徐蓉 廖志花 唐鑫 熊家財(cái)

摘要：數(shù)字技術(shù)不斷發(fā)展給企業(yè)管理帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇，數(shù)字化轉(zhuǎn)型與業(yè)財(cái)融合是提高企業(yè)管理效率的有效途徑。江西交工集團(tuán)通過(guò)構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化體系實(shí)現(xiàn)了企業(yè)業(yè)財(cái)融合與經(jīng)營(yíng)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。通過(guò)介紹江西交通工程集團(tuán)有限公司業(yè)財(cái)一體化體系構(gòu)建背景、設(shè)計(jì)思路、業(yè)財(cái)集成平臺(tái)建設(shè)、業(yè)財(cái)流程重構(gòu)及業(yè)務(wù)一體化的實(shí)施效果，以期為同類企業(yè)構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)一體化；業(yè)財(cái)融合；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；建筑施工企業(yè)

0 引言

黨的二十大報(bào)告指出“要加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)、數(shù)字中國(guó)”。中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《數(shù)字中國(guó)建設(shè)整體布局規(guī)劃》也從國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略角度指出了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性。埃森哲發(fā)布的《2022中國(guó)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指數(shù)》研究報(bào)告也顯示，2018—2022年間數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模從31.3萬(wàn)億元提升至45.5萬(wàn)億元。

業(yè)財(cái)一體化是基于數(shù)字化集成平臺(tái)搭建、用于提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的重要手段，通過(guò)業(yè)財(cái)融合可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動(dòng)與互通，對(duì)數(shù)字資源進(jìn)行深入分析，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，從而提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

然而，現(xiàn)實(shí)中許多行業(yè)的業(yè)財(cái)一體化建設(shè)仍舊困難重重，尤其是建筑施工行業(yè)等標(biāo)準(zhǔn)化程度較低的行業(yè)，一體化建設(shè)尤為棘手。本文以江西交通工程集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江西交工集團(tuán)”）的一體化建設(shè)為例，分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，介紹該企業(yè)一體化建設(shè)方式，總結(jié)一體化建設(shè)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的效益，以期為同類企業(yè)提供參考。

1 文獻(xiàn)綜述

目前國(guó)內(nèi)已有眾多學(xué)者結(jié)合實(shí)際案例對(duì)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)進(jìn)行探討。卿靜和楊記軍［1］基于“三層”財(cái)務(wù)事務(wù)權(quán)限劃分基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)了一個(gè)基于財(cái)務(wù)共享與業(yè)財(cái)融合的智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)及其配套組織架構(gòu)的規(guī)劃設(shè)計(jì)方案。李桂榮和李笑琪［2］認(rèn)為實(shí)施一體化建設(shè)應(yīng)以平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)，構(gòu)建一套適合共享中心的績(jī)效管理體系。程平等［3］在研究中以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流、資金流和信息流“三流合一”為目的，構(gòu)建了基于業(yè)財(cái)一體化的建造合同業(yè)務(wù)大會(huì)計(jì)模型。

此外，也有許多學(xué)者總結(jié)了業(yè)財(cái)一體化建設(shè)前和建設(shè)中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，以及建設(shè)過(guò)程中的關(guān)鍵要素。趙衛(wèi)東［4］發(fā)現(xiàn)原有資金集中管理方式下，存在資金集中管理執(zhí)行和監(jiān)管不到位、資金管理信息失真、信息管理功能薄弱、信息共享程度不高的各種問(wèn)題。楊燕杰和雒寧寧［5］提出，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，要通過(guò)在組織、理念、機(jī)制與功能手段上進(jìn)行變革，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。蔣盛煌［6］在研究中指出破除部門間獨(dú)立的管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵。李有華等［7］認(rèn)為相機(jī)性網(wǎng)絡(luò)關(guān)系是業(yè)財(cái)融合中各部門資源共享的基礎(chǔ)，探討了如何在集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中發(fā)揮聯(lián)合價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)。邵慧和曹陽(yáng)［8］從制度、系統(tǒng)、流程3個(gè)方面描述了業(yè)財(cái)融合實(shí)施路徑。施后豐［9］從業(yè)財(cái)一體化建設(shè)視角，對(duì)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題分析了4個(gè)方面原因，分別是參與主體不同、工作目標(biāo)不同、編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致、存在信息壁壘。

綜上所述，現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)業(yè)財(cái)一體化的研究廣泛而深入，但對(duì)某些特殊行業(yè)或特定企業(yè)的研究仍處于初級(jí)階段。本文以江西交工集團(tuán)為例，探究大型集團(tuán)企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)代如何把握時(shí)機(jī)，利用科學(xué)技術(shù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，助推企業(yè)高質(zhì)量、高效率發(fā)展。本文注重理論與案例的緊密結(jié)合，研究重點(diǎn)聚焦于特定國(guó)有企業(yè)，對(duì)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要理論價(jià)值。

2 案例介紹

2.1 企業(yè)簡(jiǎn)介

江西交工集團(tuán)系江西省國(guó)有大型公路施工總承包特級(jí)企業(yè)，集工程施工、科研設(shè)計(jì)、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、投融資等多種業(yè)務(wù)于一體，隸屬江西省交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司。交工集團(tuán)以公路工程為根基，以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主體，提供設(shè)計(jì)、施工、檢測(cè)、養(yǎng)護(hù)全產(chǎn)業(yè)鏈一站式綜合服務(wù)，是一家中部領(lǐng)先、全國(guó)一流的大型建筑施工企業(yè)集團(tuán)。江西交工集團(tuán)組織架構(gòu)見(jiàn)圖1，企業(yè)設(shè)有黨委辦公室、綜合事務(wù)部、戰(zhàn)略投資部、工程管理部、人力資源部、紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理部、技術(shù)中心、工會(huì)12個(gè)部門。

2.2 業(yè)財(cái)一體化之前管理狀況

一是分散型財(cái)務(wù)管理模式不利于業(yè)財(cái)融合。集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)使得財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容頻繁變換，需掌握不同類型項(xiàng)目處理方法，較難深耕某一特定業(yè)務(wù)。同時(shí)，部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)欠佳，導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)的處理方式存在較大差異。此外，分散型財(cái)務(wù)管理模式也容易引發(fā)監(jiān)管漏洞與非系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在壁壘，對(duì)接困難，業(yè)財(cái)融合舉步維艱。交工集團(tuán)在業(yè)務(wù)上使用工程管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)上使用易快報(bào)和用友NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，兩套系統(tǒng)之間受技術(shù)問(wèn)題影響導(dǎo)致連接方式受阻，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行。系統(tǒng)分割進(jìn)一步影響單據(jù)流轉(zhuǎn)速度，增加了管理成本。

三是會(huì)計(jì)核算信息化程度較低，束縛了財(cái)務(wù)人員主觀能動(dòng)性。江西交工集團(tuán)在確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本、分配人工薪酬等實(shí)務(wù)操作中，均依賴大量煩瑣的項(xiàng)目輔助核算。因此，項(xiàng)目輔助信息精準(zhǔn)程度對(duì)于提升核算規(guī)范化與精細(xì)化起著關(guān)鍵作用。目前，項(xiàng)目輔助核算的系統(tǒng)配置仍舊不夠完善，大量核算項(xiàng)目仍需人工復(fù)核，產(chǎn)生重復(fù)性工作，降低工作效率，增加出錯(cuò)概率。

3 業(yè)財(cái)一體化構(gòu)建

3.1 業(yè)財(cái)一體化設(shè)計(jì)思路

目前，江西交工集團(tuán)財(cái)務(wù)賬套數(shù)288個(gè)，銀行賬戶495個(gè)，存在賬套多、銀行賬戶多、財(cái)務(wù)人員多，核算分散、資金分散、人員分散，財(cái)務(wù)報(bào)表不及時(shí)、人員管控弱、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控不到位等情況。針對(duì)公司點(diǎn)多業(yè)務(wù)面廣、核算分散、資金分散、人員分散等現(xiàn)狀，需建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，集中核算、集中支付，以達(dá)到統(tǒng)一管理、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高管控效率。

除組織架構(gòu)重組外，業(yè)財(cái)集成平臺(tái)搭建也至關(guān)重要。傳統(tǒng)模式工作流下，業(yè)財(cái)系統(tǒng)未打通，手動(dòng)填單，人工進(jìn)入網(wǎng)銀支付。新模式中，業(yè)財(cái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)打通，自動(dòng)推單，銀企打通直接支付。通過(guò)工程系統(tǒng)、費(fèi)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，提升了人員效率，同時(shí)也保障了業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與安全性。

3.1.1 資金管理

經(jīng)理部與項(xiàng)目辦辦理計(jì)價(jià)結(jié)算，項(xiàng)目辦將計(jì)量款轉(zhuǎn)入經(jīng)理部銀行賬戶。由經(jīng)理部根據(jù)各分部的使用額度，依其上報(bào)的付款計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一支付。資金由經(jīng)理部進(jìn)行統(tǒng)一管控，便于及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用情況。

3.1.2 財(cái)務(wù)核算

項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)起業(yè)務(wù)，區(qū)域服務(wù)中心按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行集中財(cái)務(wù)核算。統(tǒng)一由區(qū)域服務(wù)中心按照會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算，能夠保障核算的統(tǒng)一性、及時(shí)性、高效性。

3.1.3 成本控制

項(xiàng)目部與項(xiàng)目辦進(jìn)行計(jì)量，項(xiàng)目部根據(jù)計(jì)量金額開(kāi)具增值稅發(fā)票。項(xiàng)目部針對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一稅務(wù)籌劃、稅務(wù)監(jiān)管。由項(xiàng)目部統(tǒng)一對(duì)接所屬稅務(wù)局。項(xiàng)目部對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃，因其與稅務(wù)局溝通方面具有優(yōu)勢(shì)，可有效降低稅負(fù)，創(chuàng)造稅收效益。

3.1.4 權(quán)責(zé)劃分

對(duì)供方選擇、合同管理、結(jié)算審批、付款審批通過(guò)工程管理系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷平臺(tái)進(jìn)行集中管理。采用網(wǎng)絡(luò)審批，相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)端進(jìn)行審批即可，大大提高審批效率。

3.2 業(yè)財(cái)集成平臺(tái)建設(shè)

業(yè)財(cái)集成平臺(tái)建設(shè)有助于打破業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的壁壘，架起業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的橋梁。具體實(shí)施中，首先需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同步，統(tǒng)一不同平臺(tái)之間的數(shù)據(jù)規(guī)范，確保數(shù)據(jù)交換的正常實(shí)現(xiàn)；其次需要對(duì)兩個(gè)系統(tǒng)間的流轉(zhuǎn)單據(jù)進(jìn)行技術(shù)處理；最后對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成式平臺(tái)化建設(shè)。

3.2.1 業(yè)財(cái)集成系統(tǒng)數(shù)據(jù)打通

1.業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)同步

施工企業(yè)行政、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)有較大差異，因此，在實(shí)施業(yè)財(cái)融合過(guò)程中存在數(shù)據(jù)沖突問(wèn)題。例如項(xiàng)目部工程部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建的項(xiàng)目管理、材料管理等板塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建的財(cái)務(wù)組織、業(yè)務(wù)單元信息等存在差異，容易導(dǎo)致諸如部門信息等關(guān)鍵字段匹配錯(cuò)誤進(jìn)而造成數(shù)據(jù)交換失敗。

業(yè)財(cái)集成系統(tǒng)搭建首先要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)單元的組織結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)交換打通，通過(guò)關(guān)鍵字匹配或手動(dòng)標(biāo)注等方式，實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)信息在雙方系統(tǒng)中的共享。財(cái)務(wù)系統(tǒng)首先提供用戶所屬的人員、部門、組織信息的查詢接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)用戶檔案時(shí)通過(guò)即時(shí)調(diào)用查詢接口，匹配對(duì)應(yīng)NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)用戶人員信息到業(yè)務(wù)系統(tǒng)，具體的接口地址與調(diào)用參數(shù)信息見(jiàn)圖2。

2.人員權(quán)限與賬戶信息同步

為保證雙方系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正常流通，人員與權(quán)限同步過(guò)程中雙方系統(tǒng)需要識(shí)別關(guān)鍵用戶。結(jié)算單據(jù)自動(dòng)推單時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成結(jié)算單據(jù)，由推單人推送至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，推單人的身份信息必須在雙方系統(tǒng)完成同步，且具備對(duì)應(yīng)系統(tǒng)的操作權(quán)限才能成功生成單據(jù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)抓取財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的人員信息匹配推單人，同時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)人員信息權(quán)限必須做好相應(yīng)的維護(hù)以準(zhǔn)確匹配對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)組織，這樣才能在系統(tǒng)內(nèi)成功制單。另外，系統(tǒng)間銀行賬號(hào)檔案存在差異，在最終生成付款結(jié)算單時(shí)需要對(duì)應(yīng)。由于銀行賬號(hào)的唯一性，可以通過(guò)工程管理系統(tǒng)傳送的銀行賬號(hào)到NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中進(jìn)行查詢。NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)提供供應(yīng)商銀行賬戶和個(gè)人銀行賬戶查詢接口，工程系統(tǒng)根據(jù)供應(yīng)商信息或用戶信息查詢NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的賬戶信息，具體的接口信息和參數(shù)說(shuō)明見(jiàn)圖3。

3.客戶與供應(yīng)商信息同步

客戶與供應(yīng)商同步不僅要匹配主體單位信息，還需要即時(shí)對(duì)不同單位信息進(jìn)行分配。前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備需要對(duì)雙方系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商和客戶信息進(jìn)行篩選，通過(guò)定義關(guān)鍵字段來(lái)保證雙方系統(tǒng)常用信息的準(zhǔn)確性和唯一性，以確保發(fā)起單據(jù)或進(jìn)行數(shù)據(jù)交換時(shí)信息能成功匹配，保證業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程的統(tǒng)一。

供應(yīng)商更新的信息主要有供應(yīng)商名稱、納稅人識(shí)別號(hào)和申請(qǐng)人員身份證號(hào)碼。NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中原有的供應(yīng)商信息可按照對(duì)照表進(jìn)行對(duì)應(yīng)，添加新供應(yīng)商信息時(shí)由NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)提供供應(yīng)商檔案新增、更新接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)定時(shí)或?qū)崟r(shí)將新增供應(yīng)商信息進(jìn)行同步。同時(shí)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入新供應(yīng)商信息時(shí)可利用相同接口，先在NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)上根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)、供應(yīng)商名稱判斷新供應(yīng)商信息是否已存在，再?zèng)Q定是否進(jìn)行新增或更新操作，接口的詳細(xì)參數(shù)說(shuō)明見(jiàn)圖4。

4.業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)關(guān)鍵信息同步

在業(yè)務(wù)處理當(dāng)中遇到的關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息包括收款信息、本幣金額、會(huì)計(jì)科目及其所涉及的借貸關(guān)系等，合同付款流程中還包括累計(jì)支付金額、支付比例、本期可支付最大金額等，這些信息均需要在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一與同步。

作為業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)重要的對(duì)接端口，生成憑證在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)融合過(guò)程中意義重大。隨著業(yè)務(wù)往來(lái)日益頻繁，單純?nèi)斯げ僮麂浫霊{證已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)需求，新系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊可根據(jù)財(cái)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化流程確定的關(guān)鍵信息提取單據(jù)上的字段自動(dòng)推送至總賬模塊形成實(shí)時(shí)憑證，財(cái)務(wù)人員檢查審核后觸發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。

3.2.2 業(yè)財(cái)集成系統(tǒng)平臺(tái)化建設(shè)

目前江西交工集團(tuán)及所屬分/子企業(yè)已應(yīng)用頂點(diǎn)項(xiàng)目管理系統(tǒng)、易快報(bào)系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。通過(guò)將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口全面打通，構(gòu)建“1+N”財(cái)務(wù)共享中心業(yè)財(cái)集成系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)本部、控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都通過(guò)智能管理系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算、報(bào)賬、支付、入賬，實(shí)現(xiàn)一體化集中管理，見(jiàn)圖5。業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括工程管理、合同管理、人力資源管理、物資管理、供方管理、施工管理、安全管理模塊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的一站式解決方案，將不同部門使用的軟件功能統(tǒng)一整合進(jìn)頂點(diǎn)云系統(tǒng)，使得整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條中的數(shù)據(jù)得以打通，管理人員能夠更好地對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤查詢。

1.業(yè)務(wù)平臺(tái)集成

新平臺(tái)下付款審批及自動(dòng)記賬流程見(jiàn)圖6，業(yè)務(wù)部門工程管理系統(tǒng)集成報(bào)銷費(fèi)控平臺(tái)系統(tǒng)，頂點(diǎn)項(xiàng)目管理系統(tǒng)生成付款單據(jù)后按設(shè)定審批流程自動(dòng)流轉(zhuǎn)審批，審批結(jié)束后同步NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)完成記賬與支付。財(cái)務(wù)人員完成支付，NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)單據(jù)的支付狀態(tài)顯示完成后根據(jù)單據(jù)ID將審批狀態(tài)和支付金額回寫給工程管理系統(tǒng)。

2.報(bào)銷平臺(tái)集成

集成化智能報(bào)銷系統(tǒng)可通過(guò)手機(jī)等移動(dòng)設(shè)備進(jìn)行業(yè)務(wù)單據(jù)填制，還支持智能語(yǔ)音填單，提交時(shí)結(jié)合影像系統(tǒng)和OCR識(shí)別工具，將格式標(biāo)準(zhǔn)且通用的發(fā)票做模板化管理，如航空行程單、火車票、打車票、增值稅專票、增值稅普票、定額發(fā)票等，不同發(fā)票按不同模板識(shí)別結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)并存儲(chǔ)。對(duì)于無(wú)法識(shí)別或者識(shí)別不全的發(fā)票信息也可轉(zhuǎn)至人工進(jìn)行信息補(bǔ)錄。

財(cái)務(wù)管理模塊可根據(jù)不同發(fā)票類型，將OCR識(shí)別模板與報(bào)銷費(fèi)用做映射。當(dāng)發(fā)票識(shí)別完畢后，勾選同一批次發(fā)票，系統(tǒng)將根據(jù)映射關(guān)系自動(dòng)生成報(bào)銷單及費(fèi)用明細(xì)行，在此基礎(chǔ)上如有需要可進(jìn)行借款核銷、費(fèi)用分?jǐn)?，最終實(shí)現(xiàn)智能填單。其他信息通過(guò)NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)自動(dòng)同步財(cái)務(wù)基礎(chǔ)檔案，包括部門、人員、項(xiàng)目、供應(yīng)商和對(duì)應(yīng)收款賬戶，據(jù)此填制單據(jù)，審批結(jié)束后自動(dòng)推單至NC財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)付款結(jié)算管理模塊，支付完成后返回支付狀態(tài)及付款單單號(hào)及單據(jù)ID（見(jiàn)圖7）。

3.3 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)新流程

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重構(gòu)是構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化的重要組成。通過(guò)梳理預(yù)算管理、核算管理、并賬管理、資金管理流程，識(shí)別出不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后將符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的新流程設(shè)計(jì)嵌入頂點(diǎn)云平臺(tái)的建設(shè)，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.1 預(yù)算管理

新預(yù)算流程旨在規(guī)范預(yù)算管理模式，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，預(yù)算的編制、控制、調(diào)整和分析基本由現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)完成，區(qū)域中心依據(jù)批復(fù)對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督和執(zhí)行。預(yù)算編制及預(yù)算調(diào)整主要流程見(jiàn)圖8。

3.3.2 核算管理

1.收款核算流程

為確保收款入賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員在獲取收款信息后應(yīng)及時(shí)提供收款資料，區(qū)域中心根據(jù)收款資料及時(shí)入賬，具體流程見(jiàn)圖9。

2.付款核算流程

經(jīng)辦人發(fā)起付款申請(qǐng)后，經(jīng)辦部門、現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理部要嚴(yán)格審核付款資料，代管/承建單位、核算會(huì)計(jì)也要把好關(guān)，確保付款業(yè)務(wù)程序合規(guī)，資料完整，具體流程見(jiàn)圖10。

3.非現(xiàn)金收支的核算流程

現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)歸集收入、成本、費(fèi)用及往來(lái)等其他科目核算的原始憑證，并提交至區(qū)域中心進(jìn)行賬務(wù)處理。如為代管或承建項(xiàng)目，原始憑證需先經(jīng)管理單位審核。以收入確認(rèn)為例，具體流程見(jiàn)圖11。

3.3.3 并賬管理

1.并賬流程

并賬時(shí)由項(xiàng)目部提起審計(jì)申請(qǐng)，項(xiàng)目審計(jì)后，經(jīng)企業(yè)相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后完成并賬。并賬具體流程見(jiàn)圖12。

2.并賬后結(jié)算、支付工程款

并賬后結(jié)算、支付工程款流程由項(xiàng)目部提起申請(qǐng)，經(jīng)各相關(guān)部門審核、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理并完成付款。并賬后的結(jié)算/支付工程款具體流程見(jiàn)圖13。

3.3.4 資金管理

1.銀行開(kāi)戶

開(kāi)立銀行賬戶由申請(qǐng)單位資金主管提交開(kāi)戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，法人主體賬戶需由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，通過(guò)后即可辦理開(kāi)戶。具體流程見(jiàn)圖14。

2.保函開(kāi)具

保函辦理應(yīng)由申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)工程部或經(jīng)營(yíng)部審批后交至財(cái)務(wù)管理部，審核后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批，通過(guò)后進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。具體流程見(jiàn)圖15。

3.內(nèi)部借款管理

內(nèi)部借款主要用于滿足借款單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)開(kāi)展、臨時(shí)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)等需求，堅(jiān)持“誰(shuí)管理，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由各管理單位負(fù)責(zé)。辦理內(nèi)部借款應(yīng)及時(shí)約定借款利率，簽訂合同，按時(shí)收息。具體流程見(jiàn)圖16。

4.外部融資管理

外部融資業(yè)務(wù)包括流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、信用證等，主要用于子企業(yè)及項(xiàng)目部補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金、項(xiàng)目建設(shè)及置換債務(wù)等。由相關(guān)部門提交申請(qǐng)至企業(yè)財(cái)務(wù)管理部，業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或黨委會(huì)、總辦會(huì)，通過(guò)后進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，具體流程見(jiàn)圖17。

4 應(yīng)用成效

4.1 管理效率提升

業(yè)務(wù)全流程節(jié)點(diǎn)效率均有所提升。首先，招標(biāo)過(guò)程中，通過(guò)設(shè)置勞務(wù)隊(duì)伍自主注冊(cè)、資質(zhì)資料上傳等自主化步驟，降低原有溝通成本，提升采購(gòu)效率；其次，在工程管理上，通過(guò)對(duì)工程分部分項(xiàng)的細(xì)化分拆，實(shí)現(xiàn)對(duì)施工進(jìn)度的精確預(yù)測(cè)與管控；再次，頂點(diǎn)云平臺(tái)上設(shè)立“智慧工地”，將原線下工程安全管理轉(zhuǎn)移到線上管控，智慧工地中包含攝像頭管理、機(jī)械管理、安全帽管理，通過(guò)以上方式，達(dá)到施工安全的遠(yuǎn)程管理；最后，在財(cái)務(wù)管理方面，通過(guò)頂點(diǎn)云的線上報(bào)銷以及自動(dòng)推單功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.2 降低企業(yè)成本

首先，“招財(cái)云”平臺(tái)的建立使得招標(biāo)信息更加公開(kāi)化，使更多勞務(wù)隊(duì)伍有機(jī)會(huì)成為勞務(wù)供應(yīng)方，從而使江西交工集團(tuán)能在招標(biāo)過(guò)程中掌握更強(qiáng)的議價(jià)能力，降低勞務(wù)成本；其次，智慧工地系統(tǒng)的建設(shè)，使安全監(jiān)管人員能夠?qū)Χ鄠€(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行管控，減少工作人員在不同項(xiàng)目地之間往返時(shí)間成本與差旅成本，同時(shí)也減輕了工作量；最后，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)與核算自動(dòng)化，將財(cái)務(wù)人員從重復(fù)性工作中釋放出來(lái)，同時(shí)，也能減少財(cái)務(wù)工作所需人數(shù)，降低企業(yè)管理費(fèi)用。

4.3 實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算

業(yè)財(cái)集成系統(tǒng)將全面預(yù)算搬上系統(tǒng)，從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行再到預(yù)算考核均在系統(tǒng)上完成，擺脫了手工預(yù)算編制的煩瑣與反復(fù)次數(shù)。第一，在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限，提交后除特殊情況不得輕易更改，提升預(yù)算編制的效率及準(zhǔn)確性；第二，預(yù)算編制以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)，每季（月）度預(yù)算執(zhí)行情況可以深入業(yè)務(wù)分析，將預(yù)算執(zhí)行情況落在業(yè)務(wù)基本點(diǎn)上，解決了之前預(yù)算執(zhí)行分析只停留在財(cái)務(wù)分析，無(wú)法深入業(yè)務(wù)的問(wèn)題，這為企業(yè)提質(zhì)降費(fèi)提供著力點(diǎn)；第三，根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各單位、各項(xiàng)目進(jìn)行考核將更加便利，系統(tǒng)將按照預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)打分，督促各單位、各項(xiàng)目深入挖掘項(xiàng)目、分析項(xiàng)目，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性；第四，在業(yè)財(cái)融合的背景下，工程管理系統(tǒng)、費(fèi)控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，來(lái)源于業(yè)務(wù)的預(yù)算才更具有前瞻性、可比較性，更能為企業(yè)決策提供有力數(shù)據(jù)支撐。

5 結(jié)語(yǔ)

本文以江西交工集團(tuán)為例，分析了建筑施工型企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中遇到的問(wèn)題，以及為應(yīng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行業(yè)財(cái)一體化的構(gòu)建歷程。從設(shè)計(jì)思路、平臺(tái)建設(shè)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)新流程3個(gè)角度，著重分析了業(yè)財(cái)一體化建設(shè)中的重難點(diǎn)，最后總結(jié)了項(xiàng)目實(shí)施后的具體成效。本文的不足之處主要有以下兩點(diǎn)：第一，由于案例公司在執(zhí)行業(yè)財(cái)一體化建設(shè)的期限較長(zhǎng)，難以預(yù)測(cè)該項(xiàng)目對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的各項(xiàng)影響，無(wú)法對(duì)各項(xiàng)益處進(jìn)行量化分析，需要后續(xù)進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)情況進(jìn)行觀察；第二，行業(yè)特性使本文的項(xiàng)目實(shí)施具有一定局限性，不同類型的行業(yè)和不同屬性的企業(yè)均須結(jié)合自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)出更為合適的數(shù)智化轉(zhuǎn)型方式。

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收稿日期：2023-06-25

作者簡(jiǎn)介：

徐蓉，女，1979年生，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：財(cái)務(wù)數(shù)智化。

廖志花，女，1985年生，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：財(cái)務(wù)數(shù)智化。

唐鑫，男，1996年生，碩士研究生，會(huì)計(jì)師，主要研究方向：財(cái)務(wù)數(shù)智化。

熊家財(cái)（通信作者），男，1988年生，博士研究生，教授、博士研究生導(dǎo)師，主要研究方向：公司財(cái)務(wù)與管理會(huì)計(jì)。