨行資金管理的方式來對各個(gè)分公司的資金管理工作進(jìn)行有效指導(dǎo)，同時(shí)加強(qiáng)對資金平臺內(nèi)控作用的充分發(fā)揮，推動企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與內(nèi)控體系的有效融合。其次，在資金管理、業(yè)務(wù)管理等方面，實(shí)現(xiàn)在審批流程上的有效對接，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠在資金管理系統(tǒng)流通暢通，實(shí)現(xiàn)資金處理的信息化自動化，更好地保障企業(yè)資金數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)流程的運(yùn)行效率。除此之外，借助資金管理平臺，強(qiáng)化對企業(yè)集團(tuán)資金狀況的全面監(jiān)控。通過將各個(gè)分公司的資金管理納入到資金管理平臺的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)對各個(gè)分公司在資金收付、投融資等方面的業(yè)務(wù)監(jiān)控，及時(shí)掌握分公司的資金流轉(zhuǎn)狀況，確保資金流的合理、合法，推動企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

（四）提高資金使用效率

企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理過程中，唯有加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)防范與提前防控，才能有效提高資金使用效率。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，主要是對資金鏈斷裂問題進(jìn)行防范，加強(qiáng)對剛性兌付支出、負(fù)債等的充分預(yù)計(jì)，制訂行之有效的資金方案。對于在資金管理過程中存在的隱患充分重視，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)化解措施。尤其是在重大投資方面，需要對企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行充分考慮，量力而行、量入為出，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。在提前預(yù)防方面，主要是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)高層制定的戰(zhàn)略規(guī)劃對其存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防、布控。在資金管理過程中切不可盲目加杠桿，而是要以長遠(yuǎn)的眼光對戰(zhàn)略規(guī)劃的可持續(xù)性進(jìn)行充分考慮。就資金使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，構(gòu)建形成有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)防與有效化解。

七、結(jié)語

為更好地迎接時(shí)代挑戰(zhàn)，抓住發(fā)展機(jī)遇，集團(tuán)企業(yè)唯有不斷加強(qiáng)對核心競爭力的提升，方可在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，保障企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)集團(tuán)提高核心競爭力的重要方式，而資金集中管理作為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，必須受到企業(yè)的高度重視，結(jié)合實(shí)際情況不斷優(yōu)化和完善資金管理模式，提高企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金管理與應(yīng)用效益。

引用

[1]鄭華.大中型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的選擇與應(yīng)用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2022（06）：48-50.

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作者單位：龍巖文旅匯金發(fā)展集團(tuán)有限公司