高巖　趙艷霞　李波

摘要：隨著“碳達峰碳中和”時間表的正式敲定，工業(yè)和信息化部將落實碳達峰碳中和系統(tǒng)工程列為2021年的重點任務之一。本文首先介紹了碳減排定義、碳減排特征、利益相關者理論；其次闡述了碳交易市場的主要參與主體及參與要素；再次提出了包括強化統(tǒng)籌規(guī)劃引領，排放總額合理限定；完善監(jiān)督管理體系，保障效能高效發(fā)揮；健全人才引進機制，擴寬人才建設渠道；完善內(nèi)部管理體系，營造良好文化氛圍在內(nèi)的一系列措施；最后得出了鋼鐵企業(yè)作為能源密集型企業(yè)，面臨著綠色低碳轉(zhuǎn)型和履約碳減排兩大重要挑戰(zhàn)。要利用好碳交易市場這一平臺，積極落實低碳綠色可持續(xù)發(fā)展的指導思想，自覺承擔起鋼鐵人的責任的結論。鋼鐵企業(yè)是轉(zhuǎn)型升級和大氣污染治理的“主戰(zhàn)場”，上述建議有助于補齊鋼鐵企業(yè)綠色低碳短板，助推鋼鐵企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展。

關鍵詞：碳減排；利益相關者理論；碳交易市場

一、碳減排概述

（一）碳減排的概念

2021年9月22日，習近平主席出席第七十五屆聯(lián)合國大會。在此次會議中他強調(diào)，我國政府要立足資源稟賦，堅持先立后破的總體思想，平穩(wěn)推動碳達峰碳中和計劃，加快高效碳交易市場的機制設計，逐步落實碳減排的各項方案。積極應對海洋酸化、海平面上升等極端氣候變化，推動包括鋼鐵、化工在內(nèi)的高碳行業(yè)進行能源革命。

2022年3月12日，李克強總理出席第十三屆全國人大五次會議。在此次會議中他強調(diào)，我國政府有信心在2030年前實現(xiàn)碳達峰并在2060年前實現(xiàn)碳中和。這就需要我國政府堅持人與自然環(huán)境和諧共生的綠色發(fā)展理念，鋼鐵、電力行業(yè)要加快低碳轉(zhuǎn)型升級，把碳減排工作落到實處。

從上述會議中可以看出，碳減排是碳達峰碳中和系統(tǒng)工程中的一個重要環(huán)節(jié)，它可以依托碳交易市場進行落實。本文認為，所謂碳減排，簡言之就是為應對氣候變化，在政府的正確指引下，依托但不限于碳交易市場等高效平臺，包括鋼鐵行業(yè)在內(nèi)的高碳行業(yè)采取可行性行動，切實減少包括CO2在內(nèi)的溫室氣體排放量的過程。

（二）碳減排的特征

碳排放具有資產(chǎn)屬性。[1]資產(chǎn)是一種被公司擁有或控制的資源，它將為公司帶來經(jīng)濟收益。碳排放限額與資產(chǎn)的定義相一致?！短寂欧艡嘟灰坠芾磙k法試行》于2021年由生態(tài)環(huán)境部正式頒布，它把碳排放權界定為“合法獲得的溫室氣體排放權”；而排放量限額是指：“在特定時間內(nèi)，由政府分配的碳排放量。” 碳排放權已不再是一種“權利”，而是一種行政配額。企業(yè)的配額將決定其未來的產(chǎn)能和產(chǎn)出。而在此之前，將會逐步減少碳排放量，從而提高企業(yè)的資源和能源利用效率。

碳排放具有商品屬性。碳排放權既可以進行即期交易，也可以進行未來交易；既有價值屬性，又有使用價值屬性，是一個標準化的商品。商品的價格由市場中的供給方和需求方調(diào)節(jié)而定，參照目前行情，每噸碳排放價格在60元左右。擁有碳配額較少的鋼鐵企業(yè)就需要進入碳交易市場來購買碳排放權。碳交易體系本質(zhì)上是一種通過設定碳排放配額總量和交易排放配額的激勵機制。

碳排放具有金融屬性。主要表現(xiàn)為：能夠為持有人提供保值、增值和資金融通的功能。碳金融市場的發(fā)展高度依賴于碳排放控制強度和碳排放權現(xiàn)貨交易市場的成熟度。目前，國內(nèi)碳市場試點地區(qū)和金融機構陸續(xù)開發(fā)了碳債券、碳期權、碳基金等產(chǎn)品。我國更多將碳金融定位為服務于碳減排的從屬性市場工具，由于只有發(fā)電企業(yè)第一批參與其中，所以碳金融仍處于試點狀態(tài)，金融化程度總體偏低。預計“十四五” 期間，隨著鋼鐵、化工等行業(yè)碳排放交易的加入，碳交易和碳金融將會有大發(fā)展。

二、利益相關者理論

“利益相關者” 一詞最早可以追溯到20世紀60年代。隨著知識經(jīng)濟的到來，“利益相關者” 一詞應運而生。[2]美國斯坦福研究所在一份文件中開創(chuàng)性地提出：“與企業(yè)經(jīng)營活動息息相關的人便是利益相關者，他們彼此間相互影響、相互制約，在企業(yè)的未來發(fā)展中扮演著重要角色，擔負著不可替代的重要作用?！?該理論在當時作為一種認識現(xiàn)代企業(yè)的橋梁逐漸被西方學術界的相關學者接納，影響范圍也隨之擴大。

20世紀80年代初期，美國學者弗里曼在《戰(zhàn)略管理：利益相關者管理的分析方法》一書中強調(diào)：“利益相關者，即可以對企業(yè)經(jīng)營目標的達成產(chǎn)生一定影響以及被企業(yè)經(jīng)營活動目標所影響的個人或組織，具體來說，涵蓋的范圍十分廣泛，例如，股東、消費者、上游供應商、市場、政府甚至是自然環(huán)境。”

結合上述理論本文認為，具體到鋼鐵企業(yè)，它的利益相關者主要包括政府、市場（碳交易市場）、社會公眾及自然環(huán)境。

三、基于碳減排的鋼鐵行業(yè)發(fā)展基本判斷

相較于短流程而言，長流程是我國鋼鐵生產(chǎn)的主要制造流程，且短期內(nèi)基本不會發(fā)生變化。[3]目前，我國兩種典型的鋼鐵冶煉工藝可以分為以“高爐+轉(zhuǎn)爐” 為核心設備的長流程和以電弧爐為核心設備的短流程。從目前來看，短流程設備投資成本低，但由于廢鋼價格目前很高，所以折算成噸鋼成本，比長流程要高；但從長遠來看，未來廢鋼量充足，廢鋼價格降低，短流程競爭力會越來越強。

實現(xiàn)碳減排需要尋求更為有效的低碳技術路徑，漸進式創(chuàng)新還是突破式創(chuàng)新將成為企業(yè)決策的難題。[4]一方面，碳排放總量限制抬高了企業(yè)生產(chǎn)成本，企業(yè)因而有可能選擇成本更低、風險更小的創(chuàng)新策略，即漸進式創(chuàng)新；[5]另一方面，當企業(yè)預期環(huán)境政策將長期影響其生產(chǎn)經(jīng)營時，新技術開發(fā)風險將降低，重大創(chuàng)新的預期收益將增加，有條件的企業(yè)愿意投入更多資金進行重大技術攻關即突破式創(chuàng)新，以期降低長期減排成本，在競爭中贏得先發(fā)優(yōu)勢。

四、依托碳交易市場鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)碳減排的路徑

（一）碳交易市場的參與主體及要素

多元化的參與主體。我國高效的碳交易體系規(guī)劃離不開多元化的參與主體，碳交易市場的建立旨在促進我國鋼鐵等高碳行業(yè)盡快實現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型。依據(jù)利益相關者理論不難得出以下結論：碳交易市場的參與主體不僅包括鋼鐵企業(yè)本身，還包括與之相對應的全體利益相關者，包括政府、非政府組織、公眾等。從政府角度出發(fā)，雖然它是碳交易體系規(guī)則的制定者，但它同樣也對碳交易市場具有需求，如對鋼鐵等高碳企業(yè)落實碳減排的需求，再如對提升低碳經(jīng)濟發(fā)展水平的需求。為履行我國政府在第七十五屆聯(lián)合國大會上的莊嚴承諾，就十分需要依靠碳交易市場這一抓手，盡可能降低鋼鐵等高碳行業(yè)減排時所花費的邊際成本；從鋼鐵企業(yè)的角度出發(fā)，企業(yè)毫無疑問是市場的最大需求方。部分企業(yè)會在市場中購買碳排放配額，因為通過購買配額，就有機會增加營業(yè)收入來擴大市場份額；還有機會緩解融資壓力，通過優(yōu)化資源配置來進一步加大科研投入；甚至有機會增加上下游企業(yè)和公眾的關注，提升品牌效應。當然，當鋼鐵等高碳企業(yè)需要排放的數(shù)量遠遠高于自己擁有的配額時，為了能夠履行碳減排承諾，也會在市場上購買相應的碳配額；從非政府組織的角度來看，我們可以試想一下，如果非政府組織在碳交易市場中購買一定配額但不去使用的話，是不是也相對降低了某一時期總體的排放量呢？如此看來，它也是碳交易市場的需求方。非政府組織在構建碳交易體系中還擔負著以下責任：開展碳交易市場的宣傳工作，使綠色低碳意識深入人心；協(xié)助政府部門進行市場監(jiān)督；參與相關碳減排政策的制定等。

多樣化的投入要素。除了參與主體外，在碳交易市場中投入要素也是不可或缺的。主要包括碳排放配額、政府政策、經(jīng)濟資源，它們由不同的主體來提供。從碳排放配額的角度來看，它是最核心的要素。生態(tài)環(huán)境部強調(diào)，這是指政府分配給重點排放企業(yè)在特定時期的額度。碳消耗數(shù)據(jù)是碳排放配額分配的基礎，歷史碳消耗數(shù)據(jù)是關鍵基礎。它通過無償分配等形式分配給包括鋼鐵企業(yè)在內(nèi)的高碳企業(yè)，此舉相當于一種無形的約束，即這些企業(yè)必須在擁有的配額數(shù)量內(nèi)進行排放，一旦超出，就會面臨監(jiān)管部門的處罰。額度主要由政府和市場兩種主體進行提供，政府會在市場出現(xiàn)失靈的情況下，進行配額供給及配額回收。從政府政策的角度來看，碳交易市場公平公正的秩序離不開政策的規(guī)范指引。政府在規(guī)劃碳交易體系之初，就要明晰碳配額計劃、碳交易規(guī)則、監(jiān)督管理規(guī)定。綜合考慮當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況及行業(yè)結構特點后制定準許排放標準，并且應該適時監(jiān)控重點排放單位承諾實現(xiàn)碳減排的數(shù)據(jù)；從經(jīng)濟資源角度來看，這是最關鍵的要素，它對于促進配額在碳交易市場上的流通有著不可磨滅的作用。一方面，鋼鐵等高碳企業(yè)需要在政府進行有償分配配額時進行購買；另一方面，一些高碳企業(yè)通過革新技術實現(xiàn)了碳配額剩余，那么這些配額便會被放到碳交易市場上出售，來進一步獲得應得的經(jīng)濟利潤。

（二）鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)碳減排的具體措施

強化統(tǒng)籌規(guī)劃引領，排放總額合理限定。碳交易市場的活躍程度與政府設置的碳配額總量的多少密切相關。假如設計的配額總量過高，鋼鐵等高碳企業(yè)就會喪失交易的積極性，因為它們不存在失信壓力，這樣循環(huán)往復就會使得碳減排目標不能如約完成；假如設計的配額總量過低，就會使單位碳排放權價格上升，甚至可能會超過企業(yè)的承受能力。這不僅會使碳交易市場處于一個不活躍的狀態(tài)，也會使當?shù)亟?jīng)濟受損。如此觀之，一個合理的碳排放配額規(guī)劃至關重要。這需要綜合考慮區(qū)域內(nèi)碳排放規(guī)模及經(jīng)濟發(fā)達程度，要充分考慮鋼鐵等高碳企業(yè)的客觀承受能力。

完善監(jiān)督管理體系，保障效能高效發(fā)揮。除了進行總額限定外，監(jiān)管核查這項程序也不可忽視，這是建立高效碳交易體系的制度保障。持續(xù)完善已有的監(jiān)測、報告與核查體系，對鋼鐵等高碳企業(yè)的排放及守信情況進行監(jiān)督檢查。此外，罰款這一行政處罰措施也是督促高碳企業(yè)履約的重要手段，罰金尺度不能設置得過低。如果設置得過低，會讓企業(yè)嘗到甜頭，無異于助長了違法犯罪行為。當然，這也不是絕對的。罰款金額的多少通常也要由碳交易市場的供求關系來決定。如配額供給過少時，就不適宜提高標準；如配額供給過多時，就不適宜降低標準。

健全人才引進機制，擴寬人才建設渠道。尤其是在全國碳交易市場正式運行后，鋼鐵等高碳企業(yè)在決策時一定會認為目前的政策是會長期影響其生產(chǎn)經(jīng)營活動的，所以氫冶金等低碳技術的開發(fā)風險就會下降，未來收益增加的可能性會增加，會有越來越多的企業(yè)愿意投入更多的資金來攻克技術難關，即突破式創(chuàng)新。為早日實現(xiàn)突破式創(chuàng)新，企業(yè)需要高技術專家，這些專家一方面可以對現(xiàn)存的技術進行批評指正；另一方面也意味著這些企業(yè)擁有了更豐富的“技術儲備”。

完善內(nèi)部管理體系，營造良好文化氛圍。在充分了解碳交易規(guī)則的前提下，儲備好低碳技術，與時俱進，積極培養(yǎng)市場管理專業(yè)人才，積極參與到碳交易市場的活動中來，利用碳交易市場來取得收益；在企業(yè)內(nèi)部營造出綠色低碳的文化氛圍。環(huán)境可以塑造人，也可以潛移默化地改變?nèi)?，可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)文化可以使綠色低碳理念每時每刻都在工作環(huán)境中。

五、結束語

我國碳達峰碳中和時間表的正式確定，實際上也是向鋼鐵等高碳企業(yè)發(fā)出重要信號。鋼鐵企業(yè)屬于能源密集型企業(yè)，面臨著綠色低碳轉(zhuǎn)型和履約碳減排兩大重要挑戰(zhàn)。要堅持先立后破的總體思想，堅決壓縮粗鋼產(chǎn)量，積極應對海洋酸化、海平面上升等極端氣候變化；要利用好碳交易市場這一平臺，在提升行業(yè)經(jīng)濟效益的同時，也要把推動技術轉(zhuǎn)型升級作為工作的重中之重。各企業(yè)要積極響應中國鋼鐵協(xié)會發(fā)出的“碳達峰碳中和倡議書”，積極作為，盡最大努力將低碳綠色可持續(xù)發(fā)展的指導思想落到實處，自覺承擔起鋼鐵人的責任，為我國早日實現(xiàn)碳達峰碳中和做出積極貢獻。

參考文獻：

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