黨英杰 朱 振 掌孝恩 耿 麗 唐紅軍

根據(jù)《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）批準(zhǔn)生效的有關(guān)規(guī)定以及RCEP成員國國內(nèi)立法核準(zhǔn)進(jìn)程，隨著文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國和越南6個(gè)東盟成員國和中國、日本、新西蘭和澳大利亞4個(gè)非東盟成員國陸續(xù)提交核準(zhǔn)書，RCEP自2022年1月1日起在上述10國正式生效。以此為契機(jī)，進(jìn)一步深化通關(guān)便利化改革、提升跨境貿(mào)易便利化水平，對促進(jìn)形成區(qū)域一體化大市場、加快構(gòu)建我國新發(fā)展格局具有重要意義。本文選取RCEP成員國中與我國貿(mào)易份額比重較大、國際影響力較強(qiáng)的日本、韓國、新加坡等部分國家為主要研究對象，基于世界貿(mào)易組織（WTO）、世界海關(guān)組織（WCO）等國際組織機(jī)構(gòu)對貿(mào)易便利化的有關(guān)要求，圍繞進(jìn)出口貨物通關(guān)時(shí)間、“單一窗口”建設(shè)等便利化關(guān)鍵領(lǐng)域的實(shí)踐做法進(jìn)行比較分析研究，由此得出對我國提升通關(guān)便利化水平的有益啟示。

一、RCEP中通關(guān)便利化的主要內(nèi)容

RCEP協(xié)定主要框架包括序言、20個(gè)章節(jié)、4個(gè)市場準(zhǔn)入承諾表附件；其中，通關(guān)便利化方面的措施主要分布在第四章“海關(guān)程序和貿(mào)易便利化”，在其他章節(jié)如第五章“衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施”、第六章“標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)法規(guī)和合格評定程序”等有所涉及。本文結(jié)合實(shí)踐中影響通關(guān)便利化水平的不同維度和實(shí)操層面需改進(jìn)的方向，將RCEP協(xié)定中涉及通關(guān)便利化的內(nèi)容歸納提煉為以下四個(gè)層面。

（一）宏觀制度設(shè)計(jì)層面

一是執(zhí)法一致性問題。各締約方應(yīng)在其關(guān)境內(nèi)就法律法規(guī)和程序保持統(tǒng)一，這是首次在自由貿(mào)易協(xié)定中對執(zhí)法一致性進(jìn)行規(guī)定。各國應(yīng)確保其進(jìn)出境相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度等措施在全關(guān)境各個(gè)口岸保持一致。

二是公開透明度問題。各締約方應(yīng)以非歧視和容易獲取的方式，及時(shí)公布進(jìn)出境、過境相關(guān)的程序、表格和文件要求、稅率、用于海關(guān)目的的產(chǎn)品歸類、估價(jià)規(guī)定、禁限要求、費(fèi)用規(guī)費(fèi)、處罰規(guī)定等各類信息，并及時(shí)進(jìn)行更新。

三是高效協(xié)調(diào)性問題。各締約方應(yīng)當(dāng)在可能的范圍內(nèi)，保證其海關(guān)執(zhí)法程序的相關(guān)制度規(guī)定與WCO等國際標(biāo)準(zhǔn)和建議做法相協(xié)調(diào)；應(yīng)當(dāng)以簡化海關(guān)程序、便利貿(mào)易為目的，優(yōu)化審查其海關(guān)程序，并予以改進(jìn)和完善。

（二）通關(guān)監(jiān)管措施層面

一是貨到前處理。各締約方允許外貿(mào)貨物在抵達(dá)前提前申報(bào)，從而加快放行；海關(guān)應(yīng)就相關(guān)信息予以提前處理，以便貨物抵達(dá)后第一時(shí)間放行。

二是預(yù)裁定制度。各締約方對涉及估價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)裁定事項(xiàng)等做出義務(wù)性承諾，并考慮中小企業(yè)的需求，這大大超越了WTO及我國已簽署實(shí)施的自由貿(mào)易協(xié)定中相關(guān)規(guī)則承諾水平。

三是貨物擔(dān)保放行。各締約方應(yīng)當(dāng)采取或設(shè)立程序，只要貨物已符合所有除關(guān)稅、規(guī)費(fèi)確定等以外其他必要的管理要求，允許企業(yè)在做出擔(dān)保后即可予以快速放行。

四是經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者制度。經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者（AEO）可獲得海關(guān)特別給予的貿(mào)易便利化措施，包括降低查驗(yàn)比例、加快放行時(shí)間等具體優(yōu)惠舉措。AEO范圍擴(kuò)大到中小微企業(yè)，并采納中方建議，使用協(xié)調(diào)員制度。

（三）國際合作層面

一是加強(qiáng)國際合作。各締約方海關(guān)機(jī)構(gòu)間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，相互之間提供協(xié)助，共享海關(guān)管理發(fā)展的信息與經(jīng)驗(yàn)。

二是突出合作重點(diǎn)。鼓勵(lì)各方標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)法規(guī)、合格評定程序等方面信息的交流與合作。

（四）信息技術(shù)應(yīng)用層面

一是加強(qiáng)信息化系統(tǒng)應(yīng)用。各締約方應(yīng)在可能的范圍內(nèi)，基于國際接受的貨物快速通關(guān)和放行標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)信息化技術(shù)應(yīng)用，提升海關(guān)運(yùn)行保障水平，包括在貨物運(yùn)抵前提交申報(bào)等數(shù)據(jù)以及用于風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理的自動(dòng)化系統(tǒng)。

二是提升電子化方式接受度。以電子方式提交的貿(mào)易管理文件，締約一方應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他締約方的跨境合作，以提升締約各方對電子方式提交的貿(mào)易管理文件接受度。

二、RCEP部分成員國通關(guān)便利化的有益實(shí)踐

為對標(biāo)國際先進(jìn)，現(xiàn)選取日本、韓國和新加坡等與我國貿(mào)易關(guān)系密切，且在貿(mào)易便利化等方面走在全球前列的部分經(jīng)濟(jì)體，分析其在優(yōu)化口岸營商環(huán)境、提升通關(guān)便利化水平等方面的實(shí)踐做法。

（一）日本邊境管理及港口運(yùn)行效率較高

日本是世界第四大貿(mào)易國，其跨境貿(mào)易便利化主要做法有四個(gè)方面：一是注重對照國際規(guī)則對本國相關(guān)法律法規(guī)修訂完善。日本將WTO《貿(mào)易便利化協(xié)定》（TFA）、WCO相關(guān)條約等內(nèi)容納入法律體系，并修訂海關(guān)相關(guān)法律法規(guī)。二是邊境管理上全面實(shí)施AEO、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、提前審單等便利化制度，并依托“日本自動(dòng)貨運(yùn)清關(guān)系統(tǒng)”（NACCS）采取多種類型通關(guān)便利措施。三是港口管理水平和運(yùn)行效率較高。日本為充分發(fā)揮港口集聚優(yōu)勢，實(shí)行港口合并政策，降低貿(mào)易成本；同時(shí)在港口上應(yīng)用智能運(yùn)輸系統(tǒng)（ITS）以提高港口運(yùn)輸效率，加速貨物流通。四是為全面實(shí)施貿(mào)易便利化，日本政府加快標(biāo)準(zhǔn)體系制定與一致化認(rèn)證工作。特別是在制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，充分考慮與國際同行標(biāo)準(zhǔn)保持一致，這有助于日本在國際市場上具有較強(qiáng)的競爭力。

（二）韓國法律法規(guī)及制度體系較為完善

韓國是世界第七大貿(mào)易國，其跨境貿(mào)易便利化主要做法有四個(gè)方面：一是構(gòu)建較全面的促進(jìn)貿(mào)易便利化法律法規(guī)體系。例如，將《貿(mào)易自動(dòng)化法》修訂成《電子貿(mào)易便利化法》，對《對外貿(mào)易法》《電子交易法》《海關(guān)法》等進(jìn)行重修，并在公共服務(wù)、市場監(jiān)管等方面形成較完備的制度體系。二是積極簽訂自由貿(mào)易協(xié)定。韓國于1998年開啟自由貿(mào)易區(qū)談判，把簽署和實(shí)施自由貿(mào)易協(xié)定放在國家戰(zhàn)略高度，利用各類國際合作平臺推進(jìn)貿(mào)易便利化進(jìn)程。三是完善AEO制度。韓國為AEO企業(yè)提供降低查驗(yàn)率、優(yōu)先查驗(yàn)、簡化通關(guān)手續(xù)、免除稽查等通關(guān)便利措施。截至2021年年底，韓國海關(guān)已完成與美國、加拿大、日本和中國等20多個(gè)經(jīng)濟(jì)體的AEO互認(rèn)。四是推廣應(yīng)用單一窗口系統(tǒng)。2005年韓國海關(guān)推出單一窗口服務(wù)系統(tǒng)UNI-PASS，該系統(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目全面，實(shí)現(xiàn)了對貨物全程供應(yīng)鏈的管理，用戶可了解到全程物流與通關(guān)過程；利用UNI-PASS系統(tǒng)，貨物出口通關(guān)僅需0.7小時(shí)，進(jìn)口通關(guān)僅需要1小時(shí)。

（三）新加坡注重提升客戶體驗(yàn)且智能化水平較高

新加坡港是亞太地區(qū)的最大轉(zhuǎn)口港和世界第二大集裝箱港口，是全球最重要的航運(yùn)中心之一。新加坡跨境貿(mào)易便利化主要做法有六個(gè)方面：一是實(shí)施高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)承諾，持續(xù)改善通關(guān)體驗(yàn)。新加坡海關(guān)做出高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)承諾（見表1），助力企業(yè)高效運(yùn)營。二是采用智能化集成系統(tǒng)，提供一站式服務(wù)。新加坡于1989年開通運(yùn)行貿(mào)易網(wǎng)（TradeNet），是全球首個(gè)建成的全國性貿(mào)易通關(guān)系統(tǒng)。2016年建設(shè)互聯(lián)貿(mào)易平臺（NTP）①互聯(lián)貿(mào)易平臺（NTP）：由新加坡海關(guān)和政府技術(shù)局開發(fā)，政府各部委和機(jī)構(gòu)（財(cái)政部、貿(mào)易和工業(yè)部、交通部、新加坡民航局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、企業(yè)發(fā)展局、信息通信媒體發(fā)展局、新加坡金融管理局和新加坡海港管理局）提供支持。，旨在提供超出現(xiàn)有系統(tǒng)服務(wù)范圍的服務(wù)。NTP的推廣使用助推新加坡打造全球領(lǐng)先的貿(mào)易港、金融港，每年為企業(yè)節(jié)省成本近6億新元。三是通過Trade FIRST實(shí)施企業(yè)管理、統(tǒng)一管理等各種便利項(xiàng)目。新加坡海關(guān)推動(dòng)監(jiān)管向與企業(yè)構(gòu)建伙伴型關(guān)系方向發(fā)展，于2011年1月啟動(dòng)新的貿(mào)易便利化及社會參與架構(gòu)（Trade FIRST）。企業(yè)Trade FIRST等級越高，享受貿(mào)易便利越多。四是運(yùn)用區(qū)塊鏈等技術(shù)，促進(jìn)單證數(shù)字化及互聯(lián)互通。新加坡與本地及海外機(jī)構(gòu)和行業(yè)伙伴合作，探索開發(fā)了一個(gè)互操作性框架（Trade Trust）用于數(shù)字貿(mào)易文件交換，使通過數(shù)字連接的貿(mào)易伙伴間貨物流動(dòng)更加無縫高效。五是著力打造下一代港口，提升港口運(yùn)營效率和管理水平。新加坡長期重視港口建設(shè)，對提升跨境貿(mào)易便利化水平起到積極作用。六是優(yōu)化口岸查驗(yàn)布局，配備先進(jìn)查驗(yàn)設(shè)施。注重加強(qiáng)查驗(yàn)設(shè)施建設(shè)，提升科技應(yīng)用水平。

表1 新加坡海關(guān)面向貿(mào)易商的服務(wù)承諾

三、我國與RCEP主要成員國通關(guān)便利化關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)Ρ确治?/h2>

RCEP第四章“海關(guān)程序和貿(mào)易便利化”和TFA中，對提升口岸通關(guān)效率提出了具體的便利措施。現(xiàn)結(jié)合其中的主要條款內(nèi)容進(jìn)行比較分析，客觀總結(jié)我國在相關(guān)領(lǐng)域取得的主要進(jìn)展成效，查找短板和不足，進(jìn)行對比分析。

（一）取得的主要進(jìn)展

1.在通關(guān)時(shí)間方面，我國持續(xù)壓縮進(jìn)出口整體通關(guān)時(shí)間富有成效

國際貿(mào)易貨物約90%以上跨境運(yùn)輸方式為海運(yùn)，本文研究通關(guān)時(shí)間影響因素并對比分析，聚焦以海運(yùn)方式進(jìn)口的一般貨物。關(guān)于進(jìn)口放行時(shí)間計(jì)算口徑，RCEP第四章提出，一般貨物應(yīng)盡可能在抵達(dá)后48小時(shí)內(nèi)放行，易腐貨物和快運(yùn)貨物應(yīng)盡可能在6小時(shí)內(nèi)放行。根據(jù)WCO《放行時(shí)間研究指南》（TRS）計(jì)算口徑，進(jìn)口貨物時(shí)間計(jì)算始止點(diǎn)為進(jìn)口“貨物抵達(dá)港口”和“貨物放行”。目前，日本、澳大利亞等國均采用WCO《放行時(shí)間研究指南》計(jì)算口徑，即進(jìn)口貨物放行時(shí)間為自貨物抵達(dá)港口起，至貨物放行止所花費(fèi)的時(shí)間。其中，“貨物抵達(dá)港口”為裝載進(jìn)口貨物的運(yùn)輸工具實(shí)際抵港時(shí)間，“貨物放行”為海關(guān)系統(tǒng)放行、進(jìn)口商可自由提離海關(guān)監(jiān)管場所的時(shí)間，這與我國目前整體通關(guān)時(shí)間計(jì)算口徑基本一致。

2021年下半年，為了解日本、韓國、新加坡、新西蘭和澳大利亞等RCEP成員國貨物放行時(shí)間和通關(guān)便利情況，本研究設(shè)計(jì)了中英文調(diào)查問卷，對部分報(bào)關(guān)、物流、生產(chǎn)等企業(yè)開展問卷調(diào)研，共回收有效調(diào)查問卷225份，參與調(diào)研者主要來自江蘇（125家次）、廣東（87家次），還有少數(shù)來自國外的調(diào)查參與者。

如表2所示，有效問卷中，參與調(diào)查者中分別有86.42%、83.08%、65.00%和66.67%的比例，認(rèn)為日本、韓國、新加坡和澳大利亞進(jìn)口普通貨物基本可在48小時(shí)內(nèi)（計(jì)算口徑為貨物運(yùn)抵且進(jìn)行申報(bào)至貨物允許提離）完成放行。

表2 RCEP部分成員國普通貨物48小時(shí)放行時(shí)間調(diào)查情況 單位：%

如表3所示，有效問卷中，調(diào)查者中分別有90.91%、76.74%、70.00%和62.16%的比例，認(rèn)為新加坡、日本、澳大利亞和韓國進(jìn)口易腐貨物（如水果）基本可在6小時(shí)內(nèi)（計(jì)算口徑為貨物運(yùn)抵且進(jìn)行申報(bào)至貨物允許提離）完成放行。

表3 RCEP部分成員國易腐貨物6小時(shí)放行時(shí)間調(diào)查情況 單位：%

近年來，特別是2017年以來，海關(guān)總署會同國家相關(guān)部門和各地方政府認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，扎實(shí)落實(shí)國務(wù)院關(guān)于壓縮貨物整體通關(guān)時(shí)間的部署要求。聚焦企業(yè)通關(guān)需求，深化通關(guān)便利化改革創(chuàng)新，持續(xù)采取有效措施，盡力協(xié)調(diào)應(yīng)對新冠肺炎疫情等外部因素對進(jìn)出口貨物通關(guān)時(shí)間的影響，穩(wěn)步推進(jìn)重點(diǎn)口岸公布作業(yè)時(shí)限、大力推廣機(jī)檢集中審像作業(yè)模式、擴(kuò)大智能審圖作業(yè)范圍、提升口岸管理信息化智能化水平和鞏固壓縮進(jìn)出口貨物整體通關(guān)時(shí)間，已取得明顯成效。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，2021年12月，全國進(jìn)口、出口整體通關(guān)時(shí)間分別為32.97小時(shí)和1.23小時(shí)，較2017年分別壓縮了66.14%和89.98%，圓滿完成了國務(wù)院確定的“到2021年底，整體通關(guān)時(shí)間比2017年壓縮一半”的目標(biāo)任務(wù)。從2021年1-12月平均通關(guān)時(shí)間看，全國進(jìn)口整體通關(guān)時(shí)間為36.64小時(shí)；其中，海運(yùn)進(jìn)口整體通關(guān)時(shí)間為47.74小時(shí)，總體低于48小時(shí)。目前，全國進(jìn)口、出口貨物整體通關(guān)時(shí)間處于合理區(qū)間，為企業(yè)提供了相對穩(wěn)定合理的通關(guān)預(yù)期。當(dāng)然，對個(gè)別一般貨物進(jìn)口整體通關(guān)時(shí)間超過48小時(shí)、易腐貨物和快運(yùn)貨物超過6小時(shí)的具體情況需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況另做分析研究。

2.在稅款征繳方面，我國已采取多種有效方式為企業(yè)提供便利條件

TFA提出要采用措施或設(shè)立程序，允許企業(yè)選擇以電子方式向海關(guān)支付，允許采取擔(dān)保的方式先放行貨物。對此，RCEP未明確提出具體措施，但稅款征繳方式對口岸通關(guān)效率影響較大，對此做以下比較分析。據(jù)企業(yè)調(diào)查反饋，目前日本稅收征繳方面提供了較大便利度，實(shí)行進(jìn)出口稅收延期繳納制度，包括個(gè)別延期、總括延期、特例延期三種，在擔(dān)保情況下最長可延期3個(gè)月繳納稅款。新加坡目前只對4類商品（煙草制品、酒、石油和汽車）征收關(guān)稅，征稅程序較簡單。調(diào)研中大部分企業(yè)反映，日本、韓國和新加坡允許電子支付和擔(dān)保放行，占比基本都在90%以上。個(gè)別企業(yè)還反映，日本基本是聯(lián)網(wǎng)繳稅，直接從企業(yè)賬戶扣款。

目前，我國進(jìn)出口稅收征繳方式實(shí)踐情況較好，電子支付比例高達(dá)90%，允許企業(yè)采取匯總征稅模式。同時(shí)，還有保證金、“一保多用”稅收總擔(dān)保、關(guān)稅保證保險(xiǎn)、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)保、企業(yè)增信擔(dān)保等多元化擔(dān)保模式，稅收征繳方式上給予了較大便利。

（3）框架或剛架結(jié)構(gòu)的類型：當(dāng)框架或剛架用于計(jì)算時(shí)，如果需要進(jìn)行抗震設(shè)計(jì)，結(jié)構(gòu)類型參數(shù)可以定義為：燈罩工廠根據(jù)“低延性，高度靈活”的性能設(shè)計(jì)，2倍的抗震力。在當(dāng)前鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范的彈性設(shè)計(jì)階段，塑料耗能區(qū)外的板的寬厚比可以通過板的厚度與厚度比減小，從而節(jié)省鋼消費(fèi)。

3.在信息化智能化方面，我國國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)取得長足進(jìn)步

“單一窗口”已成為大多數(shù)國家推進(jìn)國際貿(mào)易領(lǐng)域信息化建設(shè)、提升通關(guān)便利化水平的重要載體之一。目前，RCEP各成員國都已根據(jù)本國實(shí)際建設(shè)了“單一窗口”系統(tǒng)。在推進(jìn)“單一窗口”建設(shè)進(jìn)程中，各成員國政府部門都面臨著類似挑戰(zhàn)，包括信息系統(tǒng)的技術(shù)問題、組織架構(gòu)、跨部門協(xié)作及管理等。由于建設(shè)“單一窗口”涉及部門多、參建單位利益訴求不同、項(xiàng)目實(shí)施復(fù)雜，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)體選擇漸進(jìn)式模式建立本國“單一窗口”并逐步向成熟度更高級別演進(jìn)。

日本、韓國、新加坡等國較早建設(shè)“單一窗口”，三國均先后建立通關(guān)信息化處理系統(tǒng)，并依托“單一窗口”實(shí)現(xiàn)了跨部門跨區(qū)域數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。21世紀(jì)初，日本調(diào)整單一窗口模式，將日本海關(guān)進(jìn)出口貨物通關(guān)信息處理系統(tǒng)（NACCS）調(diào)整為單一的核心系統(tǒng)（core system），將海關(guān)、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、倉儲、航空、船舶和金融等多部門系統(tǒng)整合并入其中，形成單一系統(tǒng)模式，通過無紙化、電子化加快提升通關(guān)物流速度。韓國于1998年建成所有通關(guān)申請和申報(bào)文件都能進(jìn)行電子化處理的系統(tǒng)，2005年韓國海關(guān)推出單一窗口服務(wù)系統(tǒng)（UNI-PASS），貨物出口通關(guān)僅約需1.5分鐘，進(jìn)口通關(guān)僅約需1.5小時(shí)。新加坡海關(guān)自1989年起使用基于電子數(shù)據(jù)交換（EDI）為基礎(chǔ)的貿(mào)易網(wǎng)（TradeNet）自動(dòng)化邊境管理系統(tǒng)（匡增杰，2013），通過多機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)合作，以“單一窗口”形式向貿(mào)易商提供一站式服務(wù)，同時(shí)TradeNet系統(tǒng)還與美國、日本聯(lián)網(wǎng)并發(fā)展為國際信息網(wǎng)絡(luò)，有利于統(tǒng)一跨境貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)化管理。問卷調(diào)研中，大部分企業(yè)均認(rèn)可日本、韓國、新加坡等發(fā)達(dá)國家通關(guān)信息化水平和“單一窗口”建設(shè)成效，認(rèn)為這三個(gè)國家已基本實(shí)現(xiàn)包括海關(guān)業(yè)務(wù)在內(nèi)的申報(bào)、物流、金融等業(yè)務(wù)一體化辦理，實(shí)現(xiàn)了口岸通關(guān)全流程無紙化電子化，國外的一些成熟實(shí)踐做法值得借鑒研究。

從我國海關(guān)推進(jìn)信息化智能化情況看，中國海關(guān)是我國各政府部門中較早推進(jìn)信息化技術(shù)應(yīng)用的部門，從先后使用H883、H2000、H2010系統(tǒng)到目前使用的H2018系統(tǒng)，我國海關(guān)已實(shí)現(xiàn)全流程信息化處理和貨物無紙通關(guān)。在“單一窗口”建設(shè)方面，我國自2006年起由海關(guān)總署牽頭建設(shè)國際貿(mào)易“單一窗口”，依托“單一窗口”實(shí)現(xiàn)與25個(gè)口岸相關(guān)部門（單位）間系統(tǒng)對接、信息共享和互聯(lián)互通，積極推進(jìn)跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同和流程優(yōu)化，積極拓展口岸物流和金融服務(wù)，2019年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“單一窗口”貨物申報(bào)、艙單申報(bào)、運(yùn)輸申報(bào)等核心業(yè)務(wù)應(yīng)用率達(dá)到100%，目前已基本實(shí)現(xiàn)口岸執(zhí)法服務(wù)“一口受理”，建成了19大類780多項(xiàng)服務(wù)事項(xiàng)。

（二）存在的短板和不足

1.在貨物抵達(dá)前處理方面，我國“提前審單”工作仍需進(jìn)一步強(qiáng)化

RCEP及TFA均提出貨物“抵達(dá)前處理”要求，通過采取措施或設(shè)立程序，允許提交貨物進(jìn)口所需的文件和其他信息，以便在貨物抵達(dá)前開始處理。就部分RCEP成員國與我國主要做法比較而言，在申報(bào)方式上，目前韓國、日本和新加坡等國家均允許提前申報(bào)。在單證審核制度上，日本等國家允許貨物到達(dá)前，對企業(yè)提供的申報(bào)文件開展“提前審單”（何力，2010），在貨物運(yùn)抵前開展文件審批，廣泛應(yīng)用于包括食品衛(wèi)生檢驗(yàn)等海關(guān)程序領(lǐng)域，加快貨物運(yùn)抵后的通關(guān)速度。在“抵達(dá)前處理”方面，日本較早開展良好實(shí)踐，并于2013年向WTO提交經(jīng)驗(yàn)介紹（甘睿森，2017）。同時(shí)，新加坡對6個(gè)自由貿(mào)易區(qū)貨物實(shí)行最小監(jiān)管制度，在市場出售前無需向海關(guān)申報(bào)。調(diào)研中有的企業(yè)反映，日本、韓國和新加坡選擇提前申報(bào)的企業(yè)分別達(dá)75%、78%和65%。同時(shí)還反映，日本可以提前審核發(fā)票、合同和裝箱單等單證，韓國可以提前審核發(fā)票、裝箱單、提單、衛(wèi)生證和產(chǎn)地證等單證，新加坡可以審核健康證書、到貨通知單、提貨單、發(fā)票和裝箱單等單證；日本、韓國和新加坡均允許在貨物運(yùn)抵前提前辦理海關(guān)審價(jià)和歸類手續(xù)。

近年來，我國海關(guān)持續(xù)優(yōu)化口岸營商環(huán)境，深化通關(guān)便利化改革，目前在推廣“提前申報(bào)”“兩步申報(bào)”等方面做得較好，并已成為企業(yè)常態(tài)化申報(bào)模式，企業(yè)可以采取“提前申報(bào)”疊加“兩步申報(bào)”方式。但在海關(guān)“提前審單”方面應(yīng)用較少，特別是在貨物運(yùn)抵前開展提前審價(jià)和歸類方面實(shí)踐較少，還有進(jìn)一步完善和改進(jìn)提前審單工作的空間。

2.在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國查驗(yàn)效率仍需進(jìn)一步提升

RCEP及TFA均提出要建立海關(guān)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對低風(fēng)險(xiǎn)貨物加快放行。RCEP成員國中，以日本、韓國、新加坡海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和貨物查驗(yàn)為例進(jìn)行比較。日本海關(guān)采取風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立與走私可能性相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，包含進(jìn)口商、貨物類型、所占空間大小、貨物金額及貨物來源等不同指標(biāo)，對所有報(bào)關(guān)單進(jìn)行評估，除應(yīng)用于防范走私等風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)用于檢驗(yàn)檢疫等其他進(jìn)出口程序。韓國通過選擇查驗(yàn)系統(tǒng)決定是否開展查驗(yàn)，選查分為計(jì)算機(jī)選擇和人工選擇，其中計(jì)算機(jī)選擇又分為規(guī)范式選擇和隨機(jī)選擇2種；Han和Ireland（2014）對韓囯海關(guān)選擇查驗(yàn)系統(tǒng)的效能評估顯示，人工選擇查驗(yàn)是隨機(jī)選擇查驗(yàn)的6～8倍，規(guī)范式選擇查驗(yàn)查獲率是隨機(jī)選擇查驗(yàn)的2倍左右。新加坡進(jìn)出口查驗(yàn)比例為1%（李貞，2018），且查驗(yàn)時(shí)間基本在1天左右完成，較低查驗(yàn)比例可以確保通關(guān)效率較高。

問卷調(diào)研中，大部分企業(yè)反映，日本、韓國、新加坡與我國一樣，采取放行前口岸查驗(yàn)方式。部分企業(yè)反映日本、韓國查驗(yàn)率低，韓國允許查驗(yàn)異常貨物先申請?zhí)犭x。剔除選擇“不了解”的問卷，大部分企業(yè)認(rèn)為日本、韓國、新加坡等國家查驗(yàn)所需時(shí)間在2天內(nèi)能完成；其中，被問卷企業(yè)認(rèn)為日本情況最好，能在2天內(nèi)完成的可達(dá)83.57%，澳大利亞被認(rèn)為最差，能在2天內(nèi)完成的僅為50%（見表4）。

表4 RCEP主要發(fā)達(dá)成員國查驗(yàn)時(shí)間調(diào)查情況 單位：%

我國目前與日本、韓國等國一樣，依托信息化系統(tǒng)建立了較為完善的口岸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2018年海關(guān)與檢驗(yàn)檢疫融合后，已形成囊括口岸公共衛(wèi)生、動(dòng)植物檢疫、進(jìn)出口商品檢驗(yàn)、進(jìn)出口食品安全等監(jiān)管全領(lǐng)域，覆蓋貿(mào)易及郵遞、快件、跨境電商、旅檢和邊民互市等業(yè)務(wù)領(lǐng)域全渠道，延伸到事前、事中、事后等監(jiān)管全鏈條的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。關(guān)檢融合前，海關(guān)進(jìn)口、出口查驗(yàn)比例分別保持在4%和2%以下；關(guān)檢融合后，因疊加檢驗(yàn)檢疫等要求，實(shí)際檢查比例較之前有所提升。

調(diào)研中，大部分企業(yè)（包含部分AEO企業(yè)）認(rèn)為，與日本、韓國和新加坡等國家相比，我國查驗(yàn)率相對較高，特別是目的地查驗(yàn)比例高，部分查驗(yàn)還需要采樣送檢，疊加部分場地資源、專業(yè)化人力資源配置等條件限制，影響企業(yè)通關(guān)和商品進(jìn)入市場效率。部分調(diào)研企業(yè)還認(rèn)為，目前查驗(yàn)效率仍是影響貨物通關(guān)效率的主要因素，對降低檢查比例、簡化查驗(yàn)流程、提升查驗(yàn)效率等訴求較多。

此外，在信息化智能化建設(shè)方面，我國“單一窗口”及相關(guān)配套建設(shè)與發(fā)達(dá)國家相比、與企業(yè)實(shí)際需求相比仍存在一定差距，在進(jìn)出口各環(huán)節(jié)涉及的核心業(yè)務(wù)流程整合優(yōu)化、跨部門跨區(qū)域信息共享、跨境數(shù)據(jù)交換等方面仍有較大提升空間。

四、對我國通關(guān)便利化的優(yōu)化啟示

綜合上述比較分析，結(jié)合RCEP、TFA及我國申請加入的自由貿(mào)易協(xié)定，積極借鑒研究日本、韓國、新加坡等國實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及有關(guān)企業(yè)調(diào)研訴求，對進(jìn)一步提升我國通關(guān)便利化水平，得出以下五點(diǎn)完善優(yōu)化的啟示。

（一）進(jìn)一步完善高標(biāo)準(zhǔn)的貿(mào)易便利化制度體系

針對RCEP強(qiáng)調(diào)海關(guān)監(jiān)管一致性、透明度、協(xié)調(diào)性等要求，建議以加快推進(jìn)《海關(guān)法》修訂為牽引，進(jìn)一步優(yōu)化完善貿(mào)易便利化制度體系，逐步形成以《海關(guān)法》為核心的系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行高效的海關(guān)法律制度體系，營造更加規(guī)范有序、公平高效的法治環(huán)境。同時(shí)，發(fā)揮好國家層面口岸工作部際聯(lián)席會議和地方層面口岸工作綜合管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，推動(dòng)相關(guān)口岸部門進(jìn)一步確權(quán)明責(zé)、向社會公布權(quán)力清單并嚴(yán)格執(zhí)行，依法整合優(yōu)化執(zhí)法事項(xiàng)，以企業(yè)為單元、以貿(mào)易流程為中心，構(gòu)建更加便捷高效、安全可靠的促進(jìn)貿(mào)易便利化的制度體系。

（二）進(jìn)一步完善高質(zhì)量的海關(guān)監(jiān)管服務(wù)體系

結(jié)合RCEP提出的優(yōu)化流程、簡化手續(xù)等通關(guān)便利化措施，建議在守牢國門安全底線基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安全和發(fā)展，進(jìn)一步采取措施強(qiáng)化監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)，著力做好以下四個(gè)方面的工作：一是堅(jiān)持底線思維，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線的國門安全防控體系，全面履行監(jiān)管職責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國家安全和人民群眾利益；二是強(qiáng)化改革系統(tǒng)集成，以確權(quán)明責(zé)改革為引領(lǐng)，聚焦市場主體關(guān)切，尊重企業(yè)自主選擇，提供更多通關(guān)模式選擇，進(jìn)一步提升通關(guān)效率和運(yùn)行監(jiān)控水平；三是完善海關(guān)企業(yè)信用管理體系，推進(jìn)AEO國際互認(rèn)，在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上給予更多通關(guān)便利，有效提升覆蓋面和影響力；四是加強(qiáng)外貿(mào)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測預(yù)警，幫助進(jìn)出口企業(yè)有效應(yīng)對貿(mào)易壁壘。

（三）進(jìn)一步完善高精度的通關(guān)時(shí)間科學(xué)評價(jià)體系

針對RCEP倡導(dǎo)提出的一般貨物48小時(shí)放行、易腐貨物和快運(yùn)貨物6小時(shí)放行的通關(guān)要求，進(jìn)一步科學(xué)界定進(jìn)出口通關(guān)時(shí)間統(tǒng)計(jì)口徑，針對特定運(yùn)輸方式、特定商品及特定環(huán)節(jié)（如易腐易變質(zhì)商品的查驗(yàn)環(huán)節(jié)等）明確時(shí)限要求，綜合各影響因素并考慮企業(yè)實(shí)際需求，在實(shí)現(xiàn)通關(guān)時(shí)間管控底線基礎(chǔ)上，適時(shí)研究探索通關(guān)時(shí)間評價(jià)向兼顧不同區(qū)域、運(yùn)輸方式、商品特點(diǎn)、企業(yè)需求等多元因素的綜合性評價(jià)轉(zhuǎn)變，更好體現(xiàn)監(jiān)管措施的精準(zhǔn)度和有效性，滿足不同條件下的差異化需求，更好發(fā)揮評價(jià)體系導(dǎo)向作用，有效提升企業(yè)實(shí)際獲得感和滿意度。

（四）進(jìn)一步完善高水平內(nèi)外統(tǒng)籌的跨境通關(guān)合作體系

對外，在RCEP框架下，加大力度推進(jìn)我國與主要貿(mào)易伙伴口岸城市間相關(guān)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，在原產(chǎn)地證書、檢驗(yàn)檢疫證書等方面依托信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)更大范圍電子數(shù)據(jù)交換，圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目和特色產(chǎn)品，加快推進(jìn)與相關(guān)成員國交流合作。對內(nèi)，深化國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)，加大力度推進(jìn)國家“標(biāo)準(zhǔn)版”推廣應(yīng)用和功能升級，完善“單一窗口”跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化海關(guān)與口岸查驗(yàn)單位、口岸管理部門以及港口、機(jī)場等單位間協(xié)同共管，全面提升口岸通關(guān)治理水平。

（五）進(jìn)一步完善高效能的現(xiàn)代化科技應(yīng)用支撐體系

以“智慧海關(guān)、智能邊境、智享聯(lián)通”建設(shè)為抓手，進(jìn)一步提升科技創(chuàng)新應(yīng)用水平。著力加快推進(jìn)智慧海關(guān)建設(shè)，在具備條件的口岸加大區(qū)塊鏈等新技術(shù)試點(diǎn)應(yīng)用力度，推進(jìn)貨物流、數(shù)據(jù)流、資金流、視頻流與實(shí)體流深度關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)物流、資金、儲運(yùn)等全鏈條溯源監(jiān)管。進(jìn)一步豐富完善“單一窗口”功能，打造“一站式”貿(mào)易服務(wù)平臺和跨境貿(mào)易大數(shù)據(jù)平臺，推動(dòng)形成良好的貿(mào)易服務(wù)生態(tài)，推動(dòng)口岸數(shù)字化轉(zhuǎn)型。加快各類口岸管理信息系統(tǒng)整合優(yōu)化，加強(qiáng)口岸執(zhí)法監(jiān)管設(shè)備研發(fā)，升級單兵查驗(yàn)系統(tǒng)和執(zhí)法設(shè)備，實(shí)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管更加智能、精準(zhǔn)、高效。結(jié)合口岸業(yè)務(wù)分布情況，持續(xù)完善海關(guān)實(shí)驗(yàn)室技術(shù)體系，提高海關(guān)實(shí)驗(yàn)室科研攻關(guān)能力，建設(shè)推廣海關(guān)實(shí)驗(yàn)室管理系統(tǒng)，提高實(shí)驗(yàn)室技術(shù)保障水平。