張樹彥

（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)）

一、新形勢(shì)下科研經(jīng)費(fèi)管理改革的背景及意義

在科技體制深化“放管服”改革的大背景下，農(nóng)業(yè)高校作為我國(guó)科研力量的重要組成部分，如何提高科研項(xiàng)目管理水平，提升資金使用效益，是當(dāng)前的重要課題。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視改革完善科研經(jīng)費(fèi)管理工作，先后出臺(tái)了一系列優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理使用的政策文件和配套措施，尤其2021年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》，從7個(gè)方面出臺(tái)了25條硬核措施，改革創(chuàng)新中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理，在簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)三個(gè)領(lǐng)域協(xié)同推進(jìn)，著力激發(fā)科研人員的積極性和創(chuàng)造性。在不斷深化中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革的過程中，科技經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)逐步向項(xiàng)目承擔(dān)單位轉(zhuǎn)移，對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位提出了更高要求。在“放管服”背景下，農(nóng)業(yè)高校如何結(jié)合自身特點(diǎn)，科學(xué)管理科研項(xiàng)目，合規(guī)合法使用經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效率，成為急需解決的重大問題。

二、農(nóng)業(yè)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革面臨的主要問題

（一）改革政策的宣傳落實(shí)不夠到位

近幾年，上級(jí)相關(guān)改革文件較多，涉及內(nèi)容面廣量大。各項(xiàng)新政策發(fā)布之后，科研項(xiàng)目管理部門希望通過信息傳遞和溝通，加深科研人員對(duì)新政策內(nèi)涵的理解。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用主體，對(duì)改革政策了解不夠深入全面，農(nóng)業(yè)高校部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，長(zhǎng)期工作在校外實(shí)驗(yàn)場(chǎng)站和偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)，由于信息不暢通，對(duì)新政策、新文件缺乏及時(shí)全面了解，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用仍存在誤區(qū)。個(gè)別項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)“放管服”理解不到位，對(duì)“放管服”政策的認(rèn)識(shí)存在片面性，重視“放”和“服”，而忽視“管”，忽略了科研經(jīng)費(fèi)公共財(cái)政資金的屬性，忽視了“放管服”政策全面有效地貫徹和落實(shí)。

（二）預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性不足

“放管服”政策下，預(yù)算編制得到簡(jiǎn)化，預(yù)算調(diào)劑權(quán)限下放，但是預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算調(diào)整不嚴(yán)肅、經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范等問題仍然是經(jīng)費(fèi)管理中需要重視的問題。突出表現(xiàn)在項(xiàng)目預(yù)算編制科學(xué)性、合理性不足?？蒲腥藛T申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，往往偏重科研項(xiàng)目的學(xué)術(shù)性和創(chuàng)新性，對(duì)財(cái)務(wù)制度了解不夠全面，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制把握不準(zhǔn)。而農(nóng)業(yè)高校財(cái)務(wù)人員主要關(guān)注經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性，對(duì)涉農(nóng)研究的內(nèi)容和經(jīng)費(fèi)支出規(guī)律不夠了解，比如農(nóng)田實(shí)驗(yàn)需要的材料費(fèi)、田間地頭開展的測(cè)試化驗(yàn)加工具有批次多周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。因此，科研人員和財(cái)務(wù)人員無法從技術(shù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)方面同時(shí)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性、合理性進(jìn)行一致性分析和評(píng)價(jià)，造成項(xiàng)目后期頻繁進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑，降低了科研項(xiàng)目整體運(yùn)行能力和資金使用效率。

（三）項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理的協(xié)同性不夠

在高校，科研項(xiàng)目管理一般由科研管理部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)，科研管理部門主要對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)、合同簽訂、組織實(shí)施、績(jī)效評(píng)價(jià)等進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)來款認(rèn)領(lǐng)、經(jīng)費(fèi)撥款、經(jīng)費(fèi)支出、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)費(fèi)管理、項(xiàng)目推進(jìn)等。這三者在科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用管理等方面存在信息不對(duì)稱、權(quán)責(zé)不明確、協(xié)調(diào)不到位等問題。項(xiàng)目實(shí)施過程中的溝通不暢現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，“鐵路警察，各管一段”，科研部門不關(guān)心經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門不了解項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目報(bào)表、報(bào)銷等業(yè)務(wù)多派學(xué)生辦理，學(xué)生怨聲載道。部門與部門之間、部門與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間的溝通協(xié)調(diào)急需加強(qiáng)。

（四）經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管體系不夠健全

長(zhǎng)期以來，由于科研經(jīng)費(fèi)的資金來源渠道不同，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理和核算的要求也不同，無論科研項(xiàng)目人員還是財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。項(xiàng)目管理人員不關(guān)心經(jīng)費(fèi)的使用情況，重點(diǎn)關(guān)注立項(xiàng)目找經(jīng)費(fèi)，疏忽對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷和核算，不關(guān)心、不了解項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。同時(shí)，信息化水平和監(jiān)管手段較落后，部門之間數(shù)據(jù)不銜接，致使科研經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目管理、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)使用、資產(chǎn)管理等方面無法實(shí)現(xiàn)資源共享和信息共用，影響了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。加上校內(nèi)審計(jì)人員較少，手段有限，難以做到對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全覆蓋。

（五）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系不夠完善

目前，我國(guó)科學(xué)研究的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不全面，缺乏完善的多元化指標(biāo)體系，往往重視科研成果產(chǎn)出數(shù)量統(tǒng)計(jì)，忽視產(chǎn)出成果的質(zhì)量與績(jī)效，尤其對(duì)一些基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目，很難單純從科技成果轉(zhuǎn)化的數(shù)量和金額上，去簡(jiǎn)單衡量科研項(xiàng)目的科學(xué)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，在項(xiàng)目結(jié)題評(píng)價(jià)時(shí)往往因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入不同，無法對(duì)項(xiàng)目完成的效率進(jìn)行考核，無法對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給出準(zhǔn)確合理的評(píng)價(jià)。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過程中的必要支出缺乏科學(xué)的判斷依據(jù)，對(duì)于部分非必要支出缺乏有效監(jiān)管，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用的效率與效果難以準(zhǔn)確判定。

三、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的建議

（一）加大改革政策宣傳落實(shí)力度

農(nóng)業(yè)院校應(yīng)在學(xué)校內(nèi)部加強(qiáng)相關(guān)政策的宣傳與培訓(xùn)，統(tǒng)一思想，凝聚共識(shí)，持續(xù)推進(jìn)“放管服”政策落實(shí)落地。無論是項(xiàng)目管理部門，還是財(cái)務(wù)部門，都要?jiǎng)?chuàng)新宣傳模式，不論項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在學(xué)校、農(nóng)村，還是校外實(shí)驗(yàn)場(chǎng)站，政策宣傳都要覆蓋到。一是宣傳形式多樣化，通過舉辦培訓(xùn)班、專題講座、印刷手冊(cè)、櫥窗展板、校園網(wǎng)、微信推送、線上線下相結(jié)合等方式擴(kuò)大政策傳播范圍，讓師生快捷了解國(guó)家政策和上級(jí)文件精神。使科研人員明確科研經(jīng)費(fèi)的公共財(cái)政資金的屬性，合法合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。二是加強(qiáng)科研管理部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓管理部門的工作人員充分了解“放管服”實(shí)質(zhì)，真正做到 “放”做減法、“管”做加法、“服務(wù)”做乘法，確?？蒲泄ぷ饔行蜷_展，提高政策的執(zhí)行力，為科技創(chuàng)新保駕護(hù)航。

（二）發(fā)揮技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員協(xié)同作用，提高預(yù)算編制質(zhì)量和水平

預(yù)算編制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要充分發(fā)揮技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員各自專長(zhǎng)，要緊密圍繞 “目標(biāo)相關(guān)性原則、政策相符性原則、經(jīng)濟(jì)合理性原則”。技術(shù)人員對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)有清晰研究目標(biāo)和技術(shù)路線，預(yù)算應(yīng)與研究任務(wù)密切相關(guān)，符合有關(guān)財(cái)政（專項(xiàng)）經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，本著實(shí)事求是、提高效益的原則；專業(yè)技術(shù)人員要掌握一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，知悉經(jīng)費(fèi)管理的基本政策和規(guī)定，以及項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審的基本流程；財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，掌握科研經(jīng)費(fèi)管理使用的政策規(guī)定，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制過程中，根據(jù)相應(yīng)的要求、以往的經(jīng)驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的問題，準(zhǔn)確判斷項(xiàng)目預(yù)算的合理性及合規(guī)性，并對(duì)技術(shù)人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，真正使全員參與到預(yù)算編制過程中，提高預(yù)算編制的質(zhì)量和水平。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)配合

科研項(xiàng)目管理涉及項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽訂、組織實(shí)施、績(jī)效評(píng)價(jià)等，歸口部門在科研管理部門；而科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理涉及科研經(jīng)費(fèi)來款認(rèn)領(lǐng)、經(jīng)費(fèi)撥款、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、財(cái)務(wù)決算等，歸口部門在財(cái)務(wù)部門。從業(yè)務(wù)鏈條看，科研項(xiàng)目從立項(xiàng)到績(jī)效評(píng)價(jià)的各環(huán)節(jié)，科研管理和財(cái)務(wù)管理是相互交織、相輔相成的。因此，應(yīng)將各管理部門、科研人員融入學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理之中，統(tǒng)一思想，全面部署，加快信息共享平臺(tái)建設(shè)，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)信息互通共享。管理部門應(yīng)主動(dòng)改進(jìn)工作方法，提升服務(wù)水平，不斷優(yōu)化制度，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，為科研人員松綁減負(fù)。同時(shí)，積極推行科研財(cái)務(wù)助理制度，“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”，把科研人員從煩瑣的事務(wù)中徹底解放出來，是農(nóng)業(yè)科研工作者開展創(chuàng)新工作的重要保障。

（四）建立完善全過程經(jīng)費(fèi)監(jiān)控體系

農(nóng)業(yè)高校伴隨著科研經(jīng)費(fèi)的逐年增長(zhǎng)，監(jiān)管責(zé)任越來越大，如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理是學(xué)校的一項(xiàng)重要工作。在“放管服”背景下，不僅要接得住，更要管得好，重點(diǎn)是健全監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督手段。一是加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全學(xué)校各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有制度的梳理，根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng)。二是建立科研信用記錄，健全信用管理體系。將誠(chéng)信作為項(xiàng)目立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)安排的重要依據(jù)，并與科研績(jī)效的發(fā)放、結(jié)余資金使用、檢查頻率等掛鉤。同時(shí)，建立失信問責(zé)機(jī)制，對(duì)政策落實(shí)不到位的以適當(dāng)方式予以通報(bào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題予以嚴(yán)肅處理，必要時(shí)可建立誠(chéng)信黑名單予以處置。三是通過建立信息化手段完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，將項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)管理思想嵌入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)不同項(xiàng)目要求和特點(diǎn)設(shè)定相應(yīng)的支出權(quán)限和預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出預(yù)警信號(hào)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的精準(zhǔn)度，提升監(jiān)管質(zhì)量。同時(shí)充分發(fā)揮學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門的監(jiān)督作用，有效提高科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的效果，杜絕違規(guī)違紀(jì)事件的發(fā)生。

（五）積極推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)需要充分考慮學(xué)科差異性，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，在定性與定量指標(biāo)中找到平衡點(diǎn)。項(xiàng)目管理部門要進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，從重過程向重結(jié)果轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)分類績(jī)效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。一是積極推進(jìn)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，改變現(xiàn)有的以事后評(píng)價(jià)為主的評(píng)價(jià)機(jī)制，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算論證、事中規(guī)范控制和事后績(jī)效評(píng)價(jià)有機(jī)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)辦法。二是優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)不同種類的科研項(xiàng)目，制定差異化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行分類評(píng)價(jià)；采取定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引入科研成果轉(zhuǎn)化率、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益等方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，突出對(duì)創(chuàng)新質(zhì)量和實(shí)際貢獻(xiàn)的價(jià)值，兼顧短期效益和長(zhǎng)期效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，促使評(píng)價(jià)結(jié)果更加全面和客觀。三是加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。充分運(yùn)用獎(jiǎng)懲機(jī)制，建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向性作用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與資源分配、預(yù)算安排掛鉤，促進(jìn)科研管理良性發(fā)展。

四、結(jié)語

新形勢(shì)下農(nóng)業(yè)院校的科研經(jīng)費(fèi)管理，只有立足農(nóng)業(yè)院校工作實(shí)際，通過加強(qiáng)科研政策宣傳力度，加快培養(yǎng)科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍，搭建信息化共享平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，完善科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系，才能滿足時(shí)代進(jìn)步對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的新要求，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，提升管理水平和服務(wù)質(zhì)量，最終實(shí)現(xiàn)“管理有效、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、監(jiān)督到位”的管理目標(biāo)。